银行内部审计报告.docx

1、银行内部审计报告关于供应部2009年度采购与付款情况的审计报告总经理：根据2010年度审计计划和审计委员会安排，自2010年4月15日至2010年5月10日，我们审计组对供应部2009年度采购与付款情况进行了审计。审计过程中得到了被审计部门的积极支持和配合，工作进展顺利。审计工作已经结束，现将审计情况报告如下：一、 基本情况为了加强对公司物资采购与付款业务的内部控制，规范采购与付款行为，防范采购与付款过程中的差错和舞弊，公司根据企业内部控制规范以及国家有关法律法规，结合公司的实际情况,制定了采购与付款内部控制制度。物资采购流程分两大类，一类是生产物料采购,一类是五金物料采购。生产物料的采购，每

2、月11日前生产部根据营销中心销售预算情况编制需料计划，供应部在5个工作日内根据需料计划经过询价后编制订货计划，报物管部审核总经理批准后与客户签订采购合同；而五金物料的采购，则由使用部门自行填写申购单，仓库核实库存量及采购量后，由供应部询价,报物管部审核总经理批准后与客户签订采购合同，某些零散的五金备件直接采购。在允许的情况下采用不少于3家以上供应商以资质及询价筛选的方式，在合格供方中比价择优采购，而货比3家的先后依据是:质量、送货时间（是否符合我司生产需求）、付款方式、价格。一般情况下，符合资质的供方先将样板送来，待公司检验合格后，将其确认为可比可选的对象。公司开发供应商的途径有多种，以上网查

3、询搜索或由供应商同行介绍为多。所选择的供应商必须按商品的类别提供相应的证照复印本，如原料（主料）需有营业执照、药品生产许可证、药品gmp证书、药品注册证;辅料需有营业执照、药品生产许可证、药品注册证;中药材需有营业执照、药品经营许可证、gsp证书，且购入的产地保持相对的稳定；进口商品遵守进品商品管理办法提供进口商品注册证、进口药材批件、进品药品检验报告书。为确保所采购的商品符合标准,质管部每年底对供应商进行考核评估、更新,并存档。供应部在与客户签订采购合同时，都明确采购物资的品名、规格、质量执行标准、数量、价格、交货日期、运输方式、付款方式、违约责任等要素,并由授权人员代表签订。供方按照合同规

4、定的交货日期将货物送达公司仓库,仓管员根据订货计划签收货物，数量差异允许在5%10之间,但这种差异合同上没有明确说明，若差异较大,需请示领导.货物签收完毕后,仓管员及时报检，在收到检验室及质管部出具的验收报告单后，便将该批货物入账,若不合格,则通知供应部，一般情况下，供方选择换货。仓库存放的物料都是分门别类的，部分贵重的药材放在加锁的地方，并限制人员接近.货物验收后,供方提供合法票据给我司，供应部人员复核票据上的内容与采购合同、验收单上的是否一致，并根据合同上的付款要求填写付款申请单交送财务部。财务部优先考虑用银行承兑汇票付款，并对资金计划、合同约定的付款条件进行严格审核，经总经理批准,由出纳

5、办理相关货款结算.公司09年的存货周转率为4。71次，比08年的4.11次有明显提高.09年全年采购额约18，897.65万元，共耗用19，023.10万元。分析说明：（1)中药材09年耗用额比08年减少261。62万元下降率6。2%，其中当归减少259.8万元，占总额的99。3%，原因是当归从08年的采购单价41.83元/kg下降到09年的15。13元/kg,虽然09年耗用量比08年增长18844.53kg，增长18。21，但还是导致总耗用额下降。除了当归，还有丹参、皂角刺、防风等9种中药材有这种采购单价差异情况。（2）原辅料采购额及耗用额增长大的原因是09年将“空心胶囊”归入辅料中核算,而

