初级会计职称经济法基础考点习题及答案十五含答案.docx

1、初级会计职称经济法基础考点习题及答案十五含答案2020年初级会计职称经济法基础考点习题及答案十五含答案【例题单选题】下列各项中，属于法律行为的是( )。A.天降暴雨B.签定销售合同C.地震D.台风登陆【答案】B【解析】选项ACD：属于法律事件。【例题单选题】2019年8月甲公司安排职工王某在日标准工作时间以外延长工作时间累计12小时，并在周末加班累计2天且无倒休。已知甲公司实行标准工时制度，刘某日工资为160元。分析甲公司应支付王某8月最低加班工资的下列算式中，正确的是( )。A.160812100%+1602200%B.160812150%+1602200%C.160812200%+1602

2、150%D.160812300%+1602200%【答案】B【解析】用人单位依法安排劳动者在日标准工作时间以外延长工作时间的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人小时工资标准的150%支付劳动者加班工资;用人单位依法安排劳动者周末加班且无倒休的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人小时工资标准的200%支付劳动者加班工资。【例题单选题】甲公司向乙公司签发金额为200000元的支票用于支付货款，乙公司按期提示付款时被告知甲公司在付款人处实有的存款金额为80000元，甲公司将面临被中国人民银行罚款( )元，及乙公司有权要求甲公司支付的赔偿金是( )元。A.10000，1600B.10000，4000C

3、.6000，2000D.6000，1600【答案】B【解析】(1)单位或个人签发空头支票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额5%但不低于1000元的罚款，即：2000005%=10000(元)。(2)单位或者个人签发空头支票，不以骗取财物为目的的，持票人有权要求出票人赔偿“支票金额”(200000元)“2%”的赔偿金，即：2000002%=4000(元)。【例题单选题】甲厂为增值税一般纳税人，2019年8月销售食品取得不含增值税价款113万元，另收取6个月的包装物押金2.32万元，已知增值税税率为13%。根据增值税法律制度的规定，甲厂当月销售食品应缴纳增值税的下列计算中，正确的是

4、( )。A.(113+2.32)(1+13%)13%B.113(1+13%)13%C.11313%D.113+2.32/(1+13%)13%【答案】C【解析】对于销售食品而收取的包装物押金，单独记账核算+时间在1年以内+未逾期的，不并入销售额征税。【例题单选题】甲厂为增值税一般纳税人，2019年9月将自产的1000盒新型高端月饼作为福利发给本厂职工，该新型高端月饼生产成本为单盒80元，增值税税率为13%，成本利润率为20%。根据增值税法律制度的规定，计算甲厂当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是( )。A.10008013%B.100080(1+20%)13%C.100080(1+2

5、0%)(1+13%)13%D.100080(1+13%)13%【答案】B【解析】(1)由于是新型高端月饼，没有“同类货物”的平均销售价格，只能计算组成计税价格;(2)新型高端月饼不征消费税，组成计税价格=成本(1+成本利润率)。【例题单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于非居民企业的是( )。A.依照外国法律成立，实际管理机构在境内的甲公司B.依照中国法律成立，实际管理机构在境内的乙公司C.依照中国法律成立，在境外设立机构、场所的丙公司D.依照外国法律成立且实际管理机构在境外，但在境内设立机构、场所的丁公司【答案】D【解析】(1)选项ABC：属于居民企业;(2)选项D：属于非居

6、民企业。【例题单选题】甲公司2019年度取得销售货物收入1000万元，发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出6万元，已知在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5。甲公司在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出为( )万元。A.6B.5C.4.97D.3.6【答案】D【解析】2019年业务招待费税前扣除限额1=10005=5(万元)，税前扣除限额2=660%=3.6(万元)，因此2019年在税前准予扣除的业务招待费为3.6万元。【例题单选题】2016年5月1日，张某到甲公司工作。2019年8月31日

7、，甲公司向张某提出解除劳动合同，双方协商一致后于解除。已知张某在劳动合同解除前12个月的月平均工资为3500元，本地区最低月工资标准为4000元。根据劳动合同法律制度的规定，解除劳动合同时，甲公司应依法向张某支付的经济补偿为( )。A.12000元B.14000元C.16000元D.20000元【答案】B【解析】根据规定，工作年限“零头”不满六个月的，按半年计算，月工资低于当地最低工资标准时：经济补偿金=工作年限本地月最低工资标准=3.54000=14000元。【例题单选题】2019年5月20日，李某到甲公司工作。5月22日甲公司与李某签订劳动合同，约定合同期限自2019年6月1日起至2022

8、年5月31日止，每月10日发放工资。甲公司与李某劳动关系建立的时间为( )。A.2019年5月22日B.2019年6月1日C.2019年6月10日D.2019年5月20日【答案】D【解析】用人单位自用工之日(2019年5月20日)起即与劳动者建立劳动关系。【例题单选题】2019年甲服装制造公司取得销售收入2000万元，利润400万，当年发生广告费支出250万元。甲企业在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费是( )万元。A.200B.60C.250D.300【答案】C【解析】2019年广告费税前扣除限额=200015%=300(万元)，当年实际发生额250万元，未超过税前扣

