国家外汇管理局国家税务总局海关总署关于货物贸易外汇管理制度改革.docx

1、国家外汇管理局国家税务总局海关总署关于货物贸易外汇管理制度改革国家外汇管理局 国家税务总局 海关总署关于货物贸易外汇管理制度改革试点的公告 发布时间: 2011-09-15 文号: 国家外汇管理局公告2011年第2号 来源: 国家外汇管理局 为进一步促进贸易便利化，加强货物贸易外汇管理，国家外汇管理局、国家税务总局、海关总署决定改革货物贸易外汇管理制度、优化升级出口收汇与出口退税信息共享机制，自2011年12月1日起，在江苏、山东、湖北、浙江（不含宁波）、福建（不含厦门）、大连、青岛地区试点。现公告如下： 一、改革货物贸易外汇管理方式 试点期间，试点地区试行国家外汇管理局制定的货物贸易外汇管理

2、试点指引和货物贸易外汇管理试点指引实施细则（见附件，以下简称试点法规），企业不再办理出口收汇核销手续。 试点地区外汇局对企业的贸易外汇管理方式由现场逐笔核销改变为非现场总量核查，通过货物贸易外汇监测系统，全面采集企业货物进出口和贸易外汇收支逐笔数据，定期比对、评估企业货物流与资金流总体匹配情况，便利合规企业贸易外汇收支；对存在异常的企业进行重点监测，必要时实施现场核查。 二、对试点地区企业实施动态分类管理 试点地区外汇局根据企业贸易外汇收支合规性，将企业分为A、B、C三类。A类企业进口付汇单证简化，可凭进口报关单、合同或发票等任何一种能够证明交易真实性的单证在银行直接办理付汇，出口收汇无需联网

3、核查；银行办理收付汇审核手续相应简化。对B、C类企业在贸易外汇收支单证审核、业务类型、结算方式等方面实施严格监管。B类企业贸易外汇收支由银行实施电子数据核查，C类企业贸易外汇收支须经外汇局逐笔登记后办理。 试点地区外汇局结合企业在分类监管期内遵守试点法规情况，动态调整分类结果。A类企业违反外汇管理法规将被降级为B类或C类，B、C类企业在分类监管期内守法合规经营的，监管期届满后可升级为A类。 三、简化出口退税凭证 试点期间，试点地区出口企业申报出口退税时，不再提供纸质出口收汇核销单。税务局参考外汇局提供的企业出口收汇信息和分类情况，依据相关规定，审核企业出口退税。 四、调整出口报关流程 试点期间

4、，试点地区企业出口报关仍按现行规定提供出口收汇核销单。货物贸易外汇管理制度改革全国推广后，海关总署与国家外汇管理局将调整出口报关流程，取消出口收汇核销单。 五、加强部门联合监管 试点地区企业应当严格遵守相关规定，增强诚信意识，加强自律管理，自觉守法经营。国家外汇管理局与国家税务总局、海关总署将进一步加强合作，实现数据共享；完善协调机制，形成监管合力；严厉打击各类违规跨境资金流动；严厉打击骗税、走私等违法行为。 本公告涉及有关外汇管理、出口退税、出口报关等具体事宜，由相关部门另行规定。试点期间，其他法规与本公告相抵触的，试点地区以本公告为准。 特此公告。 二一一年九月九日附件1： 货物贸易外汇管

5、理试点指引第一章 总 则第一条 为完善货物贸易（以下简称贸易）外汇管理，推进贸易便利化，促进涉外经济发展，根据中华人民共和国外汇管理条例，制定本指引。第二条 国家对贸易项下国际支付不予限制。出口收入可按规定调回境内或存放境外。第三条 从事对外贸易机构（以下简称企业）的贸易外汇收支应当具有真实、合法的交易背景，与货物进出口应当一致。第四条 经营结汇、售汇业务的金融机构（以下简称金融机构）应当对企业提交的交易单证的真实性及其与贸易外汇收支的一致性进行合理审查。第五条 国家外汇管理局及其分支机构（以下简称外汇局）依法对本指引第二条第二款、第三条、第四条规定的事项进行监督检查。第六条 外汇局建立进出口

