小金库治理与防范知识讲解.docx

1、小金库治理与防范知识讲解字体：大 中 小一、单项选择题1.下列选项中不属于小金库资金来源的是（）。A.罚没收入B.利息收入C.资产处置收入D.虚列支出【显示答案】【隐藏答案】正确答案：D答案解析：D选项属于小金库的表现形式。A B C D 2.下列选项中属于小金库使用方向的是（）。A.形成方法隐蔽B.使用性质违法C.购建资产D.资金来源是公用的【显示答案】【隐藏答案】正确答案：C答案解析：ABD属于小金库的基本特点。A B C D 3.下列选项中不属于单位账簿的是（）。A.总账B.日记账C.账外账D.明细账【显示答案】【隐藏答案】正确答案：C答案解析：符合规定的单位账簿包含总账、日记账、明细账

2、、辅助账等。A B C D 4.下列选项中属于自查自纠注意事项的是（）。A.自查面不必达到100%B.单位对下属单位或对内部的检查，不属于自查C.自查出的账外资金，列入账簿D.自查报告上，只需单位负责人签字【显示答案】【隐藏答案】正确答案：C答案解析：A选项“自查面必须达到100%，横向到边，纵向到底、全面覆盖”；B选项“单位对下属单位或对内部的检查，属自查”；D选项“单位主要负责人是第一责任人，自查报告上，单位负责人和财务负责人要签字”。A B C D 5.不属于小金库案件移送的法规文件的是（）。A.财政监督检查案件移送办法（财政部令53号）B.行政处罚法C.审计署、公安部关于建立案件移送制

3、度和加强工作协作配合的通知（审法发2000第42号）D.行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定（国务院令第310号）【显示答案】【隐藏答案】正确答案：BA B C D 6.下列不属于开展小金库治理工作的基本原则的是（）。A.依纪依法、宽严相济B.分级负责、分口把关C.自查自纠D.统筹兼顾、整体推进【显示答案】【隐藏答案】正确答案：C答案解析：C选项属于开展小金库治理工作的方法步骤。A B C D 7.下列选项中不属于强化小金库源头治理的措施的是（）。A.深化改革B.完善协调机制C.完善制度D.加强教育【显示答案】【隐藏答案】正确答案：B答案解析：选项B属于加强组织领导的措施。A B C D 8.下

4、列选项中不属于专项治理范围的是（）。A.各级国资委管理的国有及国有控股企业B.各事业单位、社会团体管理的国有及国有控股企业C.各级政府及部门、机构管理的国有及国有控股企业D.应列未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产【显示答案】【隐藏答案】正确答案：D答案解析：选项D属于小金库的治理内容。A B C D 9.不属于国有及国有控股金融企业小金库的表现形式的是（）。A.自查自纠B.虚列支出C.转移资产D.隐匿收入【显示答案】【隐藏答案】正确答案：A答案解析：选项A属于专项治理的步骤。A B C D 10.下列选项中属于小金库治理试点的处理原则的是（）。A.自查查出的问题，从

5、轻从宽处理B.自查自纠不力，走过场的C.分支机构、营业网点较多的D.内部控制、财务内控薄弱的【显示答案】【隐藏答案】正确答案：A答案解析：BCD属于重点检查对象。A B C D 11.属于社会团体小金库专项治理的范围的是（）。A.社会团体B.国企C.事业单位D.党政机关【显示答案】【隐藏答案】正确答案：AA B C D 12.下列选项中不属于2011年小金库专项治理工作指导思想的是（）。A.科学发展观B.党政机关C.三个代表D.邓小平理论【显示答案】【隐藏答案】正确答案：B答案解析：选项B属于治理范围。A B C D 13.属于着力推行行政事业单位津贴补贴规范工作的是（）。A.规范津贴补贴资金

6、来源渠道B.推进事业单位体制改革C.落实住房分配货币化、商品化改革政策D.着力推进部门预算制度改革【显示答案】【隐藏答案】正确答案：AA B C D 14.属于内部控制一般方法的是（）。A.内部环境B.授权控制C.风险评估D.监督检查【显示答案】【隐藏答案】正确答案：B答案解析：ACD属于内部控制的要素。A B C D 15.下列选项中属于“加强单位内部控制制度建设”措施的是（）。A.资产管理和控制制度有待加强B.建立完善经济责任制度C.票据管理不够严格到位D.费用支出方面缺乏有效控制【显示答案】【隐藏答案】正确答案：B答案解析：ACD属于行政事业单位内部控制存在的问题。A B C D 16.

