税务会计.docx

1、税务会计国开课程号52105-税务会计-形考二试卷总分：100分 得分：100【序号】下列服务项目中，不属于现代服务业应当缴纳增值税的有（）。a. 互联网接入 b. 场地租赁 c. 外文翻译 d. 快递服务 标准解析答案：互联网接入【序号】下列属于“应交税费”科目下的二级科目有（ ）。 a. “销项税额” b. “进项税额” c. “销项税额抵减” d. “待抵扣进项税额” 标准解析答案：“待抵扣进项税额”【序号】增值税小规模纳税人需要开具专用发票的，可向主管税务机关（）。 a. 申请手工开具 b. 申请防伪税控 c. 申请代开 d. 申请变更为一般纳税人 标准解析答案：申请代开【序号】下列各

2、项中，应当征收增值税的是（）。a. 纳税人对外出租厂房 b. 纳税人在资产重组过程中涉及的货物转让 c. 投保人获得的保险赔付 d. 纳税人取得的中央财政补贴 标准解析答案：纳税人对外出租厂房【序号】某广告公司（一般纳税人）10月取得广告代理收入200万元，发生广告制作费50万元，取得对方开具的增值税专用发票。该广告公司上述业务应纳增值税（）万元。（以上收入均为含税价格）a. 21.79 b. 8.54 c. 29.06 d. 8.49 标准解析答案：8.49【序号】某房地产企业为增值税一般纳税人，2016年6月1日购买一地块开发房地产项目，支付地价款800万元，次年年末项目完工，当期销售其中

3、的90%，取得含税销售收入2000万元，当期应纳增值税税额为（）万元。a. 105.69 b. 138.38 c. 198.2 d. 118.92 标准解析答案：105.69【序号】下列关于销售服务的表述中，不正确的是（）。a. 技术转让服务按销售无形资产缴纳增值税 b. 将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税 c. 房地产中介服务按照现代服务缴纳增值税 d. 车辆停放服务，按物流辅助服务缴纳增值税 标准解析答案：车辆停放服务，按物流辅助服务缴纳增值税【序号】增值税条例所称增值税扣税凭证，不包括（） a. 海关进口

4、增值税专用缴款书 b. 农产品收购发票 c. 增值税专用发票 d. 废旧物资收购发票 标准解析答案：废旧物资收购发票【序号】增值税条例所称的非正常损失，不包括（）。a. 霉烂变质的损失 b. 自然灾害的损失 c. 管理不善造成的被盗损失 d. 丢失的损失 标准解析答案：自然灾害的损失【序号】某管道运输企业为一般纳税人，2019年4月取得管道运输不含税收入100万，当月购进材料，取得增值税专用发票，金额40万元，当月抵扣进项税，该企业当月实际缴纳增值税（）万元。a. 6.00 b. 3.00 c. 10.20 d. 3.8 标准解析答案：3.00【序号】 现行消费税的计税依据是（ ）。a. 含消

5、费税不含增值税的销售额 b. 含消费税且含增值税的销售额 c. 不含消费税而含增值税的销售额 d. 不含消费税也不含增值税的销售额 标准解析答案：含消费税不含增值税的销售额【序号】 自产自用消费品如果用于连续生产应税消费品，则（ ）。a. 不交纳消费税 b. 使用该消费品时交纳消费税 c. 移送自用时交纳消费税 d. 销售最终消费品时交纳消费税 标准解析答案：不交纳消费税【序号】 纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应按（ ）。a. 应税消费品的最低税率计征 b. 应税消费品的平均税率计征 c. 应税消费品的最高税率计征 d. 应税消费品的不同税率

6、分别计征 标准解析答案：应税消费品的最高税率计征【序号】 某酒厂本月销售自产白酒2000千克，每千克售价35元，连同包装物一起销售，共取得不含税销售额100000元，本月应纳消费税为（ ）元。（定额税率为0.5元500克）a. 18500 b. 1000 c. 25000 d. 22000 标准解析答案：22000【序号】某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2019年8月该厂将生产的一批高尔夫球及球具交门市部销售，计价60万元。门市部将其零售，取得含税销售额74.58万元。高尔夫球及球具的消费税税率为10，该项业务应交纳的消费税额为（ ）万元。a. 7.72 b. 6.