6、货物流与收付汇资金流匹配的核查机制，对企业贸易外汇收支进行非现场总量核查和监测，对存在异常或可疑情况的企业进行现场核实调查（以下简称现场核查），对金融机构办理贸易外汇收支业务的合规性与报送相关信息的及时性、完整性和准确性实施非现场和现场核查。第七条 外汇局根据现场核查结果，结合企业遵守外汇管理规定等情况，对企业进行分类管理。第八条 外汇局对企业贸易信贷进行总量监测，对企业的贸易信贷规模实施比例管理。第九条 国际收支出现或者可能出现严重失衡时，国家可以对贸易外汇收支采取必要的保障、控制等措施。第二章 企业名录管理第一十条 外汇局实行“贸易外汇收支企业名录”（以下简称名录）登记管理，统一向金融机构

7、发布名录。金融机构不得为不在名录的企业办理贸易外汇收支业务。第一十一条 企业依法取得对外贸易经营权后，应当持有关材料到外汇局办理名录登记手续。企业登记信息发生变更的，应当到外汇局办理变更登记手续。企业终止经营或被取消对外贸易经营权的，应当到外汇局办理注销登记手续。外汇局可根据企业的贸易外汇收支业务状况及其合规情况注销企业名录。第一十二条 企业办理贸易外汇收支，应当签署货物贸易外汇收支业务办理确认书，承诺遵守国家外汇管理规定。外汇局对新办理名录登记的企业实行辅导期管理。第三章 贸易外汇收支管理第一十三条 本指引所称的企业贸易外汇收支包括：(一) 从境外、境内保税监管区域收回的出口货款，向境外、境

8、内保税监管区域支付的进口货款；(二) 从离岸账户、境外机构境内账户收回的出口货款，向离岸账户、境外机构境内账户支付的进口货款；(三) 深加工结转项下境内收付款； (四) 转口贸易项下收付款；(五) 其他与贸易相关的收付款。第一十四条 企业应当按照“谁出口谁收汇、谁进口谁付汇”原则办理贸易外汇收支业务，捐赠项下进出口业务等国家另有规定的情况除外。 代理进口、出口业务应当由代理方付汇、收汇。代理进口业务项下，委托方可凭委托代理协议将外汇划转给代理方，也可由代理方购汇。代理出口业务项下，代理方收汇后可凭委托代理协议将外汇划转给委托方，也可结汇将人民币划转给委托方。第一十五条 企业应当根据贸易方式、结

9、算方式以及资金来源或流向，凭相关单证在金融机构办理贸易外汇收支，并按规定进行贸易外汇收支信息申报。 金融机构应当查询企业名录和分类状态，按规定进行合理审查，并向外汇局报送前款所称贸易外汇收支信息。第一十六条 对于下列影响贸易外汇收支与货物进出口匹配的信息，企业应当在规定期限内向外汇局报告：（一）超过规定期限的预收货款、预付货款、延期收款以及延期付款；（二）其他应当报告的事项。企业可主动向外汇局报告除本条前款规定以外的其他贸易外汇收支信息。第四章 非现场核查第一十七条 外汇局定期或不定期对企业一定期限内的进出口数据和贸易外汇收支数据进行总量比对，核查企业贸易外汇收支的真实性及其与进出口的一致性。

10、第一十八条 外汇局对贸易信贷、转口贸易等特定业务，以及保税监管区域企业等特定主体实施专项监测。第一十九条 外汇局对下列企业实施重点监测：（一） 贸易外汇收支与货物进出口匹配情况超过一定范围的；（二） 经专项监测发现异常或可疑的；（三） 其他需要重点监测的。第五章 现场核查第二十条 外汇局可对企业非现场核查中发现的异常或可疑的贸易外汇收支业务实施现场核查。 外汇局可对金融机构办理贸易外汇收支业务的合规性与报送信息的及时性、完整性和准确性实施现场核查。第二十一条 外汇局实施现场核查可采取下列方式：（一）要求被核查企业、经办金融机构提交相关书面材料；（二）约见被核查企业法定代表人或其授权人、经办金融

