中级财政税收专业知识与实务试题及答案.docx

1、中级财政税收专业知识与实务试题及答案内部真题资料，考试必过，答案附后一、单项选择题。（共60题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）1. 我国目前财政资源配置的主体是（ ）。A.国有企业B.政府C.市场D.计划2. 公共产品的效率由（ ）组成。A.生产效率和供给效率B.社会公平效率和生产效率C.资源配置效率和需求效率D.资源配置效率和生产效率3. 财政履行收入分配职能的主要目标是（ ）。A.实现资源配置高效率B.实现收入平均分配C.实现收入公平分配D.实现经济的稳定增长4. 当社会总需求大于社会总供给时，国家预算应该实行的政策是（ ）。A.收入相等的平衡政策B.全面扩张政策C.收大于

2、支的结余政策D.支大于收的赤字政策5. 把财政支出分为购买性支出和转移性支出的分类依据是（ ）。A.财政支出在社会再生产中的地位B.财政支出的经济性质C.财政支出的目的性D.财政支出的受益范围6. 当政府购买性支出增加时，产生的结果是（ ）。A.社会生产萎缩B.国民收入增加C.资本的利润率降低D.劳动力的工资率降低7. 在世界范围内，财政支出的变化趋势是（ ）。A.绝对量上升，相对量下降B.绝对量下降，相对量上升C.绝对量和相对量都上升D.绝对量和相对量都下降8. 考核基本建设投资支出效益时，应采用的方法是（ ）。A.最低费用选择法B.公共劳务收费法C.最低成本考核法D.成本-效益分析法9.

3、企业挖潜改造支出属于（ ）。A.积累性支出B.补偿性支出C.消费性支出D.非生产性支出10. 税收的本质是（ ）。A.税收仅仅是一种取得财政收入的工具B.税收能调节国民经济分配格局C.税收体现了国家与纳税人的一种特定分配关系D.税收能监督国民经济运行11. 产生国际重复征税的根本原因是（ ）。A.各国税收管辖权的交叉B.各国实行统一标准的税收管辖权C.各国所得税的开征D.各国财产税的开征12. 甲国对乙国居民在甲国取得的利息收入征收所得税，对甲国居民在乙国取得的利息收入不征所得税的做法所遵循的原则是（ ）。A.属地主义原则B.属人主义原则C.属地兼属人原则D.税收饶让原则13. 甲国居民有来源

4、于乙国的所得200万元，甲、乙两国的所得税税率为40%、30%，两国均行使地域管辖权兼居民管辖权。在扣除法下甲国应对该笔所得征收所得税（ ）。A.0B.20万元C.56万元D.80万元14. 下列关于税收饶让的表述，正确的是（ ）。A.税收饶让是税收抵免的延伸，是以税收抵免的发生为前提的B.税收饶让可以彻底解决国际重复征税问题C.通过税收饶让，居民在国外已纳税款可以得到全部抵免D.通过税收饶让，居民在国外已纳税款可以作为费用进行扣除15. 下列指标中属于衡量宏观税收负担的指标是（ ）。A.企业税收负担率B.国民生产总值负担率C.直接税负担率D.间接税负担率16. 某企业2005年8月16日销售

5、一台旧机器设备，取得销售收入60 000元，已知该项固定资产的原值为50 000元，已提折旧10 000元，则该项销售行为应纳增值税为（ ）。A.0C.1200元17. 下列货物中目前不属于消费税征收范围的是（ ）。A.高档裘皮大衣B.化妆品C.烟丝D.啤酒18. 下列关于营业税计税依据的表述，正确的是（ ）。A.旅游企业以收取的全部旅费为营业额B.买卖外汇业务以卖出价减去买入价后的余额为营业额C.广告代理业以向委托方收取的全部价款为营业额D.期货业务以卖出价为营业额19. 下列关于营业税纳税义务发生时间及纳税地点的表述，正确的是（ ）。A.纳税人销售不动产采用预收款方式的，其纳税义务发生时间

6、为不动产交付使用的当天B.纳税人出售自建建筑物的，其自建行为的纳税义务发生时间为建筑物交付使用的当天C.纳税人将不动产无偿赠与他人，其纳税人义务发生时间为不动产所有权转移的当天D.纳税人销售不动产，应当向机构所在地主管税务机关申报纳税20. 下列有关企业所得税的表述，正确的是（ ）。A.乡镇企业可按应缴税款减征20%B.对民政部门举办的福利工厂，凡安置“四残”人员占生产人员总数35%以上的，减半征收企业所得税C.企事业单位进行技术转让，年净收入在30万元以下的暂免征收企业所得税D.企业在筹建期间发生的开办费，应当从开始生产、经营月份起，在不短于5年的期限内分期扣除21. 金融企业对公益性捐赠的

