学校食堂内部控制制度精品三篇.docx

1、学校食堂内部控制制度精品三篇学校食堂内部控制制度（精品三篇）*小学食堂内部控制制度（一）第一章总则第一条为进一步提高学校食堂财务管理水平，健全食堂管理制度，规范食堂财务收支，严肃财经纪律，维护师生的合法权益，根据根据会计法、会计基础工作规范、砺山县教育体育局有关文件精神，结合我校食堂管理的实际情况，特制订本制度。第二条学校营养餐食堂是一项公益性事业，必须以服务学生为宗旨，不得以盈利为目的；必须认真执行国家有关法律、法规和财务管理规章制度，开设学校营养餐食堂结算户，由学校财务室实行“统一管理，独立建账，成本核算，收支平衡“。第三条营养餐食堂财务管理工作应认真总结和把握食堂财务管理工作规律，切实推

2、行制度管理、绩效管理和问责管理，实现财务管理效益最大化。第二章食堂财务管理体制及岗位设置内控制度第四条制度依据根据中华人民共和国会计法、行政事业单位财务规则、和本制度制订符合本校食堂财务管理实际的财务制度。第五条财务管理体制学校食堂财务管理实行“统一领导、分级管理“的财务管理体制。学校食堂以权责发生制为记账基础实行财务单独核算，单独设置食堂会计账簿。第六条学校食堂财务管理组织实施学校营养餐食堂实行单位法人总负责制即校长总负责制，学校指定1人具体负责管理食堂日常工作。学校食堂的财务支出实行校长“一支笔“审批制度，委托他人签字的，必须由校长出具委托书，审批食堂收支、往来、采购等事宜。与此同时，学校

3、必须成立学校食堂膳食管理委员会（简称膳管会），具体负责学校食堂经费收支等事项的管理；成立学校监督小组进行日常监督。重大开支和重要的经济事项决策，除经学校领导集体研究决定外，还应向监督小组和学校膳食管理委员会通报有关情况，征求意见。第七条学校营养餐食堂财务管理的岗位设置食堂财务管理根据不相容岗位分设的要求，设置会计、报账会计（出纳）、采购、保管验收等工作岗位，建立食堂工作人员岗位责任制，明确责任，各司其职，相互监，督建立食堂财会岗位职责制度。学校食堂要明确会计、报账会计岗位的设置及其职责和权限，建立会计、报账会计（出纳）考核制度。（一）食堂财务机构内部分工要做到钱帐分管、分工明确、责任清楚。（二

4、）建立营养餐食堂财务审批和账目稽核制度。明确食堂财务审批人员审批的权限、程序、责任；建立内部稽核小组，明确稽核人员的职责、权限、组织形式。学校内部稽核小组定期（至少一学期一次）抽查审计营养餐食堂会计账目。（三）要建立健全伙食收费收据管理制度，指定专人购领、保、缴验、发放票据。食堂收据由学校报账会计到分核算中心领取。要建立票据台帐和收费档案，做到票款一致。票据存根要按照会计档案管理的要求进行保管。学校食堂收费票据不得转借、转让、代办、买卖，更不得利用收费票据从事其他经营活动和违纪违规活动。（四）财会人员因故调离本岗位，按有关规定办理交接手续。第八条、食堂财务各岗位具体职责（一）会计1、会计依法履

5、行会计制度，对会计资料的真实性进行监督。2、妥善保管会计资料，并把原始凭证装订成册。食堂的会计档案资料，应视同学校行政会计档案进行管理。（二）报账会计（出纳）1、出纳要根据岗位职责，规范处理职责范围内的各项业务。2,负责支出发票管理。营养餐食堂支出的所有发票必须为正规发票（不包括农贸市场采购的农副产品）。出纳要检查发票内容是否完整（即单位名称、日期、物品内容、单价、数量、金额）和报销手续是否齐全（即经手人、验收人、负责人签字）。付款时，出纳根据审核无误的票据付款。凡支出的发票都必须三人以上签字，相关人员的签字不能签在发票反面的右上角，避免装订后被覆盖。金额大，且名目多（如涉及物资采购、维修、设

