目标管理与财务知识分析概念.docx

1、目标管理与财务知识分析概念国外财务管理发展过程：9世纪末，财务管理由企业主控制转向财务管理20世纪初，财务管理的功能以筹集资金为主以后，财务管理由筹集资金转向财务监督，由财务监督转向事前控制。财务管理理论由筹资管理理论发展成为以资产管理为中心的内部控制财务管理理论。我国财务管理发展过程：建国初期，企业资金由财政拨款，利润上缴。1978年开始，企业开始自负盈亏。1993年，现代企业财务制度建立。 施工企业是从事建筑安装工程施工的盈利性经济组织。施工企业的经济活动：以施工生产活动为中心的供应、施工和工程点交三个主要施工经营过程。 筹资渠道货币资金是企业资金运动的起点。向投资者筹集法定资本金;向银行

2、借款;向社会发行企业债券;预收部分工程款.货币资金的运动,购买施工机械、运输设备等劳动资料购买原材料、各种结构件等劳动对象.价值形态转移:工程完工后，按合同造价取得工程结算收入;工程结算收入包括工程价值和新创造的价值;新创造的价值包括：支付工资和企业积累. 利润分配:弥补生产耗费,上缴国家财政:利息支付:企业净利润（投资者和企业之间再分配）。施工企业财务管理对象:在物资运动和金融商品运动中伴随着产生资金运动。施工企业资金运动规律1各种资金形态在空间上同时并存、在时间上相继转化:空间上，生产储备资金、未完工资金、结算资金等并存，不断转化。时间上，各种资金在不同周期处于不同的资金形态，资金在不断的

3、相互转化2资金收支在数量上和时间上保持平衡,从筹资到工期结算，完成一次资金循环。资金收支在每一时点上保持平衡，是资金循环过程周而复始的必要条件。施工企业资金运动形成的财务关系 1 企业同投资者之间的财务关系资本金的收缴和投资利润的分配关系企业需要投资者的资本金投资者需要利润分配 2企业同国家之间的财务关系上缴各种税金3企业同银行等金融机构之间的财务关系存款、借款、还贷、结算包括还本付息 4企业同其他企业单位之间的财务关系同发包建设单位：取得预售工程款，结算工程款同供应单位：材料费、劳务费的结算 5企业内部各单位之间的财务关系企业供应部门、施工单位、辅助生产单位、附属工业企业之间的结算6企业同职

4、工之间的财务关系:支付职工工资、津贴、奖金等结算。财务管理目标（理财目标）：是指企业进行财务活动所要达到的目的，是评价企业财务活动是否有效、合理的标准。财务管理总体目标财务管理总体目标是企业全部财务活动需要实现的最终目标。 净利润最大化:净利润全部收入（全部成本费用税金。 资本利润率称净资产收益率：净利润资本净资产。企业价值最大化：企业价值又称企业市场价值：企业在持续经营期间所能获得净利润的现值。优点1）考虑了时间因素2）克服了短期行为3）考虑了风险和利润之间的关系4）有利于财富的增加。财务管理具体目标概念：财务管理具体目标是指企业各项财务活动中在贯彻财务理总体目标要求管下的目标。 1筹资管理

5、目标：在满足企业施工生产经营所需资金的前提下，不断降低资金成本和筹资风险。资金成本：取得和使用资金所发生的资金筹集费用和资金占用费用。资金筹集费用：股票、债券印刷费、委托金融机构代理发行股票、债券手续费和注册费等。资金占用费：资金时间价值和投资风险价值。筹资风险：因筹资原因给企业造成盈利水平下降和债券不能及时偿还的风险。2投资管理目标企业资金的投放和使用，包括对内和对外两方面。在工程施工和固定资产投资项目中，以较少的资金投入获得较多的利润。要求： 尽可能多预收一部分：降低工程成本。分配管理目标在利润分配时，正确处理企业相互利益主体之间的经济利益，合理确定利润留存比例及分配方式。根据现金存量和今

6、后现金净流量确定留存比例和选择分配方式。 所有者与经营者的矛盾与协调：建立经营者的报酬与企业经济效益相联系的激励机制，使经营者在取得企业价值最大化的同时，也能体现自身的。激励方式1）非股份制企业：年终奖励方式2）股份制企业：股票选择权：允许经营者以固定的价格购买一定数量的企业股票;绩效股：根据企业的业绩给予经营者一定数量的股票。所有者与债权人之间的矛盾与协调。矛盾1）高风险项目完成后，债权人只能获得合同规定利率的利息，投资者获得全部超额利润，二者不对称2）未经债权人同意，发行新债，增加风险。破产后，旧债权人损失大。协调1）担保借债2）合同规定举债单位的最高负债率3）对债款的用途即期投资效益加以

