专项审计项目服务方案.docx

1、专项审计项目服务方案专项审计项目服务方案一、报价函致： 总公司根据贵方为 总公司内部审计项目采购服务的招标邀请询价函,根据贵公司介绍的拟委托进行的财务报表进行审计工作内容及范围；根据我所收费标准、本项目的审计人员配置及现场工作时间等综合因素，并考虑到与贵公司准备长期友好的合作预期，我所对本次审计报价金额为20万元整。与本报价函有关的一切正式往来信函请寄：二、具体实施方案（一）项目概况某有限公司（以下简称：“xx公司”）截至2021年11月30日内部审计工作，财务状况如下：xx公司（含子公司）2020年资产总额约10xxxx.xx万元，负债总额xxxx.xx万元，所有者权益合计xxxx.xx万元

2、。（二）审计目的依据国家规定的程序、方法和要求，对2020年12月25日起，即xxxx集团商贸有限公司协议成为该公司股东之日，必要时，可以向前延伸，截至201x年x月x日企业资产、负债、权益和损益的真实性、合法性和效益性及重大经营决策等有关经济活动，以及执行国家有关法律法规情况进行的监督和评价的活动。（三）审计依据1.中央企业经济责任审计管理暂行办法2.中央企业经济责任审计实施细则；3.党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定；4.中国内部审计协会第2205号内部审计具体准则经济责任审计；5.中国内部审计协会内部审计实务指南第5号企业内部经济责任审计指南；6.集团公司经济责任审计管理

3、办法；7.集团公司经济责任审计实施细则等相关规定（包括补充规定），结合公司内部管理文件。（四）审计内容期限及成果计划2021年11月中旬进场，现场审计时间10天，离开现场后一周内出报告，审计报告一式捌份。（五）审计主要内容及审计关注重点（一）审计主要内容1.组织治理结构的健全和运转情况；2.遵守有关法律法规和财经纪律情况；3.内部控制制度的制定和执行情况，以及对下属单位的监管情况；4.财务收支的真实、合法和效益情况；5.有关目标责任制完成情况；6.三重一大的执行情况；7.资产的管理及保值增值情况；8.对以往审计中发现问题的整改情况；9.其他需要审计的内容。（二）审计关注事项1企业经营成果的真实

4、性。审计人员要确认企业财务决算编报范围是否完整，企业经济成果是否真实可靠，以及企业计提资产减值准备与资产质量是否相匹配。2企业财务收支核算的合规性。企业财务收支核算合规性主要检查企业财务收支管理是否符合国家有关法律、行政法规规定，年度财务决算是否全面、真实地反映企业财务收支状况。3企业资产质量变动状况。审计人员主要审查各项资产质量是否得到改善，是否存在严重损失、重大潜亏或资产流失等问题，企业国有资本是否安全、完整，以及对企业未来发展能力的影响。4企业有关经营活动和重大经营决策的合规性。审计人员主要检查有关对内对外投资、经济担保、出借资金和大额合同等重大经济决策是否符合国家有关法律、行政法规规定

5、，及其企业内部控制程序，是否存在较多问题或者造成重大损失。5企业执行国家有关法律法规情况。审计人员要认真检查企业执行国家有关法律法规情况，核实企业负责人及企业有无违反国家财经法纪，以权谋私，贪污、挪用、私分公款，转移国家资财，行贿受贿和挥霍浪费等行为，以及弄虚作假、骗取荣誉和蓄意编制虚假会计信息等重大问题。6企业经营绩效变动情况。审计人员在全面核实企业各项资产、负债、权益、收入、费用、利润等账务的基础上，依据国家有关经营绩效评价政策规定，对企业经营成果和经营业绩，以及企业资产运营和回报情况进行客观、公正和准确的综合评判。（三）审计重点1经营合法合规性审计（1）任职期间的有关经营、管理等行为是否

