第2讲 税法 练习题.docx

1、第2讲 税法 练习题第2讲 税收法律制度一、单项选择题l下列各项中，表述正确的是（ ）。 A税目是区分不同税种的主要标志 B税率是衡量税负轻重与否的重要标志 C纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人 D征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务共同所指的物品2对于不同税种，税法规定了不同种类的税率，那么在我国现行税制中，适用超率累进税率计算应纳税额的税种是（ ）。 A个人所得税 B资源税 C消费税 D土地增值税3红星公司在日常的生产经营活动中发生了以下费用，在计算企业所得税应纳所得额时不允许扣除的项目是（ ）。 A企业发生的合理的工资薪金支出8万元 B企业直接向我国甘肃地区“希望工程”的5万元公

2、益性捐款 C企业在规定比例之内发生的1万元业务招待费 D职工福利费l万元 4在我国以下的现行税制中，属于直接税的是（ ）。 A企业所得税 B增值税 C消费税 D关税 5韩国居民崔先生受其供职的境外公司委派，来华从事设备安装调试工作，在华停留60天，期间取得境外公司支付的工资40 000元，取得中国体育彩票中奖收入20 000元。崔先生应在中国缴纳个人所得税是（ ）。A4 000元 B5 650元 C9 650元 D10 250元 6下列关于消费税的说法，哪一项是错误的？（ ） A消费税是流转税 B消费税是价内税 C消费税实行的是单环节征收 D消费税均按照比例税率课征 7下列哪一项个人所得不应免

3、纳个人所得税？（ ）A某体育明星在奥运会上获得一块金牌，回国后国家体育总局奖励20万元人民币 B某科学家获得国务院特殊津贴每月200元人民币 C某高校教师取得一项发明专利，学校奖励5万元人民币 D李某新买的宝马车在某风景区停靠时，被山上落下的石头砸坏，保险公司赔付李某 的6万元保险金8下列选项中哪一个属于我国增值税的纳税人？（ ） A从事房屋租赁业务的甲公司 B从事服装销售的乙公司 C转让无形资产的丙公司 D从事证券经纪业务的丁公司9根据我国个人所得税法的规定，对下列哪一项所得可以实行加成征收？（ ） A特许权使用费所得 B工资、薪金所得 C劳务报酬所得 D因福利彩票中奖所得10我国企业所得税

4、法不适用于下列哪一种企业？（ ）A内资企业 B外国企业 C合伙企业 D外商投资企业11以下说法正确的有（ ）A凡是缴纳增值税、消费税、营业税的纳税人，须同时缴纳城市维护建设税B在我国土地增值税是增值税等流转税的一种具体形式C对个人独资企业和合伙企业的所得额征收企业所得税D契税是对在我国境内转移房屋所有权时，对房屋的买方征收的一种税12根据个人所得税法实施条例的规定，“个人取得的应纳税所得”包括下列哪一项？（ ）A现金、实物 B现金、有价证券C现金、实物、有价证券 D现金、实物、有价证券和期权13某居民2007年1月1日存入银行1年期定期存款100 000元。假定年平均利率为 4745，存款到期

5、日即2007年12月31日把存款全部取出。该居民应缴纳储蓄存款利息的个人所得税（ ）A 67795元 B949元 C23725元 D 0元14以下由国家税务局系统负责征收的税种是（ ）A契税 B消费税 C印花税 D城镇土地使用税15某居民企业年应纳税所得额为30 000元，其应纳的企业所得税税额是（ ）。 A4500元 B7500元 C8100元 D9900元16某企业当年实现会计利润为50万元，当年通过民政部门向困难地区捐赠10万元，该企业当年公益、救济性捐赠的扣除限额是（ ）。（注：允许扣除的捐赠比率为12%） A 15万元 B6万元 C72万元 D3万元17某外贸进出口公司当月从日本进口

6、140辆小轿车，每辆海关的关税完税价格为8万元，已知小轿车关税税率为110%，消费税率为5%。进口这些轿车应缴纳（ ）万元消费税。 A616 B12379 C2475.79 D8018进口应税消费品，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳消费税，其组成计税价格的公式是（）。 A组成计税价格 = 关税完税价格+关税 B组成计税价格 = 关税完税价格+关税+增值税 C组成计税价格 =（关税完税价格+关税）（1消费税税率） D组成计税价格 =（关税完税价格+关税）（1+消费税税率） 19某大酒店营业额明显偏低，税务机关对其采用核定营业额的方法征税，其某月的营业成本10万元，同行业的成本利润率为25%，