7、限制。施工企业财务管理的环境1经济体制环境:1）观经济体制。整个国家的基本经济制度,分为计划经济体制和市场经济体制. 2）微观经济体制。即企业体制环境，涉及企业与国家、企业与所有者之间的关系。2市场环境: 1）建筑市场环境:主要指建筑市场的竞争程度或景气度。在市场经济条件下，施工企业的工程任务是通过建筑市场的工程投标方式取得。影响投标取胜的因素：1企业本身的施工技术2施工质量3工程标价4了解市场后进行投标 2）生产资料市场环境:指建筑材料采购环境。分为稳定的采购环境和波动的采购环境.在稳定的采购环境下，企业可以少库存，以减少资金占用。在波动的采购环境下，要增加材.价格的涨跌对采购成本影响很大。

8、估计价格上涨，应提前准备多备货，估计价格下跌，应尽量少库存，随时进货。3金融环境:资金供应者和资金需求者双方通过某种形式融通资金的领域。1）金融市场的组成:金融市场主体、金融工具、交易2）金融工具:资金提供者将资金转移给资金需求者的凭证和证明，如票据、证券等3）金融市场:资金市场、外汇市场、黄金市场,可分为货币市场（短期资金市场）和资本市场（长期资金市场）4）市场利率涨跌的影响:规避筹资成本上升和风险.4财税环境:财政、税收政策的变动对企业财务管理的影响和制约。1）紧缩的财政政策:增加税目、提高税率、减少补贴支出，减少公共支出和国家投资支出2）扩张的财政政策：减少税目、降低税率、增加补贴支出，

9、增加公共支出和国家投资支出.5法律环境建立一个完整的法律体系来维护市场秩序。1）企业设立、合并、分立、解散破产通过公司法约束2）施工生产经营活动通过经济合同法、建筑安装工程招标投标法、建筑安装工程承包合同条例、工程质量监督条例等约束.资金时间价值观念 1含义资金在周转使用中由于时间因素而形成的新增加值,其大小以利率表示。2客观基础:商品经济的高度发展和借贷关系的普遍存在3施工企业的资金时间价值:施工生产经营过程中的时间越长，资金的时间价值就越大.资金投入的时间越早，时间价值就越大.资金周转一次的时间越短，资金的时间价值就越大. 名义利率即年利率，即以一个周期年为基本计息时间单位。如银行一年期定

10、期存款利率。实际利率资金在计息期计算利息时使用的利率。可以以月为计息单位，以月利率或半年利率进行计算。 复利终值资金在规定期限内按一定利率计算的到期值。 复利现值未来某一特定资金的现在价值。 年金是指在一定时期内，间隔相等时间支付或收入固定的金额。年金终值是指根据年金按照复利累计的总和。年金现值年金现值是指在今后一定时期内，每年都有一定等额资金的现值。资金存储值（偿债资金）为了偿还一笔规定在若干年后归还的债务，或若干年后需要的一笔投资，每年应该存入的资金数。资金回收值一定期限内，分期偿还一笔利率固定债务，每年必须偿还固定的金额。财务管理中的风险：某一项目或事件在一定条件下和一定时间内可能发生的

11、收益或损失的变动程度。企业财务管理中的风险，主要是资金风险资金筹集和使用过程中的风险。资金的风险价值：冒风险筹集资金和使用资金而取得的额外收益。1）筹资风险价值冒风险筹集资金而取得的超过资金成本以外的收益或损失。主要是长期资金的筹资风险，包括利率变动风险、汇率变动风险、无力偿债风险、再筹资风险等。2）投资风险价值冒风险进行投资（使用资金从事建筑安装工程施工、购建固定资产和购买有价证券等）获得的超过资金时间价值以外的收益或损失。投资收益的组成：资金的时间价值，投资风险价值1）资金的时间价值（无风险投资收益）2）投资风险价值（风险补偿收益）资金风险价值产生的客观基础商品经济条件下必然存在资金风险.

