天津市《经济法基础》考前练习第786套.docx

1、天津市经济法基础考前练习第786套2020年天津市经济法基础考前练习考试须知：1、考试时间：180分钟。 2、请首先按要求在试卷的指定位置填写您的姓名、准考证号和所在单位的名称。 3、请仔细阅读各种题目的回答要求，在规定的位置填写您的答案。 4、不要在试卷上乱写乱画，不要在标封区填写无关的内容。 5、答案与解析在最后。姓名:_ 考号:_ 一、单选题(共30题)1.纳税单位无租使用免税单位的房产，应该( )。A.暂免征收房产税B.由使用人代为缴纳房产税C.由免税单位代为缴纳房产税D.由当地税务机关根据实际情况确定房产税的缴纳人2.按照有关法律的规定，以下( )是对我国贸易管制的正确划分。A.进口

2、贸易管制和出口贸易管制B.货物进出口贸易管制、技术进出口贸易管制和国际服务贸易管制C.关税措施和非关税措施D.贸易数量管制和非数量管制3.下列各项中，属于土地增值税税率形式的是( )。A.全额累进税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率4.某县城房地产开发公司建造一幢普通标准住宅出售，签订商品房买卖合同，取得销售收入10000万元，分别按国家规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加、印花税。该公司为建造此住宅支付地价款和有关费用1000万元，开发成本2000万元，房地产开发费用500万元，其中利息支出200万元，但由于该公司同时建造别墅，贷款利息无法分摊，该地规定房地产开发费用的计提比例为

3、10%。转让此住宅应缴土地增值税额( )万元。A.2107.5B.2017C.2114D.2400.565.甲企业与乙企业均为坐落在市区的增值税一般纳税人，甲企业是生产企业，乙企业是商业企业，丙企业足交通运输企业且为货物运输业自开票纳税人，丙企业所在地为该市市区邻近县城。2009年2月各企业经营情况如下：(1)乙企业从甲企业购进商品，取得增值税专用发票，注明价款210万元；货物由丙企业负责运输，运费由甲企业负担；丙企业收取运输费用7万元、装卸费2万元，并给甲企业开具了运费发票。(2)乙企业以收取手续费方式销售一批代销货物，开具普通发票，注明金额152.1万元。向购买方收取送货运费5万元，向委托

4、方收取代销手续费3万元本业务符合税法规定的代销条件。(3)甲企业1年前销售给乙企业一批自产产品，合同规定货到付款，因乙企业资金紧张，一直拖欠货款，经协商双方同意进行债务重组。甲企业应收账款21.4万元，乙企业以总价值(含增值税)为18.72万元的货物抵偿债务，并开具了增值税专用发票，注明价款16万元、增值税2.72万元；甲企业将其销售给丙企业，取得含税销售收入20万元。(4)甲企业从国营农场购进免税农产品，收购凭证上注明支付货款20万元，支付丙企业运费3万元，取得运赞发票。将收购农产品的10%作为职工福利，15%的部分捐赠给受灾地区，其余作为生产材料加工食品，所加工的食品在企业非独立核算门市部

5、销售，并取得含税销售收入25.74万元。(5)甲企业销售使用过半年的一台设备，取得销售收入28万元，该设备原值35万元。(6)乙企业以库存的货物和一栋办公楼向甲企业投资，经税务机关核定，库存货物含税价93.6万元，办公楼评估价为600万元，已向甲企业开具库存货物的增值税专用发票。(7)丙企业本月另取得运输收入62万元，其中包括收取的公路建设基金4万元；出租车辆取得机金收入42万元。(8)丙企业本月进口一台大货车自用，海关确定的完税价格56万元，关税税率为10%。假定本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣。根据上述资料吲答下列问题：甲企业应纳增值税( )万元。A.23.98B.23.6C.23.7

6、4D.12.726.加拿大人现在越来越多地加入“境外购物”，即越过国界到价格较低的地方购物。加拿大以外的价格要低很多，很大一部分原因是支付给加拿大社会服务体系的商品和服务税不再适用。根据以上的信息，下面哪个说法最可以被支持A.如果境外购物的上升趋势继续保持在较高的水平，并且政府支付给加拿大社会服务体系的金额不变，估计加拿大的商品和服务税税率就会上升。B.如果加拿大对从境外购买的商品征收较多的关税，另一个方向上别国也会相应地对从加拿大购买的商品征收关税，从而损害从加拿大购买的商品。C.加拿大政府支付给为加拿大人提供社会服务的人的资金数额一直在增加。D.同样品牌的商品，加拿大顾客在境外和在国内都可

