会计模拟实训教程综合实训参考答案.docx

1、会计模拟实训教程综合实训参考答案会计模拟实训教程（综合实训）参考答案1、购买办公用品（附件1-1）借：管理费用-办公费 贷：库存现金 2、（1）销售商品，款未收。（附件2-1，2-2）借：应收账款-长春机电公司 贷：主营业务收入 应缴税费-应缴增值税（销项） （2）支付手续费（附件2-3） 借：财务费用手续费 贷：银行存款 （3）支付运费代垫（附件2-4） 借：应收账款-长春机电公司 贷：库存现金 3、支付个人医疗保险（原始凭证自填）（附件3-1，3-2） 借：应付职工薪酬医疗保险费用 贷：银行存款-52674 4、采购材料（款项是提前预付的，见资料第8页）（附件4-1，4-2） 借：材料采购

2、原料及主要材料 77500+5000*93%= 应缴税费-应缴增值税（进） 13175+5000*7%= 贷：预付账款-鞍山钢铁公司-分厂 5、赵宏报销差旅费（附件5-1，5-2） 借：管理费用差旅费 库存现金 贷：其他应收款赵宏 6、支付保险费和印花税（原始凭证自填）（附件6-1，6-2） 借：管理费用保险费 印花税 贷：银行存款-52674 7、各车间领用原材料（附件7-1到7-22） 借：生产成本基本生产成本-铸造分厂（普通车床） （附件7-1，7-3，7-4） 基本生产成本-铸造分厂（刻模铣床） （附件7-2，7-5，7-6） 基本生产成本-机加工分厂（普通车床）（附件7-10，7-1

3、2） 基本生产成本-机加工分厂（刻模铣床）（附件7-7，7-11）基本生产成本-装配分厂（普通车床）（附件7-13，14，15，16，19，20）基本生产成本-装配分厂（刻模车床）（附件7-8，7-9，7-17，7-18，7-21）-辅助生产成本-机修分厂 （附件7-22（附件7-1，7-2） 贷：原材料-原料及主要材料（生铁） （附件7-10，7-11，7-22） -原料及主要材料（圆钢） （附件7-3，7-5） -燃料（焦炭） （附件7-4，7-6） -燃料（煤） （附件7-8，7-13） -外购半成品（Y123M） （附件7-9，7-14） -外购半成品（AOB-25） （附件7-15，

4、7-17） -外购半成品（D318） （附件7-16，7-18） -外购半成品（D462） （附件7-19） -外购半成品（标准件） （附件7-7，7-12，7-20，7-21） -辅助材料（润滑油） 8、购买证券（欧亚股份）（附件8） 借：交易性金融资产-成本 投资收益 其他货币资金存出投资款 9、接受固定资产投资（附件9-1，9-2） 借：固定资产刨床 贷：实收资本万达公司 10、购买起重机（需安装）（原始凭证自填）（附件9-1，9-2，9-3） 借：在建工程-起重机 35065.00 贷：银行存款-52674 最新做法：借：在建工程-起重机 30220.00 应缴税费-应缴增值税（进）

5、贷：银行存款-52674 11、退货（附件11-1，11-2） 借：应付账款-开化轴承厂 贷：材料采购-外购半成品（D318） 应缴税费应缴增值税（进） 12、销售产品，款项已收。（附件12-1，12-2） 借：银行存款-52674 贷：主营业务收入 应缴税费应缴增值税（销） 13、短期借款的款已到帐（附件13-1，13-2） 借：银行存款-52674 贷：短期借款兴安支行 14、发行债券，款已收（附件14-1，14-2） 借：银行存款-52674 贷：应付债券成本 应付债券利息调整 15、有偿调入万能磨床（附件15-1，15-2）（原始凭证自填） 借：固定资产-万能磨床 贷：银行存款-526