9、除限额，因此2019年税前准予扣除的广告费为250万元。【例题多选题】下列规范性文件中，属于规章的有( )。A.国务院发布的企业财务会计报告条例B.上海市人民政府发布的上海市旅游业管理办法C.财政部发布的金融企业国有资产转让管理办法D.上海市人大常委会发布的上海市城乡规划条例【答案】BC【解析】(1)选项A：属于“行政法规”;(2)选项B：属于“地方政府规章”;(3)选项C：属于“部门规章”;(4)选项D：属于“地方性法规”。【例题多选题】用人单位与劳动者对试用期所作的下列约定中，符合法律规定的有( )。A.公司与A某订立1年期劳动合同，约定其试用期1个月B.公司聘请B某从事非全日制用工，约定

10、其试用期10天C.公司与C某订立无固定期限劳动合同，约定其试用期3个月D.公司与D某订立以完成一定工作任务为期限的劳动合同，约定其试用期一周【答案】AC【解析】(1)选项A：劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月;(2)选项B：非全日制用工，双方当事人不得约定试用期;(3)选项C：3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月;(4)选项D：劳动合同期限不满3个月或者以完成一定工作任务为期限的劳动合同，不得约定试用期。【例题多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于支票出票的表述中，正确的有( )。A.出票人可以在支票上记载自己为收款人B.出票人不得签发与其预留银

11、行签章不符的支票C.支票上未记载付款行名称的，支票无效D.出票人签发的支票金额不得超过其付款时在付款人处实有的存款金额【答案】ABCD【例题多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于商业汇票出票的表述中，正确的有( )。A.商业承兑汇票不可以由收款人签发B.银行承兑汇票必须记载付款人名称C.银行承兑汇票应由承兑银行签发D.商业承兑汇票可以由付款人签发【答案】BD【解析】(1)选项AD：商业承兑汇票可以由收款人签发，也可以由付款人签发;(2)选项B：付款人名称是商业汇票出票行为的必须记载事项;(3)选项C：银行承兑汇票应由在承兑银行开立存款账户的存款人签发，银行是票面上记载的付款人，承兑后成为

12、该票据的承兑人。【例题多选题】根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售的下列货物中，适用9%增值税税率的有( )。A.图书B.粮食C.电子出版物D.暖气【答案】ABCD【例题多选题】甲建筑公司为增值税一般纳税人，其2019年11月发生的下列增值税进项税额中，准予从销项税额中抵扣的有( )。A.购进工程所用材料取得增值税专用发票注明税额170000元B.购进施工现场修建临时建筑物所用材料取得增值税专用发票注明税额8500元C.购进工程设计服务取得增值税专用发票注明税额600元D.购进办公用品取得增值税普通发票注明税额180元【答案】ABC【解析】选项D：除另有规定外，增值税“普通”发票不能作为进

13、项税额的抵扣凭证。【例题多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，准予在以后纳税年度结转扣除的有( )。A.职工教育经费B.广告费C.业务宣传费D.业务招待费【答案】ABC【例题多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，准予在以后纳税年度结转扣除的有( )。A.职工教育经费B.广告费C.业务宣传费D.业务招待费【答案】ABC【例题多选题】甲公司持有一张出票人为乙公司，金额为100万元，到期日为2019年12月25日，承兑人为乙公司的开户银行A银行的银行承兑汇票。甲公司于12月26日去A银行提示付款，A银行发现乙公司账户只有存款10万元。A银行拟采取的下列做法中，正确的有( )。

14、A.于2019年12月26日起对乙公司欠款90万元开始计收利息B.于2019年12月26日向甲公司付款10万元C.于2019年12月26日拒绝付款并出具拒绝付款证明D.于2019年12月26日向甲公司付款100万元【答案】AD【解析】(1)选项AD：银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人尚未支付的汇票金额按照每天0.5计收利息。(2)选项BC：持票人依照规定提示付款的，承兑银行应当在“当日足额”付款，承兑银行存在合法抗辩事由的除外。【例题多选题】根据增值税法律制度的规定，一般纳税人取得的下列凭证中，属于增值税扣税凭证的有( )。A.农产

15、品收购发票B.增值税普通发票C.海关进口增值税专用缴款书D.税控机动车销售统一发票【答案】ACD【例题多选题】某大学教授兼职授课，一次性获得课酬18000元，同月，将自己的文字作品手稿复印件拍卖并取得收入100000元，计算应预扣预缴个人所得税金额为( )元。A.兼职授课取得的收入，应预扣预缴个人所得税税额2880元B.个人拍卖自己的文字作品手稿复印件取得的收入，应预扣预缴税额16000元C.当月共计应预扣预缴个人所得税税额18880元D.当月共计应预扣预缴个人所得税税额16000元【答案】ABC【解析】个人拍卖自己的文字作品手稿复印件取得的收入按照特许权使用费所得计算缴纳个人所得税，应预扣预

16、缴税额=100000(1-20%)20%=16000(元);兼职授课取得的收入应按照“劳务报酬所得”项目预扣预缴个人所得税，应预扣预缴个人所得税税额=18000(1-20%)20%=2880(元);共计应预扣预缴个人所得税税额=16000+2880=18880(元)。【例题多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于支票出票时可以授权补记的事项有( )。A.出票日期B.金额C.收款人名称D.付款人名称【答案】BC【例题多选题】根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物发生的下列情形中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有( )。A.将购进的货物分配给股东B.将购进的货物用于个人消费C.将购进的货物无偿赠送给隔壁幼儿园D.将购进的货物用于集体福利【答案】BD【解析】纳税人将“外购货物”用于集体福利或者个人消费，不视同销售，没有销项税额，其进项税额不得抵扣。【例题多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的有( )。A.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费B.财政拨款C.国债利息收入D.接受捐赠收入【答案】AB【解析】(1)选项C：属于免税收入;(2)选项D：属于应税收入。