7、以买到。E.境外购物所购商品在购物者越过边界进入加拿大境内时，要交纳加拿大规定的税收。7.印花税应计入( )账户。A.应交税费B.营业税金及附加C.销售费用D.管理费用8.某企业有房产原值500000元，已知房产税税率为1.2%，当地规定的房产税扣除比例为30%，则该房产应缴纳房产税( )元。A.1500B.3500C.4200D.45009.黄某是甲县人事局的干部，他向县检察院举报了县人事局领导叶某在干部调配中收受钱物的行为。两个月后未见动静，黄某几经努力才弄清是检察院的章某把举报信私下扣住并给了叶某。黄某于是又向县人大、市检察院举报章某的行为。黄某的这一行为属于下列哪一种A.法的适用B.法

8、的遵守C.法的执行D.法的解释10.如果甲国对其进口的原产于我国的货物征收歧视性关税，则我国对原产于该国的进口货物可以征收( )。A.报复性关税B.反倾销税C.反补贴税D.保障性关税11.某零售商业企业为增值税一般纳税人，2007年3月2日购入甲商品一批，增值税专用发票上注明的价款为1200万元，增值税额为204万元；另外发生运输费用100万元，途中保险费17万元。该企业对发出存货采用个别计价法，该批商品在本月已售出30%。该企业2007年3月31日甲商品存货成本为( )万元。A.840B.921.9C.917D.1064.712.某市大型商贸公司为增值税一般纳税人，兼营商品加工、批发、零售和

9、进出口业务，2006年10月相关经营业务如下：(1)进口化妆品一批，支付国外的买价220万元、国外的采购代理人佣金6万元、国外的经纪费4万元；支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万元；支付海关地再运往商贸公司的运输费用8万元、装卸费用和保险费用3万元；(2)受托加工化妆品一批，委托方提供的原材料不含税金额86万元，加工结束向委托方开具普通发票收取加工费和添加辅助材料的含税金额共计46.8万元，该化妆品商贸公司当地无同类产品市场价格；(3)收购免税农产品一批，支付收购价款70万元、运输费用10万元，当月将购回免税农产品的30%用于公司饮食部；(4)购进其他商品，取得增值

10、税专用发票，支付价款200万元、增值税34万元，支付运输单位运输费用20万元，待货物验收入库时发现短缺商品金额10万元(占支付金额的5%)，经查实应由运输单位赔偿；(5)将进口化妆品的80%重新加工制作成套装化妆品，当月销售给其他商场并开具增值税专用发票，取得不含税销售额650万元；直接销售给消费者个人，开具普通发票，取得含税销售额70.2万元；(6)销售除化妆品以外的其他商品，开具增值税专用发票，应收不含税销售额300万元，由于月末前可将全部货款收回，给所有购货方的销售折扣比例为5%，实际收到金额285万元；(7)取得化妆品的逾期包装押金收入14.04万元。(注：关税税率20%，当月购销各环

11、节所涉及的票据符合税法规定，并经过税务机关认证)根据所给资料，依据税法的有关规定，回答下列相关问题：(计算结果保留小数点后两位)该公司进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税合计为( )。A.256.45万元B.262.49万元C.266.51万元D.277.58万元13.下列不属于由税务机关负责征收的税种是( )。A.增值税B.资源税C.房产税D.船舶吨税14.根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税的纳税义务发生时间，表述正确的是( )。A.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税B.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税C.纳税人购置新建商品房，从办理

12、验收手续之次月起，缴纳房产税D.纳税人购置存量房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税15.(二)陈某为某有限责任公司技术总监，2009年收入情况如下：(1)业余为某单位搞一项创新设计，取得设计收入50000元，当即决定通过红十字会向汶川捐款5000元，通过慈善协会向白血病患儿捐款13000元；(2)取得从境内上市公司分配的股息、红利所得20000元；(3)甲企业有三项债权打包拍卖，陈某参加拍卖会，以90万元购买打包债权(含三项：债务人A欠30万元，债务人B欠40万元，债务人C欠50万元)。经诉讼催讨，将A债务人的欠款收回26万元，追讨时发生诉讼费1.5万元；(4)10月将某项经文物部门认定是海

