人工成本预算报告.docx

1、人工成本预算报告人工成本预算报告人工成本分析报告(模板) 03. 31人工成本分析报告人工成本分析报告2012 年一季度人工成本分析人工成本分析报告主要从人工成本使用情况、预算情 况以及对比分析、同比增长等几方面进行分析。赵维维 2012-3-31 03. 31人工成本分析报告一季度人工成本分析报告一、人工成本使用情况1、人工成本使用分类: 社会保险 住房公积金 劳务费 职工工资总额 其他 (福利、 招聘、 培训等)备注:鉴于年底上报预算的类目进行分类，便于统计测算。 2、人工成本使用情况: 省 (子) 公司一季度人工成本共计达成 万元， 使用情况分部在预算范围内。如分析二季度，此处列出同比增

2、长情况。具体达成情况如下:单位(元) 社会保险 住房公积金 劳务费 职工工资总额 其他201201 实际达 成 99949.63 16520 197706.02 664685 11880201202 实际达 成 100220.56 19838 209592.8 542732.58 8300201203 实际达 成 95149 22932 209592.8 530634.1 0一季度合计 295319.19 59290 616891.62 1738051.68 20180备注:1、劳务费实际达成金额已经扣除 GSK 和 MSD 合约销售项目组结算金额。 2、社会保险由于基数未变更，实际达成金额已

3、经加上预提养老保险和失业 保险金额，预提数为:70000 元/月。 3、1 季度实际人员编制 03. 31人工成本分析报告单位(人) 人数1 季度在岗职工 1031 季度劳务派遣工 52从业人员共计 155图表一:一季度实际 155 人人工成本达成情况展示表200 150 100 50 0 29.53 5.93 61.69单位:万元173.812.02二、人工成本预算情况1、2012 年 1 季度预算情况: 单位(万元/人) 2012 年全年预 算数 社会保险 住房公积金 劳务费(91 人) 职工工资总额 (137 人) 其他 173 31 465 1167 68 2012 年 1 季 单位(

4、万元/人) 2012 年 1 季度预 度预算数 43.25 7.75 116.25 246.23 17 社会保险 住房公积金 劳务费(52 人) 职工工资总额 (103 人) 其他 算数 32.52 5.83 66.43 185.12 12.78备注:职工工资总额按全年 13 个月预算，1 季度预算金额已经将班子成员奖金 扣除。 03. 31人工成本分析报告三、人工成本对比表1、一季度实际完成与预算情况对比分析图表二:人工成本实际达成与预算情况对比表 单位:万元195 185 175 165 155 145 135 125 115 105 95 85 75 65 55 45 35 25 15

5、5 185.12 173.8166.4361.69 32.5229.53 5.83 5.93 社会保险 公积金 劳务费 工资总额 12.78其他图表三:累计完成率单位:万元 社会保险 住房公积金 劳务费 职工工资总额 其他201201 季度预算 32.52 5.83 66.43 185.12 12.78201201 季度累计 29.53 5.93 61.69 173.81 2.02累计完成率 90.81% 101.72% 92.86% 93.89% 15.81%分析问题: 【1】由表二和表三可以看出，社会保险、劳务费以及职工工资总额，累计 完成率都在 90%以上，实际达成与预算不存在较大差异。

6、 【2】公积金实际达成比预算多出 0.1 万元。累计一季度完成超过了实际预 算。 【3】其他费用项实际与预算差异较大，累计完成率仅达到了 15.81%。 原 因: 【1】1 月份、3 月份集中增人和补缴，下季度将恢复正常账户。 03. 31人工成本分析报告【2】 其他项中主要包括福利费、 招聘及培训等费用， 由于 1 季度节日不集中， 没有达到预计的福利费; 公司在招聘和培训计划上安排在 1 季度大型招聘和培训 也相对不是很集中。 2.季度间实际完成对比分析图表四:同比增长对比曲线图180 160 140 120 100 80 60 40 20 0 61.69 29.53 5.93 2.02

7、1季度 60 30 7 3 2季度 63 35 9 5 3季度 70 40 10 9 4季度 社会保险 公积金 劳务费 工资总额 其他 155.1 160 170 170分析:由上表得知四、总体评价1、 一季度公司在社会保险、 劳务费以及职工工资总额这三大项目上， 都在预算范围内，累计完成率都在 90%以上。 2、其他费用项目累计完成不及 20%，和实际预算差异较大。 3、同比增长情况分析。人力资源部 2012 年 3 月 20 日 篇二:人工成本分析报告1 人工成本分析报告 人工成本分析报告一季度人工成本分析报告一、人工成本使用情况1、人工成本使用分类: 社会保险 住房公积金 劳务费 职工工

