株洲高新技术产业开发区企业绩效评价报告.docx

1、株洲高新技术产业开发区企业绩效评价报告株洲高新技术产业开发区企业绩效评价报告株洲高新区企业绩效评价专家组北 京2003年3月26日株洲高新区企业绩效评价专家组名单黄静 联合国工业发展组织中国投资促进处专家、国际饮水资源保护组织专家、联合国工业发展组织中国投资促进系统投资环境专家组主任、国务院发展研究中心专家顾问汪虹昱 中国人民大学工商管理学院讲师林中秋 北京理工大学讲师李学峰 中国人民大学讲师盛从峰 中国科学院科技政策与管理研究所 博士参加调查表设计讨论、调查座谈的还有吴茂丽女士、杨志民先生注：本报告吸收了评审会专家提出的若干建议，并通过进一步界定避免了部分可能产生的异议问题。本次修改还包括“

2、绩效调查表”与计算模本。一、 评价报告提要本项目受株洲高新区委托，经过企业绩效评价调查表的设计、调查实施、考察座谈、报告撰写、绩效评价模本设计调试等过程，历时2个多月，在汇报论证后又进行了修缮，本项目最终提出了7项成果：1. 企业绩效评价指标体系2. 企业绩效评价调查表3. 企业绩效评价模本（5套，基本模本1套、分类评价模本4套）4. 企业绩效评价排名表5. 高新区企业绩效评价报告6. 高新区管理软件推荐报告7. 若干附件株洲高新区企业绩效评价专家组根据目前国内外企业绩效评价的理论与实践，特别是针对高新区对区内企业的发展要求，提出了指标体系，既结合了当前理论和实践研究的成果，又结合了目标企业的

3、实际情况并加以调整和创新；既能真实反映出区内各种企业的基本情况，还具有较强的可操作性和可比性。通过调查表的设计，使3个层次的指标体系以平面结构来表现，从科学性的角度解决指标体系的权重确定问题，使得区内参评企业既为指标体系确定权重，又直接和间接给本企业打分，以保证权重的公正性、公平性。此外，该绩效调查表还起着沟通企业和政府的作用，充分体现宏观与微观、静态与动态、目前与长远的关系。通过企业绩效评价，可以检测高新区企业当前的绩效、掌握企业发展信息、指导这些企业发展、提高入区企业素质、优化入区企业。通过两大类3层次结构性指标，能够比较全面、满足一定深度地探测企业绩效，利用调查表使企业广泛参与，达到权重

4、确定的公平、公正，体现产业管理的宏观性、动态性和广泛性。在设计中基本处理好了：微观与宏观、静态性与动态性、典型性与广泛性的3种关系。突出了对高新技术产业创新的要求、突出了适应市场经济的要求、突出企业可持续发展的要求。注意了动态与静态、全面与实用、相对独立与系统性、定性分析与定量分析，财务指标与非财务指标的结合。企业绩效评价指标体系一共分为两大部分：非财务指标和财务指标，二者的权重分配分别为60%和40%。指标体系共两大类三个层次，由11项一级指标，100项二级指标，52项其他相关指标。非财务指标权重为调查统计结果，财务指标权重为事先确定值。对1、2级指标的权重，主要采用统计频率为各项指标赋权，

5、个别指标将利用修正和某些特别规定确定，基于以下3点基本假设：1）各企业会根据自己的理解做出比较理性的判断2）各企业判断标准存在一定的差异3）大样本统计下所有指标均有入选的机会编汇企业绩效评价EXCEL模本，该模本包括如下11张表格，通过该模本的运行，可以分析，由计算机自动计算各企业各项指标得分、最后总分、名次排序，统计企业绩效总体情况，自动生成1、2级指标和3级指标统计图表，使管理者掌握高新区内企业绩效的宏观表现。专家组在对52家企业的数据进行统计分析时，假设各企业数据真实可靠，得到如下分类结果：等级分类中以C类居多，占总数的55.8%；非财务指标中B类比例最大，占65%；财务指标中D类比例最