6、74 16、支付贷款利息（附件16） 借：财务费用利息 贷：银行存款-52674 17、销售退回（附件17-1，17-2，17-3）（原始凭证自填） 借：主营业务收入 应缴税费应缴增值税（销） 贷：银行存款-52674 18、购买办公用品（附件18-1，18-2）（原始凭证自填） 借：管理费用办公费 银行存款-52674 19、采购材料，款未付。（附件19） 借：材料采购原料及主要材料（圆钢） 应缴税费应缴增值税（进） 贷：应付账款-顺达集团公司 20、采购原材料（附件20-1，20-2，20-3） 借：材料采购原料及主要材料 16000+1500*93%= 应缴税费应缴增值税（进） 2720

7、+1500*7%= 银行存款-52674 贷：其他货币资金-外婆存款 21、支付医疗费（附件21） 借：应付职工薪酬医疗费 贷：库存现金 22、订购滨江日报等期刊（附件22-1，22-2）（原始凭证自填） 借：（管理费用）待摊费用办公费 贷：银行存款-52674 23、进行债务重组（附件23-1，23-2） 借：银行存款-52674 营业外支出 贷：应收账款南方机电公司 24、计算应交房产税等费用（附件24-1） 借：管理费用税金 贷：应缴税费应交房产费 应缴税费应教徒的使用费 应缴税费应缴车船税 实际缴纳相关税金时：（附件24-2） 借：应缴税费应交房产费 应缴税费应教徒的使用费 应缴税费应

8、缴车船税 管理费用印花税 贷：银行存款-52674 25、采购劳保鞋等（附件25-1，25-2）（原始凭证自填） 借：材料采购周转材料 应缴税费应缴增值税（进） 贷：银行存款 -52674 26、销售普通车床（附件26-1，26-2）（原始凭证自填） 借：应收票据洛阳市机电公司 贷：主营业务收入 应缴税费应缴增值税（销） 27、采购润滑油（附件27-1，27-2）（原始凭证自填） 借：材料采购辅助材料（润滑油） 应缴税费应缴增值税（进） 贷：银行存款 -52674 28、归还到期的短期借款（附件28） 借：短期借款兴安支行 贷：银行存款 29、缴纳增值税（附件29）（在11月末已做帐） 借：应

9、缴税费应缴增值税（未交税金） 贷：银行存款-52674 30、票据贴现（附件31）（见资料第6页） 借：银行存款-52674 财务费用利息费用 贷：应收票据北方机电公司 31、预计诉讼费用（附件32） 借：管理费用诉讼费 贷：预计负债未决诉讼 32、发生坏账（附件32） 借：坏账准备 贷：应收账款滨江市机床经销公司 33、采购材料（附件33-1，33-2，33-3）（见资料第6页） 借：材料采购外购半成品（D318） +3000*93%= 应缴税费应缴增值税（进）5695+3000*7%= 银行存款-52674 贷：其他货币资金银行汇票 34、购买晒图纸（附件34） 借：管理费用办公费用 贷：

10、库存现金 35、各部门领用周转材料（附件35-1，2，3，4，5，6，7，8，9） 借：制造费用铸造分厂 （35-1） 机加工分厂 （35-2，3） 装配分厂 （35-4，5） 生产成本辅助生产成本（机修分厂） （35-6，7） 辅助生产成本（配电分厂）（35-8） 管理费用劳动保险费 （35-9） 贷：周转材料劳保用品 附件 专用工具 36、收到罚款（附件36-1、36-2） 借：库存现金 营业外收入罚没收入 37、为购煤取得银行汇票存款并支付相关手续费（附件37-1，2）（见资料第7页） 借：其他货币资金银行汇票 财务费用手续费用 贷：银行存款-52674 38、检修设备（附件38-1，2

11、，3）（原始凭证自填） 借：生产成本辅助生产成本（机修分厂） 贷：原材料原料及主要材料（圆钢） 银行存款 -52674 39、采购煤炭（附件39-1，2） 借：材料采购燃料（煤） +800*93%= 应缴税费应缴增值税（进） 867+800*7%= 贷：其他货币资金银行汇票存 40、收到前欠货款（附件40） 借：银行存款-52674 贷：应收账款长春市机电公司 41、出售固定资产（累计折旧不要分明细，否则与后面的计算表不相符）(1)转入清理状态（附件41-1） 借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产磨齿机 （2）收到售价款（附件41-2） 借：银行存款-52674 贷：固定资产清理 （3）结