6、符合国家有关法律法规的规定。（2）是否存在公款私存，坐收坐支，私设“小金库”，资金账外循环问题。（3）营业款管理情况是否符合公司规定。（4）是否存在违规对外出借资金情况、违规对外拆借、出借账户。（5）资产租赁业务等情况。2重大经营活动和经营决策审计（1）对外投资、担保、大额采购等重大经营活动和重大经济决策是否符合国家有关法律法规、政策及有关规定。（2）有关决策是否有相关管理控制制度、有关决策的执行是否明确了具体的实施管理部门，有无进行过程监控。（3）有关决策是否履行相关管理控制制度，并按照规定程序进行、有关决策结果有无给企业造成损失。3经营成果审计重点（1）任期收入确认和核算是否真实、完整、及

7、时，是否符合国家财务会计制度规定，有无虚列、多列或透支未来收入，少列、漏列或者转移当期收入等问题。（2）费用开支范围、标准是否符合国家财务会计制度规定，成本核算是否真实、完整。（3）任职期间各年的运营收入、运营成本、净利润、期间费用等财务定量评价指标。4内部控制审计（1）对企业内部控制系统的健全性和有效性进行符合性测试，识别内部控制的关键控制点和风险点。（2）评价内部控制的水平，设计实质性测试的程序和范围。（3）明确实质性测试的重点与内容，并通过审查、盘点、询问、函证等程序，取得具有充分证明力的审计证据。（4）确定内控制度执行性的效果。5财务收支状况真实性的审计（1）会计信息是否真实、完整，账

8、实、账账、账表是否相符。（2）检查会计核算的合规性、合法性，以及在财务管理中的薄弱环节。（3）财务收支管理是否符合国家有关法律法规，有无违反财经纪律等现象。6资产质量审计（1）货币资金管理机制。（2）固定资产、存货、工程物资的管理、应转销而未转销的待处理流动资产和固定资产损益、应提未提及应摊未摊的折旧和费用。（3）房屋、土地、运输设备资产产权情况。（六）审计程序和方法（一）审计程序审计程序包括计划准备通知、审前调查、现场审计、审计报告四个阶段，其中，审计现场审计阶段工作主要包括：每一阶段的具体工作时间预算将根据不同项目的情况，结合规模、财务基础工作情况以及需进场审计人员数量等具体安排。1.计划

9、准备通知阶段按照审计方案审计要求，合理安排审计人员，做好审前准备工作。2.审前调查阶段收集以往中煤企业审计报告及同类企业审计成果资料，分析被审计企业生产经营特点，划定审计重点领域并细化审核方案和策略。3.现场审计阶段（1）审计组进点后，收集被审计单位准备的资料，进行访谈，了解被审计单位基本情况；（2）进行内部控制制度审计。通过对被审单位内部控制制度的健全性、合理性、有效性的检查、测试、评价，据以确定其管理水平。根据了解的情况，修正或调整审计工作方案和项目实施计划。（3）围绕目标责任实施全面审计。根据审计计划开展审计调查、验证、对比。要全面、系统地搜集审计证据，作好审计底稿。（4）整理工作底稿，

10、初步形成审计结论。4.审计报告阶段按照规定和要求，编制审计报告（初稿），向委托单位领导汇报，按照反馈修订报告，形成审计报告（征求意见稿），向被审计单位征求意见，最终形成正式审计报告。（二）审计方法1分析性复核对被审计单位有关财政收支、财务收支、经济指标进行研究分析，并对异常变动和异常项目予以重点关注。2符合性测试在对被审计单位内部控制进行初评的基础上，为证实该控制是否在实际工作中得以贯彻执行，贯彻执行的实际效果是否符合设立该控制的初衷而进行的测试活动。3穿行测试通过追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程，来证实审计人员对控制的了解、评价控制设计的有效性以及确定控制是否得到执行。4逆查法因企业的

