客户评价流程的基本规范.docx

1、客户评价流程的基本规范客户评价流程的基本规范 定义及内容信贷客户评判：简称客户评判，是对客户的资信状况进行分析和评估，并据此就客户的偿债能力作出全面的评判，由信用等级评定和授信量分析组成。信用等级：是反映客户偿还债务能力的相对尺度，要紧从客户的市场竞争力、资产流淌性、治理水平等方面评定。目前我行客户信用等级分为级、级、级、级、级、级和级，具体定义为：级客户：客户的生产经营规模达到经济规模，市场竞争力专门强，有专门好的进展前景，流淌性专门好，治理水平专门高，具有专门强的偿债能力，对建设银行的业务进展专门有价值。级客户：客户市场竞争力专门强，有专门好的进展前景，流淌性专门好，治理水平高，具有强的偿

2、债能力，对建设银行的业务进展有价值。级客户：客户市场竞争力强，有较好的进展前景，流淌性好，治理水平较高，具有较强的偿债能力，对建设银行的业务进展有一定价值。级客户：客户市场竞争力一样，进展前景一样，流淌性一样， 治理水平一样，企业存在需要关注的问题，偿债能力一样，具有一定风险。级客户：客户市场竞争力、流淌性和治理水平较差，进展前景较差，偿债能力较弱，风险较大。级客户：客户市场竞争力、流淌性和治理水平专门差，不具进展前景，偿债能力专门弱，风险专门大。级客户：不符合国家环境爱护政策、产业政策或银行信贷政策，或贷款分类结果为可疑或缺失类的客户。 客户授信量分析：是评判人员在分析客户对建设银行的信用需

3、求、测算授信操纵量的基础上提出对客户授信总量建议的过程。 客户评判对象客户评判的对象是指建设银行差不多或可能为之提供信贷服务的非金融类企业法人。事业法人和其他非个人客户未能按一样财务会计准那么核算的客户可比照执行；也可就具体的授信需求单独考虑，不进行信用等级评定和授信操纵量的测算。对固定资产项目贷款的评估依据有关的项目评估方法执行。 客户评判报告 客户评判报告的内容客户评判报告是综合反映评判意见、信用等级评定和授信量分析结果的书面文件见附件。评判报告要对客户的历史沿革、组织架构、业务流程、治理能力、人员素养、主导产品服务在市场上的地位、市场竞争力、盈利性、履约情形、偿债能力、现金状况、营运能力

4、、建设银行与客户的业务关系、风险状况、相关效益和重大经营活动等信息进行充分的揭示和分析，为信用等级评定和授信量分析提供辅助依据。重大经营活动评判是分析正在进行的重大建设项目、重大体制改革、重大法律诉讼和对外担保、重大人事调整、重大事故和赔偿等重大事项对客户履约能力的阻碍。其中：重大建设项目的判定依据是总投资额超过客户投资前三年的税后利润之和；重大体制改革包括兼并、收购、分立、破产、股份制改造、资产重组等；重大法律诉讼和对外担保的判定依据是诉讼标的或对外担保额达到净资产的。关于重大建设项目对客户履约能力的阻碍的评判要结合相应的项目评估报告进行。 客户评判报告的使用条件客户评判报告有效期限。客户评

5、判报告有效期为一年，从审定人签字之日起运算。经认定的信用等级的有效期一年，从审批行审批认定之日起运算。在有效期内，客户申请信贷业务时评判报告能够重复使用，能够代替项目评估中的客户资信评判，也能够作为审批申报书的附件。重新进行客户评判的情形。对差不多完成客户评判报告的客户，在客户评判报告编制完成后显现如下事项，信贷经营部门应及时对原报告进行补充完善，重新进行客户评判： 重大建设项目； 重大体制改革； 重大法律诉讼和对外担保； 重大人事调整； 重大事故和赔偿。信贷风险治理部门认为有必要时，信贷业务经营部门要对客户进行重新评判，原客户评判报告临时停止使用。客户的贷款分类降级时，原那么上应重新评判。分