7、60 c. 5.13 d. 6 标准解析答案：6.60【序号】某日化厂既生产化妆品又生产护肤护发品，为了扩大销售，该厂将化妆品与护肤护发品组成盒装礼品销售，6月销售化妆品取得收入0.85万元，销售护肤护发品取得收入0.68万元，销售盒装礼品取得收入1.2万元，上述收入均不含增值税。该企业应纳消费税（ ）万元。（化妆品适用的消费税税率为15%）a. 0.365 b. 0.255 c. 0.308 d. 0.544 标准解析答案：0.308【序号】 企业销售实现时计提消费税的会计分录为（ ）。a. 借：营业费用 贷：应交税费应交消费税 b. 借：营业税金及附加 贷：应交税费应交消费税 c. 借：应

8、交税费应交消费税 贷：银行存款 d. 借：营业费用 贷：银行存款 标准解析答案：借：营业税金及附加 贷：应交税费应交消费税【序号】 某企业将生产的应税消费品用于在建工程，按规定计算这批应税消费品应缴消费税税额为6500元，则该企业的会计处理为（ ）。a. 借：在建工程 6500 贷：应交税费应交消费税 6500 b. 借：销售费用 6500 贷：在建工程 6500 c. 借：在建工程 6500 贷：银行存款 6500 d. 借：销售费用 6500 贷：应交税费应交消费税 6500 标准解析答案：借：在建工程 6500 贷：应交税费应交消费税 6500【序号】 委托加工应税消费品，委托方收回后直

9、接用于销售，支付代扣代缴消费税的会计分录为（ ）。a. 借：委托加工物资 贷：银行存款 b. 借：营业税金及附加 贷：银行存款 c. 借：应交税费应交消费税 贷：银行存款 d. 借：代扣税金代扣消费税 贷：银行存款 标准解析答案：借：委托加工物资 贷：银行存款【序号】 纳税人采取赊销和分期收款结算方式销售的应税消费品，其纳税义务发生时间为（ ）。a. 发出商品的当天 b. 发出应税商品并办妥托收手续的当天 c. 收讫销售款或取得索取销售款凭证的当天 d. 销售合同规定的收款日期的当天 标准解析答案：销售合同规定的收款日期的当天【序号】下列项目需要计算缴纳增值税的有（）。a. 将购买的货物用于集

10、体福利 b. 单位聘用的员工为本单位提供的运输业务 c. 存款利息 d. 房地产评估咨询公司提供的房地产评估业务 e. 广告公司提供的广告代理业务 标准解析答案： 广告公司提供的广告代理业务, 房地产评估咨询公司提供的房地产评估业务【序号】下列服务免征增值税的有（）。a. 境内单位会议展览地点在境外的会议展览服务 b. 境内单位提供航空航天服务 c. 境外单位为境内单位提供有形动产租赁服务 d. 境内单位为出口货物提供邮政服务 标准解析答案： 境内单位为出口货物提供邮政服务, 境内单位会议展览地点在境外的会议展览服务【序号】根据营改增相关规定，下列情形属于视同提供应税服务的有（）。a. 某动漫

11、公司的动漫设计人员为本公司设计动漫作品 b. 某运输公司为加油站无偿提供交通运输服务 c. 某咨询公司为个人无偿提供技术咨询服务 d. 某运输企业为地震灾区无偿提供公路运输服务 标准解析答案： 某咨询公司为个人无偿提供技术咨询服务, 某动漫公司的动漫设计人员为本公司设计动漫作品【序号】下列行为适用9%增值税税率的有（）。a. 医疗事故鉴定 b. 邮政代理业务 c. 金融业 d. 出租出售宽带 标准解析答案： 邮政代理业务, 出租出售宽带【序号】下列关于增值税应税行为销售额的表述中，正确的有（）a. 一般纳税人销售非自建不动产，可以扣除购置原价或取得时的作价为销售额 b. 金融商品转让，以卖出时