7、解决内部审计工作出现问题的措施（）。A.制度不完善，审计意见和建议难以执行B.建立健全独立的内审机构C.对实施内部审计的认识存有偏差D.内审人员素质不能适应内审的要求【显示答案】【隐藏答案】正确答案：B答案解析：ACD属于内部审计中存在的问题。A B C D 17.支出追查法不应重点关注的方面是（）。A.白条抵库B.所有的支出C.可到相关单位核实数量、单价、金额等D.是否有假账，是否有额外凭证、额外的物资【显示答案】【隐藏答案】正确答案：B答案解析：选项B应重点检查“大额和金额较整的支出”。A B C D 18.下列选项中属于票据抽查法应检查的方面有（）。A.有哪些投资B.有无合同C.抽查存根

8、、核实金额是否真实、完整D.有哪些资产出租、出借【显示答案】【隐藏答案】正确答案：C答案解析：ABD属于投资追踪法中应检查的方面。A B C D 19.挂账调查法的审计方法是（）。A.函证法B.确定往来款存在C.确定往来款余额相符D.往来金额较大的单位，有上缴款项的下属单位【显示答案】【隐藏答案】正确答案：A答案解析：选项BC属于挂账调查法的审计目的；选项D属于挂账调查法的重点审计领域。A B C D 20.外围突破法的审计目的是（）。A.总账B.明细账C.确定有疑点的收支项目是否发生D.有疑点的收支项目的凭证【显示答案】【隐藏答案】正确答案：C答案解析：ABD属于外围突破法的审计资料。A B

9、 C D 21.财务分析不可利用的数据是（）。A.平均数据B.历史数据C.估计数据D.行业数据【显示答案】【隐藏答案】正确答案：C答案解析：财务分析的数据可以利用历史数据、平均数据、行业数据等进行比较分析。A B C D 22.其他收入主要包括（）。A.政府性基金收入B.事业支出C.事业收入D.财政拨款收入【显示答案】【隐藏答案】正确答案：C答案解析：其他收入主要包括事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、用事业基金弥补收支差额和其他收入。A B C D 23.属于人员经费的具体定额项目的是（）。A.会议费B.基本工资C.物业管理费D.办公及印刷费【显示答案】【隐藏答案】正确答案：

10、B答案解析：人员经费的具体定额项目包括：基本工资、津贴及奖金、社会保障缴费、离退休费、助学金、医疗费、住房补贴和其他人员经费。A B C D 24.下列选项中不属于绩效评价依据的是（）。A.审计报告B.财政支出的经济性C.政策计划D.法律法规制度【显示答案】【隐藏答案】正确答案：B答案解析：绩效评价依据包括：法律法规制度、政策计划、审计报告、其他相关资料。选项B属于绩效评价的基本原则。A B C D 25.下列选项中属于财政直接支付程序的是（）。A.通知支付银行B.代理银行支付C.代理银行清算D.财政部门开支付令【显示答案】【隐藏答案】正确答案：D答案解析：选项ABC属于财政授权支付程序。A

11、B C D 26.下列选项中属于非税收入的是（）。A.调入资金B.国外债务收入C.国内债务收入D.政府性基金收入【显示答案】【隐藏答案】正确答案：D答案解析：选项A属于转移性收入；选项BC属于债务收入。A B C D 27.下列选项中属于政府采购内容的是（）。A.货物B.建设公共设施C.服务D.工程【显示答案】【隐藏答案】正确答案：B答案解析：选项ACD属于政府采购的对象。A B C D 28.下列选项中不属于采购人或者采购代理机构在订立合同的过程中应发出的文件是（）。A.招标文件B.谈判文件C.询价文件D.投标文件【显示答案】【隐藏答案】正确答案：D答案解析：选项D属于供应商应提交的文件。A

12、 B C D 29.下列选项中不属于“政府采购资金的支付方式”的是（）。A.采购卡支付B.支付申请C.财政差额直接支付D.财政全额直接支付【显示答案】【隐藏答案】正确答案：B答案解析：选项B属于财政直接支付的程序。A B C D 30.下列选项中不属于公务卡制度改革的基本原则的是（）。A.加强财政动态监控B.深化预算制度改革C.方便预算单位用款D.完善财政国库制度【显示答案】【隐藏答案】正确答案：B答案解析：选项B属于公务卡改革的意义。A B C D 31.属于行政单位国有资产的是（）。A.国家调拨给事业单位的资产B.事业单位接受捐赠的的资产C.行政单位用国家财政性资金形成的资产D.事业单位按