6、大，占46.9%；非财务指标中“主要领导能力与素质”的得分最高，非财务指标中“研发与创新”在各项指标中得分最低，财务指标中“财务效益”得分最低。本次报告还利用了SWOT分析，分析结果表明，目前株洲高新区区内企业有多方面优势和机会，比如：良好的区位优势、拥有一支优秀的企业家队伍、现代企业制度落实情况良好、创新意识与信誉观念强烈、客户群较为稳定等。不过也存在一些不足，比如：财务状况欠佳，成长后劲欠足；市场开拓力度不够；企业类型差异大，真正高新技术企业少；可实际运作的资金数量有限；优秀的企业中层经营管理人才欠缺等。最后报告有针对性地提出了评价结果使用及给高新区管理的建议：分别对A级企业、B、C级企业

7、、D级企业和E级企业的处理提出了建议。对高新区企业发展提出了6条建议。对高新区政府关于企业管理提出了6条建议。二、 高新区开展企业业绩评价的意义高新区一般以高新技术企业为主，具有许多一般工业企业所不具有的特征，这些特征包括：1） 智力密集型和知识密集型，有形资产相对较少，无形资产比重大；2） 高投资、高风险和高收益。一般来讲，只有20-30%高新技术企业会获得巨大成功；3） 高新企业发展快，产品更新周期短，且产业一般呈高速增长态势；4） 民营型高新技术企业具有更大的灵活性；5） 企业成功的关键在于企业领导团队，一流的高素质、团结一致、不断创新的团队是企业顺利发展的保证；由于上述特征，尤其是起初

8、的高投入和后期的高风险性，决定了对企业业绩评价的现实意义，全面、公平、公正、客观评价高新区企业绩效，有利于高新区管委会跟踪区内企业发展状况，利用评价结果对其进行有效监管，及时发现问题，消除隐患，帮助企业解决困难，规避风险，引导企业健康、快速发展，并鼓励区内企业家成长，调整高新区产业发展战略，为高新区产业健康、快速发展提供决策依据。近年来，我国陆续出台并实施了一些效绩评价体系，但效绩指标的设计均以财务指标为侧重点，对非财务指标基本没有涉及。为推动我国业绩评价体系与国际接轨，探索在市场经济条件下政府间接管理企业的有效方法，促进企业激励机制和约束机制的健全和发展，1999年6月，财政部等四部委颁发了

9、国有资本金效绩评价规则和国有资本金效绩评价操作细则，对国有企业绩效的考核采用了新的评价指标和标准。这是我国首次由政府权威机构颁发的既包括财务性定量分析指标，又涉及到部分非财务性定性指标，该体系具有几个方面特点：（1） 将投入产出分析作为评价的核心内容；（2） 按照多目标规划原理开展多因素综合评价分析；（3） 将定量分析与定性分析方法相结合；（4） 采用较为客观的统一标准对企业经营成果进行对比分析；（5） 采用了分层剖析和递进修正方法；（6） 充分运用了现代化信息处理手段。尽管评价指标的设计还存在这样或那样的问题，但它首次把企业的整体素质、内部控制、公众形象、未来潜力4个方面的非财务指标纳入业绩

10、评价系统，并将工商类竞争性企业效绩评价指标体系分为3个层次，即基本指标、修正指标和评议指标，还对指标采取了综合评分的方法。这些对督促企业同时关注长短期发展能力、提高管理水平和改善人力资源状况具有十分重要的意义。我们有理由相信，经过实践的检验，该指标体系将日趋完善。前面讨论了有关企业绩效评价方面的理论与实践，但理论方面的探讨是基于对西方发达国家私有制企业的研究而形成的，其指标多为针对单个企业适用，我国财政部制定的评价指标体系又主要是适用于国有大中型工业企业，而此次株洲高新区企业业绩评价指标体系项目具有其自己的特点和要求：1）评价的对象为区内将近200家的企业，强调体现产业管理的宏观性、动态性和广

11、泛性，有些方面的指标比如学习能力和顾客满意等数据不可能而且也没有必要一一得到；2）高新区内的企业在规模上存在很大差异，从事的行业也千差万别，不可能用整齐划一的标准去衡量和考察，主要强调普遍适用性指标进行考核和评价。3）区内固然存在一些设备先进、管理科学、现代化经营水平较高的企业，但还有不少企业的规模较小，技术设备落后，资金缺乏，管理水平有限，很多还属于个体或家族式小型私人企业，无法照搬对大规模现代化企业和国有大中型企业的评估经验和指标。基于上述前提，我们在设计指标体系和调查表的时候，参考了目前理论界一些先进的思想和我国财政部颁布的体系标准，结合株洲高新区实际情况，整理和提炼出现在这套内容较为全