6、类结果为可疑和缺失类时，客户评判报告必须停止使用，待上述情形消逝后，要重新进行客户评判。信用等级的认定信用等级必须通过认定。信用等级未经认定的客户不享受建设银行基于信用等级确定的优待政策。 信用等级认定权限及程序是：二级分行信贷经营部门有权认定级以下(含级)的信用等级; 一级分行信贷经营部门有权认定所有级别的信用等级，其中级企业报总行信贷经营部门备案。超过权限的，由信贷经营部门将包含建议信用等级的客户评判报告上报上级行认定。一级分行营业部有权自行认定级以下(含级)的信用等级；总行营业部有权认定所有级别的信用等级，其中级企业报总行信贷经营部备案。各级营业部认定信用等级须由本级信贷治理委员会讨论通

7、过，超过其权限的，由其组织报同级行信贷经营部门按权限审批认定。 客户评判流程 确定客户评判的人员各级行信贷业务经营部门负责客户评判的具体实施工作。信贷客户评判由直截了当评判人员、评判审查人员、评判审定人员共同完成。评判审定人员由经营主责任人担任或由经营主责任人指定，直截了当评判人员、评判审查人员由评判审定人员确定，涉及不同行的由评判审定人和谐解决。假如审定人员认为评判力量不足时，可向上级行经营部门申请关心。上级行能够指定一下级行对与建设银行多个机构有业务往来的客户进行评判。关于集团客户，管辖行要确定额度授信方式。对集团客户采取整体授信方式的，由管辖行指定牵头行对集团客户进行评判，各成员行协助评

8、判；对集团客户采取分别授信方式的，牵头行和成员行对母公司和集团成员公司分别进行评判。管辖行是指能对集团母公司和各成员公司的开户行有效地实施操纵的建设银行总行或某分支机构。牵头行是指母公司所在行，成员行是指成员公司的开户行。 收集并审查材料 收集资料直截了当评判人员对客户进行评判时，要按照要求收集材料，并认真核对材料的真实性。具体需要的材料清单见信贷业务差不多操作流程见附件。 审查资料直截了当评判人员要认真审查客户提供评判材料，对其真实性、完整性和有效性负责。. 审查客户的资格材料：审查企业法人营业执照：在有效期内；年审合格；注册地与经办行所在省市自治区相一致。审查企业法人代码证书。要紧审查客户

9、是否申领了代码证书；该证书是技术监督行政主管部门给每个组织机构颁发的证明其有法定代码的凭证；要求在帐户治理和贷款发放中全面实施查验各单位全国统一代码证书制度。审查法定代表人证明书、法人授权托付证明书。要求提供原件，复印件无效。与身份证影印件名字相符。有效期至少到合同签订日，通常要有个月，否那么到审批签订合同时可能丧失时效。法定代表人证明书上填写的法定代表人名字和加盖的公章要与企业法人营业执照上法定代表人名字和企业名称相一致。法人授权托付证明书上填写的托付代理人的权限要具体、明确，借款申请人要加盖公章，法定代表人要签字。审查公司成立批文。一样公司成立不必办理政府批文，如假设客户属专门行业或政府有

10、关部门有规定的那么要有政府成立批文；申报单位；批文内容。查阅公司合同、章程。对公司的组织形成、出资方式、经营方式、最高权力机构等有全面的了解。从中看出其申请借款是否需要由最高权力机构如董事会决定；假设借款人为有限责任公司、股份、合资合作企业或承包经营企业，需提供公司成立批文、合同、公司章程；了解借款人的组织方式、出资方式、经营方式等。审查贷款证(卡)。要审查原件；检查是否为人民银行吊销或通报作废而补发的贷款证(卡)；要审查贷款证卡是否在有效期内；要经人民银行年审合格，并注意年审记录；贷款证卡上第一页所盖公章和法定代表人签字要与企业法人营业执照企业名称和法定代表人名字相符；查看在我行系统内有没有

