支付结算制度汇编共28页.docx

1、支付结算制度汇编共28页支付结算制度汇编模版仅供参考，切勿通篇使用篇一：财务制度汇编 2财务部内部管理及规范一、部门职能1、组织编制公司年度财务预算、监督检查预算执行情况、分析产生差异的原因、提出改进意见。2、编制资金计划、合理调度和安排资金，提高资金使用效率。3、加强财务管理，控制成本费用，进行税收谋划，增加企业效益。4、加强资产管理、确保公司资金及财产的安全、实现公司资产的保值增值。5、加强财务核算，及时、准确、完整地记账、算账、报账。6、正确地反映企业财务状况和经营成果。7、提供可靠的财务信息和经济信息，当好领导参谋。二、岗位职责（一）财务经理1、认真贯彻执行中华人民共和国会计法、企业会

2、计准则、企业会计制度及相关的法律、法规。2、受总经理直接领导，负责财务部日常管理工作，定期、不定期的进行财务状况分析工作。3、严格执行公司制订的预算制度、财务管理制度、建立公司会计核算体系。4、负责研究、设计与改进预算制度财务管理和会计制度。5、负责拟订、检讨及修订财务计划，报总经理审批。6、负责日常财务处理工作，负责资金进出的安全性、效益性、流动性检查。7、负责审核采购部门的采购申请。8、负责向决策层提供准确、可靠的财务信息。9、负责公司财务业绩的核查、考核和监督控制工作。10、负责公司成本控制、经济情况分析工作。11、负责主持报表、年审、税务检查、协助工商年检等工作。12、负责组织安排资产

3、的清查及盘点等工作。13、负责年度预算的汇编、控制以及督促检查各项预算执行情况，并对结果分析报告，负责财务决策工作。14、指导和检查公司的财务情况，综合分析公司财务情况及经营成果。负责经济活动指标分析及为经营管理者提供财务信息，编写财务状况说明书，进行财务预测。15、负责新项目的财务可行性预审，投资效果分析。16、负责财务中心岗位设置，人员调整工作，报总经理奖惩，任免财务人员。17、负责与银行、税务关系的协调。18、负责对业务客户的资信调查。19、负责对有关经营合同的财务审查工作。20、协调内部工作，对特殊情况及时向总经理汇报。21、负责财务人员的业务培训。22、负责工资审核。23、完成领导交

4、办的其他工作。（二）业务核算会计1、对财务经理负责，负责日常财务核算工作。2、认真贯彻执行中华人民共和国会计法和会计基础工作规范，严格遵守企业内部控制基本规范、企业会计准则、中华人民共和国税法及其他财经法规。3、认真执行财务管理、预算控制及会计核算制度。4、负责会计监督。根据规定的成本、费用开支范围和标准，审核原始凭证的合法性、合理性和真实性，审核费用发生的审批手续是否符合公司规定。5、负责收集、归纳、审核请款单、报销单据等各种原始凭证，准确、及时地做好财务结算工作，正确进行会计核算。填制会计凭证，登记明细账和总账。对款项和有价证券的收付，财务的收发、增减和使用，资产增减和经费的收支进行核算。

5、负责有关报表的编制及说明。6、负责核对会计账目，及时清理各项往来账。每月编制应收账款账龄分析表。7、负责固定资产的财务管理，按月正确计提固定资产折旧。负责参与财产的清查及盘点。8、具体负责报表年审、税务检查、协助工商年检等工作。9、定期对财务软件进行维护管理，确保财务软件稳定运行。10、定期对财务数据进行备份、保证财务数据安全。11、每天盘点库存现金和有关票据，及时核对账务。负责审核出纳员编制的银行存款余额调节表。12、每天归集、整理各部门的销售日报并汇总。每天将出纳现金日报表和各部门的销售日报进行核对并上报。13、准确计算收入、费用、成本。正确计算和处理财务成果，及时做好会计凭证、账册、报表