12、取得的全部收入为销售额 c. 一般纳税人提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额 d. 贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额 标准解析答案： 贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额, 一般纳税人销售非自建不动产，可以扣除购置原价或取得时的作价为销售额, 一般纳税人提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额【序号】一般纳税人中，可选择按简易计税方法缴纳增值税的有（）。a. 提供电影放映服务 b. 装卸搬运服务 c. 有形动产租赁服务 d. 清包工方式提供建筑服务

13、 e. 提供公共交通运输服务 标准解析答案： 提供公共交通运输服务, 提供电影放映服务, 装卸搬运服务, 清包工方式提供建筑服务【序号】下列选项中，可以免征增值税的有（）。a. 个人出售2年以上住房 b. 残疾人企业为社会提供的应税服务 c. 个人转让著作权 d. 医疗机构提供的医疗服务 e. 个人转让金融商品 标准解析答案： 个人转让金融商品, 医疗机构提供的医疗服务, 个人转让著作权【序号】 关于“一般计税方法”和“简易计税方法”，下面说法正确的是（） a.b. “简易计税方法”一般适用于小规模纳税人和发生特定行为的一般纳税 c. “一般计税方法”按适用的税率计算销项税额 d. “简易计税

14、方法”按适用的征收率计算应纳税额 e. “简易计税方法”按适用的征收率计算销项税额 标准解析答案： “一般计税方法”按适用的税率计算销项税额, “简易计税方法”按适用的征收率计算应纳税额, “简易计税方法”一般适用于小规模纳税人和发生特定行为的一般纳税【序号】 纳税人提供适用一般计税方法计税的应税服务，因发生下列（ ）情形而退还给购买方的增值税额，应当从当前销项税额中扣减。 a. 折让 b. 还本销售 c. 应税服务中止 d. 销售折扣 标准解析答案： 应税服务中止, 折让【序号】下列服务项目中，属现代服务业应当缴纳增值税的有（）。a. 场地租赁 b. 外文翻译 c. 网络教育服务 d. 快递

15、服务 标准解析答案： 外文翻译, 场地租赁, 快递服务 【序号】从价定率计征消费税时，销售额中应包括（ ）。a. 价外费用 b. 价款 c. 消费税额 d. 增值税额 标准解析答案： 价款, 价外费用, 消费税额【序号】实行从量定额计征消费税的应税消费品包括（ ）。a. 啤酒 b. 汽油 c. 白酒 d. 化妆品 标准解析答案： 啤酒, 汽油【序号】某化妆品厂（增值税一般纳税人）a牌化妆品平均销售价格（不含增值税，下同）20000元/箱；最高销售价格22000元/箱，当月将1箱a牌化妆品用于换取一批生产材料，化妆品适用的消费税税率为15%，则下列说法正确的是（ ）。a. 该业务应纳消费税为60

16、00元 b. 该业务应纳消费税为3300元 c. 该业务应纳增值税为3740元 d. 该业务应纳增值税为2600元 标准解析答案： 该业务应纳消费税为3300元, 该业务应纳增值税为2600元【序号】下列消费品在移送使用时应交纳消费税的是（ ）。a. 自产自用于职工福利 b. 自产自用于赞助 c. 自产自用于广告 d. 用于生产应税消费品 标准解析答案： 自产自用于广告, 自产自用于赞助, 自产自用于职工福利【序号】 某化妆品公司将一批自产化妆品用作职工福利，其成本为8万元，消费税税率为15%，消费税成本利润率为5%，则其计税销售额（组价）为( )。 a. 增值税组价为8.4万元 b. 消费税