6、08年则归入包装物中核算。若不考虑“空心胶囊”,09年比08年耗用增长不到1。而“空心胶囊09年比08年耗用额增长2。81。（3）包装物耗用额比08年减少175.36万元下降6.85,主要原因是09年“空心胶囊”耗用427。92万元归入辅料中核算。分析说明：（1）原辅料耗用额09年比08年减少334.78万元，下降率为4.54，主要原因是头孢拉定的耗用额比去年减少 372。97万元。头孢氨苄的采购单价则由去年的469.06元/kg下降到317。71元/kg。（2）包装物耗用额比08年减少65.08万元下降3。86%，主要原因是09年“空心胶囊”耗用其中215.85万元归入辅料中核算。货款支付情

7、况分析说明：根据公司的经营方针优先考虑以银行承兑汇票支付货款，09年比08年通过以银行承兑汇票支付货款增加8。26，但是以银行承兑汇票方式支付没有达到采购总额的50%.二、 审计内容本次审计采取了抽查的方式进行。(1) 随意抽查一个月的订货计划书, 检查其是否符合当期的采购政策.原材料的订货计划是否根据当期的需料计划实施， 是否按管理制度及权限规定要求办理审批手续， 是否按预先编号、保管订货计划。（2） 分析比较需料计划、库存量及订货计划， 检查其是否进行合理安排.（3） 检查原材料的采购价格是否经过市场调查、比较、审批程序决定。 （4） 检查采购合同条款是否充分，有无损害公司利益,是否有指定

8、人员审核，是否交财务部存档，合同专用章是否经过适当审批。 （5） 检查是否按需料计划申请订货计划，跟踪其实施过程，检查其采购价格、供应商及审批情况，比较当期实际生产及库存状况。 (6） 审核供应商的发票与订货计划、采购合同、入库单的名称、单价、数量是否一致.（7） 检查是否存在超收，超收标准的规定；分析超收原料的价格与数量是否经济、是否合理。（8） 查阅询价是否有书面记录并存档，是否作为订货计划审核的依据。 （9） 查阅供应商的档案是否健全并定期更新；是否定期对供应商进行考评、且考评指标是否合理，查阅近期的供应商评价表，查看是否存在大量得分较低的供应商。(10）查阅公司是否有关于采购批准额度的

9、权限规定。（11)查阅公司的质量原因造成退货的标准及其执行情况，查阅退货的“出库单，检查其是否按规定办理审批手续,退货是否充分、及时，供应商是否签字;退货是否符合质管部的建议，退货时是否有质管和财务核查。三、 审计结果（1） 订货计划符合当期的采购政策，原材料的订货计划都是根据当期的需料计划实施，且每份需料计划都经过生产部部长复核，订货计划则由总经理审批，方能与供方签订采购合同。供应部将每月的需料计划、订货计划归档.（2） 原材料的采购价格均经过市场调查，货比3家，但部分原材料的供应商只有一家符合我司资质要求,最后由领导审批。（3） 采购合同条款充分，无损害公司利益,并指定授权人员代表签订，保

10、管合同专用章，合同签订后交财务存档，以便审核、付款。 （4) 一般情况下，订货计划应与生产部的需料计划一致，但实际的采购过程中，订货计划中的品种、数量要比生产需料计划多,是因为供篇二：货币资金管理的内部审计报告货币资金管理的内部审计报告（征求意见稿）公司财务部:根据年度审计计划安排，审计部于*月1号至28日对本部财务、分公司财务进行了08年1-6月份期间货币资金管理的审计。一、审计概况审计依据：财政部会计法、内部会计控制规范基本规范、公司财务管理制度等有关规定。审计目的：监督企业遵守货币资金管理制度和结算制度，防患违规风险；防止舞弊，保护货币资金的安全完整。审计重点：审查货币资金内部控制制度、

11、货币资金管理实施细则、票据管理实施细则、银行帐户管理实施细则制度的遵循情况。主要内容有货币资金岗位分工及授权批准、内部记录和核对的执行情况。对货币资金的收支管理、票据及印鉴管理的执行情况。审查程序和方法:（1）对货币资金的内部控制制度主要内容遵循情况进行答卷式测试。审查既定的内部控制措施是否健全并得到有效执行。（2)会同被审计单位主管会计人员盘点库存现金、票据,编制有关盘点表。（3）检查“银行存款余额调节表”编制情况以及未达帐项的真实性.(4)抽查部分会计资料、文件，并采取监盘、观察、计算、分析性复核、询问等审计方法,审查会计记录及货币资金业务的处理流程是否按照相关制度执行。二、审计评论经过审