13、国家规定运用国有资产组织的收入形成的资产【显示答案】【隐藏答案】正确答案：C答案解析：选项ABD属于事业单位国有资产。A B C D 32.下列选项中属于内部控制基本要求是（）。A.决策、执行、监督分离，重大活动集体决策B.不相容岗位分离控制C.授权和审批控制D.业务流程控制【显示答案】【隐藏答案】正确答案：A答案解析：选项BCD属于内部控制的措施。A B C D 33.下列选项中属于小金库治理工作的主要经验的是（）。A.坚决落实中央决策是取得实效的基本前提B.维护了市场经济秩序，促进了社会经济健康发展C.净化了社会风气，得到了社会各界广泛肯定和支持D. 掌握了小金库发生和存在的规律特点，推动

14、了长效机制建设【显示答案】【隐藏答案】正确答案：A答案解析：选项BCD属于小金库治理工作圆满完成的表现。A B C D 34.下列有关设立“小金库”行为的处罚中说错误的是（ ）。A.设立“小金库”行为的，对有关责任人员，给予记过或者记大过处分B.有设立“小金库”行为的，对有关责任人员，情节严重的，给予降级或者撤职处分C.使用“小金库”款项吃喝、旅游、送礼、进行娱乐活动或者有其他类似行为的，对有关责任人员，予以开除D.对在治理“小金库”工作中有弄虚作假、对抗检查、拒不纠正、销毁证据、突击花钱、压案不查、打击报复举报人等行为的，依法从重处理。【显示答案】【隐藏答案】正确答案：C答案解析：使用“小金

15、库”款项吃喝、旅游、送礼、进行娱乐活动或者有其他类似行为的，对有关责任人员，给予警告处分。A B C D 35.下列关于“小金库”发展态势的说法中，正确的是（）。A.经过近10年的治理，“小金库”现象得到有效的遏制 B.高发区相对分散C.来源更加繁杂，方式更加隐蔽D.根据法律法规，“小金库”性质认定的认定非常容易【显示答案】【隐藏答案】正确答案：CA B C D 36.下列选项中不属于强化小金库源头治理的措施的是（）。A.深化改革B.完善协调机制C.完善制度D.加强教育【显示答案】【隐藏答案】正确答案：B答案解析：选项B属于加强组织领导的措施。A B C D 37.下列不属于现阶段我国“小金库

16、”发展态势的是（）。A.仍呈多发高发态势B.高发区相对集中，易发区逐步下移C.来源更加繁杂，方式更加隐蔽D.呈现逐年下降趋势【显示答案】【隐藏答案】正确答案：DA B C D 38.采用支出追查法进行小金库具体审查时，应当重点关注（）。A.有无以购代领虚列支出B.审查有无非法收入C.确认是否全部收入都已入账D.有无截留收入【显示答案】【隐藏答案】正确答案：AA B C D 39.为解决企业内部招待费用不足问题，A单位将包装物的租赁费收入直接存入出纳个人账户。2009年共计收取包装物租赁费120万元。本例中资金来源和小金库的存放形态分别为（）。A. 虚列支出;现金形态B. 资产租赁收入;银行存款

17、形态C. 资产租赁收入;固定资产形态D. 虚列支出;银行存款形态【显示答案】【隐藏答案】正确答案：BA B C D 40.为解决领导出行问题，A单位将部分销售产品时以现金方式收到的款项为领导购置车辆，则本题中小金库的资金来源是 （）。A. 虚列支出B. 行政事业性收费C. 经营收入D. 专项收入【显示答案】【隐藏答案】正确答案：CA B C D 二、多项选择题1.下列属于小金库的危害的有（）。A.流失国有资产B.危害党和国家C.造成国家财政收入损失D.产生腐败、败坏党风政风和社会风气【显示答案】【隐藏答案】正确答案：ABCD答案解析：小金库的危害包括：（1）会计信息失真。（2）扰乱社会主义市场