6、备等支出），需附明细清单、合同等附件，且明细清单金额要与发票金额一致，明细清单加盖供货单位印章。（三）保管员（可兼任）1、保管员严格遵循食堂物资出入库程序，对所有食堂物资进行收发及验质工作，并登记“库存物资数量金额明细账“台账，保证食堂日常运作的物资及时、安全供应到位。2、对购进货物开具入库单。一联为存根联，一联为会计记账联，一联结算联给供应商，并对货物的品名、规格、数量、单价、质量等进行验收。如发现质量或数量问题不能入库的，应上报食堂管理负责人（或食堂主任）处理。3、发放物资必须开具出库单，并及时登记入账，做到先进先出，每周向报账会计送一次出库单。每月底清查盘点一次，并在次月1日及时把盘点表

7、报送会计。（四）采购员、所有采购的原材料或物资都必须实行双人以上,定期轮流。（双人，指每次2人；轮流指采购人员的定期轮换，下同），在特殊情况下只有一人时，须有轮值的中层值班人员陪同。（五）验收所有送货上门的材料和物资都必须实行两人验收，经常轮换制度。第三章食堂物资采购保管内控制度第九条食堂物资采购专人负责。食堂物资采购由食堂管理负责人（或食堂主任）负责，学校食堂物资采购应根据学生在校季节性特点坚持“勤进快销，以销定进，以进促销“原则。所购物资必须做到质优价实。第十条食堂物资采购必须建立内部制约制度。学校食堂大宗食品（大米、食用油、面粉）的采购，由扬山县教育系统采购中心组织招标采购，统一配送。其

8、它主辅料、燃料、调料的采购，可以采取集体招标采购的办法，但学校耍建立健全食品招标采购小组，认真制订客观、公平、公正、操作性强的集体招标制度和细则，对集体招标采购的原则、纪律、范围、方法、采购程序、验收、结算、奖惩等要严格规范；也可以采取选择有资质的单位供货，并要比质比价强调性价比。严禁低价购进卫生质量无保证的劣质食品，严禁采购“三无“食品和质量不合格、过保质期的食品，有效防范学校食物中毒和其他食源性疾患的发生。对进入食堂的食品必须有专人进行检查、验收（过秤），验收必须二人以上，验收单必须当场签字，并全部建立台帐；应该对采购的食品索取企业的工商营业执照、企业的生产许可证、属地有效质量技术监督部门

9、的检验报告复印件，建立食品质量档案；对供货较多、数额较大的食品应注明供应商地址、电话号码；对食堂所购食品的清单（含品名、数量、价格）要于当天中午师生就餐前在食堂公示栏内公示，接受师生监督。一般学校必须实行双人采购，且采购人员必须做到定期轮换；规模较大的学校要实行多人参与采购，或实行招标采购，也可根据学校实际实行团体采购加配送的方式。第十一条严格物资入出库制度。1.所有物品，不管大小，都要验收登记入库。（直接进厨的农副产品外）2.食堂进库物资（包括固定资产、食堂专用器具等低值易耗品、燃料、大米、面食、食油、辅料等）采购回来后，既验数量、又验质量，一切相符者，方可办理入库。食堂保管员验收过秤，填写

10、入库单，办理相关入库手续。入库单一式三联，第一联为存根联，第二联交给供应方便于结账核对，第三联记账联转交报账会计作为记账依据。入库单上必需有采购人员、验收人员和食堂负责人（食堂主任）签字员等3人以上签字方为有效，会计凭单登记入账。3.当天使用的进库物质，应填写出库单，做好出库记录。出库单应由厨房使责人填写，一式三联，交领料人去仓库领料。一联领料人带回作为物资进入食堂的依据，一联保管员留存，保管员按物资分类定期汇总，做好“发出物资汇总表“连同第三联记账联，并报会计处进行记账。4.对食堂进库物质等实行专管，保管员对每件物品都要有明确而详细的记载即登记仓库明细台帐，没有校长、主管副校长、食堂主任批准