12、面、指标较为科学，兼具适用性和广泛性，基本能满足高新区政府“三性”要求的绩效评价指标体系和调查表。以上是国内外有关企业绩效评价理论与实践的发展现状和最新进展，对企业管理具有普遍指导意义，但缺乏与具体问题具体环境的结合及相应的分析与改进。株洲高新区企业业绩评价指标体系项目是针对高新区内企业实际状况和问题进行的，在参考先进评价理论知识的基础上，还考虑了政府部门产业管理的宏观性、动态性和广泛性要求，同时结合区内以高新技术企业为主的特点，有计划有针对性地设计一些更加具体和实用的指标来对区内将企业的实际生产绩效进行科学分析和评价。三、 株洲高新区进行企业绩效评价的要求株洲高新区是全国53家高新区之一，虽

13、然在一些产业、企业和产品上具有对外竞争力，但总体上水平居于中游。随着中国加入WTO，政府与企业关系的进一步调整，株洲高新区需要根据产业发展规律，通过政府对企业绩效进行跟踪和监测，督促企业提高绩效，引导企业和保证入区企业健康、快速发展，并在一定程度上促进入区企业对高新区的经济发展作出较大的贡献。高新区就企业绩效评价提出要求如下：1. 检测企业当前绩效企业处于竞争的前线，企业自身的素质如何是竞争是否取胜的根本保证。绩效评价是检测企业当前绩效的有效方法。通过连续的绩效评价，可以检测企业发展的状况，把握区内企业当前的总体情况，为利用国家宏观经济条件提供决策依据。2. 掌握企业发展信息通过绩效评价可以掌

14、握企业大量的静态指标和动态指标，经过分析可以得到区内企业发展的基本信息，如所处的发展阶段、发展中存在的问题、竞争力不强的基本原因。3. 指导企业发展绩效评价结果将包括参评企业总体排名、企业绩效分类以及不同类型企业的绩效表现。评价报告将对不同类型企业提出提高绩效的基本措施，建议高新区对企业进行监督、管理与激励的措施，指导企业向健康、具有竞争力的方向发展。4. 提高入区企业素质通过企业绩效评价并发布评价结果，使企业知彼知己、扬长补短，高新区和企业一道采取更有效的方法与措施提高竞争力。5. 优化入区企业高新区在不断的招商过程中，根据现有企业及不同类型企业的绩效，调整招商引资的方向，按照高标准、瞄准招

15、商目标招商，使区内企业结构向高层次、合理的结构发展。四、 本项目的主要目标与任务本项目有如下主要目标与任务：1. 建立高新区企业绩效评价指标体系到目前为止，除了一般绩效评价（针对企业员工绩效评价）、企业财务诊断、企业战略诊断、企业营销策略诊断、企业竞争力评价等外，尚没有针对高新区企业进行企业绩效评价的指标体系。株洲高新区领导具有远见，站在时代的前沿，站在管理的前沿，希望通过建立企业绩效评价来推动高新区内企业的健康、快速、稳定发展，推动区内企业为高新区经济作出更大的贡献。因此作为本项目的任务之首，建立一套适合于株洲高新技术产业开发区企业实际情况的绩效评价指标体系。该体系是衡量区内企业运行的表现状

16、况的检测工具，它对区内所有企业是公平、公正和合理的。这套指标体系，既要结合当前理论和实践研究的先进成果，又要结合目标企业的实际情况加以调整和创新；既要能真实反映出区内各种企业的基本情况，还要具有较强的可操作性和可比性。2. 设计企业绩效考察表/调查表在建立企业绩效指标体系后，根据该体系设计一套科学、合理，又能含盖全部指标的企业绩效调查表，利用调查表的填写，收集企业绩效数据，了解企业对指标体系中各项指标的认同程度，从而由企业自己来决定各项指标在总分中所占的权重。专家组根据数据的关系结构，设计3个层次的调查表，既变树状指标体系的立体结构为平面结构，又体现出指标体系整体的结构框架，从科学性的角度解决