13、外回流文物拍卖，取得收入600万元，陈某无法提供完整准确的原值凭证，拍卖时佣金支出6万元；(5)10月底将一套位于市区的居民住房按市价出租，从11月起每月收取月租金4000元，11月因暖气漏水发生修缮费1000元，取得了营业税、城建税、教育费附加和房产税的完税凭证；(6)在A国演讲取得收入3000元，在B国转让专利取得收入70000元，已分别按收入来源国税法规定缴纳了个人所得税300元和12000元。要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：(单位：元，保留两位小数)计算陈某11、12月出租房屋应纳的个人所得税( )元。A.494.8B.500C.512.4D.524

14、.816.某房地产开发企业2008年7月将自行开发的商品房作价为500万元对外投资(开发成本为300万元)。对该项投资，正确的税务处理是( )。A.不需缴纳营业税、土地增值税和企业所得税B.以500万元确认为销售收入，分别按规定计算缴纳营业税、土地增值税和企业所得税C.不需要缴纳营业税，以500万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税D.不需要缴纳营业税和土地增值税，以500万元确认为销售收入计算缴纳企业所得税17.2009年甲企业自有房产14栋，原值共计13500万元，具体使用情况如下：(1)3栋在2008年底已经被有关部门认定为危险房屋，2009年4月1日起停止使用，房产原值共计2

15、000万元。(2)9栋用于生产经营，房产原值共计10000万元。(3)2栋用于对外投资，每栋按月收取固定收入10万元。由于特殊情况，2009年5月1日收回1栋进行大修理，大修理时间为7个月。大修理后该房产原值由500万元上升为1000万元，12月1日作为厂房投入本企业使用。已知：该地区计算房产余值的扣除比例为20%。要求：根据上述资料，分析回答下列第6567小题。2009年甲企业共计应缴纳房产税( )万元。A.24.8B.120.8C.144.8D.8.418.根据房产税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于房产税纳税人的是( )。A.城区房产使用人B.城区房产代管人C.城区房屋所有人D.城区

16、房屋出典人19.甲企业于2004年2月10日销售给乙企业一批商品，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为200万元，增值税额为34万元，约定的付款条件为：2/10、1/20、n/30，2004年2月21日乙企业支付了全部货款，假设折扣不考虑增值税的影响，则甲企业为此项销售应计入财务费用( )万元。A.0B.2.34C.2D.420.根据房产税暂行条例的规定，房产税依照房产原值一次减除( )后的余值计算缴纳。具体扣减比例由( )确定。A.10%20%国家税务总局B.10%20%省、自治区、直辖市人民政府C.10%30%国家税务总局D.10%30%省、自治区、直辖市人民政府21.某城市一从事房地产

17、开发的外商投资企业，成立于2002年。成立当年亏损，次年开始盈利，弥补上年亏损后仍有利润。2006年发生业务如下：(1)开发一别墅项目，与境外企业签订代销协议，规定按境外别墅的实际销售收入支付18%的手续费。别墅全部在境外销售后，该企业收到境外企业扣除手续费后的余款4100万元。手续费计入营业费用。(2)开发一高标准住宅项目，当年完工并全部销售，取得累计销售收入8000万元。年内已取得预售款6000万元。(3)开发一商住楼项目，尚未全部完工，经批准预售，取得预收款1000万元。(4)上述别墅和高标准住宅项目的销售成本为7500万元。(5)全年发生的营业费用为1100万元(其中广告费100万元；

18、境外代销别墅手续费900万元)，管理费用500万元(其中交际应酬费120万元；总机构管理费50万元；总机构特许权使用费10万元；职工福利费类支付120万元)，财务费用300万元。(6)接受非货币性资产捐赠，市价15万元；接受现金捐赠10万元；逾期达两年未要求偿还的应付款5万元。(7)通过非盈利社会团体向境内公益事业捐款80万元。(8)已列支成本、费用的工资总额1000万元，并按规定比例计提了工会经费20万元和职工教育经费15万元。(9)经审核，别墅和高标准住宅项目土地增值税准予扣除项目的金额分别为4400万元和7600万元。(10)地方所得税3%，当地税务机关规定的房地产预计利润率为10%，收

19、到的预收款已按规定预缴了所得税。请根据所给资料，依据外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定计算并回答下列相关问题(以万元为单位，如小数点后多位的按四舍五入保留小数点后两位)2006年该企业广告费、境外代销别墅手续费、总机构管理费、总机构特许权使用费税前允许扣除金额合计是( )万元。A.600B.650C.660D.105022.按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各项中，属于中央税的税种是( )。A.车船使用税B.土地增值税C.车辆购置税D.车船使用牌照税23.本题型共7大题，20小题。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出