18、经济秩序。（3）造成国家财政收入损失。（4）流失国有资产。（5）产生腐败、败坏党风政风和社会风气。危害党和国家。A B C D 2.设立小金库的惩处方式包括（）。A.处理B.组织处理C.行政处罚D.党纪政纪处分【显示答案】【隐藏答案】正确答案：ABCDA B C D 3.下列属于举报的特点的有（）。A.举报人是内部的B.举报内容明晰C.其他违法违纪问题与小金库并存D.起到威慑作用，提高检查效率【显示答案】【隐藏答案】正确答案：ABC答案解析：D选项属于举报的重要作用。A B C D 4.属于小金库专项治理的范围的有（）。A.国企B.社会团体C.事业单位D.党政机关【显示答案】【隐藏答案】正确答

19、案：ABCDA B C D 5.下列选项中属于小金库的表现形式的有（）。A.虚列支出B.资产处置、出租收入C.经营收入未列账D.上下级单位相互转移资金【显示答案】【隐藏答案】正确答案：ABCDA B C D 6.属于小金库重点检查的对象的有（）。A.被举报的企业或单位B.查自纠不力，走过场的企业或单位C.以前有小金库的企业或单位D.未纳入合并报表范围的，表外资产金额较小的企业或单位【显示答案】【隐藏答案】正确答案：ABC答案解析：选项D应该是“未纳入合并报表范围的，表外资产金额较大的企业或单位”。A B C D 7.下列属于社会团体小金库重点检查对象的有（）。A.行业性社会团体B.社会反应强烈

20、的C.被举报的D.以前有小金库的【显示答案】【隐藏答案】正确答案：ABCDA B C D 8.下列选项中属于重点关注对象的有（）。A.教育、卫生单位B.党政机关C.以前有小金库的D.2009年以来自查自纠“零申报”的，自查自纠不力，走过场的【显示答案】【隐藏答案】正确答案：ABCDA B C D 9.三项制度的内容包括（）。A.严格禁止党政机关办企业制度B.严格执行收支两条线制度C.严格禁止企业收支制度D.严格禁止党政机关利用职权无偿占用企业钱物的政策制度【显示答案】【隐藏答案】正确答案：ABDA B C D 10.属于行政事业单位内部控制存在的问题的有（）。A.财务管理制度不健全B.资产管理

21、和控制制度有待加强C.预算控制缺乏刚性D.内控意识相对薄弱，特别是一把手的内控意识淡薄【显示答案】【隐藏答案】正确答案：ABCDA B C D 11.下列选项中属于不相容岗位的有（）。A.执行和使用B.执行和监督C.授权和审核D.授权和执行【显示答案】【隐藏答案】正确答案：BDA B C D 12.下列选项中属于银行账户应检查的内容有（）。A.核查账户个数B.核实租赁费C.核实是否账实相符D.核实下属单位上缴收入是否汇入大账【显示答案】【隐藏答案】正确答案：AC答案解析：“核实租赁费”属于支出范围应检查的内容；“核实下属单位上缴收入是否汇入大账”属于“下属及往来单位范围”应检查的内容。A B

22、C D 13.重点收入包括（）。A.罚没收入B.投资分红C.协会学会会费收入D.行政事业性收费【显示答案】【隐藏答案】正确答案：ABCDA B C D 14.下列选项中属于清查保险柜时应清查的物品有（）。A.房产证B.土地证C.笔记本D.信封【显示答案】【隐藏答案】正确答案：ABCDA B C D 15.审阅相关资料法的审计资料包括（）。A.会计账簿B.会计凭证C.确定完整性D.财务报表及相关资料【显示答案】【隐藏答案】正确答案：ABD答案解析：选项C属于审阅相关资料法的审计目的。A B C D 16.群众路线法的重点对象包括（）。A.会计人员B.业务骨干C.群众D.平时跟单位矛盾较多的人【显

23、示答案】【隐藏答案】正确答案：ABD答案解析：群众路线法的重点对象包括：业务骨干、会计人员、平时跟单位矛盾较多的人。A B C D 17.按预算的等级划分，预算可分为（）。A.地方预算B.国家预算C.部门预算D.中央预算【显示答案】【隐藏答案】正确答案：ADA B C D 18.绩效评价原则的原则包括（）。A.相关性原则B.系统性原则 C.重要性原则 D.经济性原则【显示答案】【隐藏答案】正确答案：ABCDA B C D 19.财政收入收缴方式包括（）。A.财政直接支付B.财政授权支付C.集中汇缴D.直接缴库【显示答案】【隐藏答案】正确答案：CD答案解析：选项AB属于财政支出支付方式。A B

