决算财务情况说明书内容样本.docx

1、决算财务情况说明书内容样本XXX企业决算财务情况说明书一、企业生产经营基础情况（一）企业主营业务范围和隶属其它业务1、报表口径说明，如是否合并，合并户数情况；2、从事业务行业分布情况（依据集团企业确定关键业务分类）； 国资委核定五矿集团主业：金属及矿产品贸易，金属期货；金属及矿产品开发利用；货物运输及代理服务；房地产开发和经营。 3、企业人员情况：年末职员人数；学历分布情况（硕士及以上、本科生、专科生、中专生级以下）；专业技术职称情况（初、中、高级）；年纪情况（55岁以上、50-54、40-49、30-39、29岁以下），此事项需和各级人事部门核实，要和企业年度工作汇报中相关人员统计一致。 （

2、二）本年度生产经营情况1、关键产品产量、业务营业量、销售量（出口额、进口额等）及同比增减量；2、经营环境改变对企业生产销售（经营）影响；3、营业范围调整情况。（三）开发、在建项目标预期进度及完工决算情况（四）经营中出现问题和困难，和需要披露其它业务情况和事项等。二、利润实现、分配及企业亏损情况（一）简明对比损益表 单位：万元（不保留小数位）项目本年数上年数增减额增减幅度营业收入营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失公允价值变动收益投资收益营业利润营业外收入营业外支出利润总额所得税净利润（一）营业收入同比增减额及其关键影响原因1、营业收入组成请列明主营业务收入和其它业务收入金

3、额。2、对营业收入/主营业务收入包含销售量改变影响、价格影响等。如有滞销商品，列出品种及库存数量，并说明原因。3、如其它业务收入较大，也需对其它业务收入增减改变做出说明并披露相关业务内容。（二）成本费用变动关键原因 单位：万元（不保留小数位）成本费用项目本年数上年数增减额增减幅度营业成本营业税金及附加销售费用其中:运杂费工资费用仓储保管费保险费管理费用其中：工资费用中国差旅费涉外费业务招待费坏账准备存货跌价准备财务费用其中：利息收入利息支出（“+”号）贴现费用汇兑损益小计资产减值损失累计就上述增减幅较大项目进行分析说明。（三）同比影响其它收益关键事项1、公允价值变动收益情况，对公允价值变动收益

4、组成和改变情况进行说明；2、投资收益情况，对投资收益组成及改变情况进行说明；3、营业外收支情况，列明营业外收支关键事项和金额。对营业外收入中补助收入需说明起源和金额。（五）利润分配情况1、年初未分配利润2、对年初未分配利润追溯调整情况3、本年利润对未分配利润影响4、其它对未分配利润影响原因5、年末未分配利润上述内容应依据审计汇报和附注相关内容及金额反应。（六）对利润表中，两期数据变动幅度达30%（含）以上其它项目说明原因。（七）税负调整对净利润影响，包含税种、税率调整对净利润影响，和享受税收优惠政策退税返还对净利润影响。（八）会计政策变更原因及对利润总额影响数额，会计变更对利润总额影响数额。上

5、述内容应依据审计汇报相关内容及金额反应。（九）亏损企业亏损原因分析三、资金增减和周转情况（一）简明现金流量表（二）简明对比资产负债表（资产部分）： 单位：万元（不保留小数位）项目年末数占总资产百分比年初数占总资产百分比增减额增减幅度货币资金交易性金融资产应收票据应收账款其它应收款预付账款存货流动资产累计可供出售金融资产持有至到期投资长久应收款长久股权投资投资性房地产固定资产净额在建工程无形资产非流动资产累计资产总计 分析交易性及融资产、应收账款、其它应收款、存货、预付账款、长久股权投资、长久债权投资、可供出售金融资产、持有至到期投资改变是否正常，分析增减原因； 长久股权、长久债权、可供出售金融

6、资产及持有至到期投资占全部者权益（不含少数股东权益）百分比及同比增减情况、原因； 购置和处理子企业及其它营业单位情况。（三）简明对比资产负债表（负债和权益部分）： 单位：万元（不保留小数位）项目年末数占总资产百分比年初数占总资产百分比增减额增减幅度短期借款交易性金融负债应付票据应付账款预收账款流动负债累计非流动负债累计少数股东权益母企业全部者权益累计负债和权益累计1、非流动负债、短期借款、应付账款、预收账款、其它应付款同比增减金额及原因；2、计算资产负债比率及速动比率，分析企业偿还债务能力和财务风险情况；3、三年以上应付账款和其它应付款金额、关键债权人及未付原因；4、逾期借款本金和未还利息情况

7、。（四）企业从事证券买卖、期货交易、房地产开发等业务占用资金和效益情况。（五）企业债务重组事项及对本期损益影响。（六）对资产、负债、全部者权益项目中，两期数据变动幅度达30%（含）项目，应明确说明原因。四、对企业财务情况、经营结果和现金流量有重大影响其它事项。五、企业本年科技投入和支出情况。 应和相关决算报表（企财27表）填报数据一致。六、风险管理情况（一）风险管理组织架构情况（二） 风险管理制度制订和落实情况七、针对本年度企业经营管理中存在问题，新年度拟采取改善管理和提升经营业绩具体方法，和业务发展计划。 编制单位名称 年 月 日注意事项： 应保持财务情况说明书结构完整，最终形成财务情况说明书中应将此模板中无关文字删除；此说明书为向集团外部报送文件，相关内部考评、调整事项请勿在此说明书中强调；相关数据需和决算报表、报表附注及财务决算专题说明相关内容一致；报送级次为集团三级以上企业及三级以下上市企业、金融企业。