科技项目经费管理办法doc.docx

1、科技项目经费管理办法docXXXXX管理规范 -2013科技项目经费管理办法批准 实施1 目的为规范科技项目经费管理，真实、及时、全面地反映科技项目经费使用情况，提高科研资金使用效益，特制定本办法。2 适用范围本办法适用于ABC公司（以下简称公司）及其下属机构科技项目（以下简称项目）的经费管理和经济效益评价工作。具有独立科研管理体系的子公司可以参照执行，也可根据本办法制定相关规范，并向总部科技项目归口管理部门报备。本文所指A类项目为来源于政府、行业、上级单位等单位并获经费支持的项目；B类项目为公司科研基金经费支持的项目；C类项目为部门自筹经费（含受托研发）的项目。A、B类项目获得的经费支持以下

2、称专项经费。3 组织与职责3.1项目决策机构（科学XX委员会）负责公司科研经费的统筹规划，审核公司科技投入年度预算，审批项目经费预算，审定项目支出资本化。3.2项目归口管理部门（科技管理部，以下简称项目管理部门）负责编制公司科技投入年度预算，组织项目的经费核拨、检查、验收和项目支出资本化评估、项目成果应用经济效益跟踪评价。3.3项目实施部门负责项目经济可行性分析，编制项目经费预算，管理项目开支，开展项目进度管理，提出经费申请、预算或经费调整申请、出项目验收申请。研发任务较多的项目实施部门应配备成本管理员，负责项目经费开支进度管理。3.4财务部门负责项目的核算、预算管理，参与经济效益评价和项目经

3、费管理，对重大项目安排财务人员作为项目组成员负责全程跟踪管理。3.5审计部门负责项目内部审计、提出管理建议，参与项目经费监督。4 经费管理原则项目经费管理遵循以下原则：4.1来源优先原则。项目经费管理优先遵循经费来源单位的有关管理规定。4.2专项管理原则。项目经费按项目独立建账、单独核算、专项管理，专项经费专款专用。4.3预算管理原则。项目经费应在经批准的预算金额和预算科目范围内开支，开支期间应在项目任务周期内。5 程序内容5.1 项目经费管理流程项目经费管理流程见附录1。5.2 项目经费预算5.2.1项目管理部门应根据公司预算管理的要求，组织编制公司科技投入年度预算，报项目决策机构审核。公司

4、科技投入年度预算应区分资本类支出（基建、设备等）与费用类支出。5.2.2项目管理部门在批准的公司科技投入年度预算内，组织项目实施部门编制具体项目的经费预算。5.2.3项目实施部门应在项目论证阶段编制项目经费概算，对项目收支进行粗略预测，项目经费概算是项目论证和项目经费预算的基础。5.2.4项目经费预算编制项目经费预算（以下简称项目预算）是在项目经费概算的基础上，对项目收支进行的精细预测。5.2.4.1项目预算是项目立项申请资料之一，由项目实施部门按照要求编制“科技项目经费预算表”（参见附录2，科技项目经费预算书由项目决策机构另行发布），A类项目应同时提供外部格式预算，将外部经费协议或合同作为预

5、算编制的依据。项目实施部门在项目预算编制过程中应通知部门财务参与。5.2.4.2项目预算应明确所需资源，并对所需资源做出合理估算，由项目实施部门组织统筹。5.2.4.3项目预算包括经费来源预算和支出预算。经费来源应做到分项管理，区分经费来源渠道。支出预算应符合以下要求：(1)预算完整。项目所有相关开支都应纳入项目预算，不应缺项或漏计。(2)匹配合理。项目开支与任务相关，开支科目、时间、金额等与任务匹配。(3)分项管理。支出应按预算科目分项填列，预算科目应满足主要对外申报口径及内部管理需要；应区分专项经费与自筹经费、核定经费与配套经费支出；跨年度的项目应区分不同年度的支出。5.2.5项目预算审批

6、5.2.5.1项目预算审批由项目决策机构负责，项目决策机构可委托日常工作机构对提交审批的项目预算开展预算评审，并对重大项目组织开展经济论证。5.2.5.2项目决策机构在公司预算范围内，批准项目预算。5.2.5.3项目管理部门负责将已经批准项目的立项通知和项目预算下达给项目实施部门、财务部门等相关部门和人员。5.2.5.4项目实施部门应在项目预算批准后，编制项目固定资产采购计划表，报公司固定资产预算管理部门，纳入年度固定资产采购预算管理。5.2.6 项目预算执行5.2.6.1项目实施部门应在批准的预算和标准范围内按项目开支，确保项目相关开支得以全面、及时地反映，符合财务监管要求，并定期开展项目进

