大学财政学.docx

1、大学财政学第一章【无大题】财政：一种以政府为主体的分配方式或资源配置方式。公共财政：在市场经济条件下政府提供公共产品或服务的经济活动，是满足社会公共需要的政府收支模式。（p7）公共财政的特征：公共性、非盈利性、民主与法治性中国古代财政思想：1、“量入为出”与“量出为入”思想夏商周三代：量入为出，多有结余春秋战国：量出为入，横征暴敛唐代陆贽：“夫地力之生物有大数，人力之成物有大限。取之有度，用之有节，则常足；取之无度，用之无节，则常不足。生物之丰败由天，用物之多少由人。是以圣王立程，量入为出，虽遇灾难，下无困穷。理化既衰，则乃反是，量出为入，不恤所无。”唐代杨炎：“凡百役之费，一钱之敛，先度其数

2、而赋于人，量出以制入”2、轻税思想孔子“敛从其薄”荀子“轻田野之税、平关市之征，省商贾之数，罕兴力役，无夺农时”西晋傅玄赋税三原则：至平，积俭而趣公，有常唐代李翱“人皆知重敛之可以得财，而不知轻敛得财愈多”杨炎 两税法明代张居正 一条鞭法3、官营专卖思想4、开源节流思想亚当斯密国富论财政原则：（1）税收四原则：公平、确定、简便、征收费用最小（2）财政支出：厉行节约（3）财政收支平衡：量入为出（4）财政目标：廉价政府在纳税人的监督下，政府花钱精打细算，减少不必要的开支，加大民生领域的投入。教育、医疗有足够的资金，水电交通等公共设施也越来越廉价。现代经济中的财政理论观点1、凯恩斯学派代表人物：（美

3、）汉森、萨缪尔森， （英）罗宾逊、斯拉法政策主张：（1）实行国家干预的经济和财政政策凯恩斯有效需求不足理论、财政赤字政策汉森补偿性财政政策萧条时期，赤字预算政策，弥补有效需求不足繁荣时期，预算盈余政策，减少有效需求（2）把税收作为调节社会经济的重要手段根据国家干预经济的需要，实行增税或减税，以谋求缓和经济衰退里根经济学、克林顿经济学（3）用发行公债的办法来弥补财政赤字通过举债，扩大政府购买支出，兴办和扩大公共投资，弥补私人消费之不足，达到增加就业、繁荣经济的目的。2、货币学派代表人物：弗里德曼一、坚持经济自由主义，反对国家过多干预 自由市场和竞争是资源和收入合理分配的最有效方法，是导致个人和社

4、会最大福利的最佳途径。二、特别重视货币理论的研究 ，认为“货币最重要” 货币当局可通过控制货币供应量来调节整个经济，政府应将货币供应的增长控制在既适度又稳定的水平上，方法是实行“单一规则”，即公开宣布并长期采用一个固定不变的货币供应增长率 3、供给学派代表人物：拉弗、罗伯茨主要观点和政策主张：（1）复活“供给自创需求”的萨伊定律 在供给和需求的关系上，供给居于首要的、决定的地位。社会的购买能力取决于社会的生产能力（供给能力）。 （2）力主市场经济，反对政府干预 宣扬企业家的创业精神和自由经营活动是促进生产、增加供给的关键因素，而自由竞争的市场经济是企业家施展才能的最佳经济体制。 （3）通过减税

5、刺激投资，增加供给供给产量 生产要素刺激（以提高储蓄率、投资率为目标，以鼓励企业家冒险和创业为满足 ）减税（4）重视智力资本，反对过多社会福利 过多的社会福利滋长了穷人的依赖心理，使失业成本大大降低，人们不储蓄、不工作、不学习、不提高也能生存，这不利于增加投资、扩大就业、鼓励进取、刺激供给，不能达到真正的最大福利化社会 （5）主张控制货币，反对通货膨胀 货币价值保持稳定，人们的通货膨胀心理就会消失。在安排货币收入时，就乐意保存货币，不去囤积物资；选择生产性投资，不做投机性投资。 4、理性预期学派代表人物：约翰穆斯、罗伯特卢卡斯理论前提：（1）理性预期假说：每个经济行为主体对未来事件的预期是合乎