12、转出售固定资产的损益（无附件） 借：固定资产清理 贷：营业外收入 42、支付医疗费（附件42-1，42-2）（原始凭证自填） 借：应付职工薪酬医疗费 贷：银行存款-52674 43、收到租金（附件43-1，43-2）（没有发票就没有税） 借：银行存款-52674 贷：其他业务收入租金收入 44、购买债券（附件44-1，44-2） 借：持有至到期投资成本 -利息调整 贷：银行存款-52674 45、采购电冰箱和电烤箱（附件45-1，2，3）（原始凭证自填） 借：固定资产-电冰框 周转材料附件 贷：银行存款-52674 最新做法：借：固定资产-电冰框 应缴税费应缴增值税（进）+= 周转材料附件 贷

13、：银行存款-52674 46、偿还贷款（附件46） 借：长期借款兴安支行 贷：银行存款-52674 47、报废固定资产(1)转入清理状态（附件47-1） 借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产锅炉 （2）支付清理费用附件47-4）（原始凭证自填） 借：固定资产清理 贷：银行存款-52674 （3）收到售价款（附件47-2，3） 借：银行存款-52674 贷：固定资产清理 应缴税费应缴增值税（销） （4）结转报废固定资产的损益（无附件） 借：营业外支出 贷：固定资产清理 以上147笔业务做完后编制科目汇总表（1） 科目汇总表会计科目借方科目贷方科目库存现金银行存款其他货币资金应收账款其他应收款

14、交易性金融资产应收票据预付账款材料采购原材料生产成本周转材料持有至到期投资坏账准备制造费用固定资产累计折旧固定资产清理在建工程短期借款应付账款应缴税费应付职工薪酬长期借款应付债券预计负债实收资本主营业务收入其他业务收入营业外收入投资收益营业外支出管理费用财务费用合计注：第22笔业务应做待摊费用，由于其他原因做科目汇总表汇总时计入管理费用48、接受滨江市机床附件厂的固定资产投资（附件48-1，48-2） 借：固定资产万能铣床 贷：实收资本- 滨江市机床附件厂 49、偿还贷款（附件49-1，49-2） 借：应付账款上海钢铁厂 财务费用手续费 贷：银行存款-52674 50、销售商品 （1）销售商品

15、，款已收。（附件50-1，2，4）（原始凭证自填） 借：银行存款-52674 贷：主营业务收入 应缴税费应缴增值税（销） （2）销售商品发生的销售费用（附件50-3） 借：销售费用-包装费 贷：银行存款-52674 51、支付工资、发生相关带点费用等（附件51-1，51-2）（原始凭证自填） 借：应付职工薪酬工资 管理费用工资 贷：银行存款-52674 借：应付职工薪酬工资 贷：其他应付款房租 托儿费 储蓄款 52、财产清查并处理 （1）现金短款并查明，批准由个人赔款（附件52-1） 借：其他应收款陈小艺 贷：库存现金 （2）收到抵赔的现金（附件52-2） 借：库存现金 贷：其他应收款陈小艺

16、53、销售产品（货款已预收，原已预收）（原始凭证自填） 借：预收账款沈阳机电公司 （附件53-1，2，3，） 财务费用手续费（信汇的手续费） 销售费用-运输费 2500（附件53-2，3）贷：主营业务收入 应缴税费应缴增值税 （销） 银行存款 -52674 （10539+2500）（附件53-4，5）54、提现以备零用（附件54）（原始凭证自填） 借：库存现金 贷：银行存款-52674 55、以债务重组的方式偿还债款（附件55-1，55-2）（原始凭证自填） 借：应付账款宏达轴承厂 贷：银行存款 -52674 营业外收入重组利得 56、支付应付未付的工资（附件56） 借：其他应付款张涛 贷：库