7、则其应纳税额为（ ）万元。A25 B05 C083 D06620下列行为中，属于增值税征税范围的是（ ） A供电局销售电力 B房地产开发公司销售房屋 C歌舞餐厅提供餐饮服务 D咨询公司提供中介服务21一般纳税人销售货物，适用13%税率的是（ ）。 A销售图书 B销售钢材 C销售化妆品 D销售机器设备22某零售企业为一般纳税人，月销售收入为29250元，该企业当月计税销售额为（ ）元。 A25000 B25884 C27594 D352423某商业企业为增值税一般纳税人，2008年3月外购货物50万元，增值税专用发票注明税款为85万元，当月销售货物4 0万元；4月份外购货物20万元，增值税专用发

8、票注明税款为34万元，当月销售货物70万元，销售货物均适用17%的税率，则该商业企业2008年4月应纳增值税为（ ）。 A10.2万元 B6.8万元 C8.5万元 D1.7万元24某百货商店2009年全年销售额为80万元，2010年4月销售给消费者日用百货一批，收取全部货款为30900元，当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为26000元，该纳税人增值税计税销售额为（ ）。 A30000元 B31200元 C29434元 D26666.67元25某外贸进出口公司进口一批小汽车，到岸价格为2000万元，关税税额为2000万元，小汽车适用增值税税率为17%，消费税税率为 5%，则该公司应纳增

9、值税为（ ）。 A680万元 B375.79万元 C1395.79万元 D715.79万元26能够决定国家收入和纳税人负担轻重，在税法中居核心地位的税法要素是（ ）。 A课税对象 B税目 C税率 D计税依据27按照税收与价格的关系，可分为（ ）。 A从价税、从量税和复合税 B价内税和价外税 C直接税和间接税 D中央税和地方税28按照基本税率，纳税人销售或者进口货物，其增值税税率为（ ）。 A5 B10 C14 D1729交通运输业、建筑业、邮电通讯业、文化体育业的税率为（ ）。 A3 B5 C10 D2030下列不属于消费税征税范围的是（ ）。 A烟 B鞭炮 C汽车轮胎 D食用油二、多项选择题

10、1某公司计算缴纳企业所得税时，提出减免企业所得税的请求，其中哪些符合法律规定？（ ）A购买国债取得的利息收入，请求免征企业所得税B经营一项农业项目的所得，请求减征企业所得税C投资经营一项无国家扶持基础设施项目的取得，请求免征企业所得税D开发一项新技术的研究开发费用，请求在计算应纳税所得额时加计扣除2以下关于个人所得税的说法正确的有（ ）A工资、薪金所得，以每月收入减除费用2 000元后的金额为应纳税所得额B个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包、承租经营所得均需要缴纳个人所得税C个人独资企业和合伙企业投资者应依法缴纳个人所得税D在两处以上取得工资、薪金所得，纳税人和扣缴义务人要办理纳税

11、申报3彼得是受雇于北京某中外合资企业的美国人，于2009年7月至2010年5月在中国居住但是无居所。依据我国的个人所得税法，在此期间彼得的下列哪些收入应当向我国税务机关缴纳个人所得税？（ ）A中外合资企业向其支付的月薪3万元人民币B其本国出版社向其支付的稿酬1000美元C从国外取得的股息收入1500美元D在我国某高校授课取得5 000元人民币的劳务报酬4依照个人所得税法规定，下列哪些个人所得免税？（ ）A国家发行的金融债券利息 B企业债券利息C教育储蓄存款利息 D国库券利息5下列各项中，有权制定税收规章的税务主管机关有（ ）。 A国家税务总局 B财政部 C国务院办公厅 D海关总署6税收法律关系

12、中的主体包括（ ）。 A工商局 B企业 C税务机关 D财政部门7某个体工商户拖欠个人所得税税款2万元，经数次催缴仍未缴纳。主管税务机关对其采取的下列措施哪些是错误的？（ ）A书面通知银行从其个人储蓄存款中扣缴税款B扣押其价值相当于2万元的货物，以拍卖所得抵缴税款C注销其税务登记D申请人民法院强制执行8税务机关在实行税收保全措施和强制执行措施时，下列哪些财产或者物品不在此类措施范围之内？（ ）A纳税人甲个人仅有的一套住房B纳税人乙个人所有的金银首饰C纳税人丙自用的私人汽车D纳税人丁所有的单价在5 000以下的生活用品9按照征税对象的不同，可分为（ ）。 A流转税 B所得税 C资源税 D财产税和行

