会计操作手册(最全金装版).doc

1、49 第一章 总 则 第一节 财务人员工作职责一、 出纳工作职责1、 办理现金收付和银行结算业务。2、 登记现金和银行存款日记帐。3、 保管库存现金和各种有价证券。4、 保管有关印章、空白收据和空白支票。5、 积极配合银行做好对帐、报帐工作。6、 配合会计做好各种帐务处理。7、 完成企业领导交办的其他相关工作。二、 会计工作职责1、 按照国家会计制度的规定、记帐、核帐、报帐做到手续完备、数字准确、帐目清楚、按期报帐。2、 编制会计报表要做到帐目健全、帐目清楚、日清月结、帐证帐务相符，报表要做到内容完整、数字清楚正确、报送及时。3、 按照经济核算原则，定期检查分析企业财务计划、成本计划和利润计划

2、的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向领导提出合理化建议，当好企业的参谋。4、 依照会计档案管理办法建立和管理财务档案，做到资料齐全、保密。5、 完成企业领导交办的其他相关任务。三、财务主任工作职责1、组织本部门开展适用的法律法规及其他要求的识别、评价、传递工作，并形成清单，批准后执行。 2、贯彻执行国家财经法规和公司规章制度，结合项目的具体情况，制定项目财务管理方面的补充规定和实施办法，组织、指导项目的财务管理工作，推动项目财务管理水平不断提高。 3、严格按照国家会计制度和公司具体规章的规定，负责各项费用的提取并及时记账、对账和审核会计凭证，做到手续完备、数字准确、账目清楚。

3、4、负责项目各种财务数据的收集和整理，督促项目领导按季度进行经济活动分析。5、认真执行公司制定的财务监管办法，充分发挥财务在项目管理中的监督、管理职能。严格资金审批和拨付程序，保证资金的规范、合理流动。6、根据内部预算制定项目经理部和各工区的经费使用计划；监督项目内各工区的内部预算执行情况，发现偏差及时向项目领导和公司汇报。7、合理调配资金，保证安全措施费的投入和使用，并督促单独建帐管理。8、负责项目资金周报、快报、财务决算的上报工作，保证上报及时、数据准确。9、落实公司财会信息发展规划。负责项目财务计算机的应用与维护工作，保证账务系统运转正常、记账及时。10、督促项目做好债权、债务及相关账项

4、的清理工作。11、严格按会计基础工作规范和达标要求，做好原始资料的整理、会计档案的保管和移交工作。12、负责本部门员工质量、环境、职业健康安全、法律知识、业务知识培训工作。13、组织本部门参加环境因素和危险源的辨识，并对评价出的重要环境因素和不可接受风险制定目标、指标、管理方案和必要的应急预案，并负责监督检查。第二章 财务核算流程 月末报快报季度末做经济活动分析季度末报季度报表签订合同 刻章 开户办理外出经营许可证建立帐套核算参数设置年初余额维护会计科目设置辅助科目设置机构私有客户设置填制凭证登记帐簿一、 刻章新成立的项目要先到公司办公室办理刻公章、财务章的申请手续，由公司办公室统一办理刻章。

5、二、 开户开户需要准备的资料：1、营业执照正本 2、税务登记证正本（国税、地税） 3、组织机构代码证（正本） 4、法人身份证 5、施工合同 6、经办人身份证 7、成立项目部文件 8、项目经理任命书 9、基本户开户许可证以上资料需A4纸复印件，一式两份，盖公司(以公司名义中标项目)或集团公司（以集团公司名义中标项目）公章，然后去银行办理相关开户手续。三、 办理外出经营许可证 从事建筑安装工程的纳税人到外地从事建筑安装的，应当向主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明，接受营业地税务机关的税务管理。按照一地（具体到县、市、区）一证的原则，证明的有效期限最长为一年，因工程需要延长的，应当向原证明

6、核发机关重新申请。以公司资质中标的所有项目，应在中标后（1个月内）及时向公司提出申请，由公司统一向榆次区地税局办理外出经营活动税收管理证明，证明的有效期限为6个月。需要续办的，应在证明到期后10日内提供相关资料，经营地税务机关在证明上注明营业额、缴纳税款及发票使用情况并签字盖章后，由公司向榆次区税务机关申请续办。外出经营活动结束，经营地税务机关在证明上注明营业额、缴纳税款及发票使用情况并签字盖章后，由公司向榆次区税务机关办理证明缴销手续。 （一）新办理外出经营活动税收管理证明需备齐资料： 1、项目合同书正本（或副本）原件。 2、项目合同书复印件（二份）。 3、按中标价0.03%(万分之三)计算

7、的印花税款（四舍五入到角），印花税款汇至公司资金中心（不收现金）。 4、组织机构图加盖项目公章复印件（二份）。5、外出经营地点，具体地点可咨询当地税务机关。 6、如果工程中标后延期开工的，还需有开工报告。并要及时办理（按税法规定，签定合同时就得缴纳印花税，否则要缴纳滞纳金）。 （二）续办外出经营活动税收管理证明需备齐资料： 1、项目合同书正本（或副本）原件。2、项目合同书复印件（二份）。 3、组织机构图加盖项目公章复印件（二份）。4、原外出经营活动税收管理证明第二联（原件），该联必需由当地税务机关在证明上填写截止续办日实现的营业额、缴纳的税款、及发票使用情况并签字盖章。5、如该项目工期按合同规