7、度和预算执行情况自查。5.2.6.2财务部门应定期向项目实施部门等相关部门和项目人员提供项目预算执行情况。5.2.6.3项目执行过程中出现项目变更涉及预算调整的，由项目实施部门提交预算调整申请（见附录4），按规定办理报批或报备手续。（1）预算调整仅涉及科目之间的调整，不涉及预算总额，且未超过允许变动幅度的，报项目管理部门和财务部门备案。（2）预算调整涉及预算总额变动、专项经费总额变动，但未超过允许变动幅度的，报主管公司领导审批。（3）超过允许变动幅度的应报项目决策机构审批。属于重大预算变动的，项目实施部门应重新进行经济论证，并按程序报批。（4）预算允许变动幅度由项目决策机构确定。（5）外部项目

8、预算调整应取得审批文件或变更协议。5.2.6.4项目实施部门应在固定资产采购内容和采购计划调整后，及时通知公司固定资产预算管理部门调整年度固定资产采购预算。5.2.7 项目预算日常监督项目预算日常监督主要包括财务监督和进度检查。5.2.7.1财务监督。财务部门应控制项目开支在经费预算内，预算外开支应在办理相关审批手续后才可受理。项目负责人应在项目开支时及时取得合法入账凭据，办理入账手续。财务部门对不符合入账要求的应及时告知项目负责人，拒不改正的可拒绝受理。5.2.7.2进度检查。项目实施部门应至少每半年一次对所有在执行项目进行自查，并编制“科技项目预算执行检查表”（见附录5），出具自查报告，及

9、时解决执行过程中存在的问题。 5.2.7.3外部检查机构提出进度检查要求时，项目实施部门应组织准备相关检查资料，经财务部门和项目管理部门审核后，提交给外部检查机构。5.3 项目结项验收5.3.1 财务决算5.3.1.1项目实施部门应于提交内部验收申请的10个工作日前（或项目结束收支时，时间以先到为准），向财务部门提出财务决算申请，由项目负责人与财务部门核实项目全部开支，项目负责人应将未入账的后续项目支出告知财务部门。财务部门应在出具财务决算资料前及时入账。5.3.1.2项目实施部门应于财务决算完成后编制项目经费使用报告，经部门领导确认后于提交内部验收申请的5个工作日前交财务部门。该报告至少应包

10、括“科技项目预算执行验收表”（见附录5）及其分析、财务决算清单，以及项目实施经济效益评价。项目经济效益评价必须披露项目立项经济指标的完成情况。5.3.2 验收申请5.3.2.1项目管理部门应制定验收计划，组织项目实施部门开展验收工作。5.3.2.2项目实施部门应根据项目进度情况和要求，及时向项目管理部门提交验收申请。项目实施部门在提交验收申请前应完成财务决算。5.3.2.3外部验收由项目管理部门组织，相关部门配合完成。外部验收应在内部验收通过后办理。5.3.3财务验收5.3.3.1财务验收指项目在内部结项时的经费验收，是内部验收的组成部分，是项目验收的前置条件。5.3.3.2财务验收由项目管理

11、部门负责组织实施。5.3.3.3财务验收资料至少应包括项目经费使用报告、项目经济效益评价、经费使用审计报告。外部验收有专项审计要求的，项目管理部门应告知财务部门等相关部门，财务部门应按照其要求及时开展专项审计、取得专项审计报告。5.3.3.4项目实施部门应及时组织结项审计资料，交审计部门审计。审计部门应及时出具“经费使用审计报告”。5.3.3.5存在下列行为之一的，不得通过财务验收：（1）未对项目经费进行单独核算。 （2）专项经费使用不符合规范的。 （3）项目执行与预算偏差较大或无预算，且缺乏合理理由的。 （4）存在本文中规定的财经违纪行为。5.3.4项目管理部门应及时将已结项项目告知公司固定