11、机构负责人或其授权人；（三）现场查阅、复制被核查企业、经办金融机构的相关资料；（四）其他必要的现场核查方式。 被核查单位应当配合外汇局进行现场核查，如实说明情况，并提供有关文件、资料，不得拒绝、阻碍和隐瞒。第二十二条 外汇局按照本指引第二十一条第一款第（三）项规定的方式进行现场核查，现场核查人员不得少于2人，并出示证件。现场核查人员少于2人或者未出示证件的，被核查单位有权拒绝。第六章 分类管理第二十三条 外汇局根据现场核查结果，结合企业遵守外汇管理规定等情况，将企业分成A、B、C三类。第二十四条 外汇局发布B、C类企业名单前，应当将分类结果告知相关企业。企业可在收到外汇局分类结论告知书之日起7

12、个工作日内向外汇局提出异议。外汇局应当对提出异议企业的分类情况进行复核。第二十五条 对在规定期限内未提出异议或提出异议后经外汇局复核确定分类结果的企业，外汇局将向金融机构发布企业分类管理信息。外汇局可将企业分类管理信息向相关管理部门通报，必要时可向社会公开披露。第二十六条 外汇局对B、C类企业设立分类管理有效期，并对分类结果进行动态调整。第二十七条 在分类管理有效期内，对A类企业贸易外汇收支，适用便利化的管理措施。对B、C类企业的贸易外汇收支，在单证审核、业务类型及办理程序、结算方式等方面实施审慎监管。第二十八条 外汇局建立贸易外汇收支电子数据核查机制，对B类企业贸易外汇收支实施电子数据核查管

13、理。第二十九条 对C类企业贸易外汇收支业务以及外汇局认定的其他业务，由外汇局实行事前逐笔登记管理，金融机构凭外汇局出具的登记证明为企业办理相关手续。第七章 附 则第三十条 企业和金融机构违反本指引以及其他外汇管理相关规定的，由外汇局依据中华人民共和国外汇管理条例等相关法规予以处罚。第三十一条 外汇局可根据国际收支形势和外汇管理需要，对贸易信贷管理、登记管理、非现场核查以及分类管理的具体内容进行调整。第三十二条 保税监管区域企业贸易外汇收支参照适用本指引，保税监管区域外汇管理政策另有规定除外。第三十三条 个人对外贸易经营者的贸易外汇收支适用本指引。第三十四条 出口收入存放境外的管理按照货物贸易出

14、口收入存放境外相关管理规定办理。第三十五条 本指引所称离岸账户，是指境外机构按规定在依法取得离岸银行业务经营资格的境内银行离岸业务部开立的账户。 境内机构在依法取得离岸银行业务经营资格的境内银行离岸业务部门开立的账户，视为境内机构境外账户。第三十六条 国家外汇管理局根据本指引制定相应实施细则。第三十七条 本指引由国家外汇管理局负责解释。第三十八条 本指引自2011年12月1日起施行。以前法规与本指引相抵触的，按照本指引执行。附件2： 货物贸易外汇管理试点指引实施细则第一条 依据货物贸易外汇管理试点指引及有关规定，制定本细则。第二条 从事对外贸易的机构（以下简称企业）出口后应当按合同约定及时、足

15、额收回货款或按规定存放境外；进口后应当按合同约定及时、足额支付货款。企业收取货款后应当按合同约定及时、足额出口货物；支付货款后应当按合同约定及时、足额进口货物。第一章 企业名录管理第三条 企业依法取得对外贸易经营权后，需持贸易外汇收支企业名录登记申请书（见附1）、法定代表人签字并加盖企业公章的货物贸易外汇收支业务办理确认书（以下简称确认书，见附2）及下列资料有效原件及加盖企业公章的复印件，到所在地外汇局办理“贸易外汇收支企业名录”（以下简称名录）登记手续：（一） 企业法人营业执照或企业营业执照副本；（二） 中华人民共和国组织机构代码证；（三） 对外贸易经营者备案登记表，依法不需要办理备案登记的

16、可提交中华人民共和国外商投资企业批准证书或中华人民共和国台、港、澳投资企业批准证书等；（四） 外汇局要求提供的其他资料。外汇局审核有关资料无误后为其办理名录登记手续。无对外贸易经营权的企业，确有客观需要开展贸易外汇收支业务的，办理名录登记时可免于提交本条第一款第（三）项规定的资料。第四条 从事对外贸易的保税监管区域企业（以下简称区内企业）按照保税监管区域外汇管理办法办理外汇登记手续时，应当签署确认书。区内企业在取得保税监管区域外汇登记证并签署确认书后自动列入名录。第五条 名录内企业的企业名称、注册地址、法定代表人、注册资本、公司类型、经营范围或联系方式发生变更的，应当在变更事项发生之日起30天