17、指标体系的权重问题，使得区内企业既为指标体系确定权重，又直接和间接给本企业打分，以保证权重的公平性。此外，该调查表还起着沟通企业和政府的作用，充分体现宏观与微观、静态与动态、目前与长远的关系。3. 编汇企业绩效评价EXCEL模本为了给高新区今后绩效评价带来方便，本项目专家组特为本评价提供一个以Office为基础的评价模本。该模本对调查表数据进行加工处理和分析，由计算机自动计算各企业各项指标得分、最后总分、名次排序，统计企业绩效总体情况，自动生成一、二级指标和部分三级指标统计图表，使管理者掌握高新区内企业绩效的宏观表现，为制度激励与约束机制提供参考。下面是株洲高新区企业绩效评价整个工作与原理的逻

18、辑框图（图1）：图1 株洲高新区企业绩效评价逻辑框图4. 提出高新区企业绩效评价报告在对企业数据进行统计分析的基础上，对高新区企业的总体情况进行分析，并针对性的提出改进意见和建议，撰写高新区企业绩效评价报告，供高新区管理企业参考。五、 绩效评价适宜的对象与条件1. 几个概念的界定鉴于高新区内企业类型的多样性、规模的差异性、性质的别样性，做好高新区绩效评价应当区别几个概念性问题和进行很好的界定：1. 绩效反映的是企业多方面的表现情况，是企业表现指标的数值衡量。绩效评价是高新区考察企业的一种方式。2. “绩效好”的标准是企业运行良好、管理尚佳、投入产出效果上乘，企业结构良好，发展有现实和潜在的优势

19、。3. “贡献大”主要指企业在财务（尤其是税收）、就业容量、带动相关产业、环境保护等方面对高新区有较大贡献。4. “绩效好”与“贡献大”是从不同角度衡量企业的两个概念，“绩效好”不见得对高新区“贡献大”，但有一定的内在联系。5. 绩效评价可以是总体全系列评价，也可以是分类评价，还可以是设置门槛后进行有选择性的评价。不同的评价有不同的目的。只反映企业绩效的话可以用全系列评价，如果要考察某一行业内企业绩效可以进行分类评价，若要考察对高新区有（较大）贡献的企业绩效则需要在设置门槛值（也就是阈值，比如税收/就业规模/固定资产/总产值/等）后再进行评价。6. 根据高新区对本项目的要求，根据高新区对产业发

20、展的要求，根据优化企业的需要以及奖励和鼓励企业健康、快速发展的需要，专家组认为：要进行全系列评价，用以考察高新区总个企业群体的情况，如制定高新区产业政策，引导产业发展；实施企业/企业家培训计划，提高企业的整合素质，增强企业竞争能力等；也要进行分类评价，用以分析高新区该行业内企业发展的差异，以便树立仿效的目标，促进其他企业的发展；还要专门为对高新区作出较大贡献（如年缴纳税在50万/100万元以上）的企业进行评价，以便鼓励、奖励他们，促使这些企业（企业领导人）继续为高新区作出贡献。2. 参评企业的基本要求株洲高新区应当是高素质企业的集聚区，经过若干年的发展，高新区企业而且以后应当朝真正的高新技术产

21、业方向发展。在设计开发“高新区企业绩效评价指标体系”时，设定的目标对象是高新技术企业，而且是具有一定规模的高新技术企业。因此，在评价时，我们强烈建议评价对象为具有一定生产规模的高新技术企业，常规小企业和在孵企业最好暂时不要参与评价，以免由于分类不当产生不适当的结果。我们对参评企业进行一定的约定，不够参评基本条件的企业应当属于高新区要淘汰的企业。这些基本条件如下：第一， 参评企业为高新区管委会认定的高新技术产业企业。第二， 非在孵企业。第三， 经营有一年以上的企业。第四， 投资总额、年产值、年缴税额、就业量具有一定规模的企业（高新区可以根据发展情况具体确定和调整）。六、 企业绩效评价表的设计1.

