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1、财管第七九章补充习的题目 财务管理 补充习题汇编第四篇 营运资金管理一、单项选择1、存货不具有_功能。A均衡生产 B利于销售C控制其它企业 D防止意外损失2、应收账款的功能是_。A向顾客提供商业信用 B加强流动资金的周转C增强竞争力，减少损失 D增加销售、减少存货3、如果某企业购货的信用条件是“2/10，n/30，如此丧失该现金折扣的资金本钱为_。A30% B15% C35.29% D36.73%4、如下有关营运资金的说法错误的答案是_。周转具有短期性 数量具有固定性实物形态具有变动性 来源具有灵活多样性5、存货的ABC分类控制中，应当重点控制的是_。A生产用的存货 B品种较多的存货C占用资金

2、较多的存货 D数量较大的存货6、应收账款管理的目的是_。A扩大销售收入 B加速收款减少坏账损失C降低应收账款机会本钱 D扩大销售的同时，降低与其有关的本钱。7、所谓根本经济采购批量是指_时的采购批量。采购本钱最低 订货本钱最低储存本钱最低 订货和储存本钱之和最低8、现金余缺是指_与最优现金余额之间的差额。计划期末现金余额 计划期预计现金支出计划期初现金余额 计划期预计现金收入9、某公司年需用甲材料10000吨，该材料每次订货本钱为100元，单位材料年储存本钱为5元，如此该材料的经济采购批量为_吨。10、某企业预计存货周转期为60天，应收账款周转期为30天，应付账款周转期为20天，预计全年需要现

3、金720万元。如此最优现金余额_。 A180万元B140万元C200万元 D40万元11、如下描述中不正确的答案是_。 A. 信用条件是指企业对客户提出的付款要求B. 信用期限是指企业要求客户付款的最长期限C. 信用标准是客户获得企业信用应达到的最低要求。D. 现金折扣是企业对客户在信用期满时付款所给予的优惠12、如下项目中盈利能力最弱的是_。A 应收票据 B 存货C 短期投资 D 货币资金13、持有过量现金可能导致的不利后果是_。A 财务风险加大 B 收益水平下降C 偿债能力下降 D 资产流动性下降14、如下_筹资组合的特点为：局部短期资产由短期资金来融通，长期资产和另外局部短期资产由长期资

4、金来融通？ 15、在如下各项中，属于应收账款机会本钱的是_。 A16、某客户购入价值50000元的商品时，取得了信用条件为“2/10，1/20，N/40 的商业信用，该客户选择在第20天付款，其支付的款项为_。A、49000元 B、49500元 C、50000元 D、40000元17、关于信用期限，以下说法正确的答案是_。A、客户期望信用期限越长越好B、信用期限越长，信用条件越差C、信用期限越长，应收账款的机会本钱越低 D、信用期限越长，坏账损失越少18、某企业全年需要A材料2400吨，每次的订货本钱为400元，每吨材料年储存本钱12元，如此年最优订货次数为_。A、12次 B、6次 C、3次

5、D、4次19、通常在无商业折扣且不允许缺货时，与存货经济订货批量相关的本钱有_。A、采购本钱、订货本钱、储存本钱和缺货本钱B、采购本钱、订货本钱和储存本钱C、订货本钱、储存本钱和缺货本钱D、订货本钱和储存本钱20、应收账款占用的资金不能用于其他投资而丧失的收益，称为应收账款的_。A、管理本钱 B、机会本钱 C、坏账损失 D、短缺本钱21、商业信用的资金本钱特点是_。A、在任何情况下，商业信用融资均需付出代价B、在任何情况下，商业信用融资均无代价C、在放弃对方提供的现金折扣时有本钱D、在享受了对方提供的现金折扣时有本钱22、 商业信用筹资方式筹集的资金只能是_。23、企业确定为应付紧急情况而持有

6、的现金数额，不需考虑的因素是_。A.企业愿意承当风险的程度B.企业临时举债能力的强弱 C.金融市场投资机会的多少D.企业对现金流量预测的可靠程度 24、如下各项中，不属于应收账款本钱构成要素的是_。二、 多项选择1、预防性动机所需要的现金的多少取决于_。A、现金收支预测的可靠程度 B、企业的临时借款能力C、企业日常支付的需要 D、企业愿意承当的风险程度2、信用条件是指企业要求顾客支付赊销款项的条件，包括_。A、机会本钱率 B、现金折扣C、信用标准 D、信用期限3、如下属于商业信用融资形式的是_。A、赊购商品 B、委托代销商品C、分期收款售货 D、预收货款4、企业资产组合应该考虑的因素有_。A、