13、为税10实行比例税率的税种有（ ）。 A个人所得税 B营业税 C企业所得税 D资源税11税收具有（ ）特征。 A无偿性 B强制性 C公平性 D固定性12下列各项中，属于流转税类的有（ ）。 A关税 B增值税 C印花税 D土地增值税13下述属于税法构成要素之一的税收主体的有（ ）。A纳税人、扣缴义务人 B各级税务机关C海关 D财政机关14下列各项中，不适用税收征收管理法的有（ ）。A外商投资企业和外国企业所得税 B关税C耕地占用税 D教育费附加15以下为全国人大及其常务委员会制定的税收法律的有（ ）。A个人所得税法 B企业所得税法C税收征收管理法 D增值税暂行条例16以下税收中对外资企业和外籍人

14、员同样适用的有（ ）。A城镇土地使用税 B土地增值税 C房产税 D资源税17下列各项中，适用535的五级超额累进税率征收个人所得税的有（ ）。A个体工商户的生产经营所得B合伙企业投资者的生产经营所得C个人独资企业投资者的生产经营所得D对企事业单位的承包经营、承租经营所得18下列各项中，属于资源税纳税人的有（ ）。A开采原煤的国有企业 B进口铁矿石的私营企业C开采石灰石的个体经营者 D开采天然原油的外商投资企业19下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有：（ ）A稿酬所得 B偶然所得 C股息所得 D特许权使用费所得20根据企业所得税法的规定，下列收入为不征税收入的有：（ ）A

15、接受捐赠的收入 B转让无形资产的收入C财政拨款 D行政事业性收费三、判断题1税收法律关系的权利主体包括税务机关、海关和财政机关，不包括纳税人和扣缴义务人。（ ）2目前我国的企业所得税是统一的，适用于在中国境内活动的任何企业。（ ）3起征点是对征税对象达到一定数额才开始征税的界限，征税对象的数额没有达到规定数额的不征税，征税对象的数额达到规定数额的，就其全部数额征税。（ ）4零售商店计算增值税时，应以零售额作为计税依据。（ ）5我国个人所得税同样适用于外国人和无国籍人。（ ）6按现行税法规定，工资、薪金所得，以每月收入额减除费用1600元后的余额，为应纳税所得额。（ ）7一种税区别于另一种税的主

16、要标志是税目。（ ）8税率是税额与课税对象数额的比例。（ ）9企业租赁或承包给他人经营的，以承包人或承租人为营业税的纳税人。（ ）10在我国税收法律关系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关，另一方是履行纳税义务的单位和个人。（ ）11中华人民共和国企业所得税法就法律而言，属于全国人大常委会授权国务院的立法。（ ）12超率累进税率是以征税对象数额的相对率划分若干级距，分别规定相应的差别税率，相对率每超过一个级距的，对超过的部分就按高一级的税率计算征税，目前，采用这种税率的是土地增值税。（）13制定税收法律的机关是全国人民代表大会及其常务委员会。（ ）14城市维护建设税的计税依据是

17、纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税的税额，还包括加收的滞纳金和罚款。（ ）15国家凭借财产权力课征税收。（ ）16纳税人与实际负税人是同一概念。（ ）17税收是强制性、无偿性和固定性的统一，只有同时具备这“三性”才构成税收。（ ）18企业所得税的课税对象是企业来源于中国境内的生产、经营所得和其他所得。（ ）19消费税是对所有消费品征收的税。（ ）20关税是对进入我国国境的货物和物品征收的一种税。（ ）212008年6月，某国有商业企业直接向某希望小学捐赠100万元，该捐赠可以在税前全额抵扣。（ ）22在我国，国家最高权力机关作为国家的代表和税收的制定者，行使着重要的国家课税权力。（ ）23

18、在转贷业务中，贷款利息为计算营业税的计税营业额。（ ）24居民与非居民的区别在于前者拥有中国国籍，后者不具有中国国籍。（ ）25城镇土地使用税、耕地占用税及土地增值税采用的是定额税率。（ ）四、问答题简述我国的流转税法的概念和内容。五、法律实务题（一）润泽有限责任公司未按照规定期限缴纳税款，当地税务局即下达通知，责令其在15天之内缴纳，15天后该公司仍未缴纳税款。根据以上案情，回答下列问题：1此时润泽公司法定代表人甲要求办理出境手续，法定代表人甲的正确做法应该是什么？税务机关又应该如何处理？2税务局对润泽公司采取了强制执行措施，但是发现扣押的房产有部分已经被首先设定了抵押，抵押权人为乙公司。问