11、经营成果都可通过定量指标反映出来，这就可以对这些资料进行计算、分析并选用一定的指标就差距大的指标进一步分析计算，发现问题，找出原因，确定需要解决的问题。6监盘包括现存货盘点、固定资产盘点，核对被审计单位实物管理情况，是否账实相符。在审计中主要采取突击盘点，以发现实物管理存在的问题。7审阅查看被审计单位的重要文献资料，包括会议纪要、合同、制度及重大决策事项的处理流程资料，分析重大经营决策执行程序、效果等。8现场踏勘针对工程承包项目、生产制造流水线等，现场查看工作完成情况和流程控制情况，核实经营管理数据。9询问针对审计中发现的问题与异常情况，询问有关管理人员和实施人员，证实信息的可靠性。10其他充

12、分利用内外部审计等有关方法。（七）审计团队组建及业务分工（一）审计团队组建为保证审计工作的顺利开展，本次现场审计点委派2名执业注册会计师且从事审计业务5年以上，组成审计小组，审计时间10天。序号姓名性别年龄执业资格职称学历从业年限1xxxx46注册会计师中级会计师本科142xxxx44注册会计师中级会计师大专153xxx49中级会计师大专5（二）人员分工及职责划分1、项目负责人负责对接受委托项目审计工作的总体协调；负责审核审计组的审计工作计划，控制总体审计进度，并督促按预计时间完成审计工作；控制整体审计风险，对审计发现的特殊事项和重大问题，给予指导性意见。2、项目现场负责人负责具体审计工作协调

13、；负责编制审计工作计划及人员分工，并上报审批；控制项目组的审计工作进度，保证按预计时间完成审计工作；向委托单位汇报总体情况；控制本项目的审计风险，随时获得审计中发现的特殊事项和重大问题，并做出处理，无法处理的及时上报；在审计过程中，将委托方的审计要求及时下达到审计小组，并获得相应的反馈意见。3、项目组长负责本项目组内的审计工作协调；协调现场审计工作；向项目现场负责人汇报审计工作进展情况；负责审计中的重大事项、疑点、难点的协调、解决；复核项目组成员底稿等。4、组员项目组成员根据组织分工负责资金管理、财务核算、资产管理、生产管理、购销管理、特殊事项、制度流程等各方面的具体审计工作，编制审计底稿及审

14、计工作小结；负责组内成果的交叉复核；底稿附件的整理归集，审计档案编纂归档等工作。（八）审计进度、时间安排及保障措施（一）审前准备。进行审前培训，重点介绍中煤公司经济责任审计的业务特点、审计重点和审计要求。（二）进驻现场前三天，审计小组组长应与被审计单位取得联系，安排启动会议程，提供审计资料清单和审计方案。（三）启动会结束后，现场审计工作正式启动，原则上按单位规模和审计复杂程序划分，现场审计时间为10个工作日。（四）现场审计期间，对发现的重大、疑难及高风险事项，应实时书面汇报项目总负责人与委托单位沟通协商。（五）现场审计完成前，各审计小组组长将问题汇总报委托单位审阅后，向被审计单位主要领导进行汇

15、报，汇报后方可结束现场审计。（六）现场审计完成后，各审计小组应在3至7个工作日内提交符合质量要求的审计报告（初稿）。由委托单位审核后，按要求进行完善，形成审计报告（征求意见稿）向被审计单位征求意见。（九）审计质量控制措施审计前，项目负责人对全体审计人员进行审前培训；审计过程中，项目经理对每位审计人员进行指导、监督和复核，根据每位人员的相应能力委派具体工作。1培训项目负责人组织审前培训，详细学习国资委中央企业经济责任审计管理暂行办法、企业绩效评价管理办法等有关工作要求以及中煤公司及被审计企业相关制度规定，以提高审计的效率和质量。2指导项目经理，对助理人员讲清工作责任，应完成的程序及审计目标，审计