20、一个你认为正确的答案。甲注册会计师在对应交税费实施审计时，需要运用重新计算的审计程序对该企业的应交税费进行计算，注册会计师收集到的资料有：本期应交房产税15万元，应交土地使用税10万元，应交印花税5万元，因扩建占地应交耕地占用税25万元，则本期影响“应交税费”科目的金额是( )万元。A.25B.30C.35D.2024.（2007，34）在我国，反倾销税的执行机关是( )。A.国务院关税税则委员会B.海关C.商务部D.财政部25.2011年某房地产开发公司销售一幢新建商品房，取得销售收入11000万元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费用及开发成本合计为4600万元，该公司没有按房地产转

21、让项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时，房地产开发费用扣除比例为10%，销售商品房缴纳的有关税费625万元。该公司销售商品房应缴纳土地增值税( )万元。A.1128.25B.1222.75C.1427.75D.1540.2526.甲花费60万元在“海滨雅居”购得一套住房，甲应该缴纳( )。A.土地增值税B.消费税C.营业税D.契税27.在浮动汇率体系下，保持政府税收和支出政策不变的情形下，征收更高的进口关税将会( )。A.提升净出口B.导致衰退C.需要更紧缩的货币政策的配合D.对净出口没影响，但会使汇率升值28.我国对外贸易领域从货物到服务不断拓展，规模从小到大

22、不断扩大，质量从低到高不断提升。关于对外贸易的说法中，下列各项错误的是( )。A.新中国成立初期，我国确定了“独立自主、集中统一”的外贸工作原则和方针B.我国在加入世界贸易组织之前，外贸体制改革的着力点，主要是从政府直接管理向间接调控过渡，由指令性计划为主向市场调节为主转变C.我国加入世界贸易组织后，系统调整、清理原有法律法规，使货物进出口管理实现了法律化和规范化；降低了关税与非关税壁垒，实行国民待遇原则等.D.我国粗放型的贸易增长方式得到根本扭转，资源和环境承载能力能够支撑大规模出口29.下列哪一种税是以企业和个人从事工业制造、商品经营或提供劳务等生产劳动的增值额为征税对象的( )A.消费税

23、，是由海关对进口货物代征收的一种附加税B.产品税，由海关在进口环节代征C.增值税，进口货物的增值税在货物进口时由海关代征D.进出口关税，货物进出口时由海关征收30.某企业有原值为2500万元的房产，1999年1月1日将其中的30%用于对外投资联营，投资期限10年，每年固定利润分红50万元，不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业1999年度应纳房产税为( )万元。A.24B.22.8C.30D.16.8二、多选题(共20题)31.房产税的纳税人是房屋的产权所有人，具体而言，下列( )可以成为房产税的纳税人。A.产权属于国家所有的，经营管理单位为纳税人B.产权所有人、承典人不在

24、房产所在地的，房产代管人或者使用人为纳税人C.产权出典的，出典人不在房产所在地的，房产代管人或者使用人为纳税人D.产权未确定及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人32.我国人民法院对下列各项在我国境内没有住所的被告提起的合同或者其他财产权纠纷的诉讼，可依法行使管辖权的有哪几项( )A.被告正在我国旅游B.有关合同在中国履行C.被告在我国境内有可供扣押的财产D.诉讼标的在我国境内33.按照土地增值税的有关规定，下列房地产的各项行为中，应该缴纳土地增值税的有( )。A.商业企业以自建厂房作价投入某生产企业进行联营B.双方合作建房，建成后转让的C.国家出让土地使用权D.以房抵债E.房地产出

25、租34.下列船舶中应征收船舶吨税的有( )。A.在青岛港口行驶的日本油轮B.在厦门港口航行的台湾货轮C.航行于广州港口被马来西亚商人以期租的方式租用中国籍船舶D.航行国外兼营国内沿海贸易的被中国商人租用的韩国籍船舶35.根据房产税暂行条例的规定，房产税的纳税义务人包括( )。A.产权所有人B.出典人C.房屋代管人D.房屋使用人36.下列项目中，属于土地增值税征税范围的有( )。A.出让国有土地使用权B.出租国有土地使用权C.转让国有土地使用权D.与其他单位交换国有土地使用权E.自行转让集体土地使用权37.下列项目中，免征土地增值税的是( )。A.经当地税务机关核实，李某与王某互换自有居住用房B