19、税收和担保物权哪一个优先？3税务局对润泽公司采取了强制执行措施后，此时该公司又被工商行政管理机关发现有销售假冒伪劣商品的行为，决定对其处以3 000元的罚款，并处没收违法所得。问工商行政管理机关的罚款和税收机关的税收哪一个优先执行？4税务机关发现润泽公司有哪些行为时使得税款征收无法实现，可以依照合同法的规定行使代位权或者撤销权？（二）某化工厂自2008年10月开张以来，经营状况良好，并按时向税务机关进行了纳税申报。2009年1月，因产品积压，部分客户欠款没有收回，资金周转出现困难，没有及时进行纳税申报。市国税局催缴两次，该化工厂都没有理会。市国税局经局长批准后，派税务人员扣押、查封、拍卖了该厂

20、的一批化工产品，并以拍卖所得抵缴1月份所欠税款。该化工厂对国税局的做法无法接受，认为自己并非不主动缴纳，而是确系存在实际困难，因此与国税局发生了争议。请回答下列问题：1该化工厂与国税局所发生的争议属于什么性质的争议？2对这类争议纳税人可以采取什么样的法律程序解决？（三）2000年7月，上海市某税务机关在对某木制加工企业的纳税情况进行检查时发现，该单位年销售额超过了200多万元，且财务制度健全，却一直按小规模纳税人申报纳税。于是，税务人员按其销售额与法定增值税率计算应补缴税款，并不予抵扣任何进项税款。问：一般纳税人与小规模纳税人的区分标准是什么？他们在计征增值税额方法上有什么不同？（四）2002

21、年3月，某税务机关发现，某电子技术有限公司受一家电器产品公司委托，负责对其销售产品进行售后保修及服务，电器公司定期支付劳务费。在缴纳税款时，该公司按照劳务费3的税率交纳了营业税。税务人员提出该公司应该缴纳增值税，并要求其补缴税款和滞纳金。问：电器维修服务应该缴纳什么税？（五）张某利用某名校的声誉举办律师培训班。营业收入达到45万元，扣除各项支出后，净赚约30万元，当税务机关向张某征税时，张某不解地问：“我这是搞教育，又不是做生意，为什么要纳税？”问：教育服务收入是否应该纳税?（六）某税务机关发现某食品厂2005年4月财务凭证中有一份转让商标合同，企业将该笔转让收入计入应收账款，未缴纳企业所得税

22、。税务人员对该企业进行补税罚款处理。问：转让商标权取得的收入是否属于企业所得税征税范围？六、分析应用题1某公司2005年13月期间，将产成品虾仁发给职工及赠送给关系户，共计 5 000公斤。某税务机关在对其纳税情况检查时发现该情况，要求其补交增值税 17 000元，并以偷税为由给予相应罚款。问：纳税人没有销售，税务机关为何要向其征税？对这种情况应如何确定其销售额？2某新华书店近期申报销售收入额度偏低，税务机关查核后发现，该书店课本主要销售给中小学校，销售方式采用预收货款。2005年上半年使用的课本，早在去年就收取了货款。由于销售特别集中，增值税又是按月计算的，当期申报销售额较大。为了少缴税，该

23、书店将2、3月份取得的销售收入119万元，没有列入当期，而是列入4、5月份。经查实，2、3月份少交税15万元。税务机关要求其补缴税款、滞纳金，并处以罚款。问：该书店月应纳税额应如何计算？3某税务机关检查发现，某烟厂在2002、2003年“其他应收款”账户的贷方数额都较大。且2002年发生的这些数字均没有原始凭证。该单位负责人解释道：这些款项包括各种未收回的包装物价格。最终查明，这些数字均为该纳税人已经收回的包装物价格。显然该纳税人想通过挂账形式达到隐瞒收入、偷逃高消费税的目的。不仅如此，该纳税人此举同时偷逃了增值税、城市维护建设税、所得税。根据相关法规，税务机关责令其补缴消费税、其他税及相应的

24、滞纳金。4王某是残疾人，自己开了一家小商店，很快积累了一笔资金。他将积累一部分用于商店再投资，余下部分投资于某效益好的高科技企业。年终除了商店所得，还可以从所投资企业获得一部分股息。税务人员向其投资所得部分征收个人所得税。问：税务人员的做法是否正确？七、计算题1某电冰箱生产企业为一般纳税人，2009年3月发生下列业务：（1）以物易物，将自产200立升电冰箱10台换取职工工作服一批，双方均末开发票；（2）销售200立升冰箱1000台，发票注明每台不含税价格1000元；（3）支付电费，取得增值税发票，价款15000元，税款2550元；（4）支付水费，取得增值税发票，价款2000元（税率为6%），税