22、 设计原则现代绩效评价理论的核心归集到一点，便是越来越重视反映企业经营绩效的非财务指标，特别是技术创新能力、学习能力和市场占有能力，以全面地立足市场来评价经营者的绩效。我们通过两大类3层次结构性指标，能够比较全面、满足一定深度地探测企业绩效，利用调查表使企业广泛参与，达到权重确定的公平、公正，体现产业管理的宏观性、动态性和广泛性。我们的设计原则可以归纳为三句话，即强调“处理好三种关系，突出三点要求，注重四个结合”，具体包括：1） 体系和处理好了3种关系（1） 微观与宏观的关系对于单个企业而言，如何安排治理结构、如何制订发展战略、如何安排人力资本、如何组织各种生产资源、如何进行产品结构调整、如何

23、适应市场不断变化的需求都是一个合格的企业领导着需要考虑的微观问题。然而政府管理部门作为全区整个产业的管理与组织者，区内产业战略的制定和监督者，产业整体布局和规划调整的实施者，更需要的是对区内企业整体情况和未来发展趋势的准确把握，因此在指标体系设计上需要体现出管理的宏观性和前瞻性要求。（2） 静态性与动态性的关系此次调查所采集的财务数据主要是各企业2002年上半年的经营数据，财务评价结果主要反映企业上半年生产经营业绩；在今后的评价中数据会随着考察期间的不同而动态改变。其他定性的非财务指标考察的是企业近期各个方面的情况，一些指标的静态性较强，一旦确定下来，若干年内发生变化的可能性不大，比如企业治理

24、结构、运行与管理制度、基础设施建设、主要领导能力与素质等；另一些指标会随着时间的延伸而不断调整和变动，比如市场开拓状况、人员流动情况、研发与创新投入等。因此指标设计时既要反映出静态的信息，也要考虑动态的变化情况，充分体现出产业管理的动态性要求。（3） 典型性与广泛性的关系对区内的每家企业而言，企业业绩评价是要评价其微观的经营业绩和管理效果，因此需要对企业经营的各个方面一一考虑，从制度、管理、设施、产品、市场、研发、人力资源、公共关系等各个方面入手，进行综合评价，即要体现评价的典型性。但是，因为政府要管理的是区内的将近200家企业，各企业规模、所处行业、生产经营状况、管理水平高低千差万别，因此区

25、内企业整体业绩的评价不可能如同对单个企业评价那样细致和具体，一些比如顾客满意等方面获取很不现实的数据就有必要删除和修正，充分体现产业管理的广泛性要求。2） 突出了3个客观要求（1） 突出高新技术产业创新的要求对高科技企业而言，竞争的前提就是要开发领先一步的、能迎合市场需求趋势的新技术和新产品，缺乏创新能力的高科技企业的唯一结局将是被淘汰出局。由于被评价对象是高新区中的企业，其中相当部分企业为高新技术企业，作为政府，更注重该类企业的长远发展，对创新性的要求较高，所以在指标体系的设计过程中我们充分考虑了高新技术企业的特殊要求，将“研发与创新”作为一项一级指标列出，并设计了15项三级指标进行考核，加

26、大了对研发方面的评价力度，充分体现出对高新技术产业创新投入和创新实力的要求。（2） 突出适应市场经济的要求市场经济要求建立规范运行的现代企业制度，企业如何将这一要求落实到位？企业治理结构方面究竟是如何运作的？企业的股权和权利结构究竟是如何分配的？企业内部控制制度是否健全？激励和约束机制是否到位？奖惩和晋升制度是否合理有效？分配制度是否公平和健全？都在我们的指标体系和调查表中有所考虑并反映。（3） 突出企业可持续发展的要求现代管理理论中，企业的目标已经不再是追求利润最大化，而是想方设法达到企业价值最大化或者说是股东财富最大化，企业的竞争已经不再仅仅满足于近期市场的扩大和利润的增加，而且应该考虑长

27、期稳定的发展和企业总价值的不断提高，确立和维护企业与外部环境的良好关系，承担相应的社会责任。尤其高科技产品的不断更新换代和技术进步的日新月异，要求任何高科技企业都不能停止产品与技术创新的步伐。在取得产品与技术的快速创新后，企业还需要根据市场需求和竞争者的行为变化进行渐进式创新。在渐进式创新的同时或较晚时期，企业还要谋求下一轮的激剧式创新，要做好各项产品与技术知识、数据、资料的储备。那么，企业基础设施建设是否适应市场激烈竞争环境的要求？企业的产品研究开发和售后服务能否满足顾客的切实需求？市场营销人员的营销意识和市场开拓能力如何？企业是否能长期保持技术领先和人才优势？企业与外部各方面的关系是否融洽