12、计，可以看出，我单位在货币资金的财务管理方面具有以下几个突出的特点：一是制度建设比较健全。与国资委年初下发的财务内部控制评价指标标准比对,我单位的货币资金管理制度的建设具有很强的实用性和科学性。二是内部控制系统比较完整.对财务人员的配备比较科学合理,不相容岗位的财务人员实现了分离。三是会计人员在职责范围内基本能按制度规定的程序办理资金收支业务.做到钱帐分管、财务印鉴分别保管.审计中发现了一些问题，但这些问题极少是因为财务制度没有涵盖，或者是财务人员根本不懂所致,有很多问题只要认真对待是完全可以避免的。在现场审计过程中大多数问题已与相关人员进行了沟通，并随即提出了整改建议,被审单位充分重视，这些

13、问题正在积极整改过程中.三、审计结果及建议（一)本部财务部门1、审计结果（1)盘点库存现金与现金账面金额不符.7月18日公司本部库存现金实际清点金额为元，当日会计账面金额为*元.经查有三笔业务是出纳已付款会计未做凭证记账（会计人员出差）共计*元,其中：交办公电话费借款*元、两笔职工报销费用*元。除去以上三笔业务外,尚有224.75元长款不能说明原因。（2）银行存款余额调节表编制不正确。通过对公司08年15月银行对账单和银行日记账进行的核对，发现5个月的银行存款余额调节表的编制均不正确。原因是调节表上部分所列未达帐项不是未达项,已经记账。另外银行存款余额调节表没有按规定进行有效复核。（3）未及时

14、收取银行回单，并依据回单做凭证。经抽查发现08年2月22日一笔万元的银行付款凭证没有银行汇款回单等附件.另外发现存在制作会计凭证日期在前、银行回单日期在后的时间逻辑错误.（4）票据的登记不及时、不完整。银行汇票登记簿没有及时登记，会计账面应收票据金额为万元，出纳银行汇票登记簿金额为万元，有3帐合计金额万元的银行汇票没及时记录。另外空白支票、发票未登记，作废支票没有按照时间顺序顺号登记。2、审计建议：（1)关于库存现金加强现金收支业务的管理，做到账款相符.认真执行日清日结的现金管理制度，每天应于下午下班前将库存的现金跟日记账进行核对以便发现问题及时改正。会计人员遇出差等特殊情况时对收款的业务处理

15、：大额现金由出纳会同交款人一同将款项存入银行，小额现金收款时由出纳填写一份收款证明交给交款人保存,收款证明应有交款内容、金额、日期、交款人签字等内容，等会计制作凭证后再由交款人在会计凭证上履行签字手续，同时出纳收回收款证明销毁。对付款的业务处理：原则上会计人员出差出纳不允许办理费用报销的现金支出业务,对急需支出的现金业务以办理借款为宜。（2）关于银行存款余额调节表按照银行帐户管理实施细则规定，每月月初，财务部应对出纳员经管的银行业务进行检查，编制银行存款余额调节表,使银行账面余额与银行对账单调节余额相符。调节后不符，应查找原因,及时处理，保证资金的安全。银行存款余额调节表的编制、复核分别应由2

16、人承担。真正履行银行存款余额调节表的复核程序。发现问题及时向财务主管汇报.（3)关于银行回单积极收取银行回单，保管好各种原始单据，按规定程序做好单据的传递、记录。（4）关于票据管理有关人员需加强票据管理,及时登记取得、使用的各类票据。（二）分公司财务部1、审计结果（1）库存现金的盘点情况。会同会计对出纳的现金进行了清点，没有发现现金实盘金额与日记账余额不相符.现金日记账记录规范，做到日清日结.（2）银行存款余额调节表编制不规范。对分公司08年35月份的银行对账单和银行日记账进行了核对，发现这三个月份的银行对账单均没有足月打印.(3)票据的登记不完整.支票、收据、发票的使用情况有登记记录,但新购