6、理性的。 （2）持续的市场出清：竞争性市场可以很快使经济恢复到充分就业状态。理论观点：如果政府运用财政政策对经济活动进行干预，那么人们就会根据政策对未来可能产生的影响做出预期，从而调整自己的行为，这样做的结果是政策失效。政府在使用政策时，要注意政策的“信誉”，保持政策的连续性，保持公开、永久的税率，使税收正好能够满足政府的开支。5、公共选择学派代表人物：布坎南、图洛克既承认市场缺陷，也承认政府缺陷，认为不能先验地认为市场和政府孰优孰劣，问题的实质是如何在市场与政府间进行选择。市场缺陷并不必然意味着需要政府干预，因为政府干预的效率也无法保证。财政学研究方法（一）实证分析【课件】：是什么央行降息表

7、述属于“实证分析”（二）规范分析【课件】：应当是什么央行该不该降息？第二章【只学第一节】市场失灵主要包括两重涵义：其一是单靠市场机制不能达到优化社会资源配置的目的；其二是对那些以社会目标为主的活动市场无能为力市场机制在配置资源方面的失灵1公共产品和公共服务的提供2解决外部效应问题3市场竞争的缺陷垄断问题4市场信息不充分的问题5市场不完善的问题政府干预失效表现举例市场总体上的有效性与局部上的缺陷性并存，这是市场经济的一个极为重要的特征。政府干预也并非总是有效的，如果政府干预干扰了正常的市场规则（或是因为越位，或是因为干预不当），就会导致政府干预失效。 政府失效是指政府的活动或干预措施缺乏效率，或

8、者说，政府做出了降低经济效率的决策或不能实施改善经济效率的政策。政府失效可以归纳为如下几方面：1、政府决策失误大的方面：发展战略和经 济政策失误小的方面：投资项目或准 公共物品提供方式选择不当2、政府职能错位越位，如政府代替市场参与竞争性行业的投资缺位，如公共设施、义务教育、环境保护等投入不足3、 政府提供的信息不及时或失真经济形势判断、气象预报、自然灾害预测4、 寻租行为公共选择理论认为，一切由于行政权力干预市场经济活动造成不平等竞争环境而产生的收入都称为“租金”，而对这部分利益的寻求与窃取行为则称为寻租活动。利益集团游说政府执行对他们有利的公共产品供给政策；生产者游说政府职能部门，希望得到

9、公共产品的生产订单。 合法，如企业向政府争取优惠待遇非法，如行贿，走私第三章【重点】公共产品特征：非竞争性；非排他性举例说明？私人产品的特征和混合产品纯公共产品供给的一般均衡分析【课件】1、 公共产品最佳供给的一般均衡模型不用看图一般均衡分析：以两个人和两种产品（私人产品和公共产品）进行分析公共产品最佳供给的一般均衡模型：萨缪尔森模型模型假定（1）经济社会由消费者A和B两人组成；（2）有两种产品，私人产品X和公共产品G,它们都用于最终消费；（3）两个消费者的偏好是给定的，社会生产可能性曲线既定。目标（1）不同消费者消费公共产品与私人产品的最优组合；（2）在最优状态下，公共产品与私人产品的产量水

10、平。外部性理论？什么属于外部性？定义：当某一实体（一个人或一个企业）的活动以市场机制之外的某种方式直接影响他人的福利时，这种影响就称为外部性（externality）（因为一个实体直接影响它“以外”的另一个实体的福利）。 与通过市场价格传递的影响不同，外部性对经济效率有不良影响。性质与特征：1、外部性是没有或不能确立产权的结果。2、企业和消费者都可能产生外部性3、外部性可能是正的。4、外部性具有相互性。5、公共产品可以被看作是一种特殊的外部性。结论：1、当一种物品产生负的外部性时，相对于效率产量来说，这种物品的产量太多。2、一般而言，污染为零并不是社会的理想状态。要找到合适的污染量需要对成本和