7、扣除限额比例为应纳税所得额的（ ）。B.3%C.5%D.30%22. 在计算个人所得税时不允许减除3200元附加减除费用的人员是（ ）。A.在中国境内的外商投资企业中工作的外籍人员B.在中国境内的外商投资企业中工作的中方人员C.在中国境内有住所而在中国境外任职取得工资、薪金所得的个人D.应聘在中国境内企业工作的外方专家23. 下列项目中以收入全额为应纳税所得额计征个人所得税的是（ ）。A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.财产租赁所得D.购物中奖收入24. 某中介服务公司从工商行政管理部门领取营业执照，其办理开业税务登记的期限是自领取营业执照之日起（ ）。A.90日内B.60日内C.45日内D.30

8、日内25. 发票真伪的鉴定由（ ）负责A.财政机关B.工商部门C.税务机关D.技术监督局26. 税务机关对税务登记证件实行定期验证制度，通常为（ ）一次A.半年B.一年C.二年D.三年27. 以一日、三日、五日、十日或十五日为一纳税期限缴纳流转税的纳税人，纳税期满后（ ）内预缴税款A.3日B.5日C.7日D.10日28. 纳税人自（ ）之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款。A.结算缴纳税款B.会计记账C.办理纳税申报D.计算应纳税款29. C公司拖欠2004年度营业税42万元，催缴无效，经县税务局局长批准，2005年3月税务面关书面通知其所在开户银行暂停支付存款50万元

9、，这一行政行为属于（ ）。A.提供纳税担保B.税收保全措施C.强制征收措施D.税务行政协助30. 税务机关在调查税收违法案件时，经（ ）批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。A.调查人员B.设区的市、自治州以上税务局（分局）局长C.县以上税务局（分局）局长D.税务所长31. 下列凭证中属于自制原始凭证的是（ ）。A.进账单B.汇款单C.运费票D.收料单32. 当企业收到购货单位汇来的预付款时，其正确的财务处理是（ ）。A.借：银行存款贷：主营业务收入B.借：银行存款贷：主营业务收入应交税金-应交增值税（销项税额）C.借：银行存款贷：库存商品D.借：银行存款贷：预收账款33. 下列关于先进先出法

10、的表述，正确的是（ ）。A.当库存数量小于最后一批购入数量时，库存材料的单价应与最先一批购入的材料单价相等B.当库存数量等于最后一批购入数量时，库存材料的单价与最后一批购入的材料单价相等C.当库存材料数量大于最后一批购入数量时，库存材料的单价应与最后一批购入材料单价相等D.当库存材料数量大于最后一批购入材料数量时，库存材料的单价应与最先一批购入材料单价相等34. 下列关于计划成本法的表述，正确的是（ ）。A.发出材料的成本差异率等于结存材料的成本差异率B.发出材料的成本差异率大于结存材料的成本差异率C.发出材料的成本差异率小于结存材料的成本差异率D.实际成本低于计划成本的差异称为蓝字差异35.

11、 下列关于计税工资的表述，正确的是（ ）。A.在计算计税工资总额时，职工人数包括企业在册临时工B.在计算计税工资总额时，职工人数包括企业医务室人员C.在计算计税工资总额时，职工人数包括领取养老保险金的退休人员D.企业实发工资超过计税工资标准部分，应调 增本年利润36. 下列项目属于期间费用的是（ ）。A.制造费用B.营业费用C.待摊费用D.预提费用37. 下列营业税规定中有关营业收入确认的表述，正确 的是（ ）。A.施工企业实行分包工程的，以工程的全部价款减去付给分包人的价款后的余额营业额B.旅行社组织境外旅游者到国内旅游，应在旅行团队入境时确认营业收入实现C.旅行社组织国内旅游者到境外旅游，

12、应在旅行团离境时确认营业收入的实现D.旅行社组织国内旅游者在国内旅游，在收取旅行费用款时确认营业收入的实现38. 最早实行复式预算的国家是（ ）。A.英国B.法国C.丹麦D.美国39. 采用询价采购方式进行政府采购时，询价小组中的专家人数不得小于成员总数的（ ）。A.1/5B.1/4C.1/3D.1/240. 国际上普遍采用的政府采购方式是（ ）。A.竞争谈判采购B.询价采购C.非招标性采购D.招标采购41. 具有财政直接支付并具有与国库单一账户进行支出清算功能的账户是（ ）。A.国库存款账户B.财政部门零余额账户C.预算单位的零余额账户D.特设专户42. 一般仅适用于采购大型复杂或技术上升级