11、贷款，是否为多头贷款，在多少个分支机构贷了款；了解在他行系统的贷款情形；算出累计贷款余额、逾期余额、承兑、贴现金额累计保证担保余额、已过担保期限而未撤销的余额；贸易融资情形：信用证开证额度，进出口押汇金额，打包贷款金额。审查在我行结算的资金流量。结算资金进出量有多大；结算资金进出频繁程度；结算量频繁的单位，在其他条件都符合的情形下，可优先考虑支持，反之，那么要慎重考虑。审查评估资信等级证书。我行认定的资信评估公司或我行评定的资信级别；是否在有效期内。建安企业另须审查如下证件：审查承建资格证书。是否持有承建资格证书。该证是施工企业承担工程的资格证明。按规定承担各类工程施工任务，必须持有建设部门核

12、发的施工企业承建资格证书；是否在有效期内。按规定，施工企业承建资格证书每年由发证机关审核换发一次；对比借款申请书和施工合同，看是否有工程项目所要求的许可施工范畴。审查安全资质证、工程项目施工安全许可证。是否持有安全资质证。按规定取得建筑安装安全资质证的企业，在其承建的工程开工前，还必须办理建筑安装企业工程项目施工安全许可证后方准施工；两证都必须在有效期内。安全资质证有效期为两年，期满后向发证机关申请复审，经复审合格签证后连续有效。工程项目安全许可证有效期至该工程竣工验收；没有取齐上述两证的施工企业承接工程项目的施工，被视为无证施工，我行不予以发放贷款。审查建设单位的建设工程开工许可证：要有开工

13、许可证；对比借款申请书和施工合同，施工单位、建设单位、工程项目名称必须相符。审查施工合同或购料合同：施工合同和购料合同是借款申请人将要履行或正在履行施工或付款义务的合同，失效的合同不得用来申请借款；所购物资应是与工程项目有关的建筑、装饰材料等；认真查阅合同条款，是否属施工单位垫资承建，对垫资承建的，要进一步审查工程项目有关资料及建设单位信誉实力。 房地产企业要另外检查以下证件： 审查房地产开发企业资质等级证：资质等级；要在有效期内。 审查施工合同：必须是借款申请人将要履行或正在履行预付或支付工程款义务的合同，失效的合同不得用来申请借款；查阅打算部门有关文件，看该工程项目是否列入房地产开发投资打

14、算；对比借款申请书借款用途、效益和还款来源栏，看有关内容是否相符。 审查三证即建设用地规划许可证、建设工程规划许可证、建设工程开工许可证：建设用地规划许可证由规划国土部门颁发，加盖公章；建设工程规划许可证由建设部门核发，加盖公章；建设工程开工许可证由建设部门核发，加盖公章；三证上的项目名称和建设单位名称必须相符，并要与借款申请书有关内容相一致；必须同时具备三证并在有效期内，方予考虑发放贷款。 走访客户 直截了当评判人员在对客户进行评判时，要力求以有资格机构审计过的财务报表为基础，通过调查走访客户财务部门和要紧治理者，必要时拜望客户的商业往来客户、供货商和其他债权人，向他们询问借款人资信情形，核

15、对财务报表和要紧凭证、查看库存、了解和把握客户的动态情形以及走访外部治理部门、了解其对客户的评判、核实有关情形等方式，猎取第一手材料。 预备材料在现场调查前必须做好充分预备，详细研究客户的贷款申请资料、财务报告分析结果、商业往来客户的调查结果和其他有关材料。现场调查预备工作的关键是事先预备好现场调查时向客户治理人员询问的问题。现场调查时应该向客户治理人员询问尽可能广泛的问题，全面细致了解各方面的情形，这有助于更多地发觉客户情形，准确地判定客户的风险。在调查往常要依照客户的情形预备一个问题清单，下面的问题清单供参考：企业设立情形如何？包括所有制性质、所属行业、主管部门、注册和办公地址，政府批准文

16、号，成立日期、注册地、法定代表人、所有制性质、投资方及出资方式，投资比例、注册实收资本、经营期限、经营范畴及主营业务。企业沿革、企业设立后的变化情形需作出说明。企业组织架构如何？包括组织机构，母公司、子公司、关联公司、合资控股、合资企业状况。企业的帐户开立情形？资金如何运作？资金流量有多大？分别在哪些行结算？企业有哪些负债？哪些银行借款？哪些或有负债？是否参与证券市场投资，参与的请说明。企业要紧的产品或服务有哪些？销售情形和市场情形如何？市场占有率情形如何？企业的要紧竞争对手是谁？竞争的要紧方式是什么？价格、产品质量、售后服务或原材料来源？企业的进展环境如何包括政策，经济和地理环境等，与同行业

