1、CIF方式出口申报及账务核算1114出口以CIF价结算的,如何在出口退税申报系统录入?1、出口以CIF价结算的,如何在出口退税申报系统录入? 2、出口发票以CIF价开具,还是扣除运保佣后的金额开具。您好,现针对您所提供的信息简要回复如下: 在出口退税申报系统要按FOB价录入。所支付的境外“海运费”(包括保险费及佣金)应当冲减当期销售收入。 上述回复仅供参考。有关具体办理程序方面的事宜请直接向您的主管或所在地税务机关咨询,欢迎您再次提问。回复人:12366咨询员 时间:2013-04-12出口货物按CIF 和FOB成交方式价格如何申报?出口货物向向海关申报时,如以CIF方式申报,则需申报货价、保
2、费、运费及杂费等;如以FOB方式申报,则只申报出口货物实际价格即可。CIF价怎样申报问:我出口报关单是CIF价(出口发票也是)请问我报增值税纳税申报时和做账时是按CIF价申报还是FOB价?海运费那部分(CIF-FOB)是走营业费用还是主英业务收入?答:按FOB价,海运费那部分(CIF-FOB)走营业费用。出口退税申报常见问题来源: 作者: 时间:2008/08/21一、进料加工1.问:我企业同时有进料加工、来料加工及一般贸易,系统如何进行处理?答:请按以下方法操作:(1)在“系统维护”“系统配置”“系统参数设置与修改”下选“有进料加工”。(2)来料进口不用录入,出口在向导的第二步录入。(3)一
3、般贸易须在向导的第一步中录入出口明细,一般贸易的进口材料不需要在系统中录入。(4)进料加工,首先要进行手册登记,然后录入进料加工进口明细,再录入出口明细,手册用完后必须在系统中进行核销录入。2.问:录入出口明细中进料加工手册号时,为什么提示手册没有登记?答:在录入进料加工手册前,要先进行进料加工手册的登记的录入。3.问:为什么系统总提示“该手册已登记”而无法保存记录? 答:在本套生产企业出口退税申报系统中,进料加工手册只能录入一次,不能录入第二次,若碰到这种现象,请在“综合数据查询”下面的“免抵退基础数据查询(全部)”中查询是否有这条手册号。4.问:贸易方式为进料深加工的出口报关单该在哪里录入
4、? 贸易方式为进料深加工的进口报关单该在哪里录入?答:进口料件的出口报关单在向导第一步第三项出口货物明细申报录入中输入;进口料件的进口报关单在向导第一步第二项进口料件明细申报录入中输入5.问:如何做进料加工手册核销?答:录入所属期、序号、进料登记册号后,按回车键,系统会自动计算实际进口总值、实际出口总值,如果手册中有剩余边角余料、结转料件等其它数据,做相应的手工录入。二、报关单1.问:同一张报关单多笔(进)出口应怎样处理?答:在(进)出口货物明细申报录入界面中,对于报关的录入规则是这样的:前9位为报关单号,第10位为零,后两位为报关单的项号。对于一张报关单多笔(进)出口业务在录入时,需要按照项
5、号依次添加到系统中即可。2.问:出口报关单中的单位与系统商品代码库中的计量单位不一致怎么办?答:系统中的计量单位是不可以更改的,认可系统中自动生成计量单位,用户需将出口报关单中的单位换算成与系统的计量单位一致录入即可。三、商品代码1.问:我录入商品代码后征税率显示为17%,退税率是空的,请问退税率为何不显示?答:说明这种商品不退税。2.问:海关商品码在录入时,不能进行录入,提示“无此商品码”? 答:选择系统维护菜单下的代码维护,点击海关商品码,进入海关商品码编辑窗口点击“自用商品”按钮弹出设置自用代码窗口,选择当前筛选条件下的所有记录,然后点击“设为自用代码”按钮便可。3.问:怎样辨别要录入的
6、商品是不是基本商品?答:在商品代码下拉框中最后一列为“*”号的是基本商品;或者在代码维护中查看该条记录带有“*”号的就是基本商品。四、汇率1.问:原币指的是什么?有个原币汇率,还有一个美元汇率,两个有什么区别? 答:原币指进出口时用的结算币种,原币汇率指原币换算人民币时使用的汇率,美元汇率是指美元换算人民币时使用的汇率。2.问:录入美元汇率时我录入当时的汇率7.27653,但系统算出来的人民币到岸价怎么少了100倍呢?答:这是因为系统规定在录入原币汇率时是以100单位原币折合人民币来输汇率的,正确的录入是727.653。五、单证收齐1.问:我是生产企业,现单证不齐,请问要等单证齐全再进行录入吗