8、资总额 其他 (福利、 招聘、 培训等)备注:鉴于年底上报预算的类目进行分类，便于统计测算。 2、人工成本使用情况: 省 (子) 公司一季度人工成本共计达成 万元， 使用情况分部在预算范围内。如分析二季度，此处列出同比增长情况。具体达成情况如下:单位(元) 社会保险 住房公积金 劳务费 职工工资总额 其他201201 实际达 成 99949.63 16520 197706.02 664685 11880201202 实际达 成 100220.56 19838 209592.8 542732.58 8300201203 实际达 成 95149 22932 209592.8 530634.1 0一

9、季度合计 295319.19 59290 616891.62 1738051.68 20180备注:1、劳务费实际达成金额已经扣除 GSK 和 MSD 合约销售项目组结算金额。 2、 社会保险由于基数未变更，实际达成金额已经加上预提养老保险和失业 保险金额，预提数为:70000 元/月。 3、1 季度实际人员编制 人工成本分析报告单位(人) 人数1 季度在岗职工 1031 季度劳务派遣工 52从业人员共计 155图表一:一季度实际 155 人人工成本达成情况展示表单位:万元二、人工成本预算情况1、2012 年 1 季度预算情况: 单位(万元/人) 2012 年全年预 算数 社会保险 住房公积金

10、 劳务费(91 人) 职工工资总额 (137 人) 其他 173 31 465 1167 68 2012 年 1 季 单位(万元/人) 2012 年 1 季度预 度预算数 43.25 7.75 116.25 246.23 17 社会保险 住房公积金 劳务费(52 人) 职工工资总额 (103 人) 其他 算数 32.52 5.83 66.43 185.12 12.78备注:职工工资总额按全年 13 个月预算，1 季度预算金额已经将班子成员奖金 扣除。三、人工成本对比表 人工成本分析报告1、一季度实际完成与预算情况对比分析图表二:人工成本实际达成与预算情况对比表 单位:万元图表三:累计完成率单位

11、:万元 社会保险 住房公积金 劳务费 职工工资总额 其他201201 季度预算 32.52 5.83 66.43 185.12 12.78201201 季度累计 29.53 5.93 61.69 173.81 2.02累计完成率 90.81% 101.72% 92.86% 93.89% 15.81%分析问题: 【1】由表二和表三可以看出，社会保险、劳务费以及职工工资总额，累计 完成率都在 90%以上，实际达成与预算不存在较大差异。 【2】公积金实际达成比预算多出 0.1 万元。累计一季度完成超过了实际预 算。 【3】其他费用项实际与预算差异较大，累计完成率仅达到了 15.81%。 原 因: 【

12、1】1 月份、3 月份集中增人和补缴，下季度将恢复正常账户。 【2】 其他项中主要包括福利费、 招聘及培训等费用， 由于 1 季度节日不集中， 没有达到预计的福利费; 公司在招聘和培训计划上安排在 1 季度大型招聘和培训 人工成本分析报告也相对不是很集中。 2.季度间实际完成对比分析图表四:同比增长对比曲线图分析:由上表得知四、总体评价1、一季度公司在社会保险、劳务费以及职工工资总额这三大项目上， 都在预算范围内，累计完成率都在 90%以上。 2、其他费用项目累计完成不及 20%，和实际预算差异较大。 3、同比增长情况分析。人力资源部 2012 年 3 月 20 日 篇三:人工成本与人工成本预

13、算模型 在生产经营过程中，以最少的投入获得最大的经济效益是企业始终追求的目标。人工成本往往是企业总成本中的主要组成部分之一。在一些行业中，人工成本甚至是企业经营总成本中的第一大成本。科学合理的人工成本，对留住和吸引高素质的员工具有十分重要的激励作用。 如何判断企业人工成本投入是否合理,如何平衡企业发展与人工成本投入,如何设定企业年度人工成本预算,解决这三个问题最有效的途径是构建科学的企业人工成本分析模型和预算模型。 人工成本的基本定义和构成 我国统计制度将人工成本定义为:企业在一定时期内生产经营和提供劳务活动中因使用劳动力所发生的各项直接和间接人工费用的总和。按现行企业财务会计制度，这些费用要