12、资金风险价值的计算1）计算资金收益率或收益额的期望2）计算标准离差.标准离差是指可能获得资金收益率或收益额对期望资金收益率或期望收益值之间的偏离程度3）计算标准离差率标准离差率是指标准离差与期望资金收益率或期望值的相对数4）计算资金风险收益率5）求资金风险价值:资金风险价值投资额资金风险收益率.资金风险价值的运用企业筹资时，如果自身高风险，则必须低成本支付；如果自身低风险，可以高成本支. 筹集资金的含义企业根据其施工生产经营、投资及调整资金结构的需要，通过筹资渠道和资金市场，并运用筹资方式获得所需资金的一种行为。筹集资金的目的1）筹集资本金，设立企业2）满足施工生产经营和投资的需要3）满足资金

13、结构调整的需要。筹集资金的渠道筹集资金的渠道是指企业资金1）财政资金2）银行信贷资金3）非银行金融机构信贷资金4）其他企业单位资金5）居民个人资金6）企业留存资金7）外商资金. 筹集资金的方式1）吸收直接投资2）发行股票3）银行借款4）发行企业债券5）融资租赁6）商业信用筹集资金的分类.按所筹集资金的性质分类:1） 自有资金包括：资本金、资本公积金、盈余公积金、未分配利润.特点：1）所有权属于所有者2）可长期占用3）无还本付息压力4）通过财政资金、其他企业单位资金、居民个人资金、外商资金等渠道，采用直接投资、发行股票、留存收益等方式筹资。2）债务资金也称负债资金或借入资金特征：1）债权债务关系

14、2）还本付息3）债权人无经营决策权4）主要通过银行、非银行金融机构、其他企业、居民个人等渠道，采用银行借款、发行企业债券、融资租赁、商业新颖等方式筹资。按筹资活动是否通过金融机构分类:1）直接筹资不经过银行等金融机构，直接以资金供应者投入、借入或发行股票、债券等方式进行筹资2） 间接筹资借助于银行等金融机构进行筹银行借款、非银行金融机构借款、融资租赁等。筹集资金的原则1根据资金需要。合理确定筹资2研究资金投向，讲求资金使用3选择资金渠道，力求降低资金4适度负债经营，防范筹资风险。资本金：企业在工商行政管理部门等级的注册资本。法定资本金：国家规定开办企业必须筹集的最低资本金数额。资本金制度国家围

15、绕资本金的筹集、管理以及所有者的责、权、利等方面所作的法律 。建立资本金制度的意义1）有利于保障企业所有者的权益，正确反映企业资产负债状况2）有利于企业建立自主经营、自负盈亏、自我发展和自我约束的经营机.资本金的投资主体国家资本金、法人资本金、个人资本金、外商资本金等。国家资本金：有权代表国家投资机构以国有资本投入企业形成的资本金.法人资本金：其他法人单位以其依法可以支配的资产投入企业形成的资本金.个人资本金：社会个人或企业内部职工以个人合法财产投入企业形成的资本金.外商资本金：国外投资者以及港澳台等地区投资者投入企业形成的资本金.资本金的筹集方式:可以吸收货币资金，也可以吸收实物、无形资产等

16、形式进行投资，还可以发行股票筹集资金。资本金筹集方法1）一次筹集:应从营业执照签发之日起6个月内筹足2）分次筹集:最后一次出资应在营业执照签发之日起3年内缴清。第一次筹集的资金不得低于注册资本15，并且在营业执照签发之日起3个月内缴清。 无形资产企业吸收的无形资产（不包括土地使用权），不得超过企业注册资本的20，特殊情况要超过20的，最高不得超过30。违约处理1）有限责任公司股东违约，公司有权追缴，追缴后仍不履行，可以请求法院追究违约责任2）合营各方违约，视为合营解散，吊销营业执照；缴纳第一期，后续没有，工商行政管理部门督促限期缴清，否则吊销营业执照. 回收和撤资1）投资者可依法转让，一般不得

17、抽回投资2）中外合作经营企业，若合同中约定合作期满时将全部固定资产归中国合作者所有，可以在合同中约定外国合作者在合同期限内先行收回投资。 企业组织形式现代企业的组织形式一般为有限责任公司，投资者分担风险和亏损一般以注册资本为限，承担有限责任。股份有限公司资本金的筹资方式：1）发起方式2）募集方式。最低限额为人民币1000万元。有外商投资股份的，最低限额为人民币3000万元。 股票发行的价格1）每股收益2）同行业公司股票平均市盈率3）公司在行业中所处的地位。上市要求1）是已向社会公开发行的股票2）股本总额不少于人民币5000万元3）开业3年以上，最近3年连续盈利4）持股1000元以上的股东不少于