25、款120元；（5）销售自用过的旧机器（2009年1月1日以后购进的）一台，原价10000元，售价11000元；（6）销售自用过的小轿车一辆，原价150000元，售价80000元；（7）销售生产下脚料一批，收取现金2000元。 要求计算：（假定购进货物的发票都己经认证） （1）当期销售旧机器和小轿车应纳增值税； （2）当期应纳增值税。2某商场4月进口货物一批。该批货物在国外的买价100万元，另该批货物运抵我国海关前发生的包装费、运输费、保险费等共计20万元。货物报关后，商场按规定缴纳了进口环节的增值税并取得了海关开具的完税凭证。假定该批进口货物在国内全部销售，取得不含税销售额150万元。计算该批

26、货物进口环节、国内销售环节分别应缴纳的增值税税额（该货物进口关税税率8，增值税税率17）。3某纺织厂（一般纳税人） 8月份棉布产品销售额 200万元，化纤产品销售额 300万元，该企业生产产品用于职工福利计40万元。同期从农场收购免税农产品棉花50万元，其中10万元用于非增值税产品，从化工厂购入化纤原料100万元，购入化纤发生运输费用2万元。计算该纺织企业应纳增值税。4某自行车生产企业（一般纳税人）销售自行车出厂不含税单价为280元辆。某月该厂购销情况如下：向当地百货大楼销售800辆，按9折折价销售，在同一张发票上开；向外地特约经销点销售500辆，并支付运输单位 8 000元，收到的运费发票上

27、注明运费 7 000元，装卸费 1000元；逾期仍未收回的包装物押金 60 000元，计入销售收入；购进自行车零部件、原材料，取得的专用发票上注明销售金额 140 000元；从小规模纳税人处购进自行车零件90 000元，未取得专用发票。计算该企业应缴增值税。5某摩托车生产企业为增值税一般纳税人，6月其业务情况如下：销售给特约经销商某型号摩托车30辆，不含税出厂价3万元辆，另外收取包装费和售后服务费每辆02万元；销售给某使用单位同型号摩托车10辆，不含税售价33万元/辆，并将由运输单位向使用单位开具的1万元运费发票并转交给了使用单位；将同型号摩托车5辆以出厂价给本厂售后服务部使用。购进一批生产原

28、材料，已支付货款和运费；取得的增值税专用发票上注明税款 165万元，但尚未到货。购进一批零部件，已付款并验收入库，取得的增值税专用发票上注明税款88万元。计算该摩托车企业应纳增值税。6某工业企业（增值税一般纳税人）10月份购销业务情况如下：销售产品一批，货已发出并办妥银行托收手续向买方开具的专用发票注明销售额84万元；购进生产原料一批，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为23万元、391万元，另支付运费（取得运输发票）1万元；购进钢材20吨，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明价、税款分别为8万元、l36万元；直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证

29、上注明价款为 42万元，同时按规定缴纳了收购环节农业特产税2万元。计算该企业当期应纳增值税额。7某企业为增值税一般纳税人，在某一纳税期内发生如下购销业务：销售农用薄膜，开出的专用发票上注明价款 180万元；销售塑料制品；开出的专用发票上注明价款230万元；采购生产原料聚乙烯，取得的专用发票上注明价款为120万元；采购生产用燃料煤炭，取得的专用发票上注明价款为75万元；支付运输单位运费，取得的发票注明运费 18万元，装卸费 2万元，保险费 2万元。煤炭和农用薄膜增值税税率 13，其他 17。计算该企业当期应纳增值税税额。8某进出口公司进口一批应税货物，境外口岸离岸价格折算成人民币2 000万元，

30、支付运费 50万元，保险费 40万元，进口关税 140万元，当月销售给国内企业销售额为 3 600万元。 这批货物适用17的增值税税率。计算该公司进口和国内销售应缴增值税。912月，某汽车制造厂将自产新型小轿车2辆转给厂工会使用。该车的排气量为18升，生产成本为16万元辆，尚未定价上市。计算该行为的应纳消费税（国家税务总局核定的利润率为8，适用消费税率5）。10某装饰品集团委托该市木材加工厂加工实木地板一批，提供的加工材料的实际成本为110 万元；收回木地板时，支付给木材加工厂加工费9万元、辅助材料费62万元、增值税额258万元。木材加工厂没有生产销售过同类木地板。计算该行为的应纳消费税额。11某公司进口一批应税消费品，海关应征进口关税150万元，适用关税税率为30%，则进口环节还需缴纳消费税多少？（适用消费税率10）12某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，10月上旬从国外进口一批散装化妆品，支付给国外的货价120万元、相关税金10万元、卖方佣金2万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费18万元；进口机器设备一套，支付给国外的货价 35万元、运抵我国