6、等财会资料的收集、汇编、归档等会计档案管理工作。14、负责财务及其他相关部门的统计资料档案的建立和保管工作。15、负责增值税发票和其他发票的开具、保管，并负责客户领取增值税发票的登记工作。16、负责公司税金的计算、申报和解缴工作，及时到税务部门办理报税。17、负责按期填制纳税申报表，并向办税员提供其他税务资料。18、负责一般纳税人申报、认定及年审。19、负责及时领用发票和按时缴销发票。20、完成领导交办的其他工作。（三）出纳员1、对财务经理负责，具体负责出纳工作。2、认真贯彻执行中华人民共和国会计法和会计基础工作规范，严格遵守现金管理暂行条例、银行账户管理办法、中华人民共和国票据法和支付结算办

7、法及其他财经法规。3、办理现金和银行存款的收付业务。对收到的付款原始凭证，首先检查其手续是否完整，内容是否真实、合法，是否有会计人员的审查签字以及是否有公司领导的签字。对审核无误的原始凭证，应及时办理付款，不得推托、积压。收款应当开据一式收据，一联存根、一联交给交款人、一联入账。要在收据上签名，并写明款项来源，收付款完毕后应在原始凭证上加盖清晰的“收讫”、“付讫”章，以示该业务办理妥当。4、及时登记银行存款日记账和现金日记账。5、根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔及时顺序登记现金和银行存款日记账，做到内容完整，数字准确，摘要清楚，字迹工整、清晰，符合记账要求，并结出余额。6、现金日记账要日记日

8、结，每日终了应清点库存现金，并与现金日记账账面余额核对无误。做到账实相符后，填制“库存现金日报表”，连同收付款凭证传递下一程序会计人员。7、银行存款的账面余额要及时与银行对账单核对，月末要编制“银行存款余额调节表”，使账面余额与对账单上的余额调节相符并加盖出纳印章，连同银行对账单交会计人员核对，做到账账相符。对于未达款项要及时查询并通知有关人员清理。8、每天晚上四点到各分店收款，核对收银员的收据和出库单金额并开据收据，存入银行。若四点后又收款，在晚上六点半将现金存入银行。9、严格按照现金管理暂行条例规定的范围使用现金，严格遵守开户银行核定的库存现金定额，收入的现金应于当日送存开户银行，不得坐支

9、或挪用，不得“白条”抵库。10、定期与会计核对账目，并盘点现金库存。11、认真填写支票登记簿，严格执行支票领用手续，严格控制签发空白支票，如因特殊情况确需签发不填写金额的转账支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期、规定限额，并由领用人在专项登记簿上签章；随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票。签发的各种票据要填写清楚，数字、文字准确，印章齐全。作废支票必须加盖“作废”戳记，与支票存根一起保管。支票丢失要立即到银行办理挂失手续。12、银行账户只限本单位使用，不准搞出租、出借、套用或转让，不得将单位的现金收入按个人储蓄方式存入银行，不得保留账外公款，不得未经批准坐支或者未按开户银

10、行核定的坐支范围和限额坐支现金。13、严格遵守有关安全规章制度，如出现差错要及时报告领导查清原因，视情况进行处理。严格遵守保密制度，不得私传金库密码，必须妥善保存所管印章，严格按照规定范围使用。14、妥善保管好汇票。汇票填写数字、文字要准确，印章要齐全清楚，并在汇票登记簿做好登记。对于到期汇票要及时到银行进行承兑。15、完成领导交办的其他工作。（四）收银员岗位职责1、对财务经理和店长负责。2、负责门店的收款工作。3、具备识别假钞和鉴别支票的能力。4、保证现金的安全性，不得擅自离岗，不能将现金带出门店。若有事需向店长请假并将现金交于店长指定的人员保管。5、准确地收银，确保不出差错。6、熟悉商品分