24、C D 20.政府收支分类改革的基本原则包括（）。A.要有利于公共财政体系建立B.要有利于预算的公正、公开、细化、透明C.要有利于财政经济的分析和决策D.要有利于国际比较和交流【显示答案】【隐藏答案】正确答案：ABCDA B C D 21.政府采购的功能包括（）。A.强化宏观调控B.活跃市场经济C.保护民族产业D.推进反腐倡廉【显示答案】【隐藏答案】正确答案：ABCDA B C D 22.政府采购的方式包括（）。A.委托代理招标B.竞争性谈判C.邀请招标D.自行组织招标【显示答案】【隐藏答案】正确答案：ABCDA B C D 23.内部控制的目标包括（）。A.保证业务合法B.资产安全完整C.财

25、务信息真实准确D.提高公共服务效率和效果【显示答案】【隐藏答案】正确答案：ABCDA B C D 24.小金库治理工作圆满完成的表现包括（）。A.“小金库”易发多发势头得到了明显遏制B.净化了社会风气，得到了社会各界广泛肯定和支持C.维护了市场经济秩序，促进了社会经济健康发展D.掌握了小金库发生和存在的规律特点，推动了长效机制建设【显示答案】【隐藏答案】正确答案：ABCDA B C D 25.提高杜绝“小金库”思想认识的方法包括（）。A.以多种形式、多种渠道强化宣传教育B.加强工作人员之间的交流C.建立完整的会计职业道德体系D.各级纪检监察部门要加大财经法规的宣传力度【显示答案】【隐藏答案】正

26、确答案：ACD答案解析：加强工作人员之间的交流不能提高思想认识。A B C D 三、判断题1.“小金库”，是指违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产。（）【显示答案】【隐藏答案】正确答案：对对 错 2.小金库治理相关规定一般包括8项文件。（）【显示答案】【隐藏答案】正确答案：对对 错 3.税收征管法不属于小金库处理处罚的法律依据。（）【显示答案】【隐藏答案】正确答案：错答案解析：税收征管法属于小金库的处理处罚依据。对 错 4.经县级以上监察机关领导人批准，可以查询存款，可申请法院保全。（）【显示答案】【隐藏答案】正确答案：对对 错 5

27、.贯彻落实科学发展观，完善社会主义市场经济体制的必然要求。（）【显示答案】【隐藏答案】正确答案：对对 错 6.在治理中，走过场的，要通报批评并整改，对问题严重的要追究当事人的责任。（）。【显示答案】【隐藏答案】正确答案：错答案解析：在治理中，走过场的，要通报批评并整改，对问题严重的要追究主要负责人的责任。对 错 7.被查出小金库的，除进行相应财务、税务处理外，对单位和责任人依法予以行政处罚，并依法追究责任。（）【显示答案】【隐藏答案】正确答案：对对 错 8.重点检查面不低于总户数的5%，重点领域、重点单位检查面不低于50%。（）【显示答案】【隐藏答案】正确答案：错答案解析：重点检查面不低于总户

28、数的5%，重点领域、重点单位检查面不低于20%。对 错 9.全面复查的复查时间为：自本方案下发之日起，到2011年5月初。（）【显示答案】【隐藏答案】正确答案：错答案解析：复查时间：自本方案下发之日起，到2011年5月底。对 错 10.“汇总成效、整理经验、评价和验收，问卷调查、座谈，进行满意度调查”属于总结验收中的一项。（）【显示答案】【隐藏答案】正确答案：对对 错 11.“要通过多种形式、多种渠道，强化宣传教育”来提高小金库的防范意识。（）【显示答案】【隐藏答案】正确答案：对对 错 12.目前党费财务核算会计制度已经很完善。（）【显示答案】【隐藏答案】正确答案：错答案解析：目前党费财务核算缺少专门的会计制度。对 错 13.内部控制是由董事会（或者由企业章程规定的经理、厂长办公会等类似的决策、治理机构，以下简称董事会）、管理层、全体员工共同实施的，旨在合理保证实现企业目标的一系列控制活动。（）【显示答案】【隐藏答案】正确答案：对对 错 14.“从检查收入入手”属于检查