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1、CFP练习题员工福利与退休计划练习题1. 狭义员工福利是（ ）。A.员工的工资性收入B.员工的非工资性收入，包括社会福利C.仅指雇主提供的福利D.以上说法皆不正确答案： C 解析：员工的非工资性收入包括社会福利和雇主提供的福利。2.在与退休计划相关的合同中，雇主和雇员建立劳动关系和明确各自权利义务的法律形式是 （ ）。A.劳动合同B.集体协议C.信托合同D.委托合同答案： A3.下列关于退休计划的描述，正确的是（ ）。（1） 广义即安排退休生活的计划（2） 狭义上即通过长期储蓄筹集养老金的计划（3） 退休计划即养老基金投资运作计划（4） 退休计划即国家基本养老金计划A.（1）（ 2）B.（3）

2、（ 4）C.（1）（ 3）D.（2）（ 4）答案： A解析：（ 3）（ 4）的答案不周延4.英国人罗伯特 . 欧文（ 1771-1858 ）是发展早期员工福利的主要代表人物之一，下列符合其思想的是： （ ）。A.员工福利体现的是雇主的“父爱”，并非工人的权利B.企业之间的区别不在于“有”与“无”，而在于“多”与“少”C.员工福利是工人的权利，应有法可依，并与社会福利整合发展D.员工福利应该成为社会保障的组成部分，政府税收和监管功能也应该介入答案： A5.下列对员工福利管理三种模式的描述中，正确的一项是（ ）。（1） 包括早期的雇主自我管理、中期的中介机构市场管理和现代的多元整合管理三阶段（2）

3、 雇主自我管理阶段即基于雇主激励员工生产积极性的动机，雇主单方建立和由雇主管理员工福利计划的 阶段（ 3）在中介机构市场管理阶段，年金计划模式只有保险合同一种 （4）现代的多元整合管理阶段中，大多数国家通过立法和税收优惠政策约束和规范员工福利计划A.（1）（ 2 ）（3）B.（1）（ 2 ）（4）C.（1）（ 3 ）（4）D.（2）（ 3 ）（4）答案： B6.下列对美国 401(k) 计划的描述中，正确的一项是( )。(1)401(k) 是美国国税条例第 401 条的 K 款，是关于对合格退休计划实行免税政策的法条( 2)私营公司可以建立 401(k) 退休计划，员工自愿参加，公司自愿配款(

4、 3) 401(K) 计划的参加者在退休前绝对不允许提款(4)雇主是401 ( k)计划的发起人和资助人，负责计划的设计和管理A.( 1 )( 2)B.( 1 )( 3)C.( 2)( 4)D.( 3)( 4)答案： C解析： 401(k) 是美国国税条例第 401 条的 K 款，是关于对合格退休计划实行延期纳税政策的法条。大多数401(K) 计划允许会员在退休前以贷款( Loans )或提款( Withdrawals )两种方式提款。7.下列对澳大利亚的超级年金计划的描述中，正确的一项是( )。( 1 )政府通过立法强制雇主为其雇员向经批准的职业养老金计划缴费( 2)在负责监管养老金行业的政

5、府机构中，负责维护市场秩序的是澳大利亚审慎监管局( 3)澳大利亚证券与投资委员会负责制定与法律相对应的监管条例、从业人员资格标准、养老金实体经营规 范等( 4)为保证大多数雇员有足够的养老金积累，本计划对于雇主供款最低标准有相应规定A.( 1 )( 3)B.( 1 )( 4)C.( 2)( 3)D.( 2)( 4)答案： B解析：在负责监管养老金行业的四个政府机构中，澳大利亚审慎监管局 (APRA )负责制定与法律相对应的监管条例、从业人员资格标准、养老金实体经营规范等；澳大利亚竞争与消费者委员会 (ACCC )负责维护市场秩序。8.下列对于待遇确定 (DB) 的描述中，正确的一项是( )。A

6、.预先确定缴费B.可以不建立个人账户C.雇员承担风险D.美国401(k)计划是一个实例答案：E解析：DB计划：预先确定待遇、不建立个人账户、雇主承担风险。美国 401(k)计划是一个缴费确定计划的实例。9.在退休计划信托管理模式中， “资产独立，钱权分离”的价值体现在如下选择中( ) ( 1 )隔离市场风险的制度安排( 2)隔离道德风险的制度安排( 3)保障受托人利益最大化的制度安排( 4)退休计划理财以信托方式管理，可以对抗第三方的财产请求，但受到受托人破产清算的影响A.( 1 )( 4)B.(1)( 2)C.( 3)( 4)D.( 2)( 3)答案： B10.根据目前中国企业年金计划的供款