14、纳入企业财务成本项目，所以称之为人工成本。 企业人工成本构成包括:职工工资总额、社会保险费用、职工福利费用、职工教育经费、劳动保护费用、职工住房费用、工会经费和其它人工成本支出等。 第一，职工工资总额:是指企业在一定时期内直接支付给本企业全部职工的劳动报酬总额。一般由计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、加班加点工资、特殊情况下支付的工资六个部分组成。 第二，社会保险费用:是指国家通过立法对劳动者在生、老、病、死、伤残、失业时给予物质帮助的费用。社会保险费用是由国家、企业和个人三方面分担。目前实施的社会保险有养老保险、工伤保险、失业保险、医疗保险和生育保险。 第三，职工福利费用:是指在工资以外

15、按照国家规定开支的职工福利费用。主要用于职工的医药费、医护人员工资、医务经费、职工因工负伤赴外地就医路费、职工生活困难补助、企业举办社会性服务机构中的工作人员的工资、以及按照国家规定开支的其他职工福利支出。如:独生子女费、丧葬抚恤费、集体福利事业补贴、工会文教费、集体福利设施费、探亲路费、上下班交通补贴、洗理费和解除劳动合同的费用。 第四，职工教育经费:是指企业为职工学习先进技术和提高文化水平而支付的费用。第五，劳动保护费用:是指企业购买职工实际使用的劳动防护用品的费用。企业为劳动者免费提供符合国家规定的劳动防护用品。主要有工作服、手套等劳保用品。解毒剂、清凉饮料，以及规定工种所享受的保健食品

16、待遇。 第六，职工住房费用:是指企业为改善职工住房条件支付的费用。主要用于交纳住房公积金、提供住房补贴、职工宿舍折旧等。 第七，工会经费和其它人工成本支出:包括工会经费、没有列入工资总额的劳动报酬，按规定对职工的特殊奖励等。 人工成本分析指标体系 人工成本分析指标体系又分三类:一是人工成本总量指标，二是人工成本结构性指标，三是人工成本的效益指标。 其中，人工成本总量指标反映人工成本总量在本年度间增减变动性(分为绝对数指标和相对数指标和人均人工成本)。人工成本总量增加额=报告期人工成本总量-上期人工成本总量;人工成本总量增长率=(报告期人工成本总量-上期人工成本总量)/上期人工成本总量;人均人工

17、成本=人工成本总量/职工人数。 第二、人工成本构成情况指标是指人工成本各组成部分分别占人工成本总量的比重。人工成本某组成部分所占比重纵向上(年度之间)可以反映各组成部分在人工成本中结构比例关系的变化情况，横向上(企业间)可反映不同企业在人工成本投资方向上的差别。 最后，人工成本效益指标是人工成本分析的核心指标，包括劳动分配率、人事费用率、人工成本利润率、人工成本占总成本比重指标。其中劳动分配率、人事费中率为主要指标。 1、劳动分配率是指人工成本的总量与增加值的比率。表示在一定时期内新创造的价值中用于支付人工成本的比例。它反映分配关系和人工成本要素的投入产出关系。劳动分配率=人工成本/增加值。注

18、:增加值指企业通过生产活动，除去消耗的原材料后，新创造的价值。 增加值=劳动者报酬(包括社会保险等工资附加)+固定资产折旧+生产税净额+营业盈余。2、人事费用率是指人工成本总量与销售(营业)收入的比率。表示在一定时期内企业生产和销售的总价值中用于支付人工成本的比例。同时也表示企业职工人均收入与劳动生产率的比例关系，生产与分配的关系，人工成本要素的投入产出关系。它的倒数表明每投入一个单位人工成本能够实现的销售收入。人事费用率=人工成本/销售(营业)收入。 3、人工成本利润率是指人工成本总额与利润总额的比率。它反映了企业人工成本投入的获利水平。人工成本利润率=人工成本/利润总额。 4、人工成本占总

19、成本比重(又称人工成本含量)，人工成本占总成本比重=人工成本/总成本。 人工成本分析的重大意义 企业人工成本的分析是企业人力资源管理的一项十分重要的工作。科学合理的确定企业工人成本，对提高企业的经济效益具有十分重大的意义。主要表现在以下两个方面:一方面，有利于加强企业生产经营管理。 通过人工成本分析，企业可以清楚知道自己因使用劳动力而付出的代价，从而更加重视节约使用劳动力和提升人员的工作效率和工作能力，做到人力资源的合理配置;通过人工成本各个组成部分绝对量和相对量横向、纵向的比较研究，分析人工成本，增加和减少的原因，明确人工才成本的投入方向以及各组成部分的均衡水平与合适程度。还可以弄清人工成本