17、入的空白银行支票、空白发票和收据没有进行登记。(4）抽查了08年35月份的收款业务会计凭证，全部收款凭证没有履行交款人签字的手续.（5）设备的购臵、处臵的审批手续不齐全。经抽查有大额设备的购臵、处臵凭证附件没有上级部门申请单或签字手续不齐全。如年*月15日处臵猎豹车一辆，金额*元，4月29日购入*万元设备一台，均没有公司管理部门的书面审批手续或相关人员签字。2、审计建议（1）关于银行存款余额调节表每个月的银行存款余额调节表的编制安排在下月初进行，确保银行资金支出足月核对.(2）关于票据管理有关人员加强票据管理，及时登记取得、使用的各类票据,特别是空白银行支票、发票、收据的登记。(3）关于收款凭

18、证严格履行收款人的签字程序,保障交款金额的真实性。（4）关于设备购臵处臵按照公司物资采购管理制度的规定，物资采购小组负责*万元以上的单台设备和一次采购万元以上材料的审批，管理部负责物资采购的审查实施工作.设备管理制度规定，设备处臵报废需要向上级主管部门审批。经询问这两笔设备入账，均是口头请示的公司安全生产管理部门.类似的情况建议补办有关审批手续。四、其他说明因限于此次货币资金审计的重点、范围，审计工作无法触及所有方面。审计方法以抽样为原则，因此在报告中未必揭示所有问题。对发现的问题,审计部决定进行后续跟踪审计，时间安排在2008年9月初。审计部2008年7月31日篇三：货币资金内部审计报告定稿

19、关于集团货币资金收支情况专项审计报告摘要我们于2012年11月26日至12月15日对集团2012年1-10月份货币资金收支情况进行了审计，经审计发现货币资金收支的内部控制、实质性、账务处理主要存在问题如下:以上内容为集团货币资金收支情况专项审计报告摘要,欲了解审计详细情况,请查阅审计报告正文。辰坤集团内控部秦元增2012年12月15日关于集团货币资金收支情况专项审计报告鲁辰坤内审字2012第1022号我们于2012年11月26日至12月15日按照内部审计准则有关规定计划和实施审计工作，对集团货币资金进行了审计，审计范围为2012年1至10月份集团货币资金收支情况。审计目的在于掌握集团货币资金收

20、支情况、内部控制制度执行情况，以便进行分析，从中评价出货币资金账务处理中存在的差距及揭示主要问题,针对重大缺陷提出审计意见。一、 基本情况集团财务部负责集团账务核算,现有员工8人，其中:1名副部长，5名会计,2名出纳.内外账各11套.人员分工为:孙珍为财务部副部长兼鑫成公司主办会计，李春莹为天润公司主办会计，孟令祥为全坤公司、集团主办会计，明红光为昌润公司、昊润公司主办会计，卢佳佳为兴润公司、物流公司主办会计，石丽丽为臵业公司、国贸公司、接待中心主办会计，商小燕为天润公司、昌润公司、昊润公司、国贸公司、接待中心出纳，朱迎新为集团本部、全坤公司、鑫成公司、兴润公司、物流公司、臵业公司出纳。货币资

21、金账务处理流程是出纳负责现金、银行存款收付及记账凭证的填制，主办会计负责现金、银行存款记账凭证复核、记账。二、 审计情况（一) 审计实施2012年11月24日接受领导安排进行集团货币资金专项审计，25日进行审计准备事宜, 26日早晨进驻财务部。26日中午对出纳朱迎新处现金进行了盘点，下午对出纳商小燕处现金进行了盘点。27日对商小燕、朱迎新处借条进行了落实。28日姜总开会安排配合审计事宜，由出纳、会计提供银行对账单（主要以10月份为主）及记账凭证。11月29日至30日对出纳、会计及货币资金内部控制情况进行了调查了解。12月5日至12日一边对银行对账单进行催收，一边抽查凭证。12月13日10月份的