17、相比有何优劣？经济效益如何？企业在同行业区域经济中的地位，行业现状、市场进展前景如何？企业进展规划是否科学，判定企业处于成长期、成熟期或衰退期。企业经营策略是否随市场变化而变化，有效性如何？企业有无资源，产品或销售渠道有无优势，新产品开发和市场拓展方面是否具有竞争力，进展潜力如何。企业的技术装备、质量治理、成本结构情形如何？企业原材料储备水平如何，储备多少天，多少货币额？企业每周开工多少天，多少班次？目前的应收帐款回收期和数额是多少，预备采取什么措施收回应收款项。存货销售期和数额是多少？企业对本年销售额和利润的推测值是多少？明年的进展目标是多少？借款人与商业往来客户、供货商和其他债权人有多长时

18、刻的业务关系，应对款情形，有无不履行偿还债务行为，产品价格、质量、治理水平、有无对客户不利的情形等。企业有扩大生产规模或兼并其他企业的打算吗？企业存在的问题和进展展望。了解领导人的情形：通过了解借款人要紧领导专门是法定代表人的资历、素养、业绩、治理及开拓能力、经营作风等来考查借款人的治理水平。企业家群体董事会要紧成员、总经理、业务部门及财务部门负责人资历、背景、治理能力与体会，以往工作业绩，专业知识水平，年龄结构，组织能力，工作能力及应变能力，职业道德，思想水平等。任期、稳固性及连续性如何？企业经营决策人，董事会与总经理的授权关系如何？企业经营与企业所有者的关系是直截了当经营依旧托付经营等其它

19、形式。客户的公司治理结构如何？领导人的任免情形如何？协作关系如何？企业人力资源治理情形如何？包括数量、年龄、文化程度、工资待遇、企业凝聚力等。企业的治理素养如何？人事、业务、财务等治理水平、制度执行有效性如何，部门设置是否科学，财务人员对本企业财务及经营状况是否定期进行分析、总结并提出合理化建议。是否有重大的事项发生人事、财务、经营事故、诉讼等问题？企业预备如何应对这些事项？与客户交往的风险和效益如何？ 了解客户概况评判人员除了听取客户介绍公司概况、企业素养、经营情形、财务状况、进展前景等情形外，还应该亲自到客户的生产车间或厂区调查企业的生产情形、设备利用情形、企业治理情形、原材料和成品存货情

20、形等，对企业直观上有个判定，证实企业情形的真实性。 核实有关资料要求客户提供原件并进行核对，在申请资料上注明与原件核对无误并签名负责，把审查资料时发觉的疑问一一弄清晰。 审核有关财务信息和材料除按要求调查并收集整理有关企业差不多情形、经营活动等全面详尽的资料信息外，还应收集把握企业近个年度的年报及最近月度的财务报表、企业成立不足年的应收集成立以来的年度报表及最近月度的财务报表，以备财务分析之用。上述年度报表最好是通过独立、合法的会计审计师务所审计的报告。信贷业务经办人员应审查财务报表上各要素是否齐全、有效，包括企业称谓、日期、企业负责人、财务人员签名并加盖公章，假设有疑问应核实清晰。审查财务报

21、告资产负债表、损益表、现金流量表。要求提供近期和年年度财务报表，最好是经会计师或审计师事务所审核过的财务报表，否那么信贷业务经办人员必须进行调查核实；借款前个年度的财务报告；最近一期的财务报表及编报说明。查阅有关总帐、明细帐和原始凭证、审核财务报告。审核的要紧内容和方法如下：资产负债表审核方法流淌资产项目审查的要紧内容和方法：分析货币性资产、债权性资产应收帐款、预付帐款和其他应收款、存货、待摊费用及其他流淌资产在流淌资产合计中的比例。从货币资金着手，核实银行存款总帐及明细帐，有无无法说明的应收款、存货增加。一样对所占比例较大的科目进行分析。应收帐款、预付帐款和其他应收款报表数与相应的总帐余额是