18、1000人；社会公众股战25以上5）最近3年无重大违法行为。 有限责任公司的定义由2个以上50个以下股东共同出资，每个股东以其出资额为限对公司承担责任，公司以其全部财产对公司的债务承担责任的企业法人。有限责任公司与股份有限公司的区别1）不是等额股份2）不发行股票3）以实缴资本登记注册，不少于50万元4）不得随意转让，须经半数以上股东同意。独资企业：单一所有制企业。包括国有独资公司、集体独资公司、个人企业。股份有限公司资本金的计算： 1）货币资金直接计入资本金2）溢价发行的股票，溢价部分计入资本公积金。有限责任公司资本金的计算：新增注册资本时，新股东按比例出资的部分作为资本金，超额部分作为资本公

19、积金。 独资公司所有者投入的资金全部为资本金。资本金的增加和减少企业法人管理条例规定，企业法人实有资本比原注册资本数额增加或减少20时，应持资金证明或者验资证明，向原登记机关申请变更登记。股份有限公司资本金增减变动应具备的条件1发行新股增加资本金的条件2向股东配股增加资本金的条件3将公积金转为资本金的条件。将公积金转为资本金时，按股东原有股份比例派送新股或者增加每股面值。将法定盈余公积金转为资本金时，所留存的该项公积金不得少于注册资本的25。资本公积金是实际收到投资者投入的资本额超过企业在工商局注册登记的注册资本金的部分，是企业的一种准资本。它可供企业无偿、无限期地运用。主要包括接受捐赠资产、

20、法定资产重估增值、资本溢价、资本折算差额等。 盈余公积金分为法定盈余公积、任意盈余公积和公益金。法定盈余公积是按税后利润扣除国家允许扣除因素之后的10%计算。任何一个企业必须提取，任意盈余公积可以根据企业需要决定是否提取和提取比率，如果提取一般应该指定用途。公益金也是从税后利润中按国家或企业规定的比例提取，用途是为职工兴办集体福利，如购建职工住宅、俱乐部等。 资本金的减少因施工生产任务不足，资本金过剩，或由于连年发生亏损，短期无法弥补等原因，需要减少资本金。资本金过剩时，收购本公司的注意：1按面值注销资本，冲销盈余公积金和未分配利润2属于溢价发行的，首先冲销溢价净收入3还有超过部分，冲销盈余公

21、4盈余公积金不足，冲销未分。因亏损而减少资本金，消除股份或注销每股部分面值1有限责任公司增加资本金,经股东大会决议1）按约定的比例进行增资2）超过增资额度，属于资本溢价，计入资本公积金.2有限责任公司减少资本金1）编制资产负债表及财产清2）做出减少注册资本决议之日起10日内通知债权人3）30日内在报上至少公布3次4）偿清各项债务或为债务提供清偿保证5）减少资本金后，注册资本不得低于法定最低额。资本公积金施工企业所有者投入的资金，一般都作为资本金。主要有：1）投资者实际缴付的出资额超出其资本金的差额，包括资本溢价和股票溢价.资本溢价是指投资人交付的出资额大于注册资本而产生的差额。股票溢价是指股票

22、高出票面价值溢价发行时溢价收入扣除发行费用后的净额2）接收捐赠的资产.捐赠形成了企业权益的增加，作为准资本金的资本公积金处理3）外币资本折算差额.因汇率的不同而产生的资本折算。发行企业债券.是企业为筹资而发行的有价证券，债券持有人无权参与施工企业的生产经营管理决策，不能参加企业分红。发行企业债券类型1 按有无财产担保分1）抵押债券:发行企业有特定的财产作为担保品的债券.可分为不动产抵押债券、动产抵押债券、信托抵押债券（以企业持有的有价证券为担保而发行的债券）2）信用债券:其也没有设定担保品，仅凭信用发行的债券2按是否记名分分为记名债券和不记名债券3按偿还方式分为定期偿还债券和随时偿还4按筹资长