11、收益进行权衡，而权衡的结果往往是某一正值污染水平。因为几乎所有的生产活动都会有一定程度的污染，所以要求污染为零就等于禁止一切生产活动，这显然是一种无效的解决方法。正负外部性例子？正外部性MPB+MEB=MSB负外部性MPCMSC单纯负外部性时，一经济行为所产生的边际社会成本大于私人实际承担的边际成本生产消费正外部性生产：一个养蜂者接近果园，他的养蜂活动会给苹果园主人带来好处。消费：由于技术进步，厂商可以以更低的价格提供质量更好的产品，对消费者带来实惠。生产：消费者偏好的改变增加对某些厂商产品的更多需求。消费：你的邻居在听优美的音乐，这也可以给你带来快乐。负外部性生产：河流上游的造纸厂排放的污水

12、影响到下游的养鱼业。消费：发电厂的生产污染空气，影响周围居民呼吸新鲜空气。生产：消费者偏好的改变减少对某些厂商产品的需求。消费：如果你的邻居在深夜纵情歌舞，在没有噪音的情况下，就会给你带来噪音。解决方法：1、 政府矫正方案“庇古税”P52根据污染所造成的危害对排污者征税，用税收来弥补私人成本和社会成本之间的差距的一种纠正负外部性的方法和机制。特点：对排污者征税而不是对受害者进行补偿，即遵循“污染者付费”原则现实应用上的困难和对策：1、估计边际损害函数困难重重，故难以找到正确的税率合理的让步2、不清楚谁在制造污染以及污染程度技术进步会使污染监测工作更容易2、市场矫正方案科斯定理什么情况适用？科斯

13、定理：假设：1、各方讨价还价的成本很低（当事人很少）；2、外部性来源很清楚。那么，只要有人拥有产权，问题就会得到有效解决，不管谁获得了产权都是如此。产权一旦确立，就不需要政府干预来解决外部性问题。适用情况：1、同住一个宿舍的几位大学生共用厨房，有的使用者从来不清洁他们做饭时弄脏的厨房。2、在巴西，捕捞和出售热带鱼是非法的。可是，在亚马逊河的一些边远地区，上百潜水者前来捕捞热带鱼，在国际黑市上出售。如此众多的潜水者正在耗竭热带鱼的存量。3、在华盛顿州，许多农场用焚烧的方法清理麦茬儿，为下一季种植做准备。附近的城市居民对这种污染提出抗议。4、互联网用户在传递信息中发生的增量成本一般为零，结果出现拥

14、挤现象，用户因延误而感到失望。￥直接民主制下的公共选择两个例子P56一致同意规则：是指一项集体方案，只有在所有参与者都同意，或者至少没有任何一个人反对的前提下，才能实现的一种表决方式。多数同意规则：是指一项集体行动方案，至少有超过半数的人支持或认可（即同意或者不反对）才能实施。投票悖论（voting pradox）：指在多数票规则下存在的导致议案相互循环、最终结果不存在的现象。产生原因：1、 在每一轮投票中多数票的群体是不同2、 有一些投票者的偏好并不是单峰的第四章【第一节简要看】分类一、按经济性质分类(classification by economic features)购买性支出；转移性

15、支出含义？不同？购买性支出是指政府用于购买商品、劳务和公共工程方面的支出。它是社会总购买力的组成部分。转移性支出是指不用于购买商品和劳务，而是政府按分配政策，单方面地、无偿地直接拨付给单位和个人，由其自行使用、形成社会购买力的支出。二、按政府职能分类(classification by fiscal functions)经济建设费支出；社会文教费支出；国防费支出；行政管理费支出；其他支出三、按具体用途分类(classification by spending purposes)按财政支出的具体用途分类，便于安排各项支出，及时组织资金供应，也便于对各种资金进行管理和监督。四、其它分类(other