11、类和商品价格。7、根据销售员开据的出库单进行复核是否有店长签字，收取款项。给顾客开据一式收据，并签名在出库单上加盖“收讫” 戳记。8、按规定时间及时上交款项。将收据入账联和出库单交给出纳员并将出纳开据的收据保管好。9、保管好自己和出纳员开据的收据，收据要装订成册，定期归档。10、若4点以后收款的，晚上下班时带回公司并交于出纳员。11、实行唱收唱付制，钱款当面结清。三、管理制度（一）任职资格及标准1、具有大学专科以上统招学历，具有会计资格证书。2、作风正派，遵纪守法，廉洁自律，有较强的专业技能和责任心。3、熟悉公司法、合同法、财务会计法、审计法、税法及经济法规。4、熟练使用电脑和财务软件，特别是

12、EXCEL、WORD软件。5、具有较强的语言和文字表达能力、逻辑思维能力、组织协调能力和应变能力。6、能严守公司秘密。7、无前科劣迹。（二）一般财务人员有下列情形之一者予以解聘1、长期患病无法正常履行岗位职责者。2、财务经理或经理考核不称职者。3、违纪乱法，不服从领导或玩忽职守，造成重大失误者。（三）财务开支审批权限、程序及管理规定1、公司的财务开支按预算与审批相结合进行管理，最终审批权为总经理。2、预算内一般日常性费用开支，先由本部门负责人批准，再由财务经理审核，总经理审批。3、资金的划拔、非费用类开支、货款的支付等，先由财务经理审核，再由总经理(或其授权人)审批。4、预算外支出、特别项目开

13、支和特大型开支由公司领导层集体审批。5、部门经办人根据付款、借支或费用报销的需要，分别填制转账支票领用审批表、现金支票领用审批表单、现金借款单、报销审批单等，附上经总经理或其授权人批准的相应合同、协议及其他付款依据，按照规定的程序报批。日常借、请款及报销制度一、总则财务日常借、请款及报销是会计基础工作中的重要环节。为了加强我公司财务基础工作，规范会计工作秩序，结合公司具体情况，参考有关法津法规，对涉及财务报销的有关事宜给予说明，希望公司财务经办人员、报账人员、各级领导要认真领会执行。二、报销原始凭证的基本要求（一）原始凭证的合法性、有效性要求1、发票类必须是税务局监制，并且票证加印税务局监制章

14、。增值税发票必须是发票联和抵扣联同时取得。2、取得的收据必须由财政部门统一监制的行政事事业统一收费票据，并加印“财政厅监制章”。3、因特殊情况不能及时取得合法有效票据时，必须预先得到财务部同意，事后到税务机关更换票据。4、从外单位取得的原始凭证如有遗失，应当取得原开出单位盖有公章的证明，并注明原来凭证的号码、金额和内容等，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，才能代作原始凭证。如果确实无法取得证明的，如火车、轮船、飞机票等凭证，由当事人写出详细情况，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，代作原始凭证。（二）原始票据填制基本要求及报销、借款、付款审批程序1

15、、费用报销要填写报销凭证粘贴单，填制日期、经济业务内容、金额，经办人签名。2、费用报销审核程序：（1）预算内费用：经手人-部门领导-会计审核-财务经理。（2）预算外费用（超出预算20%以内）：经手人-部门领导-会计审核-财务经理-总经理。（3）预算外费用（超出预算20%以上，含20%）：经手人-部门领导-财务经理-公司领导层集体审批。3、借款的审批程序：借款人-部门领导-核算会计-财务经理-总经理4、付款的审批程序：请款人-部门领导-核算会计-财务经理-总经理 注：上述审批程序中无部门领导的单位，则空此项。（三）审批权限1、费用报销审批权限：对费用报销审批权限须按照第二条中第二项程序执行，超出

16、预算范围的项目必须上报，超出20%以内的报经总经理批准，超出20%以上经公司领导层集体审批。2、非正常性付款审批权限：除执行财务开支审批权限、程序及管理规定相关规定外；此类付款前，必须经总经理批准后方能付款；若事情紧急，需电话请示总经理批准后方可付款，事后按规定补办手续。注：非经常性付款是指发生的馈赠款项以及工商税务等部门的各种罚没款项、对外借款等。3、采购审批权限：（1）小额零星用品采购审批权限：购买办公用品、劳保用品、办公车消耗品、低值易耗品须先由部门人员填写材料申请单，经综合部审核同意后借款，原则上由综合部经手购买，特殊情况由部门出人配合综合部购买，经验收入库后，凭入库单及发票到财务报销