11、，严禁食堂的一切物品拿出食堂。第四章会计核算内控制度十二条、食堂工作人员的工资核算制度1.食堂聘用工作人员要符合国家用工制度的规定，严格按安教2008)106号关于规范学校编外用工的通知的文件执行，所有食堂工作人员必须持证上岗，要结合学生就餐人数，确定需配置的工种、岗位和符合规定的人数，做到定员、定岗、定责、定薪.其工资标准由学校领导小组集体研究同意后执行。2.食堂从业人员用餐标准参照陪餐教师用餐标准执行。第十三条财务公开食堂财务帐目应按规定，在每学年末交由校工会及膳管会对食堂帐目清查一次，清查情况在校公开栏中公示，每月食堂财务报表于次月5前在食堂财务公开栏上公示。第十四条、学校食堂会计档案管

12、理食堂的会计档案资料，纳入学校会计档案资料统一管理。20*年8月26日学校食堂内部管理制度（二）初加工间卫生制度有专用加工场地和食品验收人员，腐败变质原料不加工使用。清洗池做到肉类、水产品、蔬菜分开并有明显标志；上下水通畅，设有能加盖的垃圾桶。加工后食品原料要放入清洁容器内（肉禽、鱼类要用不透水容器），不落地摆放，有保洁、保鲜设施。加工肉类、水产品、蔬菜的操作台、刀具、工具、用具要分开使用，并有明显标志。工作人员穿戴整洁的工作衣帽，保持个人卫生。防尘防蝇设施齐全，并正常使用。3烹调加工卫生制度。不选用、不切配、不烹调、不出售腐败、变质、有毒有害的食品；块状食品必须充分加热，烧熟煮透，防止外熟内

13、生；隔夜、隔餐食品必须回锅彻底加热后供应；炒菜、烧煮食品勤翻动；分别设置肉类、水产品、蔬菜专用刀、砧板、盆、抹布、盆等工具用具，用后清洗消毒，定位存放；不用勺品味；食品容器不落地存放；制作点心用原料要以销定量，制作时使用色素、香精等食品添加剂，严格执行国家食品添加剂使用卫生标准；工作结束后，调料加盖，做好工具、容器、灶上灶下、地面墙面的清洁卫生工作。操作人员应注意个人卫生，穿戴清洁的工作衣帽，不留长发指甲，不蓄长发和胡须，不吸烟，不随地吐痰等；具备能盛放一个餐次的可密闭垃圾桶，并当餐清理。勤洗手，在开始工作前、上厕所后、进行其他与食品加工无关的活动后、接触污染物后必须要洗手，在食品加工工作期间

14、，随时洗手。4食品仓库卫生管理制度食品仓库实行专用并设有防鼠、防蝇、防潮、防霉、通风的设施及措施，并运转正常；食品应分类，分架，隔墙隔地存放，各类食品有明显标志，有异味或易吸潮的食品应密封保存或分库存放，易腐食品要及时冷藏、冷冻保存；建立仓库进出库专人验收索证登记制度，做到勤进勤出，先进先出，定期清仓检查，防止食品过期、变质、霉变、生虫，及时清理不符合卫生要求的食品;食品成品、半成品及食品原料应分开存放，食品不得与药品、杂品等物品混放；食品仓库应经常开窗通风，定期清扫，保持干燥和整洁；工作人员应穿戴整洁的工作衣帽，保持个人卫生。5食品采购、验收卫生制度采购的食品原料及成品必须色、香、味、形正常

15、，不采购腐败变质、霉变及其他不符合卫生标准要求的食品；采购肉类食品必须索取兽医卫生检验合格；采购酒类、罐头、饮料、乳制品、调味品等食品，应向供方索取本批次的卫生检验合格证或检验单；采购进口食品必须有中文标识；采购定型包装食品，商标上应有品名、厂名、厂址、生产日期、保存期（保质期）等内容；运输车辆和容器应专用，严禁与其他非食品混装、混运。食品采购入库前应由库管人员进行验收，合格者入库储存，不合格者退回。6卫生检查制度卫生管理人员应每天进行卫生检查；各部门每周进行一次卫生检查；单位负责人每月组织一次卫生检查；各类检查应有检查记录；发现严重问题应有改进及奖惩记录；检查食品加工、储存、销售、陈列的各种