26、.甲企业与乙企业互换房地产C.国家收回国有土地使用权而使房地产权权属变更D.增值比例在20%以下的普通标准住宅出售38.下列争议解决方式中，适用于解决平等民事主体当事人之间发生的经济纠纷的有( )。A.仲裁B.民事诉讼C.行政复议D.行政诉讼39.房产税的计税依据有( )。A.房产余值B.房产原值C.房产租金D.房产数量E.房产市值40.资料三某市火腿肠生产企业2010年初占地60000平方米，其中办公楼占地5000平方米，房产原值460万元；生猪养殖基地占地28000平方米，房产原值1200万元；火腿肠生产车间占地16000平方米，房产原值1000万元；个业内部道路及绿化占地11000平方米

27、。为扩大生产1月份新征用耕地5000平方米，建造加工车间，6月底转入固定资产600万元。企业拥有10辆载货汽车，其中自重吨位为15吨的4辆，10吨的6辆；拥有3辆载客小汽车。已知：企业的所在地城镇土地使用税单位税额每平方米8元；房产税扣除比例为20%。当地政府规定，载货汽车的车船税税额为50元/吨，载客汽车年单位税额450元。要求：根据上述资料，回答下列题：根据相关法律制度的规定，对于该企业的相关税务处理中，不正确的有( )。A.生猪养殖基地占地免征城镇土地使用税B.新征用耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税C.企业新建的车间当年不用缴纳房产税D.企业内部道路及绿化占地不用缴纳城镇土地使用

28、税41.依据我国法律的规定，在下列选项中，当事人不得用书面协议选择其他国家法院管辖的案件有哪些A.在中国履行的中外合资经营企业合同纠纷B.在中国签订的国际货物买卖合同纠纷C.接受外国公司技术转让的合同纠纷D.因处于我国的不动产而发生的所有权纠纷42.下列项目中，属于土地增值税征收范围的有( )。A.国有土地权使用的转让B.存量房地产的买卖C.国有土地权使用的交换D.国有土地使用权的出让43.下列各项中，属于土地增值税征税范围，需要缴纳土地增值税的有( )。A.房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的B.在企业兼并中，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的C.双方合作建房，建成后转让的D.

29、非营利的社会团体将其办公房屋转让给其他单位E.个人转让其自有住房44.以下因素会造成成交价格偏离正常市场价格的是( )。A.一方不了解市场行情B.卖方抛售C.卖方交纳了土地增值税D.通货膨胀E.买方的偏爱45.货物从境内进入物流中心视同出口，企业向海关申报时( )。A.需缴纳出口关税的，应按照规定纳税B.属许可证件管理的商品，应向海关出具有效的出口许可证件C.从境内运入物流中心的原进口货物，已经缴纳关税的不予退还D.从境内运入物流中心的原进口货物，已经缴纳进口环节税的不予退还46.下列货物经海关审查无误后，可以免税的是( )。A.关税税额在人民币50元以下的一票货物B.广告品和货样C.海外华侨

30、无偿赠送的物品D.进出境运输工具装载途中必需的燃料、物料和餐料47.在土地增值额的计算中，按规定可以扣除的项目包括( )。A.所支付的土地使用权价格B.新建房及其室外配套设施的成本、费用C.开发土地的成本费用D.旧房及建筑物评估价格E.旧房及建筑物的历史成本48.关于行政诉讼审判长的回避，下列说法不正确的是( )。A.院长担任审判长的回避，由上级法院决定B.审判长的回避，由审判委员会决定C.审判员的回避，由院长决定D.陪审员的回避，由审判长决定49.下列选项对反倾销税表述正确的是( )。A.征收反倾销税，由商务部提出建议，国务院关税税则委员会根据商务部的建议作出决定，由商务部予以公告，海关自公

31、告规定实施之日起执行B.反倾销税的纳税人为倾销进口产品的进口经营者及新出口经营者C.反倾销税税额不超过终裁决定确定的倾销幅度D.终裁决定确定的反倾销税，高于已付或者应付的临时反倾销税或者为担保目的而估计的金额的，差额部分应由纳税人补足E.终裁决定确定不征收反倾销税的，或者终裁决定未确定追溯征收反倾销税的，已征收的临时反倾销税、已收取的保证金应当予以退还，保函或者其他形式的担保应当予以解除50.某市一家彩电生产企业，为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率25%。2009年生产经营业务如下：(1)全年直接销售彩电取得销售收入8000万元(不含换取原材料的部分)，全年购进原材料，取得增值税专用发票，注明税款850万元(已通过主管税务机关认证)。(2)2月，企业将自产的一批彩电换取A公司原材料，市场价值为200万元，成本为130万元企业已做销售账务处理，换取的原材料价值200万元，双方均开具了专用发票。(3)企业接受捐赠原材料一批，价值100万元并取