7、企业的人力资源状况 B、企业所处的行业和经营规模C、利息率的变化 D、风险和报酬的上下5、利用短期融资券筹集资金的优点是_。A、能提高企业信誉 B、发行风险较小C、资金本钱较低 D、筹资数额较大6、企业在进展应收帐款信用政策决策时，考虑的因素应包括_。 A信用期变化对销售量影响B信用期长短同预期坏帐损失的关系C现金折扣本钱 D信用期变化对收帐费用的影响7、企业的筹资组合主要有_。 A 稳健筹资组合 B 正常筹资组合C 冒险筹资组合 D 保守筹资组合8、如下各项因素中，影响经济订货批量大小的有_。 A 仓库人员固定的月工资 B存货的年耗用量C 存货资金的应计利息 D 保险储藏量9、如下各项中，属

8、于建立存货经济进货批量根本模型假设前提的有_。 A一定时期的进货总量可以较为准确的预测B允许出现缺货 C仓储条件不受限制 D存货的耗用和销售比拟均衡 E. 存货的价格稳定10、如下对信用政策的表示中正确的答案是_。 A.信用标准越严，企业坏账风险越小B.信用期限越长，应收账款的机会本钱越高C.信用期限越长，越有利于销售收入规模的扩大 D.现金折扣越高，应收账款平均收账期越短11、 赊销在企业生产经营中所发挥的作用有_。A. 增加现金 B. 减少存货 C. 促进销售 D. 减少借款 12、企业持有现金的动机主要有_。A、预防动机B、交易动机C、投资动机D、投机动机13、如下说法中正确的有_。A、

9、现金持有量越大，机会本钱越高B、现金持有量越低，短缺本钱越大C、现金持有量越大，管理本钱越大D、现金持有量越大，信用损失越大14、企业运用存货模式确定最优现金持有量所依据的假设包括_。A.所需现金只能通过银行借款取得B.预算期内现金需要总量可以预测 C.现金支出过程比拟稳定D.证券利率与转换本钱可以知悉 15、存货在企业生产经营过程中所具有的作用主要有_。16、应收账款周转率提高意味着企业_。A、短期偿债能力增强B、流动比率提高C、固定资产成新率提高D、坏账本钱下降17、信用标准过高的可能结果包括_。A、丧失很多销售机会 B、降低违约风险C、扩大市场占有率 D、减少坏账费用三、 判断1、冒险型

10、筹资策略是将局部短期资产由长期资金来融通。2、应收账款管理的根本目标，是选择适宜的信用政策，尽量使扩大销售所增加的收益大于应收账款有关的本钱。3、保守的资产组合流动资产持有量较高，收益和风险也较高。4、企业承当风险的能力越强，预防性动机需要持有的现金越少。5、利息率越高，企业的流动资产比重通常越低。6、与长期负债融资相比，流动负债融资的期限短、本钱低、偿债风险相对较大。7、企业持有的现金总额可以小于各种动机所需现金余额之和，且各种动机所需保持的现金也不必均为货币状态。 8、即使企业已经按规定对逾期应收帐款作出坏帐处理，企业仍然拥有对逾期帐款行使继续收帐的法定权利。 9、企业应当积极采取各种措施

11、进展收账，才能减少企业的损失。10、现金折扣和商业折扣均是用于促销的手段。11、在没有商业折扣的情况下，经济订货批量与采购单价无关。 12、无现金折扣的商业信用按期付款无本钱 ，有现金折扣的商业信用在享受现金折扣时也无成本。四、 简答1、企业的资产组合有哪几种，各有什么特征？2、影响企业资产组合的因素主要有哪些？3、银行短期借款筹资有哪些优缺点。4、企业的筹资组合有哪几种，各有什么特征？5、试述企业筹资组合的概念和影响因素。6、什么叫信用政策？主要包括哪些内容？企业如何制定应收账款政策？7. 试述存货的本钱和存货管理的目的。 8、简述存货控制ABC分类法的原理。五、 计算1、A公司本月产品销售

12、收入180000元，上期末应收账款余额6000元，预计本月收回，本期末应收账款余额预计为8000元。本月其他业务收入均收现9500元，其他业务支出均付现5600元。本月产品销售本钱、费用、税金中现金支出112000元，购固定资产支出60000元，期初货币资金余额为3000元。该公司最优现金余额为10000元。要求：用收支预算法预计本月现金溢缺的数额。2、 D公司预计下月的现金需要总量为40万元。据市场预测，有价证券月报酬率为0.8%，有价证券每次变现的交易费用为400元。问最优现金持有量和有价证券的变现次数是多少？公司的现金总本钱是多少？3甲公司产品销售单价为10元/件，单位变动本钱为7元/件