28、？通过我们的调查，从结果分析中可以看到以上各方面的基本情况究竟如何，是否能够帮助企业在日趋激烈的市场竞争中长期立于不败之地。3） 注重了4个方面的结合（1） 动态与静态相结合在一个企业的发展过程中，有些事物在不断地发生变化，比如人员流动、研发投入、产品品种的更新和市场占有率的提升等，与这些因素相关的指标可以视为动态的；但有些事物变化的速度较慢，一旦形成就不会轻易变动，比如基础设施、公共关系、治理结构和领导人能力与素质等，相对前者可视做静态指标。后者对年度评价的参考价值明显小于前者，但在做整体分析评价中却是不可或缺的。（2） 全面与实用相结合站在理论研究的高度，考虑到最终指标体系的完整性与全面性

29、，我们不但设计了传统的财务指标，还引入了不少需要做定性分析的非财务指标，包括企业经营的各个方面，从产品、市场到研究开发，从治理结构到基础设施，从主要领导到人力资源，再到企业生存所面临的外部环境和方方面面的外部关系，我们都做了充分的考虑，并在指标体系与调查表中有所体现。由于该指标体系建立的目标之一是体现产业管理的宏观性、动态性和广泛性，因此对于那些看起来虽然很好却不实用的指标或者缺乏统一的评判标准，或者没有绝对的优劣差异，或者数据难以采集，或者仅适合单个企业评价而不适合多企业评价使用我们在设计指标体系和调查表的过程中都进行了剔除。现在我们所见到的，是进行了反复分析比较并做了严格筛选后所得到的指标

30、，我们相信这些指标能够充分反映出每个企业和作为整体的区内全部企业的真实运营情况，对其结果进行的分析和处理能够发现企业个体和整体存在的问题和隐患，为开发区政府制定相关决策提供有力的事实依据。（3） 相对的独立性与系统性相结合在我们设计的评价指标体系中，各一级指标分别分解为几项二级指标，有的二级指标又进行了分解。这样做的结果是，将各低级指标综合考虑可反映出对应高级指标的整体情况外，每一项低级指标亦可各自独立地反映出企业某一方面的状况，即做到指标各自的独立性与整体的系统性相结合。（4） 定性分析与定量分析相结合，财务指标与非财务指标相结合反映企业经营绩效的因素，有的可以量化，但许多因素特别是反映企业

31、未来价值的因素，是无法进行量化评价的。传统的企业绩效评价以定量分析为主，即主要采用财务指标作为比较分析的客观依据。这样做的好处在于计算口径较一致，且标准易于掌控，但随着对统计结果要求的不断提升，原先仅仅依靠财务数据衡量企业绩效的做法已经不能满足社会和经济发展的需要。为更客观公正地评价一个企业的经营业绩，全面反映企业运营实际状况，有必要引入相关非财务指标进行定性分析和评价，关于这方面的讨论理论界也尚未形成统一的认识和标准，但定性评价的重要性却已经不言而喻。2. 绩效评价指标体系我们设计的企业绩效评价指标体系一共分为两大部分：非财务指标和财务指标，考虑到区内大部分企业为高新技术企业，传统的财务指标

32、无法很好的体现和评价其绩效，故增大了非财务指标在总分中所占的比重，二者的权重分配分别为60%和40%。目前设计的企业绩效评价指标体系共两大类三个层次，由11项一级指标和总共116项三级指标构成，具体见附件1的企业绩效评价指标体系表。1） 非财务指标非财务指标占60一 企业运行与管理（19%）1 治理结构（20%）2 人事与分配制度（32%）3 内部控制制度（25%）4 生产与财务制度（23%）二 主要领导能力与素质（19%）1 综合素质（40%）2 管理观念（27%）3 管理能力（33%）三 企业设施建设（4%）四 产品与市场开拓（21%）1 产品（或服务）（35%）2 市场营销（65%）五 研发与创新（19%）1 研发力量（15%）2 研发成果（54%）3 创新实力（31%）六 人