增值税纳税总结.docx

1、增值税纳税总结增值税纳税总结1.填写增值税纳税申报表的总结 心得体会 一、正确理解名词解释，严格划分业务类型 1、增值税纳税申报所称“应税货物”，是指增值税的应税货物。 2、增值税纳税申报所称“应税劳务”，是指增值税的应税加工、修理、修配劳务。 3、增值税纳税申报所称“应税服务”，是指营业税改征增值税的应税服务。 4、增值税纳税申报所称“按适用税率计税”、“按适用税率计算”和“一般计税方法”，均指按“应纳税额=当期销项税额-当期进项税额”公式计算增值税应纳税额的计税方法。 5、增值税纳税申报所称“按简易方法计税”、“按简易征收方法计算”和“简易计税方法”，均指按“应纳税额=销售额*征收率”公式

2、计算增值税应纳税额的计税方法。 6、增值税纳税申报所称“应税服务扣除项目”，是指纳税人供应应税服务，在确定应税服务销售额时，根据有关规定允许其从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的项目。 7、增值税纳税申报所称“税控增值税公用发票”，包括以下3种： (1)增值税防伪税控系统开具的防伪税控“增值税公用发票”； (2)货物运输业增值税公用发票税控系统开具的“货物运输业增值税公用发票”； (3)机动车销售统一发票税控系统开具的税控“机动车销售统一发票”。 二、仔细做好基础性工作，避开申报不胜利 1、税种登记的初始核对： 依据现行增值税政策，“应税货物”、“应税劳务”的税种登记为“增值税”，“应税服务

3、”的税种登记为“营改增增值税”。假如税种登记不完整或者错误，将无法进行正确申报。特殊提示：企业假如发生临时性非次要业务税种的业务活动、又无法正常开具相应发票或者进行纳税申报的，需与主管办税服务厅进行联系，核实税种登记状况，能否存在税种登记不完整状况。 2、即征即退税备案： 有按税法规定享受即征即退税收优待政策的货物及劳务和应税服务的，必需到国税机关办理税收优待政策备案才能进行“即征即退货物及劳务和应税服务”的申报。 3、差额纳税备案： 一般纳税人供应应税服务，在确定应税服务销售额时，根据有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的（即原来所称的差额纳税，目前次要是财税2021106号文件

4、规定的情形），必需在初次申报前到国税局办理税收优待政策备案，没有备案将无法申报。 4、税收优待政策备案： 纳税人按规定可以享受的税收优待政策（包括备案类和审批类）要准时办理相应备案手续，否则可以引起无法正常申报。如：免税项目未进行备案可能就无法填列在免税项目中。 5、填表留意事项： 纳税申报表的填写必需完整、正确。随着金税工程和网络发票系统的不断完善，信息化管理的不断推动，在很多数据的采集和表际的对应取数上进行了自动化信息处理。但是，仍有很多项目是由纳税人进行人工计算填写。因而，纳税人必需娴熟、完整、正确地填写纳税申报材料，不能习惯性地认为大多数数据会自动计算产生、轻易地点击确认、严防申报数据

5、不完整和发生申报错误。 2.求企业纳税实训心得（1500字以上） 实训项目税务登记与纳税申报 一、实训目的 通过实训，使同学了解税务登记与纳税申报各个环节， 验证税收及税收管理法律制度，使其提前了解会计工作的范围， 达到人才培育目标的专业力量，以及提高其对会计工作的胜任力量。 二、实训项目指点 依据税务登记管理方法等相关税收及税收管理法律制度 三、实训内容 1.以新设立企业为例填写及申办税务登记等手续； 2.依据实训材料中企业状况，以一般纳税人身份进行纳税申报。 四、实训报告 税务申报流程实训报告 工作要点 记录、体会 实训 内容 实训中的问题及处理方法 实训收获以及看法与建议 老师审核看法

6、五、实训考核方式 实训成果由指点老师依据每个同学书面材料及实训课的综合表现， 按优秀、良好、中等、及格、不及格五级考核评定成果。 3.求一份增值税纳税申报实训总结 纳税申报实训总结 一、实训目的： 进行全面的实务演练，对涉税业务的模仿核算，进行各种税种的计算、填制明细分类账， 填制各种纳税申报表等业务的模仿实训， 将会计专业学问和税法学问有机的结合在一起进而达到对所学学问的充分理解和有效运用，既直观、有用，又培育了使用者的实际操作力量和综合力量。 二、实训过程与内容： 实训步骤：首先要进行的是依据经济业务写出会计分录，其次再计算并结转各税种的应纳税额，登记应收税费等明细分类账，最终填制各种纳税