17、存现金 57、出售专有技术（附件57-1，57-2） 借：银行存款-52674 贷：无形资产专有技术 （第8页有原值） 应缴税费应缴营业税 营业外收入处置非流动资产所得58、支付餐费（附件58） 借：管理费用业务招待费 贷：库存现金 59、王强借支销售新产品的费用（附件59） 借：其他应收款王强 贷：库存现金 60、收回前欠货款（附件60）（第6页） 借：银行存款 -52674 贷：应收账款滨江市机床经销公司 61、固定资产交付使用（附件61-1，61-2，61-3） 借：在建工程出包工程 贷：银行存款 -52674 借：固定资产-锅炉 （累计已付） 贷：在建工程 62、购买保险（附件62-1

18、，62-2） 借：应付职工薪酬劳动保险费 贷：银行存款-52674 63、购买材料（附件63-1，63-2）（原始凭证自填） 借：材料采购周转材料 应缴税费应缴增值税（进） 贷：银行存款-52674 64、购买专利权（附件64-1，64-2）（原始凭证自填） 借：无形资产专利权 贷：银行存款-52674 65、取得短期贷款（附件65-1，65-2） 借：银行存款-52674 贷：短期借款兴安支行 66、行政科交来备用金（原已挂账第6页）（附件66） 借：库存现金 贷：其他应收款行政科 67、将现金存入银行（附件67） 借：银行存款-52674 贷：库存现金 68、上交税费（附件68-1，68-

19、2，68-3） 借：制造费用铸造分厂 机加工分厂 装配分厂 生产成本辅助生产成本（机修分厂） 辅助生产成本（配电分厂） 管理费用办公费 贷：银行存款-52674 69、支付电话费用（附件69） 借：管理费用办公费 贷：银行存款-52674 70、材料入库（可以合并成一笔分录）（附件70-8）（1）收到圆钢（附件70-1，2） 借：原材料原料及主要材料（圆钢） （75000+15000） 材料成本差异原料及主要材料成本差异 （差额0 贷：材料采购原料及主要材料（圆钢） （82150+17395）下面的数据均来自附件70中的。同理进行计算（2）收到煤（附件70-6） 借：原材料燃料（煤） 材料成本

20、差异燃料成本差异 贷：材料采购燃料 （3）收到润滑油（70-4） 借：原材料辅助材料（润滑油） 贷：材料采购辅助材料 材料成本差异辅助材料成本差异 （4）收到轴承（70-5） 借：原材料外购半成品（轴承） 材料成本差异外购半成品成本差异 贷：材料采购外购半成品 （5）收到劳保用品（70-3） 借：原材料劳保用品 材料成本差异辅助材料成本差异 贷：材料采购周转材料 （6）收到包装箱（70-7） 借：原材料包装箱 贷：材料采购周转材料 材料成本差异辅助材料成本差异 71、设备安装完备（附件71） 借：固定资产起重机 贷：在建工程起重机 72、报废固定资产(1)转入清理状态（附件72-1） 借：固定

21、资产清理 累计折旧 贷：固定资产钻床 （2）支付清理费用附件72-3） 借：固定资产清理 贷：银行存款-52674 （3）收到售价款（附件72-2） 借：银行存款-52674 贷：固定资产清理 （4）结转报废固定资产的损益（无附件） 借：营业外支出 贷：固定资产清理 73、各车间领用原材料（附件73-1到73-27） 借：生产成本-基本生产成本-铸造分厂（普通车床） （附件73-1，7-3，7-4） -基本生产成本-机加工分厂（普通车床）（附件73-2，7-5，7-6） -基本生产成本-机加工分厂（刻模铣床） （附件73-10，7-12） -基本生产成本-装配分厂（普通车床） （附件73-73