17、内，持相应变更文件或证明的原件及加盖企业公章的复印件到所在地外汇局办理名录变更手续。第六条 名录内企业发生下列情况之一，应当在30天内主动到所在地外汇局办理名录注销手续：（一） 终止经营或不再从事对外贸易；（二） 被工商管理部门注销或吊销营业执照；（三） 被商务主管部门取消对外贸易经营权。第七条 名录内企业发生下列情况之一，外汇局可将其从名录中注销： （四） 发生本细则第六条规定情况；（五） 区内企业已办理保税监管区域外汇登记注销手续； （六） 连续两年未发生贸易外汇收支业务；（七） 外汇局对企业实施现场核查时，通过企业名录登记信息所列联系方式无法与其取得联系；（八） 外汇局认定的其他情况。第

18、八条 外汇局对于本细则实施后新列入名录的企业实施辅导期管理。在其发生首笔贸易外汇收支业务之日起90天内，外汇局进行政策法规、系统操作等辅导。企业应当在辅导期结束后10个工作日内，持书面材料到外汇局报告辅导期内发生的货物进出口与贸易外汇收支的逐笔对应情况。第九条 外汇局通过“货物贸易外汇监测系统”（以下简称“监测系统”）向金融机构发布全国企业名录。金融机构不得为不在名录的企业办理贸易外汇收支业务。不在名录的企业应当到外汇局办理名录登记手续。第二章 贸易外汇收支业务审核第一十条 本细则所称的企业贸易外汇收支包括：（一） 从境外、境内保税监管区域收回的出口货款，向境外、境内保税监管区域支付的进口货款

19、；（二） 从离岸账户、境外机构境内账户收回的出口货款，向离岸账户、境外机构境内账户支付的进口货款；（三） 深加工结转项下境内收付款； （四） 转口贸易项下收付款；（五） 其他与贸易相关的收付款。第一十一条 企业应当按国际收支申报和贸易外汇收支核查专用信息申报有关规定办理贸易外汇收支信息申报，并根据贸易外汇收支流向填写下列申报单证：（一） 向境外付款（包括向离岸账户、境外机构境内账户付款）的，填写境外汇款申请书或对外付款/承兑通知书；（二） 向境内付款的，填写境内汇款申请书或境内付款/承兑通知书；（三） 从境外收款的（包括从离岸账户、境外机构境内账户收款），填写涉外收入申报单；（四） 从境内收款

20、的，填写境内收入申报单。第一十二条 金融机构为企业办理贸易外汇收支业务时，应当通过监测系统查询企业名录状态与分类状态，按本细则规定对其交易单证的真实性及其与贸易外汇收支的一致性进行合理审查，并按国际收支申报和贸易外汇收支核查专用信息申报规定向外汇局报送信息。第一十三条 企业贸易外汇收入应当先进入出口收入待核查账户（以下简称待核查账户）。待核查账户的收入范围限于贸易外汇收入（不含出口贸易融资项下境内金融机构放款及境外回款）；支出范围包括结汇或划入企业经常项目外汇账户，以及经外汇局登记的其他外汇支出。待核查账户内资金不得相互划转，账户资金按活期存款计息。第一十四条 金融机构应当审核企业填写的申报单

21、证并完成申报后，为企业办理待核查账户资金结汇或划出手续。对于申报资金性质为转口贸易外汇收入、退汇的，还需按本细则规定审核相应有效凭证和商业单据。第一十五条 企业可以根据其真实合法的进口付汇需求提前购汇存入其经常项目外汇账户。金融机构为企业办理付汇或开证手续时，应当审核企业填写的申报单证，并按以下规定审核相应有效凭证和商业单据：（一） 以信用证、托收方式结算的，按国际结算惯例审核有关商业单据；（二） 以货到付款方式结算的，审核对应的进口货物报关单或进口合同或发票；（三） 以预付货款方式结算的，审核进口合同或发票。第一十六条 转口贸易外汇收入应当进入待核查账户。企业从待核查账户中结汇或划出转口贸易