16、 classification methods) 按预算的级次分类，政府预算可分为中央预算和地方预算，相应地，可以把财政支出分为中央财政支出和地方财政支出。按财政支出的目的性分类，财政支出可以分为预防性支出和创造性支出。按政府对财政支出的控制能力分类，财政支出可以分为可控制性支出和不可控制性支出。按财政支出的受益范围分类，财政支出可以分为一般利益支出和特殊利益支出。财政支出规模：衡量指标【课件】（1）绝对指标以一国货币单位表示的财政支出的实际数额。优点：可直观反映政府支配使用的社会资源总量。缺点：不能反映政府实际支配资源量在社会资源总量中的比重；不便于进行国际比较；没有考虑通货膨胀因素的影响。

17、（2）相对指标财政支出占GDP（GNP）的比重。政府活动扩张论“瓦格纳法则”随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重相应提高。财政支出规模扩张的最基本原因是工业化工业化人均收入增加政府活动扩张财政支出增加梯度渐进增长论外因作用于财政支出主要通过三种效应：替代、检查、集中效应来表现。研究假定：政府喜欢多支出，但公民不愿多纳税，公民可容忍的税收水平（the level of tax tolerance）是政府财政支出的约束条件。内在因素：GDP人均收入税收收入财政支出外在因素：社会动荡（如战争、经济大萧条、饥荒等）对财政支出造成的压力，是财政支出增长超过GDP增长速度的主要原因。替代效应（dis

18、placement effect）：在社会动荡时期，纳税人的税收容忍水平会提高，税收增加使许多私人支出被财政支出所取代。审视效应（inspection effect）：社会动荡的出现往往暴露了社会存在的许多问题，使政府和公众都认识到自己对社会所负有的责任。集中效应（concentration effect）：在社会动荡的非正常时期，中央政府会集中较多的财力以满足其猛增的支出需求。官僚行为增长论官僚：负责提供服务的政府部门目标：机构规模最大化财政支出规模不断扩大以两种方式扩大预算规模：1、让政府相信他们确定的产出水平 是必要的 2、利用低效率的生产技术来增加生产既定的产出量所必需的投入量 财政支

19、出效益分析方法：“成本效益”分析法【课件补充】成本效益分析法（Cost-Benefit Analysis，CBA）：针对政府确定的项目目标，提出若干建设方案，详列各种方案的所有潜在成本和效益，并把它们转换成货币单位，通过比较分析，确定该项目或方案是否可行。6个基本步骤：1、确定政府项目目标在众多的目标之间作出选择考虑目标实现的时间跨度目标之间可能会发生冲突2、列举成本和效益A直接的和间接的直接成本和效益指的是与该项目本身密切相关的成本或效益；间接成本和效益则是该项目附带产生的成本或效益。B有形的和无形的有形成本和效益指的是能够通过市场价格计量，并且按惯例应该计入会计账目的成本和效益；无形成本和

20、效益则是指无法通过市场价格直接估计，因而也不能入账的成本和C内部的和外部的内部成本和效益指的是该项目在辖区范围内产生的成本和效益；外部成本和效益则是指项目在辖区范围外产生的成本和效益。D实际的和金融的实际成本和效益是指公共支出项目实际产生的成本和效益，反映了社会福利总量的减少或增加。金融成本和效益则是指受市场相对价格变化的影响而产生的成本或效益，其结果是某些人所得即为其他人所失，社会福利总量并未发生变化，又称为虚假成本或效益。3、 测算成本和效益（1）市场价格在一个正常运行的竞争性经济中，一种商品的市场价格，同时反映出生产它的边际社会成本和它对消费者的边际价值。（2）调整后的市场价格影子价格：

21、商品市场价格背后的、真正反映社会边际成本的价格。 4、 测算贴现成本和效益贴现：将未来的货币价值，按照一定的贴现率，换算成现在价值的过程。R = 未来获得的数额；r = 投资的回报率；T = 投资年数投资的现值是：r 是贴现率；(1+r)T 是贴现因子。5、选择决策标准（1）净现值标准（相对可靠）（2）收益-成本比率标准局限性：在多种项目之间做出选择时，收益-成本比率标准通常不能给出正确的答案。（3）内部收益率标准内部收益率（IRR）是让一个项目的NPV为零的贴现率。如果IRR大于社会贴现率，项目可取。6、选定项目第五章购买性支出的概念，特点含义：购买性支出是政府直接在市场上购买物品或劳务所形