22、银行对账单基本收全，相应凭证也已抽查，撤离现场。12月14日至16日整理资料起草审计报告,17日与财务部座谈，18日审计报告定稿上报领导。(二）审计总体结论货币资金的内部控制较弱,缺乏完整有效的管理制度，现金及银行存款的日常收支处理、资金管理以及费用报销不够完善。三、 货币资金内部控制存在的问题及审计建议1、出纳人员的设臵财务部出纳身兼内部多家出纳，现金混用，无法单独对某一公司进行现金盘点,此项不利于现金的准确性。建议：现金业务少的公司直接取消现金核算,只保留几个主要公司的现金核算.库存现金按照各公司的设臵分开存放管理,财务部每天对出纳进行现金盘点对账。2、出纳岗位的轮换财务部办理货币资金业务

23、,应配备合格的人员，并根据公司具体情况进行岗位轮换。建议:财务部执行岗位的轮换制，一年一换岗。办理货币资金业务的人员应具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，应不断提高会计业务素质和职业道德水平。3、财务报销流程的执行集团财务报销管理流程按设备、材料、费用、工资、其他等规定了财务报销流程及审批权限,实际操作授权有漏签现象。流程规定集团货币资金支付超过五千的应有董事长签字,但有部分支付未有董事长签字如借款（有短信、电话请示）、转款等。流程规定对外应酬费用，应有董事长签字，实际未严格执行。建议一:财务部严格执行财务报销流程，审批人在授权范围内进行审批，不得超越审批权限，经办人在

24、职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。短信、电话请示事后应补签。所有货币资金支付、转账等都应经财务负责人签字同意办理。建议二：财务部应会同有关领导、单位、部门对集团财务报销管理流程制度的实施进行一次综合评价，结合实际执行情况进一步完善流程。4、银行预留印鉴的管理集团各公司办理付款业务所需的全部印章由主办会计一人保管，财务部出纳及融资部使用时经核准可以把全套章带走,此项存在安全隐患。建议：财务部对财务专用章和个人章分开保管，用章提申请报财务负责人批准。外用章需由财务负责人批准安排授权代表携章同行。5、票据的保管篇四：xxx企业内部审计报告2010年沧州xx有限公司内部审计报告1.审计

25、概况1.1审计单位：沧州xx有限公司财务部1.2审计对象：2010年6月至12月期间货币资金的审计1.3审计时间:2011年3月1日到2011年3月20日1.4审计依据:财政会计法、内部控制规范-基本规范、公司财务管理制度等有关规定。1.5审计目的:监督企业遵守货币资金管理制度和计算制度，放缓违规风险;防止舞弊，保护货币资金安全完整。审计重点：审查货币资金内部控制制度、货币资金管理实施细则、票据管理实施细则、银行账户管理实施细则制度的遵循情况。对货币资金的收支管理、票据及印鉴管理的执行情况.1.6审计程序和方法：对货币资金的内部控制主要内容遵循情况进行答卷测试。审查既定的内部控制措施是否健全并

26、得到有效执行；同被审计单位主管会计人员盘点库存现金、票据，编制有关盘点表；检查“银行存款余额调节表编制情况以及未达帐项的真实性；抽查部分会计资料、文件,并采取监盘、观察、计算、分析性复合、询问等审计方法，审查会计记录及货币资金业务的处理流程是否按照相关制度执行。2.审计评论经过审计评论,可以看出，我单位在货币资金的财务管理方面具有以下几点比较突出:3.1制度建设比较健全。与国资委下发的财务内部控制评价指标标准对比,我单位的货币资金制度的建设具有很强的实用性和科学性。4.2内部控制体系比较完整。对财务人员额配备比较科学合理，不相容岗位的财务人员是实现了分离.2。3 会计人员在指责范围内基本能按制

27、度规定程序办理资金收支业务。做到钱帐分管、财务印鉴分别保管。审计中还发现了一些问题,但这些问题极少是因为财务制度没有涵盖，或者是财务人员对业务不了解所致，有很多问题只要认真对待是完全可以避免的.在现场审计工程中大多数问题已与相关人员进行了沟通，并随即提出整改建议，被审单位充分重视,这些问题正在积极整改过程中。5.审计结果及审计结果6.1审计结果6.1.1盘点库存现金与账面现金不符11月10日公司库存现金实际清点金额为xx元,当日会计账面金额为xx元。经查有三笔业务是出纳已付款会计未做凭证记账,共计xx元，这是由于会计人员出差,其中，交办公电话费借款200元、两笔职工报销费用xx元。除去以上三笔