13、，机会本钱率为10%，目前信用政策和拟采用的新信用政策的有关资料如下 项目目前政策新政策信用政策0，N/302/10，N/60销售数量件120000150000平均收账期30天30天50%享受折扣应收账款周转率12次12次坏账损失1%1%试分析该企业的信用政策应否改变注：机会本钱按应收账款平均余额计算，不考虑变动本钱率？4、某企业计划生产A、B两产品，耗用甲材料的单耗分别为10公斤和20公斤，产量分别为1000件和500件，甲材料的计划单价为10元，每次采购费用为1600元，单位材料的年保管费为其价值的40。要求：计算甲材料的经济订货批量，如果每次进货达5000公斤有2%的折扣；每次进货达10

14、000公斤有4%的折扣，应如何选择订货批量。第五篇 收益与其分配管理一、单项选择1、_股利政策可能会给公司造成较大的财务负担。A固定股利或稳定增长股利政策 B固定股利支付率政策C低正常股利加额外股利政策 D剩余股利政策2、企业的法宝盈余公积金达到注册资本的_时可以不再提取。A25% B15% C50% D60%3、企业的法定盈余公积金应当从_中提取。A息税前利润 B税后净利润C可供分配给投资者的利润 D利润总额4、_有利于保持上市公司股票价格的稳定性，增强投资者信心，有利于投资者有计划地安排股利的使用。A固定股利额政策 B剩余股利政策C低正常股利加额外股利政策 D固定股利支付率政策5、如下各项

15、不属于工业企业的主营业务收入的是_。自制半成品销售收入 销售原材料取得的收入提供工业性劳务取得的收入产成品销售收入6、企业提取的法宝盈余公积金不能用于_。A增加注册资本 B弥补企业的亏损C集体福利支出 D支付股利7、主要依靠股利维持生活的股东和养老基金管理人最不赞成的公司股利政策是_。 A 剩余股利政策 B 固定股利政策 C 固定股利支付率政策 D 低正常股利加额外股利政策8、我国上市公司不得用于支付股利的权益资金是_。 A 资本公积 B 任意盈余公积 C 法定盈余公积 D 上年未分配利润9、公司采用固定股利政策发放股利的好处主要表现为_。 A.降低资金本钱 B. 维持股价稳定 C. 提高支付

16、能力 D. 实现资本保全10、公司董事会将有权领取股利的股东资格登记截止日期称为_。A、股利宣告日 B、除权日 C、股权登记日 D、股利发放日11、容易造成股利支付额与本期净利相脱节的股利分配政策是_。A、剩余股利政策 B、固定股利政策C、固定股利支付率政策 D、低正常股利加额外股利政策12、某股份某某4月20日宣布5月10日发放现金股利0.5元/股，股权登记日为5月5日，如此股利发放宣告日为_。 A. 4月20日 B. 5月1日 C. 5月5日 D. 5月10日13、公司采用固定股利政策发放股利的好处主要表现为_。二、 多项选择1、公益金可以用于_。A、建造职工食堂 B、职工困难补助C、修建

17、企业的医务室 D、购置生产设备2、我国股份公司分派股利的常用形式一般有_。A、现金股利 B、股票股利C、财产股利 D、负债股利3、影响企业股利政策的主要因素有_。A、法律法规 B、债务契约条款C、股东的投资目标 D、筹资本钱的大小4、盈余公积可以用于_。A、转增资本金 B、弥补亏损C、发放股利 D、偿还债务5、如下属于流转税的是_。A、营业税 B、消费税C、印花税 D、增值税6、固定股利额政策具有_不足。A、不利于保持目标资金结构 B、不利于降低综合资本本钱C、不利于将股利与盈余挂钩 D、不利于稳定股价8、如下表述正确的答案是_。 A.在除息日前，股利权从属于股票B.在除息日前，持有股票者不享

18、有领取股利的权利C.在除息日前，股利权不从属于股票D.从除息日开始，新购入股票的投资者不能分享最后一期的股利9、发放股票股利和进展股票分割都会导致_。 A普通股股数增加 B 股东持股比率上升 C 资产总额增加 D 每股收益下降10、确定企业收益分配政策时需要考虑的法规约束因素主要包括_。三、 判断1、固定股利额政策年股利额增长不明显，不利于稳定股票价格。2、采用剩余股利政策，首先要确定企业的股利支付率和留用利润比率。3、现金股利的宣告和发放，会导致企业资产和所有者权益同减。4、企业发生亏损时，只能用企业的税后利润弥补，不能用税前利润弥补。5、股票股利的发放会导致企业的所有者权益结构发生变化。6