20、各部分的发展趋势，以及哪些部分增长是合理的，哪些部分是不合理的，哪些部分虽属合理但增长过快、有待改造;通过对单位人工成本的统计分析，可以看到单位产品人工成本是增加了还是减少了，效率是提高了还是降低了，从而找出原因，加以改造。同时，还可以发现本企业产品竞争能力的强弱;通过对本企业人工成本与经济效益的投入产出分析，如将人工成本与企业的利润、产值、销售收入等进行比较研究，能够弄清人工成本的投入产出情况，调整投资结构;总之，通过对人工成本的分析，可以了解到产品成本和人工成本的主要支出方向，及时有效地监督和控制生产经营过程中的费用支出、改善费用的支出结构，节约成本，净化消耗，从而降低产品价格、提高产品在

21、市场中的竞争能力。 另一方面，有利于调动职工的积极性。人工成本管理包括激励与控制双重含义，体现了投入和产出的辩证关系。在控制人工成本的同时，也必须合理增加人工成本的投入。人是一切管理的核心，以人为本，从人的全面发展，满足人的各方面的需求，才能激发员工的积极性和创造性，近而提高企业的经济效益。 企业人工成本预算管理 企业通过进行人工成本分析，得出人工成本需要调整的方向和依据，最终需要通过年度人工成本预算来落实人工成本管理的整体目标。 人工成本预算编制原则:人工成本管理不是要减少企业人工成本绝对额，而且是随着企业的发展不断提高。一定的人工成本投入应带来一定的效益，而随劳动生产率的提高不断提高。即当

22、企业人均人工成本增长时，人均增加值和人均销售收入也应增长，且增长幅度应高于人均人工成本增长的幅度。理想人工成本应是高人均人工成本，低人工成本含量，低人工成本人事费用率或劳动分配率。参考行业主管部门颁布的企业人工成本行业和地区水平状况。人工成本预算编制方法，分为实际发生推算法、总量控制法和标准测定法三个方面。其中实际发生推算法，即以上年实际发生的人工成本为基础，结合企业明确的工资增长率、福利水平提高比例，教育经费的提高比例，劳动保护费的提高比例，其他人工成本费用增加的额度和自然增长因素(因社会保险基数增加而应增加的社会保险费等因素)编制出各项人工成本所需费用。确定人工成本总量、人工成本含量、劳动

23、分配率或人工给用率控制指标计划。这种办法是建立在保护职工即得利益的基础上编制的，有利于调动职工的劳动积极性，有利于维护就业队伍的稳定，有利于提高职工的生活水平。但也存在与企业经济效益结构不紧。可能造成人工成本增长超出了企业的承受能力，进而影响企业发展的问题。 总量控制法，这种办法是根据企业确定的劳动分配率指标，人工成本含量指标，人工成本利润率等总量指标来计算预算年度发生的人工成本总量和各项人工成本费用。 举个例:某公司计划2010年企业实现增加值为2亿元企业总成本控制在1.9亿元以内，确定劳动分配率为50%。该企业2009年工资总额为5000万元，比上年增长10%，职工平均人数为2000人，人

24、工成本为9000万元。该编制2010年的人工成本预算。 第一步:计算人工成本总量=劳动分配率增加值总额=0.520000=10000(万元);第二步:计算2010年人工成本增量=100009000=1000(万元);第三步:确定人工成本各构成的费用额(假定:职工福利费、职工住房费，其他人工成本支出项、劳动保护费均不变)。 1、确保必须支出的费用 A、单位社会保险基金增加的支出(主要是年度调整社会保险缴交基数)(50004545)(20%+10%+20%+10%+10%)=4550.34=154.7万元 B、单位调整工资总额面支出的住房公积金(5000-4545)10%=45.5万元 2、2010年新增工资总额和职工培训费增加额(设为X) X=当年人工成本增量其他各项人工成本支出=1000200=800万元 其中:用于增加职工工资部分 Y=8002%Y Y=用于增加培训费为500784.3=15.7万元 标准测定法，这种方法是建立在企业人工成本管理已达到比较科学和规范的基础之上，即企业已制定出了劳动分配率，人事费用率，人工成本含量的比例标准和人工成本名构成项分别占人工成本的比例标准。只要根据企业的增加值，销售收入，总成本就可计算出人工成本总量，再根据各项人工成本占总量的比例标准计算出人工成本各构成项的费用即可。