7、?答:不必等到单证齐全再申报,可先进行申报数据录入在单证不齐标志处录入单证不齐标志,然后下月单证收齐的时候再做收齐收齐出口单证明细申报录入即可。2.问:企业在录入“出口货物明细申报录入”的时候,单证不齐如何录入?答:企业在填写“出口货物明细申报录入”的时候,如果没有报关单、核销单或代理证明时,需要在单证不齐的项目上输入相应的标志(报关单为B,核销单为H,代理证明为D),将当前记录作为单证不齐的数据进行申报。3.问:前期出口单证不齐,当期收齐单证,如何输入?是在“出口货物明细申报录入”中输入还是在“收齐出口单证明细录入”中输入?答:是在“收齐出口单证明细录入”中输入,注意:本录入界面中只能进行修
8、改,不能增加。4.问:在做单证收齐时,序号如何填写?答:序号按收齐单证的所属期进行流水号的排序,原序号不要修改。5.问:单证收齐时汇率发生变化,应按照哪个汇率计算?答:按照前期申报时的原汇率计算。6.问:“本月单证不齐出口销售额与申报明细表数据不符”的现象?答:这是由于用户在生成汇总申报表后发现基础数据有错误,改动基础数据后,对汇总申报表中的数据没有更新造成的,解决的办法是更新汇总表中的数据,推荐的方法是将汇总表的数据全部删除,重新录入。7.问:我在进行前期单证收齐录入的时候,该报关单包含有多条出口记录,如何从几百笔出口数据中找出要收齐的报关单号,请问有没有简单的方法?答:方法是直接用右上角的
9、“批量接单”按钮进行收齐,在对话框中的报关单号中输入要收齐的报关单号码,可以直接在系统中对含有此报关单的数据进行收齐。六、其他问题1.问:在数据录入的“所属期”中输入“年”、“月”时出现“数据类型转换出错”,怎么办?答:在输入时,“年”跟“月”中间不能加点。如:“2008年8月”应输入为“200808”,而不可以输入为“2008.8”。2.问:出口以CIF价结算的,如何在本系统录入?答:由于系统默认的出口货物必须以FOB价录入,所以必须用CIF价减去运、保费后的FOB价录入。3.问:数据录入完成后,用不用做序号重排?答:要做序号重排,由于数据录入完成后,需要对录入的数据进行重新排序,如果录入的
10、数据中有序号重复的,将不能生成明细申报数据。4.问:增值税纳税申报表的不得抵扣税额可为负数吗?答:免抵退不得免征和抵扣税额最小为0,当出口销售额乘征退税率之差小于免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额,系统会自动结转下期免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额。当期免抵退不得免征和抵扣税额填0即可。5.问:免抵退汇总表数据如何录入?答:汇总表的数据是自动生成的,在编辑窗口只要点击“增加”按钮,输入“所属期”按回车键,数据会自动生成。6.问:我的出口货物销售额和增值税申报表存在0.1分差额?答:这一般是系统四舍五入造成的,一般可以在下期申报时对纳税申报表进行调整。7.问:我在录入出口货物明细表时,为什么下面的
11、字段看不见呢?答:系统建议的显示器最低分辨率是800600,如果采用640480的分辨率显示会不正常。由于出口货物明细表字段较多,建议使用横排方式查看,方法是点击工具栏的“横排/纵排”按钮进行“横排”、“纵排”的切换,如果您已处于“横排”状态,编辑窗口的字段会分两列显示。如果您已处于“横排”状态,编辑窗口的字段会以单列显示。8.问:我在货物出口以后发生了退运,请问如何处理?答:这种情况用户要在次月进行出口冲减(如发生部分退运,先次月先进行冲减再到出口明细录入中对冲减记录进行修改,将数量及金额改为实际退运的数量和金额)。9.问:数据一致性检查出错,如何修改?答:查看错误提示的内容,按提示返回相对
12、应的项目,选择错误数据按“修改”按钮来进行调整即可。10.问:我在生成出口货物冲减明细时系统提示:“该冲减所属期数据已经申报,不能生成冲减记录。”如何处理?答:这可能是用户已经生成了本月的明细申报数据,所以不能生成冲减记录。请撤销本月数据冲减后重新进行明细生成。CIF价出口(原都是FOB价),怎么开外销发票?申报免抵退的操作流程?生产企业出口货物免、抵、退税额应根据出口货物离岸价、出口货物退税率计算。出口货物离岸价(FOB)以出口发票上的离岸价为准,若以其他价格条件成交的,应扣除按会计制度规定允许冲减出口销售收入的运费、保险费、佣金等。若出口发票不能如实反映离岸价,企业应按实际离岸价申报免、抵