7、申报表。 纳税申报步骤及内容： 1、填制增值税的各种纳税申报表先登记增值税纳税申报表，包括一般纳税人和小规模纳税人的增值税核算与申报，在计算时留意计算的步骤，再进行增值税纳税申报表的各种附列材料。 2、填制消费税的申报表-填写酒及酒精消费税纳税申报表，并计算并填写销售数量，销售额，应纳税额。 3、填制营业税的申报表-填写营业税纳税申报表，计算并填写应税收入、应税营业额等等。 三、实训阅历总结： 作为会计人员，在填制各种税务登记表，税种登记表和各种审批表时，要留意填写的位置，不行写错，马虎不得。由于一个小小的数字，就有可能会导致账目的错误。 在实训当中，各种不同的税种计算对我也是一个不小的考验。

8、这次的实训对我很有用处，它为我以后踏入工二、基本内容认知会计科目与账户通过实训，使我们了解把握会计科目和账户，能够区分会计科目和账户，把握借贷记账方法。 通过实训，使我们了解把握复式记账的基本方法。填制原始凭证为了熟识经济业务，把握填制原始凭证的程序、方法和便于审核原始凭证，需要开设填制原始凭证的单项实训。 由于原始凭证特别重要，所以填制原始凭证时要特殊当心，在实训中我总结了一些小的要点：1、按原始凭证的基本要是填列，不得遗漏。2、填制在凭证上经济业务要与实际相符，数字要真实牢靠。 3、凡填有大写小写金额的凭证，大写小写金额必需相符。4、填制在凭证中的摘要应简明扼要，字迹要清晰，易于辨认。 5

9、、发生销货退回的，还必需有退货验收证明；审核原始凭证原始凭证是证明经济业务已经发生或完成，明确经济责任并用以办理业务手续的书面证明。在实际工作中，外来的和自制的原始凭证，一般都符合有关规定，既能证明发生或完成的经济业务，又能做到填制手续完备，用以办理有关业务手续。 在记帐过程中，可能由于种种缘由会使帐薄记录发生错误，而作为会计人员应运用正确的更正方法，采纳错帐更正方法，一般有划线更正法、补充登记法、红字更正法三种，而不是填补、挖改。我想这是我们在作帐时留意的一点。 在实训中我们必需做的是原始凭证与证帐凭证、各明细帐与总帐核对等。这一部是特别繁琐，也是特别重要的，否则会功亏一篑，徒劳无功。 作为

10、一名同学，最终能够很好的把握书本上的学问并且敏捷运用，不只仅只要本人的功劳，还应当感激诲人不倦为我们解答每一个疑问问题的老师，感激老师对每一位同学的热心关心！我想我还会珍惜在学校的每一次的学习，而这样的实训学习更是值得我去珍惜！累积了许多良好的学问和阅历。 四、心得体会： 通过这次实训，我发觉在学习本人中要多看，多观看，多听，少讲，少说与学习无关的内容，多学习别人的优点和办事方法。 除努力学习具有责任心外，要擅长常常做学习总结。为免以后不犯同样的错误，努力做到更好。 坚持学习。不要只学习和会计有关的学问，还要学习与经济相关的学问。 由于以后的进展不只在于内部的运作，还要靠外部的推动。要按经济规

11、律和法律规定办事。 有一位训练学家说过，当我们把学过的学问忘得一干二净时，最终剩下来的就是训练的本质了。这里我把“训练”改成“学问”，我们在高校里学习的学问也 许会被淘汰，但那些最基本的学习方法永久是我们把握最新学问的法 宝。 这一次的实践虽然时间短暂，虽然接触到的东西有限，但是 依旧让我学到了很多学问和阅历，这些都是比书本上更容日把握和理 解的。通过实践，我们能够更好的了解本人的不足，了解会计工作的本质，了解税法的基本学问，了解这个社会的方方面面。 这也能够让我更早的为本人做好职业规划，设定人生目标，向胜利迈进一大步。 4.增值税发票年总结怎样写 认证增值税专票对企业来说是如此重要，但这样事