7、方式判断其属于怎样的员工福利类型( )。A.现金供款B.现收现付C.利润分享D.灵活账户答案：A11.因特网孵化器 Idealab 公司的创始人格罗斯说：“赋予员工更多的自由和大量股份绝对会产生极大的积 极效应。”这是员工持股计划得以发展的重要原因，以下描述正确的是（ ）。（1）上述说法体现了员工持股计划对员工的重要激励作用（2）员工持股即赋予员工持有企业股份的权利，是一种新的所有权管理理念（3）员工可以随时变现和支取退休账户中的股权资产（4）在美国，员工可以用个人退休账户资金购买公司的股份和股票。A.（1）（2）（ 3）B.（1）（2）（ 4）C.（1）（3）（ 4）D.（2）（3）（ 4）

8、答案： B12.下列对利润分享退休计划的描述正确的一项是（ ）。（1）以企业利润为基数计算向个人退休账户供款额的退休计划（2）无论公司当年是否具有营利，都必须按照预先承诺向员工个人账户供款（3）利润提成的方法包括任意法、公式法和混合法等（4）对员工的分配方式应当是统一的，如果有差别就意味着该计划具有歧视性A.（1）（ 2）B.（1）（ 3）C.（2）（ 4）D.（3）（ 4）答案： B13.自助福利和灵活账户的兴起取决于传统福利计划的如下局限性（ ）1）不能充分满足不同员工的福利需求，满意度相对低2）福利价值缺失、边际效用递减3）雇主负担过重，员工获益过少4）法律限制太多，制约着福利计划的发展

9、A.（1）（ 2 ）( 4)B.（1）（ 2 ）( 3 )C.（2）（ 3 ）( 4)D.（1）（ 3 ）( 4)答案：B，选项（3）是不确定性答案14.下列养老金计划类型中属于合格计划的是（1）企业为职工购买的团体养老保险产品（2）中国企业年金计划（3）美国401 ( k)计划（4）澳大利亚的超级年金计划A.（1）( 2 )( 3 )B.（1）( 2 )( 4)C.（1）( 3 )( 4)D.（2）( 3 )( 4)答案：D解析：中国企业经办的补充养老金计划包括合格计划与非合格计划，其中企业年金计划属于合格计划。15.员工A预计明年年底离开公司，现在是今年年初，他已经为公司工作了 18年，请

10、问理财师为他进行企业年金测算时的概念是否正确？（1） A员工为公司已经工作的 18年构成公司对他养老金支付累计债务的既得权益（2） 如果A员工继续为公司工作 2年，将构成公司对他养老金支付累计债务的未得权益（3） A员工为公司已经工作的 18年构成公司对他养老金支付预计债务（4） A员工为公司已经工作的 18年构成公司对他养老金支付预计债务A （ 1）（ 3）B （ 1）（ 2）C（ 2）（ 4）D （ 3）（ 4）答：B16.某企业得雇主养老金计划中，关于企业供款对员工的归属方法约定，如下表所示：员工工龄X（年）1X 4归属比例（%0100以上方法属于企业供款向员工转移的方法 （graded

11、 vesti ng） 中的（ ）A.阶段转移法B.阶梯转移法C.完全转移法D.部分转移法答案：A17.根据【劳字（2004）20号】文件的有关规定，企业年金计划委托人与受托人应当订立（ ）合同。A.书面委托B.口头委托C.书面信托D.口头信托答案：C18.根据企业年金试行办法规定，建立企业年金计划的企业必须符合如下条件（ ）（1） 企业规模和经营状况符合法定要求（2） 具有相应的经济负担能力（3） 建立了集体协商机制，参加计划的员工不得少于员工总数的 50%（4 ）依法参加了基本养老保险并履行了缴费义务A.（2）（ 3）B.（1）（ 4）C.（1）（ 3）D.（2）（ 4）答案：D19.某企业

12、建立了企业年金计划，其资金筹集和供款办法中符合有关法规的是（ ）。A.企业年缴费超过了该企业上年度职工工资总额的 12%B.只能从职工福利基金中提取C.企业和职工个人缴费合计不超过该企业上年度职工工资总额的 1/6 ;D.企业和员工向企业年金计划的缴费均没有计入应税收入答案：C20.雇主向企业年金计划供款应当根据员工福利方案向员工个人账户进行分配，其属性如下（ ）A.员工的福利权利和现金收入B.当员工违反劳动合同时雇主可以剥夺其企业年金雇主供款的受益权，并收回供款C.员工的既得权益D.脱离雇主和员工，归属企业年金计划所有答案： C21.下列对于企业年金账户建立和资金管理的描述中正确的一项是（