16、防护设施、设备及运输食品的工具，冷藏、冷冻设施，损坏应维修并有记录，确保正常运转和使用。7从业人员体检、培训制度从业人员上岗前必须到卫生行政部门确定的体检单位进行体检和培训；发现患有碍食品安全的疾病患者及时调离；未取得体检、培训合格证明不得上岗；从业人员体检、培训合格证明应随身携带，以备检查。8配餐间卫生管理制度。配餐间专间专用，设立更衣、洗手消毒间。设立与售餐数量相适应的盛放待售食品的台（架）。盛放食品的容器要专用，并有标志。销售熟食要用专用器具，严禁用手抓。不售变质、变味食品。售饭菜窗口要能够开合，严禁开放式。要设与配餐间相适应的紫外线消毒灯，定时开灯消毒。售饭人员要穿戴整洁卫生衣帽、口罩

17、，保持个人卫生，操作前洗手消毒。9餐具用具洗消毒卫生制度。专人负责。洗消间大小必须与经营规模相适应。设有洗、屈h冲三个水池，并有标志。热力消毒设施要充足，餐具做到每餐一消毒。有密闭的餐具保洁柜，数量要充足。不适宜热力高温消毒的茶餐具，药物消毒要有固定场所（间），要按消毒药物有效浓度配比，按时消毒、冲洗、保洁。10原料采购索证制度。餐饮用食品采购必须索证。需索证食品种类：米、面、油、畜禽肉类、定型包装罐头类食品、蔬菜食品、蕈类、食品添加剂、酒类、饮料、乳制品等。要索取的证件包括：有效卫生许可证和产品卫生检验报告合格证明的复印件，采购进口食品必须有中文标识及相关证明。要建立食品索证登记档案，以备查

18、。索证要有专人负责管理。11废弃食用油脂、潜水管理制度。废弃油脂、治水必须按国家食品生产经营单位废弃食用油脂管理的规定进行管理。废弃油脂、泪水应设专人负责管理。废弃油脂、泪水应有专门标有“废弃油脂“、“沿水“字样的密闭容器存放，集中处理。废弃油脂、泪水只能销售给废弃油脂加工单位和从事废弃物收购的单位，不得销售给其他单位和个人（可证明用于家畜饲料的除外）。处理废弃油脂、泪水要建立档案，详细记录销售时间、种类、数量、收购单位、用途、联系人姓名、电话、地址、收货人签字等，并长期保存。不得随便处理废弃食用油脂、治水。*中学食堂内控制度（三）学校食堂应坚持“公益性、非盈利性“的宗旨，按照保本经营的原则，

19、规范伙食费的收支行为，不得以赢利为目的。要建立健全财务管理和完善的内控制度，加强食堂成本核算，严格控制食堂成本开支范围，保证伙食质量。收入管理伙食费按成本确定收取标准。实行包伙的学校，伙食费标准要根据当地学生家长的承受能力和市场物价水平，经学校伙食管理小组（或伙管会）集体研究制定。伙食标准要根据食堂的盈亏情况和市场物价等因素进行适时调整。伙食费标准需提高时，应在一定范围内举行有学生、家长代表参加的听证会，广泛征求各方面的意见。物资采购、保管、领用及管理第一条大宗物品采购要实行招标，肉、米、油、煤等要选择证件齐全、诚信经营、质优价廉的供应厂商，从而保证质量，降低成本。第二条学校成立采购小组，物资

20、实行集体采购，采购小组须有多方代表参加，不能单独和固定人员采买。每次采购结束时要做好采购记录备查。第三条购进的物资要有验收手续。非当日耗用的物品要办理入库手续，领取当日耗用库存物品要办理出库手续。第四条物资保管员要建好物资管理台账，每天结出余额。学校要定期对库存物资组织盘点，如实反映盈余情况。检查监督第五条建立信息反馈渠道。设立校长信箱（民主管理信箱），食堂工作人员、就餐师生，可以对原料采购、伙食质量等问题进行举报。定期召开就餐师生代表、家长代表座谈会，主动征求他们对学校食堂管理的意见。每月至少向就餐师生进行一次问卷调查，调查结果及时公布和反馈，对调查满意度较低的必须责令食堂整改，并对食堂管理