8、定已到期，还需有甲方（业主）开具的该工程项目工期延期的函，具体写该项目工期延期的原因、完成该项目的时间等。需加盖甲方（业主）公章和本单位的公章，原件，另需复印件（二份）。对方写：晋中市榆次区地方税务局 （三）需要办理延期的单位应提供延期证明，格式如下：以公司名义中标项目采用此格式： 延期证明晋中市榆次区地方税务局：XXXX项目是由XXXX中标并予以施工，由于XXXX至使工程尚未完工，外出经营活动证明已到期，需延期续办。根据工期进度，该项目预计在XX年XX月可以完工，现将情况予以说明。XXXXXXXXXXXX年XX月XX日以集团公司名义中标的单位采用此格式：延期证明太原市地方税务局直属五分局：X

9、XXX项目是由XXXX中标并予以施工，由于XXXX至使工程尚未完工，外出经营活动证明已到期，需延期续办。根据工期进度，该项目预计在XX年XX月可以完工，现将情况予以说明。XXXXXXXXXXXX年XX月XX日 第三章 日常业务核算 第一节 现金一、现金付款管理流程审核付款凭证款凭证审核付款凭证步骤财务部权限领导内部相关部门及外部机构相关领导审批填制借款单、报销单会计人员填制付款凭证相关部门申请付款审核原始单据支付现金出纳员根据付款凭证支付现金 编制相关凭证及报 表出纳员登记现金日记帐 二、现金管理制度（一）钱帐分管1、项目现金出纳和会计记录工作应当适当分离。2、项目专门设立一名出纳员，负责现金

10、的日常业务管理。3、根据内部会计控制规范中的基本规范要求，出纳员严格禁止办理会计稽核，会计档案保管以及涉及收入、支出、费用、债权债务帐目的登记工作。（二）现金收取、支付范围规定1、现金收取范围（1）个人购买企业的物品或接受劳务。（2）个人还款、赔偿款、罚款及备用金退回款。（3）无法办理转帐的收入。（4）不足转帐起点的小额收入。（5）其他必须收取现金的事宜。2、现金支取的范围（1）员工薪酬，包括员工工资、津贴、奖金等。（2）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。（3）各种劳保、福利费用及国家规定的对个人的其他支出。（4）支付给企业外部个人的劳务报酬。（5）出差人员必须随身携

11、带的差旅费及应予以报销的出差补助费用。（6）结算起点以下的零星支出。（7）向股东支付红利。（8）根据规定允许使用现金的其他支出。3、现金限额管理（1）各单位应按规定向财务部报现金库存额度审批表，根据审批后的库存现金限额，建立现金库存限额管理制度，超过库存限额的现金应及时存入银行。（2）核定后的现金库存限额，出纳员必须严格遵守，若发生意外损失，超限额部分的现金损失由出纳员承担赔偿责任。4、现金收取与支出管理（1）现金收支必须坚持收有凭、付有据，堵塞由于现金收支不清、手续不全而出现的一切漏洞。（2）除财务部或受财务部门委托的出纳员外，任何单位或个人都不得代表单位接受现金或与其他单位办理结算业务。（

12、3）出纳员不得以白条抵充现金。现金收支要坚持做到日清月结，不得跨期、跨月处理现金帐务。（4）出纳员不得擅自将企业现金借给个人或其他单位，不得谎报用途套取现金，不得利用银行帐户代其他单位或个人存入或支取现金，不得将单位收入的现金以个人名义存入银行，不得保留帐外公款。（5）出纳员因特殊原因不能及时履行职责时，必须由财务主管批定专人代其办理有关现金业务，出纳员不得私自委托。 （6）企业出纳员在收取现金时，应仔细审核收款单据的各项内容，收款时坚持唱收唱付，当面点清，应认真鉴别钞票的真伪，防止假币和错收。若发生误收假币或短款，由出纳员承担一切损失。 （7）因业务需要，在企业外部收取大量现金的，应及时向企

13、业财务部和企业负责人汇报，并妥善处置，任何人不得随意带回自己的家中。否则，发生损失由责任人赔偿。 （8）现金收讫无误后，出纳员要在收款凭证上加盖现金收讫章和出纳员个人章，并及时编制会计凭证。（9）企业每天的现金收入，应及时足额送存银行，不得坐支，不得用于直接支付本企业自身的支出，应及时入帐，不得私设小金库，不得帐外设帐，严禁收款不入帐。（10）非现金出纳代收现金时，要及时登记现金收付款项交接簿办理交接手续，现金收付款项交接簿要同现金日记帐一起保管归档。（11）对于需支付现金的业务，会计人员必须审查现金支付的合法性与合理性，对于不符合规定或超出现金使用范围的支付业务，会计人员不得办理。（12）办

14、理现金付款手续时，会计人员应审查原始凭证的真实性与正确性，审查是否符合企业规定的签批手续，审核无误后填制现金付款凭证。（13）出纳员必须根据审核无误、审批手续齐全的付款凭证支付现金，并要求经办人员在付款凭证上签上自己的名字。（14）支付现金后，出纳员要在付款凭证上加盖现金付讫章和出纳员个人章，并及时办理相关帐务手续。（15）任何部门和个人，都不得以任何理由私借或挪用公款。（16）单位的现金不得以个人名义存入银行。5、现金盘点与监督管理（1）出纳员要每天清点库存现金，登记现金日记帐，做到日清月结，帐帐相符，帐实相符。（2）财务主管、出纳员应定期监盘现金，确保帐帐相符、帐实相符。发现长款或短款的，应及时查明原因，按规定程序报批