23、短分短期债券：1年或1年以内的债券长期债券：1年以上的债券5按能否转换为公司股票分可转换债券：发行契约允许持券人按预订的条件、时间和转换率将持有的债券转换为公司普通股的债券不可转换债券：不能转换为公司普通股的债券。资本公积金的影响因素1）债券面值2）票面利率3）市场利率4）债券期限。银行借款1）借款分类：短期借款：借入期在1年以下的各种借款，属于流动负债.长期借款：借入期在1年以上的各种借款，属于长期负债2）基本建设投资借款:施工企业借入用于新建、扩建等建设项目的投资借款3）更新改造借款：施工企业在施工生产经营过程中为了固定资产更新改造向银行和其他金融机构借入的款项。方式：短期借款、长期借款4

24、）流动资金借款1补充正常施工生产经营所需流动资金的不足2用以补充季节性储备所需超定额流动资金的不足。融资租赁1）定义:由租赁公司按承租企业要求融通资金购买机械设备，在较长的契约或合同期限内提供承租单位使用的租赁业务。2）业务特征1兼有融资、融物两种功能2.涉及三方当事人，至少订立两个合同：出租方与承租方订立租赁合同；出租方与供货商订立购货合同3承租方对设备和供货商有选择的权利4. 租赁期满，承租方对设备的处置，按合同规定归承租方留购、续租或退回出租方3）设备租赁费的计算1租赁费的构成,租赁设备的购置成本利息相关费用一定的利润2租赁利率也叫内含利率，包括手续费和一定利润在内的利率根据资金成本等因

25、素确定租赁3租赁利率的选择.固定利率和浮动利率，一般以固定利率为主4租赁费的计算:按照设备成本（买价、运输费、保险费）、租赁利率、租赁期限、租赁费支付次数等进行计算4）融资租入固定资产的优点1在企业资金短缺的情况下，可以引进先进机械设备，加速技术改造的步伐2金融和贸易相结合，可以加速技术设备的引进3可以促进企业重视经济效益。商业信用是企业在商品购销活动中因预收货款或延期付款而形成的借贷关系2）预收工程款因建筑安装工程建设周期长、造价高，施工企业难以垫支施工期间所需流动资金的情况下，向发包建设单位预收的工程款。应付账款赊购商品或延期支付劳务款时的应付欠款。应付票据:买方根据购销合同，向卖方开出或

26、承兑的商业票据。期限一般为16个月，最长不超过9个月。债务资金的优化组合1债务资金的构成,预收工程款，应付账款,应付票据,银行借款,债券资金2对举债单位债务资金的约束直接约束：债权人对债务资金的用途有明确的限制间接约束：举债单位必须对债务提供担保3优化债务功能约束结构是指举债单位要在债务资金成本与债务约束之间寻求最佳组合，以求少约束、多功能而又低成本地利用债务资金4债务资金的偿还期限.期限长：有利于合理使用资金并加以偿还，但越长，资金成本就越高期限短：降低资金成本，但还本付息风险大5优化债务资金利率结构.合理搭配债务资金的利息支付结构和利息习性结构1）利息的支付结构：由单利法和复利法组成2）利

27、率的习性结构：由固定利率和浮动利率组成。资金成本是资金使用者向资金所有者和中介人支付的占用费和筹资费。资金筹集费：向银行借款支付的手续费、股票债券印刷费、委托金融机构代理发行股票、债券的手续费和注册费等。资金占用费：包括资金时间价值和投资者要考虑的投资风险。资金成本率:施工企业使用资金所负担的费用同筹集资金净额的比率。资金成本的性质:具有一般成本的基本属性，资金成本是企业的耗费，根据不同情况计入不同的费用。资金成本的作用1是企业选择资金来源、拟定筹资方式的依据2是评价企业固定资产投资项目可行性的主要经济标准。留存收益：企业在支付股息后，留存一部分资金用于发展生产，追加投资，不进行利润分配。筹资

28、风险及其回避的概念:是指由于负债筹资而引起的债务到期不能偿还的可能性。自有资金属于长期占用资金，无还本付息压力；债务资金需要还本付息。筹资风险分为现金性筹资风险和收支性筹资风险两类。现金性筹资风险:又称资金性筹资风险，是指企业在特定时点上，现金流出量超出现金流入量而产生的到期不能偿付债务本息的风特征：1是一种个别风险2是一种支付风险3因理财不当引起回避：合理安排现金流量即可。收支性筹资风险:是指企业在收不抵支情况下出现的不能偿还到期债务本息的风险。特征：1是一种整体风险2不仅是一种支付风险，更意味着经营失败3是一种终极风险4对再筹资不利。财务杠杆损益含义:利用负债筹资给企业带来的额外经济效益或