19、、当公司当年无利润分配时，且用公积金弥补亏损后，公司可用公积金按规定向股东分配股利，但留存的法定盈余公积金不得低于注册资本金的25%。7、在除息日前，股利权从属于股票；从除息日开始，股利权与股票相别离。8、盈余公积金已达注册资金的25%时，可不再提取。9、采用固定股利支付率政策分配利润时，股利不受经营状况的影响，有利于公司股票的价格的稳定。10、发放股票股利会因普通股股数的增加而引起每股利润的下降，进而引起每股市价下跌，但每位股东所持股票的市场价值总额不会因此减少。四、 简答1、简述股份制企业利润分配的原如此和顺序。2、什么叫股利政策？股利政策主要受哪些因素影响。3、试述股利政策的种类和特点。

20、五、 计算1、某企业2007年计划生产1200件甲产品，售价为80元/件，单位本钱为55元，其中变动本钱40元，固定本钱15元。甲产品年设计能力为1400件。要求：1计算甲产品的保本销售量；2计算甲产品按计划产销量1200件情况下的利润额。3现有一单位要求以50元/件的价格向企业追加订货。试就以下方案做出可否承受追加订货的最优决策：方案一，订货200件，正好充分利用剩余生产能力，无需追加专属本钱；方案二，订货300件，由于扩大生产能力，需追加专属本钱2000元。2、经市场调查与预测，某公司在计划期间可生产并销售A产品800件，销售单价为100元，单位变动本钱为80元，固定本钱总额为10000元

21、。【要求】1预测该公司在计划期间的利润。2假如想将利润提高10%，试对影响利润的四项因素进展分析，应采取哪些单项措施？3、海虹公司通过对生产工艺的改良，计划期间生产并销售甲产品的数量将由原来800件增加到1200件，同时为了扩大销售量，销售单价将从原来的100元降至95元，单位变动本钱从原来的80元将至74元，而固定本钱总额从的10000元增加到12000元【要求】综合预测各有关因素同时变动后对利润的影响。4、M公司发行在外的股票均为普通股，2005年发放现金股利180万元，税后利润为860万元；该公司法定盈余公积的提取比例为10%；该公司2006年预计的税后利润1060万元，预计扩大投资所需

22、资金总额为800万元。假如该公司发行在外的普通股数不变，该公司分别采用以下三种股利政策：1采用剩余股利政策公司目标资金结构为资产负债率50%；2固定股利额政策；3固定股利支付率政策；4低正常股利加额外股利政策，额外股利预计为20万元。 要求：分别预计2006该公司的现金股利额。5、某公司2000年的税后净利润为1200万元，分配的现金股利为420万元。2001年的税后净利润为900万元。预计2002年该公司的投资计划需要资金500万元。该公司的目标资本结构为股权资本占60%，债权资本占40%【要求】1.如果采用剩余股利政策，计算该公司2001年应分配的现金股利额。2.如果采用固定股利政策，计算

23、该公司2001年应分配的现金股利额。3.如果采用固定股利支付率股利政策，计算该公司2001年应分配的现金股利额。4.如果采用低正常股利加额外股利政策，该公司2000年的现金股利为正常股利额，计算该公司2001年应分配的现金股利额。六、 综合分析一某股份某某有关资料如下： 1公司本年年初未分配利润贷方余额为182万元，本年息税前利润为800万元，适用的所得税税率为25%。 2公司流通在外的普通股60万股，发行时每股面值1元，每股溢价收入9元；公司负债总额为200万元，均为长期负债，平均年利率为10%，假定公司筹资费用忽略不计。 3公司股东大会决定本年度按10%的比例计提法定公积金，按8%的比例计提任意盈余公积金。预计明年春将按今年可供投资者分配利润的16%向普通股股东发放现金股利，预计现金股利以后每年增长4%。 4该公司股票的贝他系数为1.4，无风险收益率为6%，市场上所有股票的平均收益率为12%。 要求：1计算承包公司本年度净利润。 2计算公司本年应计提的法定公积金和任意公积金。 3计算公司本年末可供投资者分配的利润。 4计算公司明年每股支付的现金股利。 5计算公司现有资本结构下的财务杠杆系数。 6计算公司股票的风险收益率和投资者要求的必要投资收益率。 7利用股票估价模型计算光华公司股票价格为多少时投资者才愿意购置。