13、）。（1）员工供款进入个人账户，归个人所有；（2）单位供款进入共同账户，归属具备资格的员工账户；（3）员工离开单位时，个人账户基金可以携带，但不能予以保留；（4）如员工受益资格被取消，单位在其名下的供款对计划全体成员进行分配。A.（1）（2）（ 3）B.（1）（2）（ 4）C.（1）（3）（ 4）D.（2）（3）（ 4）答案： B22.某金融机构欲申请成为企业年金受托人，下述哪些条件是其成为法人受托机构所必需的？（ ）（1）经国家金融监管部门批准，在中国境内注册；（2）具有完善的内部稽核监控制度和风险控制制度；（ 3 ）取得企业年金基金从业资格的专职人员达到规定人数；（ 4 ）近五年没有重大违

14、法违规行为。A.（1）（2）（ 3）B.（1）（2）（ 4）C.（1）（3）（ 4）D.（2）（3）（ 4）答案： A 解析：参见企业年金基金管理试行办法第 12 条。23.某企业年金投资管理人在基金管理过程中有如下做法，其中符合企业年金基金管理试行办法规定的 是（ ）。（1）遵循“谨慎、分散风险”原则，充分考虑“安全性、流动性”（2）在诸多投资产品中，为保证安全与收益，只投资于国债等固定收益类产品以及股票等权益类产品 （ 3）投资国债的比例为基金净资产的 65%（ 4）投资股票的比例为基金净资产的 15%A.（1）（ 2）B.（1）（ 4）C.（2）（ 3）D.（3）（ 4）答案： B 解析

15、：参见企业年金基金管理试行办法第 47 条。24.下列关于企业年金计发办法和待遇支付方式的描述中，正确的是（ ）。（ 1 ）根据自主自由原则由企业年金方案做出规定，并经过员工个人认可（2）支付方式包括一次性提款、购买年金产品以及混合支付等（3）职工在达到国家规定的退休年龄时，必须从本人企业年金个人账户中一次性领取企业年金（4）职工未达到国家规定的退休年龄的，不得从个人账户中提前提取资金A.（2）（ 3）B.（2）（ 4）C.（3）（ 4）D.（2）（ 3）答案： B 解析：参见企业年金试行办法第 12 条。25.下列关于团体养老保险（ ）的描述是正确（1）从国外的经验看，企业稳定的员工福利需求

16、与国家的税收优惠政策是支撑团险市场发展的两个重要因素（2）团体养老保险的保险人与团体保单的所有人以及团体内的个人都具有合同关系（3）为达到更好的监督效果，团体养老保险的保险人需要向团体保单的所有人以及员工个人提供财务报告（4）当发生保险事故时，由保险人向保单所有人或被保险人（或其受益人）支付保险金A.（1）（ 2）B.（1）（ 4）C.（2）（ 3）D.（3）（ 4）答案： B 解析：保险人只与团体保单的所有人具有合同关系，而不与团体内的个人具有合同关系。保险人不向员工个 人提供财务报告。26.下列对于运用团体保险工具进行退休规划的优势，（ ）的表述是正确的。（1）价格合理，管理简便（ 2 ）

17、避免逆选择，有利于保护年老、患病员工的利益（3）保障程度高、保障期限长、风险小（ 4 ）对员工的信息披露更充分A.（1）（ 3）B.（1）（ 2）C.（3）（ 4）D.（2）（ 3）答案： B27.下列对于团体健康保险的说法中正确的是：（ ）。（1）团体健康保险即以团体作为参保对象和提供团体服务的健康保险产品（2）团体健康保险经办的方式和机构有：保险公司经办、保险和医药联合机构经办和公益组织经办（3）现存的团体健康保险种类主要有团体医疗保险，团体牙科保险，团体长期护理保险等（4）中国已经具有产品丰富、运行相对安全的发达的团体健康保险市场A.（1）（2）（ 3）B.（1）（2）（ 4）C.（1）

18、（3）（ 4）D.（2）（3）（ 4）答案：A,中国团体健康保险市场尚不发展28.下述选项属于退休基金的存量的是（ ）。A.雇主缴费B.投资收益C.累计给付负债D.养老金支付答案： C29.退休计划四线图中,将生命周期划分为养老债务分摊期与养老成本发生期两个阶段的是（ ）A.收入曲线B.支出曲线C.退休时点线D.生命周期线答案：C30.退休计划收支平衡模型中的变量 wn指( )。A.养老金总需求(退休时点的养老金积累额)B.目前拥有的资产C.第n年收入D.第n年消费支岀答案：A31.影响退休计划收支平衡的因素包括( )。(1)初始资产状况(2)当期储蓄(3)投资收益率(4)退休前的消费水平A.