22、外汇收入时，金融机构应当审核企业提交的进出口合同、收入和支出申报单证。同一合同项下转口贸易收入结汇或划出金额超过相应支出金额20%（不含）的，企业应当先到外汇局办理贸易外汇业务登记手续。第一十七条 企业应当按照“谁出口谁收汇、谁进口谁付汇”原则办理贸易外汇收支业务，捐赠项下进出口业务等国家另有规定的情况除外。 代理进口、出口业务应当由代理方付汇、收汇。代理进口业务项下，委托方可凭委托代理协议将外汇划转给代理方，也可由代理方购汇。代理出口业务项下，代理方收汇后可凭委托代理协议将外汇划转给委托方，也可结汇将人民币划转给委托方。第一十八条 进口项下退汇的境外付款人应当为原收款人、境内收款人应当为原付

23、款人。出口项下退汇的境内付款人应当为原收款人、境外收款人应当为原付款人。金融机构为企业办理贸易收汇的退汇支付时，对于因错误汇入产生的退汇，应当审核原收汇凭证；对于其他原因产生的退汇，应当审核原收入申报单证、原出口合同。金融机构为企业办理贸易付汇的退汇结汇或划转时，对于因错误汇出产生的退汇，应当审核原支出申报单证；对于其他原因产生的退汇，应当审核原支出申报单证、原进口合同。对于退汇日期与原收、付款日期间隔在180天（不含）以上或由于特殊情况无法按照本条规定办理退汇的，企业应当先到外汇局办理贸易外汇业务登记手续。第一十九条 企业的进出口贸易应当通过金融机构办理结算。因客观需要使用外币现钞结算的，外

24、币现钞结汇时，金融机构应当审核企业提交的出口合同、出口货物报关单等单证。结汇现钞金额达到规定入境申报金额的，金融机构还应当审核企业提交的经海关签章的携带外币现钞入境申报单正本。第二十条 本细则规定需办理外汇局登记的贸易外汇收支业务，金融机构应当凭外汇局签发的货物贸易外汇业务登记表（以下简称登记表，见附3）办理，并通过监测系统签注登记表使用情况。第二十一条 金融机构按规定审核相关单证后，应当在单证正本上签注收付汇金额、日期并加盖业务印章，并留存相关单证正本或复印件备查。第二十二条 金融机构在办理贸易外汇收支业务过程中，发现企业存在异常或可疑贸易外汇收支行为的，应当及时向外汇局报告。第三章 企业报

25、告和登记管理第二十三条 符合下列情况之一的业务，企业应当在货物进出口或收付汇业务实际发生之日起30天内，通过监测系统向所在地外汇局报送对应的预计收付汇或进出口日期等信息：（一） 30天以上（不含）的预收货款、预付货款；（二） 90天以上（不含）的延期收款、延期付款；（三） 以90天以上（不含）信用证方式结算的贸易外汇收支；（四） B、C类企业在分类监管有效期内发生的预收货款、预付货款，以及30天以上（不含）的延期收款、延期付款；（五） 单笔合同项下转口贸易收支日期间隔超过90天（不含）且先收后支项下收汇金额或先支后收项下付汇金额超过等值50万美元（不含）的业务。对已报告且未到预计进出口或收付汇

26、日期的上述业务，企业可根据实际情况调整相关报告内容。第二十四条 对于符合规定的收付汇单位与进出口单位不一致的情况，收汇或进口企业可向所在地外汇局报告，并办理收汇或进口数据的主体变更手续。第二十五条 对于除本细则第二十三条至第二十四条规定以外的其他影响贸易外汇收支与进出口匹配的情况，企业可在进出口或收付汇业务发生之日起30天内，通过监测系统主动向所在地外汇局报送相关信息。第二十六条 企业办理下列贸易外汇收支业务，应当在付汇、开证、出口贸易融资放款或待核查账户资金结汇或划出前，持书面申请和相关证明材料到外汇局登记：（一） C类企业贸易外汇收支；（二） B类企业超可收、付汇额度的贸易外汇收支；（三）