21、者和责任人进行必要的人员调整和经济处罚。校长、伙管小组（伙管会）要经常了解市场供求信息，掌握监督、处理问题的主动权。第六条发现下列情况的，必须立即查清事实、落实整改措施，并追究当事人责任：1.原料质量明显不符合卫生要求仍采用的。2.价格明显高于批发市场，甚至高于零售市场批发价的；与供货商暗中勾结，牟取非法利益的。3.伙食账目不清，严重违反财经纪律，收支及物资管理存在明显漏洞的。4.伙食质量差，管理混乱，师生反映强烈的。第七条学校成立民主理财小组，要有工会、教师、学生会干部和学生家长等各方面代表参加。民主理财小组每月集中一次，理财结果通过一定形式予以公布。每学期结束时，伙食结余资金按规定滚动用于

22、下一年度学生营养改善计划。信息管理内部控制制度（一）第一条为了加强公司信息管理的内部控制，保证信息数据的准确性和安全性，结合本公司的具体情况制定本制度。第二条本制度所称信息是指本公司通过信息化系统所产生的数据。第三条本制度制定的目的是为防止公司信息系统被非授权地访问、使用、泄露、分解、修改和毁坏，从而保证信息的保密性、完整性、可用性、可追责性,保障信息系统能正确实施、安全运行。第四条信息管理工作必须在加强宏观控制和微观执行的基础上，严格执行保密纪律，以提高企业效益和管理效率，服务于企业总体的经营管理为宗旨。第二节分工及授权第五条对操作人员授权，主要是对存取权限进行控制。设多级安全保密措施，系统

23、密匙的源代码和目的代码，应置于严格保密之下，从信息系统处理方面对信息提供保护，通过用户口令的检查，来识别操作者的权限；利用权限控制用户限制该用户不应了解的数据。操作权限的分配，以达到相互控制的目的，明确各自的责任。第六条本公司信息系统针对不同部门、不同人员、不同分工进行授权。不同人员的对同一数据的权限不同。根据实际情况，人员对数据又分为管理权限、操作权限、查看权限等。对人员新增授权需经授权人员所在部门主管审批后方可对其授权。第七条为了保证信息数据完整性、可追溯性，信息系统所有用户对信息数据没有删除权限，只有作废权限。第三节控制措施第八条建立严格的信息流程，不同节点的操作人员不同。不得有一个人具

24、有一个流程的全部操作权限。第九条对数据库进行严密的加密算法，保证数据的保密性；对数据库进行异地备份，保证数据的安全性。第十条确实需要查询以前数据或对以前发生的数据进行存取的，由需求部门以书面的形式提出，经有权机构或人员批准后，由办公室与有关部门相结合，对相关人员暂时授权，对历史数据进行处理。处理完成后，对其权限及时收回。第四节监督检查第十一条信息管理由行使监督检查权。第十二条信息管理监督检查内容主要包括：（一）各个机构是否设置了符合管理需求的岗位，职责分工是否明确,不相容职务是否分离。（二）一操作人员的权限分配是否合理，有无超越权限范围，不相容职务是否分离。（三）信息系统开发和修改是否符合公司

25、的相关规定，记录是否真实、完整、清晰。（四）针对应用系统访问设立的各项受控措施是否符合公司的相关规定，是否有效阻止非法使用者侵入系统。（五）担负不同职责的合法使用者具体实施的数据控制是否符合公司的相关规定，不相容职务相互分离。（六）软件的使用、保管、维护是否符合公司的相关规定。（七）设备管理、环境管理、数据资料备份事项是否符合国家、行业管理的强制性规定及公司的相关规定，以保证信息资料的安全、完整性。（八）信息管理运行日志记录是否符合公司的相关规定，是否及时、完整、连续，以保证系统稳定运行及数据安全。第十三条检查人员对监督检查过程中发现的薄弱环节，应要求被检查单位纠正和完善；发现重大问题应写出书面检查报告，向有关领导和部门汇报，以便及时采取措施，加以纠正和完善。第十四条本制度自公布之日起生效，由负责解释。