17、。预算范围内的由综合部负责人审批，超预算的按程序逐级报销审批。（2）固定资产采购审批权限：预算内固定资产采购必须由经办部门的负责人填写固定资产采购申请单，报财务经理审核，经总经理同意后购买；预算外固定资产审批按程序上报公司领导层集体审核后方可购买。（3）采购库存商品审批权限：销售部向财务部报销售计划和采购通知单,财务部根据库存进行审批，经财务经理和总经理签字，由商务订货。4、借、请款必须严格按规定的审批程序办理。若遇总经理不在公司或经特别授权时，由其授权人代为办理审批，事后由财务人员补办有关手续。5、对于办公用车的维修及保养，要向综合部提出申请并登记，由车辆管理员审核，并由综合部签字之后拿发票

18、及清单到财务报销。（四）报销的时限1、年终报销的时限不许跨年，上年的发票在次年元月五日之前必须交到财务。如有特殊情况，需与领导和财务部门沟通。2、出差人员自回来三日内，到财务办理票据审批。3、日常借、请款当月借款必须在当月内报销（或销账），确因客观原因需延期时，须事先以书面形式报经财务经理核准，经理审批，否则，扣发当事人当月工资，直至销清全部借款。（五）日常借、请款及报销的管理1、按照谁借款谁归还的原则，不准代他人借款，更不得以他人名义借款自用。2、借、请款只限于本公司员工，如属公司以外的单位及个人请款，须经财篇二：工程结算汇编工程竣工结算程序的规定施工单位送审的每项工程竣工结算必须附齐下列文

19、件：1、施工合同（原件）；2、工程竣工结算书（精装）：书面一式二份（内附工程编制说明），电子文件一分；3、竣工图纸一套（需经监理单位签字盖章认可及工程管理中心相关部门确认）；4、现场签证单及设计变更通知、工作联系单；5、工程量计算书及钢筋计算书：包括软件算量版、结算软件套价版；6、“甲指乙供”材料批价单、甲供材料表；7、乙方购买材料和设备的合同及发票 （正本审阅后退还，留下复印件），主材和设备须经专业工程师签证认可；8、工程竣工资料一套；9、其他与结算有关的文件资料；10、竣工结算编制人的预算资格证书复印件；工程结算的依据及优先解释顺序：1、施工过程中建设单位签发的予以支付的有效变更及签证单及

20、其预算、补充施工合同及协议（依后签订的时间为准）；2、本施工合同书（其中专用条款优先于通用条款）及施工单位承诺书；招标文件及其附件；投标文件及其附件。3、下列资料或情况不得作为结算依据：1）、符合建设单位要求但施工单位超过7日未申报的变更签证费用；2）、非标准格式的变更、签证或洽商通知；3）、设计院、建设单位有关部门或个人用标准格式签发、但签发人不全或未加盖建设单位变更章的签证通知；4）、承发包双方任何级别人员签字、但未加盖建设单位公章的相关施工合同、协议；5）、承发包双方任何级别人员的口头协议或口头约定；其他规定：1、为了保证结算工作准确性，便于结算审核，提高结算效率。要求施工单位送审结算时

21、必须用广联达、英特系列软件（包括工程量计算、钢筋抽料、定额套价）。2、工程竣工结算书中如发现有下列情况之一时，工程管理项目部有权要求施工单位重新编制或补齐资料：1)、封面不盖公章或盖错公章；2）、本文第一条规定的送审文件不齐全；3）、不按规定编制或字迹不端正的；4）、项目混乱或难以阅览、理解的；5）、没有工程预结算编制说明的；6）、竣工后施工单位不及时对质量问题进行返修或不按期退场，甲方有权单方面暂停结算程序，一切损失由施工单位负责。3、施工单位必须严格按施工图及预算中的材料、设备品牌进行施工，施工过程中的任何调整，都必须以建设单位要求的设计变更及现场签证方式进行；否则，增加造价和造成的损失由