22、成的支出，反映了政府在市场的交易活动中对社会资源直接配置和消耗的份额。特点（4个）：有偿性；等价性；资产性；消耗性社会消费性支出的内容包括：国防支出、教育支出、行政管理支出、科技支出以及卫生保健支出社会消费性支出是维持政府机构正常运转和政府提供公共服务所需经费的总称。国防支出总额第二位，国家何愿意支出这么大资金？含义：国防支出是公共财政用于国防建设和军队建设方面的费用，国防支出属于非生产性支出。性质：军费，国际科研事业费，民兵建设费，动员预编经费，招飞事业费，专项工程经费国防支出的合理限度：左图描述了社会生产在军需品与民用品之间进行选择的情况。如图所示，政府可以扩充军备，但必须以减少民用品等其

23、他产品的生产为代价。图中的无差异曲线代表着军需品与民用品选择的组合。无差异曲线越高，则对整个社会所带来的利益水平也就越高。最高的利益水平位于E点，此时无差异曲线与生产可能性曲线相切。国防支出的效应：1、 带动高新技术的发展2、 拉动国家需求，刺激经济发展3、 结构调整对一国经济结构产生影响教育支出为啥支出这么低？教育支出方式？性质：纯公共产品；准公共产品；私人产品教育产品的类型：1、 具有纯公共产品性质的教育包括义务教育，是为提高全民素质、稳定社会秩序所必须的，具有强制性，因而接近于公共产品，理应由政府提供和保证2、 具有准公共产品性质的教育主要有高等教育、职业教育、各类成人教育等。具有两面性

24、：一方面提高公民素质，为国家培养建设人才，从而促进社会经济发展，因而属于公共产品范畴；另一方面，个人从高级教育中得到的利益是内在化和私人化的，而一些人接受高等教育，就会减少另一些人接受高等教育的机会，具有一定程度排他性，因此义务教育以外的高层次教育属于混合物品，可由政府或私人提供，或政府和私人混合提供。3、 具有私人产品性质的教育主要是根据个人偏好需要提供的教育，例如补习班等。具有严格排他性，受教育者需要按单位产品付费，并从接受的特定教育中受益。教育支出的经济效应： 1、教育支出具有正的外部效应2、教育支出是经济持续发展的重要支撑点3、发展教育是实现社会公平的重要途径4、教育资本市场不尽完善支

25、出方式：学费补助补助的对象是学校，使学校能相应降低向学生收费的标准，从而使更多的学生能够得到教育的机会。问题：只限于那些有机会和有能力进入学校的家庭受益，而其他的人却不能因此受益。收入补助补助的对象是低收入家庭，政府通过增加低收入家庭的收入水平，相应提高他们的教育消费支付能力。问题：补助对象可将补助款用于购买其他产品，因此无法保证家庭增加对教育的消费。定额补助让居民享受到一定数额的免费教育教育支出的合理安排问题：行政管理支出【课件】改进“膨胀”行政管理支出是国家财政用于国家各级权力机关、行政管理机关和外事机构行使其职能所需要的费用支出。构成：立法支出；行政支出；公安支出；国家安全支出；司法检查

26、支出；外交支出1、行政管理支出增加与政府行政机构的增加密切相关，而政府行政机构的增加未必会提供更多的公共服务。2、政府提供公共产品的质量取决于公务员的态度和技能。3、行政管理支出的增加存在挤出效应。思考：分析我国行政管理费的增长变化原因，并思考控制行政管理费的思路和措施？第六章我国社会保障支出的构成：社会保险、社会救济、社会福利、社会优抚工伤保险和生育保险个人不需缴费社会保障支出则指财政用于社会保障方面的支出，作为当今政府数额最大的转移性支付之一，它与人民的生活水平息息相关的。社会保障的内容：1、社会保险是指国家通过立法，多渠道筹集资金，对劳动者在因年老、失业、患病、工伤、生育而减少劳动收入时