22、，7-11） -基本生产成本-装配分厂（刻模车床） （附件73-13，14，） -辅助生产成本-机修分厂 （附件73-25，26，27） （附件73-3） 贷：原材料-原料及主材（生铁） （附件73-6，73-7） -原料及主材（圆钢） （附件73-4） - 燃料-（焦炭） （附件73-5） -燃料-（煤） （附件73-9，73-10） -外购半成品（Y123M） （附件73-11，73-12） -外购半成品（AOB-25） （附件73-13，73-14） -外购半成品（D318） （附件73-15，73-16） -外购半成品（D462） （附件73-17，73-20，73-26） -外购半成

23、品（标准件） （附件73-21，73-22） -辅助材料（油漆） （附件73-8，73-18，73-19，73-27）-辅助材料（润滑油） （附件73-1，2，25） 周转材料-专用工具 （附件73-23 ，24） -包装箱 74、进行财产清查（1）（附件74-1）借：待处理财产损益待处理流动资产损益(808+ 贷：周转材料包装箱 材料成本差异 （数字怎么来的） 应缴税费应缴增值税（进转出）(808*17%) （2）（附件74-2） 借：待处理财产损益待处理固定资产损益 累计折旧六角车床 贷：固定资产六角车床 75、支付财产保险费和罚款费用（1）（附件75-1，75-4） 借：管理费用保险费

24、贷：银行存款-52674 （2）（附件75-2，75-3）借：营业外支出罚款 贷：银行存款-52674 76、摊销无形资产费用（附件76）借：管理费用无形资产摊销 贷：累计摊销专利权 土地使用权 77、销售产品（附件77-1，77-2）借：银行存款-52674 应收账款长春汽车配件有限公司 贷：主营业务收入 应缴税费应缴增值税（销） 78、计算利息并调整利息（附件78）借：财务费用利息费用 贷：应付利息 （长期借款利息）借：财务费用利息费用 应付债券面值 贷：应付债券利息调整 以上48-78笔业务做完后编制科目汇总表（2）科目汇总表会计科目借方科目贷方科目库存现金银行存款+2500应收账款其他

25、应收款交易性金融资产应收票据周转材料材料采购原材料生产成本材料成本差异无形资产累计摊销制造费用固定资产累计折旧固定资产清理在建工程短期借款应付账款其他应付款预收账款应缴税费应付利息应付职工薪酬长期借款应付债券预计负债实收资本主营业务收入其他业务收入营业外收入销售费用+2500营业外支出管理费用财务费用合计79、用产品置换汽车借：固定资产汽车（附件79-4） 银行存款（附件79-3） 贷：库存商品 应缴税费应缴增值税（销） 银行存款（过户费，附件79-1） 营业外收入非货币性资产利得 固定资产汽车的入账价值=211500+6200+44200-20000=最新做法：借：固定资产汽车（附件79-4

26、） 应缴税费应缴增值税（进） 银行存款（附件79-3） 贷：主营业务收入 应缴税费应缴增值税（销） 银行存款（过户费，附件79-1） 营业外收入非货币性资产利得 借：主营业务成本 贷：库存商品 固定资产汽车的入账价值=260000+6200+44200-20000=80、盘亏的包装箱查明原因（附件80）借：管理费用存货盘亏或收益 营业外支出存货设备净损失 贷：待处理财产损益待处理流动资产损益 81、支付房款及托儿费借：其他应付款房产科（附件81-1，81-3） 托儿所（附件81-2，81-4） 贷：银行存款-52674 82、融资租赁，支付款项（附件82-1，82-2）借：长期应付款应付融资费用 贷：银行存款-52674 83、退换包装物押金（附件83-1，83-2）借：其他应付款存入保证金 贷：银行存款-52674 84、李立峰报销公出差旅费（附件84）借：管理费用差旅费 库存现金 贷：其他应收款李立峰 85、现金进账（附件85）借：银行存款-52674 贷：库存现金 86、内部调拨产品（附件86-1，2，3）借：固定资产车床 贷：库存商品普通车床 应缴税费应缴增值税（销） 应缴税费应缴增值税（销） 87、预提各部门固定