19、(1)( 2)( 3)B.(1)( 2)( 4)C.(1)( 3)( 4)D.(2)( 3)( 4)答案：A解析：退休计划收支平衡的影响因素包括：初始资产状况、当期储蓄、投资收益率、贴现率、税收政策、退 休时点的选择、退休后的消费水平以及预期余寿等。32.关于延期纳税( )的描述是正确的(1)改变纳税时间，由即期纳税改为延期纳税(2)延期纳税导致货币时间价值的分配发生变化(3)ETT税收政策指筹集资金期间征税，基金管理和待遇支付期间免税(4)EET税收政策鼓励缴费和基金运作、对老龄人口征税A.(1)( 2)( 3)B.(1)( 2)( 4)C.(1)( 3)( 4)D.(2)( 3)( 4)答

20、案：B33.假定供款1000元在税前列支，运行 25年，平均投资利率 i=3%,投资收益税率 t=20%,则较之于即期纳税，延期纳税使个人收益率提高( )。A.7.67%B.8.13%C.25.92%D.26.71%答案：B解析：延期征税：1000 1 3% 25 -1000 彳 - 20% 1=875.02即期征税：10001 3% 1 - 20% F5 -1000 =809.2534.关于信托特征( )的描述中是正确的。(1)人们之间的信任委托，包括法定委托和自愿委托(2)受托人享有特定产权，以受益人的名义实施管理和经营行为(3)信托资产独立于任何主体，以隔离市场风险(4)具有三方主体，即

21、委托人(权益让渡)、受托人(权益承载)、受益人(权益所有)A.(1)(2)(3)B.(1)(2)(4)C.(1)(3)(4)D. （2）（3）（ 4）答案： C35.张先生向其理财师咨询关于退休计划理财工具的相关知识，理财师做了如下介绍，其中正确的是（ ）。（1）储蓄低风险、低回报，适用于风险承受能力较低的人，如接近退休年龄的人（2）与个人退休计划理财相关的保险产品包括寿险和个人年金，其中寿险是对退休计划最有针对性的保险产 品（3）对于投资知识不足、资金量小、风险适应度较低的客户来说，基金是一个很好的理财工具（4）信托是基于信任关系的代人理财制度，是一种比较简便安全的理财工具A.（1）（2）（

22、 3）B.（1）（2）（ 4）C.（1）（3）（ 4）D.（2）（3）（ 4）答案： C解析：个人年金是对退休计划最有针对性的保险产品36.下列对养老金信托的描述中，正确的是（ ）。（1）养老金信托财产产权游离期最长，社会公益性最强（2）委托人 （员工） 也是受益人，具有特殊的监督作用（3）受托人对于受托的养老金计划财产具有自由处分权（4）受托人必须是合规的、审慎的A.（1）（2）（ 3）B.（1）（2）（ 4）C.（1）（3）（ 4）D.（2）（3）（ 4）答案： B解析：受托人只能依据法律和合同管理受托财产，不具有处分权37.在客户将其退休计划委托理财师在“资产独立的条件下进行全权管理”时

23、，理财师与客户之间即发生了 法律上的（ ）关系。A.代理B.委托C.信托D.服务答案： C38.企业年金法人受托机构的法定职责是（ ）。（1）制定企业年金基金投资策略（2）编制企业年金基金管理和财务会计报告（3）根据合同对企业年金基金管理进行监督（4）定期向有关监管部门提供财务会计报告A.（1）（2）（ 3）B.（1）（2）（ 4）C.（1）（3）（ 4）D.（2）（3）（ 4）答案： A解析：参见企业年金基金管理试行办法第 13 条39.某企业年金受托人在基金管理过程中有如下做法，其中符合企业年金基金管理试行办法规定的是 （ ）。（1）与功能代理人之间签订企业年金计划管理专项功能代理的信托合

24、同（2）选择、监督、更换账户管理人、托管人、投资管理人以及中介服务机构（ 3）提取不高于基金净值 1.2%的管理费用（ 4）按照国家规定保存与企业年金基金管理有关的记录至少 15 年A.（1）（ 3）B.（1）（ 4）C.（2）（ 3）D.（2）（ 4）答案： D解析：受托人与功能代理人之间签订的是委托合同，其可提取不高于基金净值 0.2%的管理费用40.某企业年金基金净值为人民币 1000 万元，在进行基金管理的过程中相关法律主体有如下做法，其中符合 企业年金基金管理试行办法规定的是（ ）。（1）为确保更高收益，受托人委托一家在境外注册的金融机构为投资管理人（ 2）资产托管人每年收取人民币