13、换代快的货物的政府采购方式是（ ）。A.询价采购B.竞争性谈判采购C.单阶段招标采购D.两阶段招标采购43. 不只限于保持预算收支平衡，而是通过预算收支调节经济，以保持国民经济整体平衡的政策是（ ）。A.预算平衡政策B.功能财政预算政策C.充分就业预算平衡政策D.周期平衡预算政策44. 从收支内容上看，政府公共财政的核心是（ ）。A.政府预算B.财政体制C.转移支付制度D.国库制度45. 政府预算是各项财政收支的汇集点和枢纽，这体现了政府预算的（ ）。A.预测性B.法律性C.集中性D.综合性46. 确定各级政府间收支范围和管理权限的制度称为（ ）。A.税收管理体制B.预算管理体制C.行政财务管

14、理体制D.事业财务管理体制47. 下列税收收入中，属于中央收入的税种是（ ）。A.增值税B.房产税C.营业税D.消费税48. 为有效贯彻上级政府的调控意图，在实行分税制的同时还需建立（ ）。A.收支两条线制度B.总额分成制度C.分类分成制度D.转移支付制度49. 以上缴中央的收入为基数，每年按一定的比例递增上缴的包干办法称为（ ）。A.收入递增包干B.总额分成加增长分成C.上解额递增包干D.定额上解50. 设计预算管理体制的核心问题（ ）。A.预算管理原则的确定B.预算管理权限的界定C.预算收支范围的划分D.预算调节制度的安排51. 我国长期以来采用的政府间转移支付模式是（ ）。A.纵向的转移

15、支付模式B.纵横交错的转移支付模式C.收入能力均等化模式D.支出均衡模式52. 以下关于预算外资金性质的表述，错误的是（ ）。A.所有权归部B.调控权归政府C.管理权归财政D.使用权归单位53. 预算内与预算外资金主要的不同是（ ）。A.资金的性质不同B.管理的方式不同C.资金的规模不同D.资金的范围不同54. 如果公共服务的受益者易于辨别，则其成本分摊机制应采用（ ）。A.税收B.公债C.收费D.贷款55. 我国现阶段强化预算外资金管理 的目标 是（ ）。A.部门单位自收自支B.预算外资金收支挂钩C.预算外资金收支两条线D.取消预算外资金56. 预算外资金管理的职能部门是（ ）。A.各级人大

16、B.各级政府C.各级财政D.各主管部门57. 在计划的编制、审核和制定方案过程中所进行的财政监督，属于（ ）。A.全过程监督B.日常监督C.事前监督D.事后监督58. 有权对人民法院的财政行政诉讼活动进行监督的部门是（ ）。A.财政机关B.审计机关C.人民政府D.人民检察院59. 财政复议机关应自受理复议申请之日起（ ），将复议申请书副本发送给被申请人。A.7日内B.10日内C.15日内D.1个月内60. 下列说法中错误的是（ ）。A.在财政行政复议期间，申请人应执行财政机关的处理决定B.财政复议机关审理复议案件，可以采用调 解的方式解决行政争议C.公民认为财政机关的行政行为侵犯了自身合法权益

17、，可申请财政行政复议D.行政复议的基本原则中包括便民原则二、多项选择题。（共20题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至小有1个错项。错选，本题不得分；小选，所选的每个选项得0.5分）61. 公共产品的特征包括（ ）。A.权属的社会性B.效用的可分割性C.受益的排他性D.取得方式的非竞争性E.提供目的的非盈利性62. 在市场经济条件下，财政配置资源的主原因有（ ）。A.市场不提供公共产品B.市场的竞争性C.市场的盲目性D.市场的效率低下E.人们对财政配置的偏好63. 财政的转移性支出主要有（ ）。A.财政补贴B.债务利息C.养老保险D.事业经费E.失业救济64. 下列项目中，