22、否相符；总帐与明细帐余额是否相符。由于在往来帐上做假的可能性最大，因此，要依照明细帐记录抽查假设干往来帐项的原始单据，看是否属实。分析是历史缘故形成的，依旧近期签有销售合同、短期内能够清偿的。核对存货报表数与其总帐余额是否相符。对存货金额过大的，需查阅存货明细帐及实物数量与报表列示的价值是否相当。核对待摊费用报表数与其总帐余额是否相符，对待摊费金额过大的，要审核其明细帐，看待摊项目是否符合财务制度规定。核对应收票据报表数与其总帐余额是否相符。对应收款票据金额过大，要审核其原始凭据，看其是否属实。其他科目核实方法同上。长期投资 长期投资报表数与其总帐余额是否相符。对长期投资占总资产比例达到以上时

23、，要核查明细帐，看其与总帐和报表是否相符，并要了解和分析投资效益。固定资产审查：固定资产报表数与其总帐余额、卡片帐的累计金额是否相符。并要查看明细帐和权益凭证，分析固定资产的构成：房屋等不动产有多少；机械设备、车辆等动产有多少。无形资产 第一查阅无形资产明细项目，看各无形资产项目的确认是否合法；其次审核无形资产的确认价值是否和报表列示金额一致；最后审核无形资产摊销是否合理正常。递延资产及其他资产 递延资产报表数与总帐、明细帐是否相符，明细项目是否符合财务制度规定。其它资产应该查其明细记录和有关原始凭证。流淌负债项目审核的要紧内容和方法：短期借款报表数与其总帐余额是否相符，总帐、明细帐和贷款证记

24、录数是否相符。对借款不能按期归还那么需作出合理的说明。应对帐款、预收帐款及其他应对款报表数与总帐余额是否相符，总帐和明细帐是否相符，对大额明细户要抽查原始凭证进行核实。预提费用报表数与总帐余额是否相符，金额较大时，应查看明细项目，看其是否符合财务制度规定。其他科目审核方法同上。长期负债：各项报表数与其总帐余额是否相符，长期借款报表数与贷款证上记录的是否相符。金额较大的，要审核长期借款合同、企业债券发行批文及长期应对款的形成缘故，并查实上述长期负债的偿还期。所有者权益审核的要紧内容和方法：核对实收资本明细帐，看投资者是谁，实力和信誉如何，并核查应收帐款、预付帐款和其他应收款明细帐户记录中有否与实

25、收资本明细帐户中相同的企业。如有，且往来金额过大，那么要核查形成往来的缘故，以确认是否真实投资。有无不合法转移、增加或减少资本，如有那么要查明缘故，并做出合理的说明。核查资本公积、盈余公积的形成过程及缘故，看其是否真实。损益表审核方法。审核大宗商品销售的原始合同及货款回笼情形，看销售明细帐累计金额同报表金额是否一致，判定报表反映的销售收入是否真实可靠。审核企业成本明细帐，了解成本运算方法，看企业成本明细帐已结转数的累计金额与报表列示金额是否一致，是否有挂帐未结转的成本。审核销售费用、治理费用、财务费用是否全部计入当期损益，财务费用中利息支付情形，核查待摊费用和其他应收款明细帐是否有上述种费用项

26、目。对金额过大的汇总缺失或溢余，专门是溢余要查明形成缘故，看是否属实。对大额的投资收益审查被投资企业最高权力机构关于利润分配的决议，查验会计凭证上表示的对方会计科目是银行存款依旧应收帐款，以核实是否真有投资收益，是否收到货币资金。对金额较大的营业外收入或支出，要查验明细帐，先看累计金额是否同报表列示金额一致，然后抽查大额营业外收入或支出的原始单据，验证其是否真实。信贷业务经办人员审核资产负债表和损益表时应把握一条原那么：即信誉差的企业详细审核，信誉较好的抽查大项。专门要注意：借款是否为修饰报表而重新评估资产值，短期债务是否不成比例增长。销售额增长但利润却减少，资本不明不白的增加或减少，是否治理