16、单位的业务性质和审计工作中需特别关注的重大会计和审计问题，以及其他可能影响具体审计程序的性质、时间和范围的事项。3监督项目经理及时掌握审计进度，随时了解审计期间出现的重要会计和审计问题，并及时提出处理意见。4复核审计小组人员之间每天进行工作底稿的交叉复核；项目经理对各审计人员的工作底稿全面复核；项目负责人进行重点复核。（三）审计报告控制 1项目经理负责复核是否按审计计划和审计程序完成，并达到预定的审计目的；审计发现的问题处理是否正确， 并反映在审计结论中等现场复核内容。 2项目负责人负责复核审计中发现的重大问题，计报告的选定是否正确，相关的披露是否恰当；检查一级复核人员是否按要求实施复核等二级

17、复核内容。 3主任会计师对上述三级复核进行审批。（十）项目风险管理审计过程中可能遇到各种各样的突发风险事项，应急处理机制如下：1、发生紧急情况，项目经理在事发现场第一时间通知现场负责人，现场负责人根据描述情况作出应急工作指示，一边通知委托方主要负责人，一边通知项目总负责人或副总经理，同时要及时赶赴现场进行处理；2、根据委托方要求进行应急处理，调整审计方案，包括审计时间延长、增加审计力量、扩大审计范围或与被审计单位沟通协调等；3、根据处理情况，将应急事件和主要内容编制书面报告，提交委托方并当面进行工作汇报，涉及证据、依据和资料、文件的要妥善保管归档，在处理过程中注意实施必要的保密措施。（十一）审

18、计成果构成1、被审计单位基本情况；2、审计依据；3、各项主要经济指标完成情况及分析；5、主要经营管理业绩；6、存在的问题、责任界定及综合评价；7、整改意见和建议。8、其他说明。（十二）审计中的一些其他要求1、遵循实事求是、客观公正、保守秘密的原则；2、严格按计划进度完成审计任务，如果需要调整，必须及时履行内部报告程序；3、在进行财务资料审计中，注意对照相关法律、法规和经济考核指标、合同、协议、章程等，充分收集相关资料，包括重要合同、经济责任书、以前年度审计或评估等；4、审计中的相关问题应履行报告制度，一般情况下应审计小组负责人与客户接洽或交换意见，对较大的事项处理应通过现场负责人向委托方负责人

19、汇报，不得在现场议及相关审计结果或审计意见。三、顾问公司概况经过团队的不懈努力，我们已经发展成兼具注册会计师业务、税务咨询业务、管理咨询等多种专业资质和服务能力的综合性中介服务机构。核心价值我们秉承精诚敬业，竭诚服务的宗旨，恪守独立、客观、公正的执业精神；打造最专业的团队，确保服务质量，竭尽全力想客户所想、急客户所急，努力为客户提出改进建议、提供解决方案，以期达到最佳的服务效果。业务团队我们的合伙人均拥有超过十年以上的工作经历，在审计、咨询、内控建设方面是行业内顶尖的专业人士。我们既有精通行政、事业单位财务管理制度和会计核算规则的资深注册会计师；也有多年任职政府部门、事业单位工作经历、国内第一

20、批进入绩效评价领域的咨询、内控方面的专家。我们十分重视人才培养与引进，打造了一个具备高素质、高学历且年富力强的精英团队，为我们的服务质量奠定了坚实的基础，公司目前已齐聚各类专业人士超过50人，拥有注册会计师30名、高级会计师12名，其中研究生以上学历达到20%，本科学历达到75%。从成立之初即注重与各行业专家的合作，当前已经形成一个专业门类齐全的专家信息数据库，收录专家信息已达到90多条，有来自各高校的教授级专家，也有各行业具有高级职称的技术专家，形成了独具特色的专家服务体系。四、事务所相关资格证明文件（一）营业执照（二）执业证书（三）开户许可证五、参加审计主要人员资质（一）项目负责人执业证书（二）项目现场负责人执业证书