13、、退税,税务机关有权根据中华人民共和国税收征收管理法【主席令20019号】、中华人民共和国增值税暂行条例【国务院令199313号】等有关规定予以核定。具体操作办法请向主管税务机关进行咨询。 出口业务 CIF价成交,怎么开票?怎么做账?怎么申报?CIF术语的中译名为成本加保险费加运费.付海运费要做借:应付账款(其他应付款)-海运费 贷:银行存款付保险费时做借:销售费用-保险费 贷:银行存款 开发票要按离岸价开票出口退税申报时,要把保险费和海运费剔除,按实际的货值申报出口企业CIF价的账务怎样处理1、收到外汇货款:借:银行存款美元户 (折算成人民币) 财务费用手续费(折算成人民币) 贷:主营业务收
14、入(折算成人民币)2、国外运费、国外保险费冲减收入:借:主营业务收入 (折算成人民币) 贷:其它应付款-运保费 (折算成人民币)3、收到运保费发票:借:其它应付款-运保费 (折算成人民币) 贷:银行存款美元户(折算成人民币).若能帮助你,望采纳!问题1、生产企业 CIF 出口正确的账务处理流程或者方法是什么?(出口发票及报关单金额均为CIF 金额)营业收入及计提不予免征和抵扣税额的会计分录金额如何确认?问题2:我公司是生产型企业,今年1月份有一笔出口业务成交方式为CIF,CIF发票金额500美元,当期做账借:应收账款450美元贷:营业收入450 美元 并就此收入金额按征退税率差计提了不予免征和
15、抵扣税额计入进项税转出。 FOB价格450美元(从海关得到的数据),现在单证收齐要申报出口退税,申报金额要求按450美元填报,这样一来,出口退税申报明细表中的销售额就与财务账中的销售合计数不一致了,差异即50美元运保费,且1月份计提的不予免征和抵扣税额也就不对了,我方未收到任何运保费的票据,现在我该如何做账务处理,才能保证账务系统与出口退税系统中的数据一致?需要索取哪些票据或资料呢?退税以FOB金额为准,收入也是按FOB确认的,海运费和保费冲减收入,但是由于现在很多收客户的海运费及保费时都多收取,也即你订舱时所支付的海运费及保费小于向客户收取的,因此冲减收入是按货代开具的海运费发票金额来冲减,
16、但是由于退税申报时要求退税收入跟增值税申报收入要一致起来,所以会出现不一致的情况,出现不一致时,一般按关单上的金额为准,取得海运费发票金额与关单显示金额不一致的,用销售费用进行调整。可否帮忙指点一下实务:假设生产企业以CIF价1020美元出口。填开出口发票金额为1020美元,在发票备注栏列明FOB价1000美元、运保费20美元。借:应收账款 1020 贷:其他应付款20 主营业务收入 1000生产企业以CIF成交方式出口的账务处理及相关规定(2013-03-03 00:17:33)问:我们是生产企业,11月CIF价出口日本,金额为日元,由于第一次操作出口退税业务,所以想请教以下几个问题,望给予
17、帮助,谢谢! 问题: 1、开具发票是否按FOB价开?由于发票金额要折算为人民币,按什么时期的汇率计算?发票备注须填写那些信息? 2、如果按报关单上所列运保费计算出FOB价,但实际收到的运保费发票金额小于或大于报关单金额,该怎么处理? 3、收到的运输费发票进项税额可否抵扣? 4、象此类cif价出口,如何帐务处理? 答:(1)出口发票可以按FOB价开,也可以按CIF价开具,没有明确规定;增值税暂行条例第十五条规定:纳税人按人民币以外的货币结算销售额的,其销售额的人民币折合率可以选择销售额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价。纳税人应在事先确定采用何种折合率,确定后1年内不得变更。所以汇率可选择
18、出口发生的当天或者出口当月1日的人民币汇率中间价,可自行选择。出口发票备注没有必须要填写的信息。 (2)若您公司实际收到的海运费、保险费发票金额和其报关单上所列示的金额不同,应据实扣除即按海运费、保险费发票金额扣除。 (3)若收到海运费增值税专用发票可以抵扣进项税额。 (4)您公司假如以CIF价格成交,假设取得了海运费增值税专用发票,账务处理如下: 在记出口收入时: 借:应收账款-国外客户或银行存款 贷:主营业务收入出口收入 贷:其他应付款-海运费(不含进项)保费 取得的海运费增值税专用发票认证后的账务处理: 借:应交税费应将增值税(进项税额) 贷:其他应付款-海运费自营出口一批货物,CIF价