12、资产预算管理部门。固定资产预算管理部门应及时终止该项目固定资产采购预算。5.3.5对于项目因中止而结项的，项目管理部门应及时将中止项目通知财务部门。财务部门应及时组织清理账目与资产，编制和审定财务报告及资产清单，并报送项目管理部门。项目管理部门组织进行清查处理，编制结余经费处理报告报项目决策机构审批，并在获得批准后通知相关部门进行后续处理。5.4 合作项目经费管理合作项目指多个企业法人联合研发的项目，包括与外部单位合作和公司内跨法人合作。同一法人内跨部门的项目合作也参照本条款执行。5.4.1合作各方应于项目立项前订立合作项目经费分配的书面协议（参见附录3），作为项目预算编制的依据。对于A类项目

13、合作单位经费分配协议的签订和变动，项目实施部门应报项目管理部门审批，并按项目经费来源单位要求办理报批手续。5.4.2项目实施第一责任部门（以下简称第一实施部门）负责项目总预算和经费的组织管理。第一实施部门应定期组织检查项目总预算执行情况，编制科技合作项目预算执行检查表（参见附录6），组织解决经费执行中存在的问题。5.4.3项目实施参与部门（以下简称参与实施部门）应定期向第一实施部门反馈子项目执行情况，提交经费拨付申请。5.4.4提交项目验收申请时，第一实施部门应组织编制并提交科技合作项目预算执行验收表（参见附录6）。5.5 项目专项经费管理5.5.1专项经费拨付管理5.5.1.1对于有专项经费

14、拨款的项目，项目管理部门应在收到经费来源单位批文后及时通知财务部门。财务部门应会同项目管理部门联系经费下拨单位落实拨款事项，并在收到经费拨款时，及时通知项目管理部门和项目实施部门。5.5.1.2项目管理部门根据批准的项目预算和项目实际执行进度，按照项目经费管理的要求安排拨款，下达拨款通知给财务部门办理拨款。5.5.1.3合作项目的专项经费在合作单位之间的拨付由第一实施部门组织管理。合作项目的参与实施部门应向第一实施部门提出拨款申请。第一实施部门应结合已经生效的合作项目经费分配协议（参见附录3）和专项经费到款情况及时办理请款手续，经项目管理部门审核后，交财务部门办理拨款。对合作单位的拨款应纳入第

15、一实施部门的资金预算管理。5.5.2 专项经费使用管理5.5.2.1项目专项经费应严格按经费来源单位批准的预算科目与用途开支。5.5.2.2项目专项经费开支应有项目负责人确认。5.5.2.3 项目专项经费来源单位对其开支有专项规定应遵从其规定。包括：资金用途与账户的独立管理、设备采购的公开招标、以及费用的开支标准等。5.5.2.4跨年度的在执行项目结存经费，可结转下一年度按规定继续使用。5.5.3 专项经费收缴管理5.5.3.1专项经费收缴包括结项验收、违规处理等情况，由项目管理部门统筹管理。5.5.3.2收缴的经费和实物资产由项目管理部门统筹安排。5.6 项目支出资本化5.6.1项目按成果水

16、平可划分为研究阶段和开发阶段。研究阶段是为获取新技术、新知识的调查分析过程，以技术、知识储备为主要目的。开发阶段是应用研究阶段成果产出新材料、新产品的成果转化过程，以商业化或管理应用为主要目的。5.6.2结合企业会计准则和项目分类，同时符合以下条件的项目支出可以资本化：（1）属于试验发展、产业化、技改类项目。（2）不属于外部单位提供全额经费来源支持的项目（包括以销售合同为主要依托的新产品研制）。（3）项目成果能够使用或出售在技术上具有可行性。（4）对项目成果具有使用或出售的意图。（5）项目成果具有使用价值或市场价值。（6）有足够的技术、财务和其他资源支持以完成项目,并有能力使用或出售该项目成果

17、。（7）项目支出能够清晰地辨认和可靠地计量。5.6.3符合资本化条件的项目通过内部验收结项后，应在当年完成项目支出资本化评估。对于跨年度结项的项目，每年应进行资本化评估。资本化评估由项目管理部门组织牵头成立评估小组，财务部门及相关部门和专家参与。项目管理部门应及时将评估意见报项目决策机构审批，由项目决策机构出具“科技项目支出资本化评估审批表”。5.6.4对于已经批准资本化的项目，项目管理部门应及时编制“科技项目支出资本化通知”，通知财务部门及时进行账务处理。5.7 成果应用经济效益跟踪评价5.7.1项目成果应用经济效益跟踪评价由项目管理部门组织实施，成果应用部门、财务部门等参与。5.7.2项目