27、 同一合同项下转口贸易收入结汇或划出金额超过相应支出金额20%（不含）的；（四） 外汇局认定其他需要登记的业务。外汇局审核企业提交的资料后，出具加盖“货物贸易外汇业务监管章”的登记表。第四章 非现场核查第二十七条 外汇局依托监测系统按月对企业的贸易外汇收支进行非现场核查。外汇局可根据国际收支形势和外汇管理需要调整核查频率。纳入非现场核查的数据包括企业最近12个月的相关贸易外汇收支和货物进出口数据。第二十八条 外汇局根据企业进出口和贸易外汇收支数据，结合其贸易信贷报告等信息，设定总量差额、总量差额比率、资金货物比率、贸易信贷报告余额比率等总量核查指标，衡量企业一定期间内资金流与货物流的偏离和贸易

28、信贷余额变化等情况，将总量核查指标超过一定范围的企业列入重点监测范围。外汇局根据实际情况设定并调整总量核查指标。第二十九条 外汇局对企业的贸易信贷、出口收入存放境外、来料加工、转口贸易、境外承包工程、进出口退汇等业务，以及区内企业、辅导期企业等主体实施专项监测，将资金流与货物流的规模与结构等存在异常或可疑情况的企业列入重点监测范围。第三十条 外汇局对B、C类企业以及经总量核查与专项监测后纳入重点监测范围的企业进行持续、动态监测。对于指标出现较大偏离、连续偏离或相关指标反映情况相互背离的企业，可实施现场核查；对于指标恢复正常的企业，解除重点监测。第三十一条 外汇局依托监测系统对贸易外汇收支情况进

29、行宏观统计和监测分析。第五章 现场核查第三十二条 对核查期内存在下列情况之一的企业，外汇局可实施现场核查：（一） 任一总量核查指标与本地区指标阈值偏离程度50以上；（二） 任一总量核查指标连续四个核查期超过本地区指标阈值；（三） 预收货款余额比率、预付货款余额比率、延期收款余额比率或延期付款余额比率大于25%；（四） 来料加工工缴费率大于30%；（五） 转口贸易收支差额占支出比率大于20%；（六） 单笔退汇金额超过等值50万美元且退汇笔数大于12次；（七） 外汇局认定的需要现场核查的其他情况。外汇局可根据非现场核查情况，参考地区、行业、经济类型等特点对上述比例、金额或频次进行调整。第三十三条

30、外汇局对需现场核查的企业，应制发现场核查通知书（见附4），并可采取下列一种或多种方式实施现场核查：（一） 要求被核查企业提交相关书面材料；（二） 约见被核查企业法定代表人或其授权人；（三） 现场查阅、复制被核查企业的相关资料；（四） 外汇局认为必要的其他现场核查方式。第三十四条 企业应当按下列规定如实提供相关资料，主动配合外汇局开展现场核查工作： （一） 外汇局要求企业提交相关书面材料的，企业应当在收到现场核查通知书之日起10个工作日内，向外汇局提交由法定代表人或其授权人签字并加盖单位公章的书面报告及相关证明资料。书面报告内容应当包括但不限于企业生产经营情况、进出口及收付汇情况、资金流入或流出

31、异常产生的原因；（二） 外汇局约见企业法定代表人或其授权人的，企业法定代表人或其授权人应当在收到现场核查通知书之日起10个工作日内到外汇局说明相关情况；（三） 外汇局现场查阅、复制被核查企业的相关资料的，企业应当在收到现场核查通知书之日起10个工作日内准备好相关资料，配合外汇局现场核查人员工作；（四） 外汇局采取其他现场核查方式的，企业应当按外汇局要求做好相关准备工作。第三十五条 外汇局根据现场核查情况，确定企业现场核查结果。第三十六条 在非现场核查和对企业进行现场核查的过程中，发现经办金融机构存在涉嫌不按规定办理贸易外汇收支业务或报送相关信息行为的，外汇局可采取下列一种或多种方式，对相关金融机构实施现场核查：（一） 要求被核查金融机构提交相关书面材料；（二） 约见被核查金融机构负责人或其授权人；（三） 现场查阅、复制被核查金融机构的相关资料；（四） 外汇局认为必要的其他现场核查方式。被核查金融机构应当按外汇局要求如实说明情况，提供有关文件、资料。第三十七条 需现场查阅、复制被核查企业或金融机