19、的账务处理一、 销售出口货物1、 商品出口(1) 出库待运时出口企业业务,储运部门根据分工按出口合约或信用证规定,做好包装等工作,并备妥发票、装箱单以及其它出口单证后,应立即开具出库单交由对外运输单位办理出口待运手续。财会部门应根据出库单证,做如下会计分录:借:库存商品出库待运商品 贷:库存商品(2) 确认出口收入,凭出口发票做如下分录:借:应收账款 贷:主营业务收入(一般贸易出口)(3) 结转销售成本借:主营业务成本(一般贸易出口) 贷:库存商品出库待运商品(4) 出口收汇时银行收到出口企业全套出口单证经审核无误后,即按规定向国外银行办理收汇或托收手续。银行在收妥外汇后,即按当日现汇买入价折
20、合人民币,开具结汇水单将人民币转入出口企业账户,出口企业据以做如下会计分录:借:财务费用汇兑损益或手续费 银行存款人民币户 贷:应收账款按规定可按一定比例留有美元的企业:借:财务费用手续费或汇兑损益 银行存款(美元,人民币) 贷:应收账款2、 支付国外费用(非FOB价成交)(1) 国外运费商品装运出口后,出口企业收到对外运输单位收取外币运费单据时,应向外汇银行申请外汇划拨收款单位,做如下会计分录:借:主营业务收入(一般贸易出口) 贷:银行存款(2) 国外保险费出口企业收到保险公司送来的出口运输保险单或发票以及保险费结算清单时,即应做如下会计分录:借:主营业务收入(一般贸易出口) 贷:银行存款(
21、3) 国外佣金国外佣金是根据出口合同规定的佣金率为付佣方式进行支付的,付佣方式一般有三种: 明佣。它是根据成交的价格在出口发票上注明的内扣佣金。在会计上可按出口发票所列货款的净额作“主营业务收入”。 暗佣。它又称发票外佣金,是指不在出口发票上列明的佣金,而是在买卖合同中规定佣金率和支付方法。这种佣金一般是支付给中间商或代理商的。支付方法有两种:一种是议付佣金;另一种是出口方收妥全部货款后,将佣金另外汇往国外。财会部门收到业务部门送交的有关单据时,做如下会计分录:借:主营业务收入(一般贸易出口收入) 贷:应付账款应付佣金采用议付佣金的,由于银行已代扣应付佣金,在收汇时已将议付的佣金在“应收账款”
22、中直接扣减,当收汇时做如下会计分录:借:银行存款 财务费用汇兑损益 应付账款应付佣金 贷:应收账款采用汇付佣金的,在收妥货款后对外支付,并做如下会计分录:借:应付账款应付佣金 贷:银行存款 累计佣金。这是指出口企业对外包销,代理客户签订合约,规定在一定时间内推销一定数量(或金额)以上的某种商品后,按其累计销售金额和佣金率支付给客户的佣金。支付时,做如下会计分录:借:营业费用累计佣金 贷:银行存款3、 支付国内运杂费出口商品在托运以后,发生的出仓运输、装船等费用,包括有关商品自所在地以运至边境、口岸的各项运杂费,均应凭各项原始单据支付,并按费用的不同性质,分别以有关营业费用、管理费用科目处理,做
23、如下会计分录:借:营业费用 管理费用 贷:银行存款出口企业CIF价海运费的账务处理?发布时间:2012年02月02日来源:烟台国税字号:【 大 中 小问:出口企业CIF价海运费的账务处理?答:你好!国外运费、国外保险费处理须按照海关报关单载明的数据扣除国外运费、国外国外保险费,应冲减外销收入并以红字登记出口销售收入。对申报退税数与实际支付数有差额的,在年终清算时一并调整。以CIF出口会计分录如何处理各地方处理方式可能会不同。只能告诉你苏州这边的处理方式:CIF价即成本、运费、保险费。1.CIF价销售时:借:应收账款贷:主营业务收入-外销2.收到海运费、保险费发票时冲减外销收入:贷:应付账款贷:
24、主营业务收入-外销 负字3.其他报关费用:借:营业费用贷:应付账款CIF 成交下出口退税的账务处理请问大家一下,我司一单出口,CIF 成交,货物1000(FOB),报关单和出口发票上 运费400,保费50. 实际支付运费300,保费10. 增值税申报表上免抵退出口销售额为1000. 当期做账dr:应收账款-1450cr:销售收入-1450支付运保费时dr:销售收入-310cr:银行存款-310此时 由于向客户收取的运保费大于实际支付的运保费,账面销售收入为1140(1450-310),大于增值税申报表上的销售额。我该如何处理?我认为应该按照你实际账务处理来你们申报退税应该提供账务明细,而且你们实际确实收到400的运费,这部份运费应该冲减你们的出口销售额,同事影响你的出口退税额销售收入按FOB价入,其他的冲减运保费:)谢谢, 我目前想到的是:当期做账dr:应收账款-1450cr:销售收入-1000cr:其他应付款-运保费-450支付运保费时dr:其他应付款-运保费-310cr:银行存款-310dr:其他应付款-运保费-140cr:营业费用-运保费-140
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