22、施工单位承担，降低造价（按建设单位确定价计算）应在总结算价款中扣除；4、工程完工、相关工程通过验收并完成整改7天内，施工单位应向建设单位提交结算申请，建设单位在收到施工单位结算申请后15天内予以回复，依据回复意见施工单位应40天内向建设单位申报结算资料，如逾期不报，则建设单位可对施工单位承担的所有工程暂停付款。施工单位在提交结算资料90天内应与建设单位核对结算结果，否则，视同施工单位同意建设单位审定的结算结果。（后附现场签证管理办法、工程变更制度）现场签证管理办法为了有效的控制工程造价，提高现场签证管理工作的科学性，强化约束机制，并提高工作效率，保证工程现场签证内容的客观真实、数字准确，特制定

23、本办法。第一条 原则工程现场签证的办理应遵循四方（建设单位、监理单位、工程造价单位、施工单位）签字及一事一签的原则。第二条 现场签证的适用范围不能按照图纸计算的且需现场测量工程量、零星修补、非乙方原因返工、拆除工程量、小型变更、合同范围以外的、图纸规定由现场确定的工程量等，凡是施工图或工程量清单不能读取的情形，均属于签证范畴。第三条 工程现场签证的依据工程施工合同，建设单位的书面通知书、工程设计变更单、建设单位确认的会议纪要以及相关的审批报告。第四条 现场签证的报审施工单位在工程现场签证内容的相关工作完成后7日内，施工单位组织监理、建设单位、造价咨询单位进行现场确认。如属隐蔽工程，必须在其隐蔽

24、之前签字确认。施工单位根据确认的工程量，编制预算。然后将现场签证按规定的统一格式向监理单位报送。签证资料必须齐全才能上报，签证资料主要包括但不限于：工作联系单、书面指令、图纸、设计变更单、收方记录、照片等资料。所有资料应有相关人员签字、部门或单位盖章及签字日期。施工单位填写的栏目必须统一打印清晰。第五条 监理公司审核监理公司应在收到施工单位报送现场签证之日起7日内按监理工作流程完成审核，应对签证资料完整性、签证内容、质量进行审核，在专业监理工程师、总监理工程师（总监理工程师代表）签字并盖章后，报送工程造价单位及建设单位项目部审核。第六条 工程造价单位审核工程造价师对监理单位审核通过的签证内容的

25、真实性、签证所涉及的计价依据、合同关系、扣款关系、结算关系等内容以及费用支出的合理性签署意见，并经工程造价单位复核签字盖章后报送建设单位。第七条 现场收方需要现场测量收方的签证，收方前施工单位应准备好相关资料后，报建设单位专业工程师、并组织造价单位专业工程师、监理单位专业工程师共同测量并四方共同签字确认。施工单位对原始收方进行整理后依次交监理单位、造价单位专业工程师、建设单位专业工程师复核，签字盖章。第八条 工程现场签证的发放存档工程现场签证应一式五份，生效后的工程现场签证建设单位存档二份，其余三份由监理公司一份、工程造价单位一份、施工单位一份。第九条 现场签证的时效规定施工单位在应办理或知道

26、应办理签证7日内向监理单位报送相关资料。施工单位未在规定时间内办理签证，由签证引起的工程费用由施工单位自理。各审核环节责任人若无充分理由不得超过规定审核时间。1、签证单必须连续编号，严禁补办现场签证；2、建立变减签证的台帐，明确变更原因及扣款工程项目及施工单位；3、隐蔽现场签证必须在隐蔽前完成验收手续，工作量确认工作；建设单位项目部在办理施工单位报送的现场签证时，要特别关注不合理签证，如发现不合理签证，须做好记录，说明不予签证的原因，并完成正常的审批程序，存档备案。不合理签证包括但不限于以下几种情况：1）、该签证已办理，又出现重复签证；2）、该签证的工作内容已经包括在合同中的，无需再办理的签证