18、成果应用经济效益跟踪评价应考虑项目实施的投入产出效果、项目成果的应用、转让经济效益，采用定性与定量相结合等方法进行综合评价。6 违规处理6.1对于项目预算执行过程中，不按规定管理和使用项目经费、不及时编报决算、不按规定进行会计核算的单位，项目管理部门将予以停拨经费或通报批评，情节严重的可以终止项目。6.2对于未通过财务验收或经济效益评价结果差的项目，项目管理部门可以取消有关单位或项目负责人今后三年内申请公司科研基金资助的资格，并在全公司内进行公告。6.3对于经审计发现存在以下财经违纪行为的项目，除按6.2执行外，项目管理部门对其已拨经费将视情节予以收回，并按相关规定处理。财经违纪行为主要包括：

19、（1）编报虚假预算，套取公司科研基金。（2）截留、挤占、挪用项目科研经费。（3）违反规定转拨、转移项目科研经费。（4）提供虚假财务会计资料。（5）其他违反国家财经纪律的行为。6.4对于拒不配合的合作项目外部参与单位，项目管理部门应将其列入黑名单，并通报全公司，视情况暂停或终止合作。附录1：科技项目经费管理流程图附录2：科技项目经费预算表科技项目经费预算表单位：万元（保留两位小数）预算科目核定配套合计备注A专项B专项C小计批准年年年年(1)(2)(3)(4)(5)(6)(7)(8)(9)支出预算 合计一、基建费二、设备费 1购置费 2试制费 3改造费或租赁费三、人员费四、原材料费五、协作、加工费

20、六、测试及化验费七、燃料及动力费八、会议费九、差旅费十、出版/文献/知识成果费十一、专家咨询费十二、合作交流费十三、技术引进费十四、劳务费十五、间接费用 其中：折旧费经费来源 合计一、政府部门或行业经费二、企事业单位委托款三、承担单位自筹资金四、申请公司研发基金审批： 审核： 编制：附录3：科技合作项目经费分配表科技合作项目经费分配表单位：万元（保留两位小数）预算科目合计负责部门XXX合作方1备注专项小计专项小计专项小计专项小计支出预算 合计一、基建费二、设备费 1购置费 2试制费 3改造费或租赁费三、人员费四、原材料费五、协作、加工费六、测试及化验费七、燃料及动力费八、会议费九、差旅费十、出

21、版/文献/知识成果费十一、专家咨询费十二、合作交流费十三、技术引进费十四、劳务费十五、间接费用 其中：折旧费经费来源 合计一、政府部门或行业经费二、企事业单位委托款三、承担单位自筹资金四、申请公司研发基金注：对外对内合作项目都应填写本表。合同中有明确的，可以合同相关内容代替本表。附录4：科技项目预算调整申请科技项目预算调整申请申请人所在部门项目编码与名称项目申报法人单位预算调整对象：（ ）总预算调整 （ ）预算科目调整 （ ）合作分配调整预算调整内容：（注：预算科目调整请按预算表格式列明）调整原因说明：项目实施部门意见： 主管：项目管理部门（科技管理部）意见： 主管：项目决策机构（科学XX委员

22、会）意见： 主管：附录5：科技项目预算执行检查（验收）表科技项目预算执行检查（验收）表单位：万元（保留两位小数） 预算科目核定合计A专项备注A专项B专项C预算执行预算执行预算执行预算执行预算执行支出预算 合计一、基建费二、设备费 1购置费 2试制费 3改造费或租赁费三、人员费四、原材料费五、协作、加工费六、测试及化验费七、燃料及动力费八、会议费九、差旅费十、出版/文献/知识成果费十一、专家咨询费十二、合作交流费十三、技术引进费十四、劳务费十五、间接费用 其中：折旧费经费来源 合计一、政府部门或行业经费二、企事业单位委托款三、承担单位自筹资金四、申请公司研发基金 附录6：科技合作项目预算执行检查（验收）表科技合作项目预算执行检查（验收）表单位：万元（保留两位小数）预算科目专项合计备注预算执行预算执行支出预算 合计一、基建费二、设备费 1购置费 2试制费 3改造费或租赁费三、人员费四、原材料费五、协作、加工费六、测试及化验费七、燃料及动力费八、会议费九、差旅费十、出版/文献/知识成果费十一、专家咨询费十二、合作交流费十三、技术引进费十四、劳务费十五、间接费用 其中：折旧费经费来源/分配 合计一、政府部门或行业经费二、横向委托研发经费三、承担单位自筹资金四、申请总部支持经费注：第一实施部门填写本表。