18、适宜用最低费用选择法衡量效益的是（ ）A.军事设施B.水利设施C.文化设施D.卫生设施E.电力供应65. 18世纪英国古典经济学的主要代表亚当?斯密提出的税收原则包括（ ）。A.平等原则B.确定原则C.便利原则D.最少征收费用原则E.财政原则66. 税收的基本职能包括（ ）。A.政治职能B.财政职能C.经济职能D.监督职能E.转移职能67. 下列情形中应当征收营业税的有（ ）。A.境外某公司向境内提供商标使用权B.境内某公司所转让的无形资产在境外使用C.境内保险机构提供的出口货物险D.境外保险机构以境内的物品为标的提供的保险劳务E.销售境外不动产68. 下列关于企业所得税扣除项目的表述，正确的

19、有（ ）。A.家电行业广告费的扣除限额比例为销售收入的8%B.保险公司给予纳税人的无赔款优待免征企业所得税C.纳税人购买的国家重点建设债券利息免征企业所得税D.纳税人转让各类固定资产发生的费用允许在税前扣除E.以融资租赁方式发生的租赁费不得直接扣除69. 除按照规定不需要发给税务登记证件的外，下列事项中纳税人必须持税务登记证件办理的有（ ）。A.开立银行账户B.办理纳税申报C.申请办理延期申报、延期缴纳税款D.领购发票E.申请开具外出经营活动税收管理证明70. 企业存货项目包括（ ）。A.原材料B.产成品C.分期收款发出商品D.无形资产E.在建工程71. 建筑安装企业的工程结算收入包括（ ）。

20、A.工程索赔收入B.临时设施费C.劳动保护费D.夜间施工附加费E.其他业务收入72. 我国国库集中收付制度的监督者有（ ）。A.财政部门B.中国人民银行C.审计部门D.供应商E.人民检察院73. 在招标采购中，应予以废标的情况有（ ）。A.符合专业条件的供应商不足三家B.对招标文件作实质性响应的供应商不足五家C.存在影响采购公正进行的违法、违规行为D.投标人的报价均未超过采购预算E.采购任务因故取消74. 下列属于部门预算编制原则的有（ ）。A.固定性B.重点性C.真实性D.稳妥性E.绩效性75. 政府预算管理体制的内容主要有（ ）。A.预算管理级次的规定B.预算管理权限的划分C.预算收支范围

21、的确定D.预算法律规章的建设E.预算调节制度的安排76. 确定中央与地方财政关系时遵循的效率性原则包括（ ）。A.收入划分效率B.支出划分效率C.资源配置效率D.转移支付效率E.帕累托效率77. 预算外资金在管理上要求通过法律规范实现（ ）。A.还权于国家B.还权于政府C.还权于财政D.还权于部门E.还权于单位78. 预算外资金收支两条线制度的构成要素有（ ）。A.预算外资金财政专户储存B.规范单位预算外资金银行账户C.部门和单位自收自支D.实行票据管理和使用单一化E.实行收缴分离、票款分离的管理办法79. 根据行政诉讼法，当事人可以控告财政机关的情况有（ ）。A.对现行财政行政法规不服B.对

22、财政行政处罚不服C.认为自己符合法定申请颁发许可证条件，而对政机关拒绝颁发D.对财政行政强制措施不服E.认为财政机关侵犯其人身权利80. 解决财政行政争议的重要方式和制度是（ ）。A.财政行政复议B.财政监督C.财政行政诉讼D.上级财政部门调解E.人民检察院调解三、案例分析题。（共20题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）（一）某生产性企业为增值税一般纳税人，主要生产A产品，适用增值税税率为17%.2004年4月有关会计资料如下：（1）采取分期收款方式销售A产品1000件，每件不含税价格为1000元，按合同规定本月应收总价款的50%.但由于对方企业资

23、金紧张，企业尚未收到货款。（2）销售A产品100件给小规模纳税人，同时收取包装费10 000元，单独记账核算的包装物押金20 000元，合同规定包揽物退回期限三个月。（3）采用以旧换新方式销售A产品10件，旧货物折价1000元。（4）企业购进原材料，取得的增值税专用发票上注明价款100 000元，税款17 000元。货物已验收入库。（5）从小规模纳税人处购进原材料，取得的普通发票上注明价款20 000元。（6）为购进上述原材料发生运杂费支出2500元，取得的运杂费发票上注明运费金额2000元，装卸费300元、保险费200元。款项已支付。根据上述资料，回答下列问题：81. 该企业当月应税销售额包