27、；3）、属于施工单位工作失误造成的现场签证，如：施工单位前期进度耽误造成后期赶工费用增加的；施工单位因质量问题造成的工程返工，费用增加的等；4）、签证所列的工程量内容从工程预算角度不应该单独列项，其已经包含在其他工程预算子目中。4、现场签证中的签证内容应电脑打印，不应手写。签证内容应描述清楚，签证原因、部位、材料名称、规格、做法、数量、工程量计算式等应齐全。5、签证单附件包括：工作联系单、原设计图纸、变更后图纸、收方测量记录、工程量计算书等配套资料。签证单附件应齐全，签署意见明确。经办单位、经办人、经办部门负责人签署日期齐全。工程变更制度为了有效控制项目的工程变更，规范工程变更程序，控制工程变

28、更的费用，保证建设项目总投资控制在概算以内，保证变更工程的质量和进度，特制定本办法。第一条 工程变更的分类和变更原则1、工程变更是指工程实施过程中由于工程项目自身的性质和特点，或设计图纸的深度不够，或不可预见的自然因素与环境情况的变化，对第三方的干预和要求或合同双方当事人处于对工程进展有利着想，对合同中部分工程项目进展形式、工程数量、工程质量要求及标准等方面的变更。2、根据提出变更申请和变更要求的不同部门，将工程变更划分为三种。即建设单位变更、施工单位变更、监理单位变更。1）、具体情况如下：（1）施工单位应在施工前，仔细研究施工图纸，提出设计图纸中不合理和今后总包施工必须修改设计图纸部分的建议

29、，经建设单位采纳确认后，对该部分引起的工程量变更予以认可；若在施工前未发现图纸存在问题影响工程质量、进度或造成损失、变更，今后一旦发生，费用不予支付，工期不予顺延。（2）在各专业分包工程施工前，施工单位应组织并配合建设单位和各专业分包工程施工单位会审施工图纸，清理可能出现的施工碰管、交叉等情况并确认。如发现需对总包单位施工范围设计图纸内容进行修改的，该类设计变更予以认可，认价及支付方式同设计变更。（3）各专业分包工程施工时发生非建设单位原因引起的施工方案调整、设计变更，工期不予顺延，由此导致的费用由分包单位承担。3、建设单位或监理工程师有权指令施工单位进行下述变更、增加或取消：（a）增加或减少

30、施工合同中的任何分部分项工程的数量；（b）增加或取消施工合同中的任何分部分项工程；（c）改变施工合同中的任何工作的性质、质量或种类；（d）改变本工程任何部分的标高、线形、位置和尺寸；（e）完成本工程所必需的任何种类的附加工作；（f）改变本工程任何分项工程规定的施工顺序或时间安排。篇三：制度汇编目 录综合管理制度城固县农村信用合作联社综合管理暂行办法城固县农村信用合作联社章程城固县农村信用合作联社社员代表大会议事规则城固县农村信用合作联社理事会议事规则城固县农村信用合作联社监事会议事规则人事劳资管理制度城固县农村信用合作联社人事、劳资管理办法城固县农村信用合作联社劳动用工管理制度城固县农村信用合

31、作联社薪酬制度改革实施办法城固县农村信用合作联社岗位工资考核办法城固县农村信用合作联社管理干部竞聘上岗办法城固县农村信用合作联社员工双向选择聘用上岗办法城固县农村信用合作联社员工末位淘汰制度城固县农村信用合作联社职工请休假制度城固县农村信用社班子成员履职考核办法城固县农村信用合作联社优化人力资源结构实施办法信贷管理制度城固县农村信用合作联社贷款管理办法城固县农村信用合作联社企业信用等级评定管理办法城固县农村信用合作联社授权、授信管理办法城固县农村信用合作联社农户小额信用贷款管理实施细则城固县农村信用联社贷款利率定价管理办法城固县农村信用社个体工商户信用等级评定办法风险管理制度城固县农村信用合作联社央行票据置换不良贷款管理办法城固县农村信用合作联社不良贷款风险防范控制处置暂行办法城固县农村信用合作联社不良资产监测和考核办法城固县农村信用合作联社非信贷资产风险分类实施细则城固县农村信用合作联社贷款五级分类操作细则城固县农村信用合作联社贷款责