27、层显现问题等一一要核实清晰。依照审核的结果能够对企业的财务报表进行相应的调整。查看税务登记证明文件、纳税申报资料和纳税证明。分析其是否与损益表的利润、成本是否一致以及欠税的记录。查看生产经营打算、年度财务收支打算和流淌资金补充打算。检查生产经营打算、年度财务收支打算和流淌资金补充打算及报告期执行情形、实现情形，分析缘故。查看所有开户银行名称及存、贷款余额情形。了解客户信用记录。与我行往来的记录。与其他行的往来记录。原不合理占用贷款的纠正情形，包括原不合理占用贷款的差不多状况、纠正措施和纠正打算等。与客户往来信誉情形，包括是否有未按购销货合同及时供销货，是否未及时支付或收回货款等不良记录等。目前

28、企业与哪些金融机构往来、业务关系如何。目前企业在各行的授信分布：贷款金额、币种、期限、担保情形，银行承兑汇票、保函，进出口押汇、打包贷款、开证情形，有无逾期或垫款现象。其他银行对企业的态度，还款记录情形等。企业在我行结算往来时刻，近期结算业务量、推测业务量情形、综合授信情形。了解客户是否有重大事项。 分析客户财务报表财务报表分析是利用财务报表的相关资料，对企业的财务状况和经营成果进行分析和评判，以便正确明白得财务信息，分析企业经营业绩，对企业进展前景作出客观的判定。财务报表分析要紧有趋势分析法和比率分析法。趋势分析法。趋势分析法是依照连续几期财务报表所列示的数额，比较其前后各期增减幅度，从而揭

29、示其财务变化趋势的分析方法。比率分析法。比率分析法是指用同一时期内财务报表的有关数据求出比率，以说明财务报表各项目之间相互关系的分析方法。应用时要注意与行业水平进行比较分析。常用的比率有：流淌比率。流淌比率是指企业流淌资产与流淌负债之比。用公式表示为：流淌比率流淌资产流淌负债。对不同行业的企业对流淌比率的衡量标准有所不同。依照体会判定，流淌比率一样坚持：左右为宜。速动比率。速动比率又称酸性比率，是指企业速动资产对流淌负债的比率。运算公式为：速动比率速动资产流淌负债流淌资产存货流淌负债。这一比率要紧用于测定企业的即期偿债能力，一样以:左右为宜。速动比率排除了存货和预付费用两项因素，也并不一定证明

30、企业具有可靠的偿债能力。因为应收帐款本身还隐含着坏帐发生的可能性。假如企业应收帐款收帐率专门低，逾期待催帐款过多，那么企业的偿债能力同样难以保证。因此，在分析流淌比率和速动比率的同时，还要对应收帐款作进一步的分析。财务杠杆比率。财务杠杆比率是企业负债与所有者权益之比。财务杠杆比率负债所有者权益资产负债率。资产负债率也称举债经营比率是负债在全部资产中所占的比重，它反映了企业的资本结构。运算公式为：资产负债率总负债总资产债权人一样依照负债比率来考察所提供贷款的安全程度。负债比率过高，意味着负债在全部资产中占有较大比重，业主投资比例较小，那么企业的风险就要紧由债权人承担，从而大大地降低债权的安全系数。负债比率一样以左右为宜。利息保证倍数。运算公式如下：假设客户有现金流量表，那么利息保证倍数经营活动现金流量净额利息支出；假设客户没有现金流量表，那么利息保证倍数净利润折旧摊销财务费用应收及预付款项增加存货增加应对及预收款项增加财务费用这一倍数越大，说明债权人的利息收入就越有保证，投资越安全。反之，假如倍数过小，企业不能保证向债权人支付利息，那就说明负债过多或盈利能力太差，进一步举借债务是不利的。资产酬劳率，也称投资收益率，是指企业全部资产运转所实现的利润与资产平均占用额之比。运算公式为：资产酬劳率净利润利息费用所得税