24、括（ ）。A.分期收款方式销售合同规定的本月应收款B.销售A产品收取的包装费C.销售A产品收取的包装物押金D.购进原材料发生的运费支出82. 购进原材料所发生的运费可以计提的进项税额为（ ）。A.0B.140C.175元D.250元83. 本月销项税额为（ ）。A.20 152.99元B.20 400元C.54 400元84. 本月进项税额为（ ）。A.17 000元B.17 140元C.17 175元D.20 045.98元85. 本月应纳增值税税额为（ ）。B.36 977.99元C.37 260元D.88 012.99元（二）李某2004年5月份收入情况如下：（1）取得劳务报酬收入22

25、000（2）取得银行存款利息收入1000元；国库券利息收入200元。（3）取得稿酬收入5000元。（4）取得特许权使用费收入10 000元，并将其中的5000元通过民政部门捐赠给希望工程基金会。根据上述资料，回答下列问题：86. 下列有关个人所得税的表述，正确的有（ ）。A.支付稿酬的单位应代扣代缴李某的个人所得税B.李某取得的稿酬收入的费用扣除额为800元C.李某的劳务报酬收入应按30%的比例税率计算应纳税额D.李某取得的特许使用费收入的费用扣除额为800元87. 劳务报酬收入应纳个人所得税税额为（ ）。A.3520元B.4600元C.6360元D.6600元88. 稿酬收入应纳个人所得税税

26、额为（ ）。A.560元B.588元C.800元D.840元89. 李某对希望工程基金会的捐赠，正确的处理为（ ）。A.应全额在税前扣除B.可以从应纳税所得额中扣除2400元C.可以从应纳税所得额中扣除3000元D.超过可以从应纳税所得额中扣除的部分应计算缴纳个人所得税90李某5月份应纳个人所得税为（ ）。A.5300元B.5400元C.6360元D.8760元（三）某企业2002年3月15日领取了工商营业执照，之后设置了账簿，进行会计核算。2004年12月份，该企业财务人员感到自身账簿核算很不规范，容易被查出问题，便将开业以来的账簿及发票自行进行了销毁，后被主管税务机关发现，受到严厉的处罚。

27、根据上述资料，回答下列问题：91. 该企业设置账簿的法定时间应该是（ ）A.领取营业执照之日起15日内B.领取营业执照之日起20日内C.领取营业执照之日起30日内D.领取营业执照之起45日内92. 该企业应自扣缴义务发生之日起（ ）内，按照所代扣代缴的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。A.30日B.20日C.15日D.10日93. 纳税人的下列做法中正确的有（ ）。A.纳税人设置的账簿中包括总账B.纳税人设置的账簿中包括明细分类账C.若企业生产经营规模小，经企业领导批准可以建立收支凭证粘贴簿D.若企业生产经营规模小，经县以上税务机关批准，可以不设置总账94. 纳税人发票的存根联和发票登

28、记簿的保存期一般为（ ）。A.1年B.3年C.5年D.7年95. 当企业账簿保存期满，进行销毁时正确的做法有（ ）。A.经企业领导批准后，进行销毁B.编造销毁清册C.销售给可靠的废旧物资收购部门D.报主管部门和税务机关批准，然后在其监督下销毁（四）A企业2005年2月1日委托B企业（双方均为增值税一般纳税人）代销一批商品，商品的实际成本为1 000 000元，代销价格为1 500 000元（不含税），双方协商代销手续费为代销价格（不含税价格）的10%.企业发出商品时未作账务处理。2月20日A企业收到B企业的代销清单，清单上注明代销商品已全部销售，A企业开具增值税专用发票。2月25日，A企业收到

29、 B企业的代销款1 605 000元，并作如下账务处理：借：银行存款 1 605 000贷：应付账款 1 605 000根据上述资料，回答下列问题：（注：城市维护建设税、教育费附加暂不考虑）96. A企业发出代销商品时应作的账务处理为（ ）。A.借：应收账款 1 000 000贷：库存商品 1 000 000B.借：委托代销商品 1 000 000贷：库存商品 1 000 000C.借：应收账款 1 500 000贷：主营业务收入 1 500 000D.借：应收账款 1 000 000贷：主营业务收入 1 000 00097. 该笔代销业务B企业应纳税增税为（ ）。A.0B.85 000元C.229 500元D.255 000元98. B企业收到的手续费应计算缴纳的税收是（ ）。A.营业税4500元B.营业税7500元C.增值税21 794.87D.增值税25 50099. A企业发生的代销手续费应计入（ ）。A.“主营业务成本”账户的借方B.“主营业务收入”账户的借方C.“营业费用”账户的借方D.“其他业务支出”账户的借方100. A企业的账务处理影响的税收有（ ）。A.少缴增值税85 00