12、关公司生存的的大情却往往由一个两个财会人员去完成的。而以我的亲身经受来说，发生当月没有认证增值税专票的事情可能性是满大的： 一、财会人员认证税票的时间，大都在月末，这添加了会计人员遗忘认证税票的机率。这是由于大多数公司收到税票的时间都在月末：销货公司开立发票的时间滞后，经常在每月下旬开立较多发票，加上发票传递的时间，到购货方的时间已经是月末了。更不用说那些在每月最终一天开立的增值税专票了。 二、会计工作的特点，会使一些财会人员会遗忘认证税票。会计基本上都是在月末很劳碌，所以大多数人都是等发票都到了再一起认证。当有时忙得连爹娘都遗忘的时候，更不用说想起去认证税票了。 三、节假日，是遗忘认证税票的

13、易发期。大多会计人员都保持着肯定的工作节拍和时间规律，当节假日打破这些节拍和规律，悲剧就会在一些人身上发生，我就是其中不幸的一位。 发生了这样的事情，是税收法规规定增值税公用发票当月认证，当月抵扣，为了维护国家的利益。但税收法规不能愈加合理一些，来适当爱护纳税人和纳税工作人员的利益吗？纳税人遗忘当月认证税票，没有偷税漏税的意图，但需要担当的后果却是巨大的，甚至是无法承受的。遗忘当月认证，当月进项税不能抵扣，那么，当月就要按收入缴纳增值税。就我的例子来说，我遗忘认证的进项税额有近330万，而当月有收入，销项税有近370万，加上上月留抵的进项税30万，原来当月只需缴纳10万左右的增值税。而现在却由

14、于我的失误，公司当月却要缴纳340万的增值税，公司哪有这么多的钱来交！若交了这笔税，根据公司的运营状况，也要近3年才抵得完。况且，少了这340万的资金的流淌，公司还能撑到把这些进项税抵扣完吗？ 认证税票如此重要，作为履行了纳税义务的纳税人，国家是不是也有义务保障纳税人的权益。例如供应更人性化的服务，在月末用短信提示等方式，削减纳税人遗忘当月认证；更削减遗忘认证，使税票过了认证期的事情发生。制定更合理的规章制度，调整税票认证时间，让纳税人都可以认证每月最终一天开立的税票，也让纳税的工作人员可以安心欢乐的过节假日！ 5.增值税发票年总结怎样写 认证增值税专票对企业来说是如此重要，但这样事关公司生存

15、的的大情却往往由一个两个财会人员去完成的。 而以我的亲身经受来说，发生当月没有认证增值税专票的事情可能性是满大的：一、财会人员认证税票的时间，大都在月末，这添加了会计人员遗忘认证税票的机率。这是由于大多数公司收到税票的时间都在月末：销货公司开立发票的时间滞后，经常在每月下旬开立较多发票，加上发票传递的时间，到购货方的时间已经是月末了。 更不用说那些在每月最终一天开立的增值税专票了。二、会计工作的特点，会使一些财会人员会遗忘认证税票。 会计基本上都是在月末很劳碌，所以大多数人都是等发票都到了再一起认证。当有时忙得连爹娘都遗忘的时候，更不用说想起去认证税票了。 三、节假日，是遗忘认证税票的易发期。

16、大多会计人员都保持着肯定的工作节拍和时间规律，当节假日打破这些节拍和规律，悲剧就会在一些人身上发生，我就是其中不幸的一位。 发生了这样的事情，是税收法规规定增值税公用发票当月认证，当月抵扣，为了维护国家的利益。但税收法规不能愈加合理一些，来适当爱护纳税人和纳税工作人员的利益吗？纳税人遗忘当月认证税票，没有偷税漏税的意图，但需要担当的后果却是巨大的，甚至是无法承受的。 遗忘当月认证，当月进项税不能抵扣，那么，当月就要按收入缴纳增值税。就我的例子来说，我遗忘认证的进项税额有近330万，而当月有收入，销项税有近370万，加上上月留抵的进项税30万，原来当月只需缴纳10万左右的增值税。 而现在却由于我