29、损失。它包括两种形态：一是现有资金结构不够变的情况下由于息税前利润的变动而对所有者权益的影响，二是在息税前利润不变的情况下，改变不同的负债宇资本的比例而对所有者权益的影响。筹资风险的回避（一）现金性筹资风险的回避1现金性筹资风险在特定时点现金流出量超出现金流入量而产生的到期不能偿付债务本息的风险2筹资安排债款期限应与施工周期相匹配。（二）收支性筹资风险的回避1根据企业总资产息税前利润率是否高于债务资金利息率，调整负债比重，从总体上减少收支性风险，从静态上优化资金结构，增加自有资金比重，降低总体债务风险；从动态上根据资金需要与负债的可能，自动调节债务结构，加强财务杠杆对企业筹资的自我约束2加强施

30、工经营管理，提高企业经济效益3.在企业财务发生困难时，及时实施债务重组。资金结构的含义:资金结构是指企业各种资金的构成及其比例关系。广义的资金结构是指全部资金的来源构成。狭义的资金结构是指自有资金与长期债务资金的构成及其比例关系。最佳资金结构决策的含义:企业在一定时间内，使综合资金成本率最低、企业资本利润率最高、企业价值最大时的资金结构。其标准标准有：1）综合资金成本率最低2）有利于提高企业资本利润率，促使企业价值最大化3）资金结构具有弹性，能够及时加以调整，减少筹资风险。比较综合资金成本率法1比较综合资金成本率通过资金结构的综合资金成本率，并以此为标准，选择其中综合资金成本率最低的资金结构2

31、决策过程1）确定各个方案的资金结构2）计算各个方案的综合资金成本率3）选择综合资金成本率最低方案的结构为最佳资金结构。税后资本利润率平衡点分析法1税后资本利润率平衡点各种资金结构下税后资本利润相等的息税前利润点分析：息税前利润率为20 增加自有资金，税后资本利润率为20.1增加银行借款，税后资本利润率为25.46说明：增资后息税前利润达到240万元时，采用负债筹资更为有利3. 平衡点计算说明：1）息税前利润100万元是一个平衡点，增加自由资金和银行借款一样2）息税前利润预计大于100万元，增加银行借款更有利3）息税前利润预计小于100万元，增加自有资金更有利。资金结构的调整1债务资金比例过高或

32、自有资金比例过低1）将长期债务收兑或提前偿还）2在股份有限公司将可转换债券转换为普通股股票3）在企业财务困难时，通过债务重组，将债务转为资本金4）增加资本金2自有资金比例过高或债务资金比例过低1）减少资本金2）用企业留存收益偿还债务3） 在企业盈利水平较高时，增加负债筹资规模。流动资产的概念是指能够在1年或超过1年的一个施工经营周期内变现的资产。特点1）周转速度快、变现能力强2）属于劳动对象和劳动产品，不属于劳动资料.流动资产的分类按流动性强弱，流动资产可分为速动资产和非速动资产1速动资产周转速度快、变现能力强的流动资产，包括库存现金,银行存款,其他货币资金短期投资、应收票据,应收账款,其他应

33、收款,预付账款2非速动资产,流动性较弱、变现能力较差、除了速动资产以外的存货、待摊费用和待处理流动资产损失等。存货包括：库存材料、低值易耗品、周转材料、委托加工物资、未完工程、在制品、库存产成品等。待处理流动资产损失是因盘亏、毁损、报废等已经损失了的流动资产，因原因未查明，无法变现。营运资金是指流动资产占用资金减去流动负债后的余额。营运资金流动资产流动负债长期负债所有者权益非流动资。营运资金对偿债能力的影响1）营运资金越多，短期偿债能力越强，反之，越弱2）增加营运资金规模，可降低企业短期偿债风险3）减少营运资金规模，偿债。库存现金的日常管理1遵守规定的库存现金使用范围。库存现金只能用于支付个人款项及不够支票结算起点的开支2遵守库存现金限额。由开户银行根据企业规模的大小、每天库存现金收付金额的多少、企业距离的远近确定：一般不超过