27、给予经济补偿，使他们能够享有基本生活保障的一项社会保障制度。内容：养老保险 、失业保险 、生育保险 、工伤保险 、医疗保险 A基本养老保险费的给付（旧）分基础养老金和个人养老金两个部分；基础养老金月标准为上年度社会月平均工资的20%；个人账户养老金月标准为本人账户累计额除以120。基础养老金=全省上年度在岗职工月平均工资（1+本人平均缴费工资指数）2缴费年限1%2、社会救济是现代国家中得到立法保障的基本公民权利之一，是当公民难以维持最低生活水平时，由国家和社会按照法定的程序和标准向其提供保证其最低生活需求的物质援助的社会保障制度。财政拨款向生活有困难的居民提供资助：最低生活保障；下岗职工生活补

28、贴；农村“五保户”救济；灾民救济3、社会福利是现代国家的社会立法或社会政策，通常是由国家或社会为立法或政策范围内的所有对象普遍提供旨在一定的生活水平的基础上尽可能提高生活质量的资金和服务的社会保障制度。4、社会优抚是社会保障制度中一个重要组成部分,是国家以法定的形式，通过政府行为，对社会有特殊贡献者及其家属实行的具有褒扬和优待抚恤性质的社会保障措施。社会保障支出的筹集模式：现收现付制，完全基金制，部分基金制（我国现采用）现收现付制：以同一个时期正在工作的一代人的缴费来支付已经退休的一代人的养老金的保险财务模式。它根据每年养老金的实际需要，从工资中提取相应比例的养老金，本期征收，本期使用，不为以

29、后使用提供储备。 完全基金制：投保人从劳动生涯开始时就为自己的养老逐月存储一定数量的资金，以保证未来的给付。部分基金制：在通过现收现付制满足当前支付需要的前提下，留出一定的储备以适应未来的支出需求。在这种模式下，社会保险税（费）中由单位缴纳的部分进入社会统筹帐户，个人缴纳的部分进入个人帐户。财政补贴含义与特性财政补贴是国家根据一定时期政治经济形势的客观要求，为达到特定目的，对指定的事项由财政安排的专项资金补助支出。 特性：政策性、时效性、专项性、灵活性财政补贴分类识别哪个环节补贴？ 按补贴与再生产环节的关系分类 生产环节补贴，也称生产性补贴，是指对再生产的生产环节进行的补贴； 流通环节补贴，也

30、称商业经营性补贴，是指对社会再生产的流通环节进行的补贴； 消费环节补贴，也称消费性补贴，是指对社会再生产的消费环节进行的补贴。 按补贴的稳定性分类 经常性补贴，指由于政策性原因，在较长时间内给予的补贴。这类补贴往往具有自我增长的特点； 临时性补贴，是指由于某些临时性原因，给予一次性或几次性的补贴。 按补贴的隶属关系分类 中央财政补贴，是指在整个国家财政补贴项目和金额中，中央财政所承担的补贴项目和补贴额； 地方财政补贴，是指在整个国家财政补贴项目和金额中，地方财政所承担的补贴项目和补贴额。 按补贴的透明度分类 明补是指将全部补贴都纳入国家预算管理，财政补贴作为预算的支出项目，按照正常的支出程序，直接支付给受补者； 明补等于给予补贴领受人一笔收入，比如粮油补贴、交通补贴、住房补贴等以增加收入形式出现的补贴。 暗补是指补贴支出不纳入国家预算管理，财政补贴不构成预算支出项目，受补者也不直接获得补贴收入，只是从减少上缴和节约支出上受益； 暗补使消费者以低于市场的价格得到某种商品。 按财政补贴对象分类 价格补贴 、企业亏损补贴 、财政贴息 、外贸补