28、业务外，还有315.60元账款不能说明原因.3.1。2银行存款余额调节表编制不正确。通过对公司2010年6月到11月银行对账单和银行日记帐进行的核对，发现这几个月份的银行余额调节表编制不准确。原因是调节表上部分所列未达帐项不是未达账项,已经记账。另外银行余额调节表没有按章有关规定进行有效复核。3.1。3未及时收取银行回单，并依据回单做凭证。经抽查发现2010年7月20日一笔款项的银行付款凭证没有银行汇款回单等附件。另外发现存在制作会计凭证日期前、银行回单日期在后，这一时间上的逻辑错误。3。1.4票据的登记不及时、不完整.银行汇票登记簿没有及时登记，会计记账面应收票据金额为xx万元，出纳银行汇票

29、登记簿金额为xx万元，有三张合计金额为xx万元的银行汇票没及时记录。另外发现空白支票、发票未登记、作废支票没有按照时间顺序号登记。3.1.5 其它问题收款凭证有个别未履行签字手续，并且部分附件没有及时盖章收讫、付讫章。7.2审计建议7.1.1关于库存现金加强现金收支业务的管理,做到账款相符。认真执行日清日结的现金管理制度,每天应于下班前将库存的现金跟日记账进行核对以便发现为题及时改正。会计人员遇出差等特殊情况时，对收款的业务处理：大额现金由出纳会同交款人一同将款项存入银行，小额现金收款时由出纳填写一份收款证明交给交款人保存，收款证明应有交款内容、金额、日期、交款人签字等内容，等会计制作凭证后再

30、交由交款人在会计凭证上履行签字手续，同时出纳回收收款证明销毁。对付款的业务处理：原则上款及人员出差出纳不允许办理费用报销的现金支出业务，对急需支出的现金业务以办理借款为宜。7.2.2关于银行余额调节表按照银行账户管理实施细则规定，每月月初，财务部应对出纳员经营的银行业务进行检查，编制银行余额调节表，是银行账面余额与银行对账单调节表相符.调节后不符应查找原因，及时处理，保证资金的安全。银行余额调节表的编制、复核分别由两人承担。真正履行银行存款余额调节表的复核程序。发现问题及时向财务主管汇报。7.3.3关于银行回单积极收取银行回单，保管好各种原始单据，按照规定程序做好单据的传递、记录。7.4.4关

31、于票据管理有关人员需加强票据管理,及时登记取得、使用的各类票据。7.5.5关于收款凭证严格履行收款人的签字程序,保障交款金额的真实性。7.6.6关于设备购置处理按照公司的物资采购管理制度的规定，物资采购小组负责2万元以上的单台设备和一次采购1万元以上材料的审批，物资管理部负责物资采购的审查实施工作.设备管理制度规定，设备处置保费需要向上一级主管部门审批.经询问这两笔设备入账，均是口头请示的公司安全生产管理部门。类似的情况建议补办有关审批手续。8.结论通过本次审计实施我对企业内部审计工作有了更深层次的了解，为今后开展审计工作打下了坚实的基础。随着企业规模的不断扩大与业务量的增加，审计工作越来越重要。篇五:上市银行内部控制自我评价报告和审计报告分析上市银行内部控制自我评价报告和审计报告分析 -基于2006年-2011年的时间序列数据何芹2013111 11:30:06 来源:证券市场导报2012年第12期摘 要:随着企业内部控制基本规范及企业内部控制配套指引的实施，上市公司内部控制自我评价和审计已从自愿性行为转变为强制性要求，上市公司和审计师是否为此做好准备了呢？银行作为具有特殊监管要求的行业，内部控制自我评价和审计的要求也更为严格.本文以上市银行为例，运用2006年至201