17、的失误，公司当月却要缴纳340万的增值税，公司哪有这么多的钱来交！若交了这笔税，根据公司的运营状况，也要近3年才抵得完。况且，少了这340万的资金的流淌，公司还能撑到把这些进项税抵扣完吗？认证税票如此重要，作为履行了纳税义务的纳税人，国家是不是也有义务保障纳税人的权益。 例如供应更人性化的服务，在月末用短信提示等方式，削减纳税人遗忘当月认证；更削减遗忘认证，使税票过了认证期的事情发生。制定更合理的规章制度，调整税票认证时间，让纳税人都可以认证每月最终一天开立的税票，也让纳税的工作人员可以安心欢乐的过节假日。 6.增值税自查报告怎样写 你好！ 自查报告首先说明企业基本状况： 1.公司基本状况：企

18、业名称： 纳税人识别名：，登记注册类型 ，所属行业为 ，注册地址 ，实际运营地址，电话，次要运营范围 2.公司财务核算状况，财务核算健全，公司基本账户及明细账设置规范，并严格根据增值税核算规定精确核算销项税、进项税及应纳税额， 公司对xx年增值税纳税状况进行自查后，对增值税低税负的缘由做出如下说明：销售额、销售成本 、毛利。 公司税负率低的次要缘由；填写你企业究竟是什么缘由税负低，需要补缴的增值税及所得税金额假如没有，结尾写经过自查，我们认为公司的运营基本符合国税局税务政策要求。 如满足请接受！ 7.急求一篇税法增值税纳税申报实训心得1000字 （一）、依据税务登记管理方法等相关税收及税收管理

19、法律制度我了解到：纳税人应当按月将纳税申报材料装订成册，并按规定保管六、违反纳税申报规定的法律责任： 1.纳税人未根据规定的期限办理纳税申报的，或者扣缴义务人、代征人未根据规定的期限向国家税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，由国家税务机关责令限期改正，可以处以二千元以下的罚款；逾期不改正的，可以处以二千元以上一万元以下的罚款； 2.一般纳税人不按规定申报并核算进项税额、销项税额和应纳税额的，除按前款规定惩罚外，在肯定期限内取消进项税额抵扣资历和公用发票使用权，其应纳增值税，一律按销售额和规定。 （二）、依据所给材料根据下列方法计算： 1.工资、薪金所得，根据未减除费用（每月1600元）

20、及附加减除费用（每月3200元）的收入额计算。 2.个体工商户的生产、运营所得，根据应纳税所得额计算。实行查账征收的，根据每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额计算；实行定期定额征收的，根据纳税人自行申报的年度应纳税所得额计算，或者根据其自行申报的年度应纳税运营额乘以应税所得率计算。 3.对企事业单位的承包运营、承租运营所得，根据每一纳税年度的收入总额计算，即根据承包运营、承租运营者实际取得的运营利润，加上从承包、承租的企事业单位中取得的工资、薪金性质的所得计算。 4.劳务酬劳所得，稿酬所得，特许权使用费所得，根据未减除费用（每次800元或者每次收入的20%）的收入额计算。 （三

21、）、在对税务登记与纳税申报实训的学习中，我有了更深的熟悉和见解。 1.做会计要诚信。 在这布满竞争、挑战的社会中，诚信越来越起到不行忽视的重要作用。一个人假如没有良好的诚信品德，就不行能有坚决的的信心。一个平常不将信誉的人在关键的时辰就不行能为崇高的抱负信心做出牺牲。而我们作为一名会计人员，在把握一个企业甚至一个国家的金库，假如不守承诺，那将导致特别严峻的后果。因而要想做一个好的会计员，就肯定要以诚信为本.。 2.做会计要讲依据和证据。 在现行的法制社会，无论做什么都讲究证据。假如不能拿证据证明你做了一件好事即便你说的再好也没人承认。所以只要证据才能说明一切。而我们作为会计人员在进行填制记账凭证和登记账簿时，都以证据进行操作，没有合法的凭证做依据来证明业务能否发生，则不行以进行账务处理。所以在会计中，讲证据是最重要的。 3.做到无私、敏捷。 做为一名会计人员必定要与金钱打交道，每天要接触很多钱，这就要每一位会计人员做到无私。是本人应当拿的工资或奖金就一分不少的拿到，不是本人的钱即便是一分也不拿，要做到严以律己、谨慎对事的良好的职业道德。敏捷要求我们做会计的应当学会擅长交际，与领导之间、与同事之间、与同行之间以及与业务往来客户打好人际关系，在不违反做人准绳和会计准绳、法规的基础上处理好人际关系，这对我们的工作有很好的关心.