25、2 万元作为管理费（3）为方便管理，选择同一家金融机构担任投资管理人与托管人（ 4）投资管理人从当期收取的管理费中，提取 20%作为企业年金基金投资管理风险准备金A.（1）（ 3）B.（1）（ 4）C.（2）（ 3）D.（2）（ 4）答案： D 解析：投资管理人需为境内注册的独立法人，投资管理人与托管人不得为同一人41.下列关于管理养老基金审慎人的特征描述中，说法正确的是（ ）。 （1）严格资质，包括人员的专业资质和信誉记录（2）高度诚信，坚持受益人利益最大化，利益追求包括管理费和利润分红（3）资产分散，组合投资，风险防范（ 4 ）依法运营，涉及投资管制和信息披露A.（1）（2）（ 3）B.（

26、1）（2）（ 4）C.（1）（3）（ 4）D.（2）（3）（ 4）答案： C解析：坚持受益人利益最大化，管理费是唯一的利益诉求42.下列关于中国企业年金信托制度的描述，正确的是（ ）。（1）坚持“资产独立”和“钱权分离”，以避免市场风险和道德风险（2）企业年金委托人与受托人之间签订的企业年金计划管理合同是委托合同（3）企业年金基金必须与受托人、账户管理人、投资管理人和托管人的自有资产或其他资产分开管理，不得 挪作其他用途（4）托管人根据合同收取企业和职工缴费，并向受益人支付企业年金待遇A.（1）（ 3）B.（1）（ 4）C.（2）（ 3）D.（2）（ 4）答案： A43.下列关于养老基金投资绩

27、效评价基线的描述，正确的是（ ）。 （1）是一个随时间变化的常数(2)实际投资收益可能偏离基线(3 )实践中需要关注偏离的幅度等(4)偏离频率与持续时间等也是实践中需要关注的A.( 1)( 2)( 3)B.(1)( 2)( 4)C.(1)( 3)( 4)D.(2)( 3)( 4)答案：D44.退休计划投资理论和技巧中有个说法是“不要将鸡蛋放在同一个篮子里”，对此理解正确的是( )(1)退休计划的投资理论和技巧是进行资产配置以分散风险(2 )分散投资能够降低风险，并且一定能够提高预期收益(3)也不能把鸡蛋放在过多的篮子里，使得投资追踪困难，如果分析不到位会降低预期收益率(4 )对于资金量较多的客

28、户，有必要资产分散投资来规避风险；对于资金不多的投资者，把鸡蛋放在过多的 篮子里，收益可能不会达到最大化A.(1)( 2)( 3)B.(1)( 2)( 4)C.(1)( 3)( 4)D.(2)( 3)( 4)答案：C解析：分散投资能够降低风险，但不一定会提高预期收益45.美国安然公司在2001年底破产，该事件对金融市场产生爆炸性影响并波及全球。从安然公司雇员养老金损失角度分析该破产案，正确的一项是( )。(1)法律缺位和信息不对称是造成参保员工养老金损失严重的重要原因(2)做假账拖延了安然公司破产时间，加重了员工的损失(3)应当对雇员投资决策权利加以限制(4)应加强对上市公司表外交易、表外安排

29、和表外债务信息披露的监管A.(1)(2)(3)B.(1)(2)(4)C.(1)(3)(4)D.(2)(3)(4)答案:B解析：安然破产案的教训告诉我们，应该对雇员购买本公司上市股票的资产比例设有上限规定, 安然公司雇员正是因为将个人账户的大量养老金购买了本公司的股票，才不得不承受由于公司 破产造成的经济损失。46.关于评估客户家庭资产的描述，正确的是( )。(1)供养老人是家庭成本(2 )需考察家庭既定继承财产及其未来价值走向(3)家庭成员的人力资本状况对其家庭财务状况影响不大(4)家庭成员拥有的股票期权也是有风险的家庭资产A. (1)(2)(3)B. (1)(2)(4)C. (1)(3)(4)D. (2)(3)(4)答案：B47.经济学家对人力资本的理论阐述是( )A.一个人劳动收入的现值B.一个人未来劳动收入的终值C.一个人未来劳动收入的现值D.一个人的储蓄能力 答案： C解析：第( 3)项内容与看穿原则无关50.现收现付 (pay as you go) 与预先积累 (fund) 的主要区别 (1)对人口统计和赡养率的反映不同 (2)对积累需求和投资风险的