17、组价为8.4万元 c. 消费税组价为9.88万元 d. 增值税组价为9.88万元 标准解析答案： 消费税组价为9.88万元, 增值税组价为9.88万元【序号】甲厂将一批原材料送交乙厂进行委托加工应税消费品，该批原材料不含税价格10万元，受托方代垫辅料收费1万元（含税），另收取加工费3万元（含税），假定该消费品消费税税率为5%，甲厂、乙厂为增值税一般纳税人企业，则该项委托加工组成计税价格计算不正确的是（ ）。a. 14.74万元 b. 15万元 c. 13.68万元 d. 14.25万元 标准解析答案： 13.68万元, 14.74万元, 15万元【序号】汽车制造厂将自产的一辆小汽车用于在建工程

18、的会计分录为（ ）。a. 借：营业税金及附加 贷：应交税费应交消费税 b. 借：在建工程 贷：应交税费应交消费税 c. 借：在建工程 贷：库存商品 应交税费应交增值税（销项税额） d. 借：在建工程 贷：库存商品 标准解析答案： 借：在建工程 贷：库存商品 应交税费应交增值税（销项税额）, 借：在建工程 贷：应交税费应交消费税【序号】根据消费税条例规定，纳税义务发生时间根据不同情况分别确定为（ ）。a. 纳税人自产自用的应税消费品，用于生产非应税消费品，其纳税义务发生时间为移送使用的当天 b. 纳税人进口的应税消费品，其纳税义务发生时间为报关进口的当天 c. 纳税人委托加工的应税消费品，其纳税

19、义务发生时间为纳税人提货的当天 d. 纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品，其纳税义务发生时间为收到预收货款的当天 标准解析答案： 纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务发生时间为纳税人提货的当天, 纳税人进口的应税消费品，其纳税义务发生时间为报关进口的当天, 纳税人自产自用的应税消费品，用于生产非应税消费品，其纳税义务发生时间为移送使用的当天【序号】下列选项，以销售数量作为计税依据的是（ ）。a. 酒精 b. 柴油 c. 汽油 d. 黄酒 标准解析答案： 黄酒, 柴油, 汽油【序号】在应税消费品视同销售情况下，其组成计税价格的计算公式为（ ）。a. 组成计税价格 （成本利润）（1消费税税

20、率） b. 组成计税价格 成本（1成本利润率）（1消费税税率） c. 组成计税价格 成本（110）（1消费税税率） d. 组成计税价格 （成本利润）（1消费税税率） 标准解析答案： 组成计税价格 成本（1成本利润率）（1消费税税率）, 组成计税价格 （成本利润）（1消费税税率）【序号】有形动产租赁服务实行9%的增值税税率。对 错 正确的答案是“错”。【序号】小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，不得抵扣进项税额。对 错 正确的答案是“对”。【序号】取得的运输业增值税专用发票可按6%抵扣进项税额。对 错 正确的答案是“错”。【序号】小规模纳税人可以进项税

21、额扣除。对 错 正确的答案是“错”。【序号】在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产，以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。对 错 正确的答案是“对”。【序号】一般纳税人中，有形动产租赁服务可选择按简易计税方法缴纳增值税。对 错 正确的答案是“错”。【序号】邮政代理业务适用于9%增值税税率。对 错 正确的答案是“对”。【序号】互联网接入属现代服务业应当缴纳增值税。对 错 正确的答案是“错”。【序号】出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用不需要缴纳增值税。对 错 正确的答案是“错”。【序号】纳税人销售货物或者应税劳务，先开具发

22、票的，增值税纳税义务发生时间为开具发票的当天。对 错 正确的答案是“对”。【序号】消费税属于价内税，实行单一环节征收，采用比例税率。对 错 正确的答案是“错”。【序号】按照消费税暂行条例最新规定，征收消费税的税目有13个。对 错 正确的答案是“错”。【序号】实行从价定率计征消费税的消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，均应并入应税消费品的销售额中交纳消费税。对 错 正确的答案是“对”。【序号】根据消费税政策规定，对酒精和卷烟实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。对 错 正确的答案是“错”。【序号】纳税人自产自用的应税消费品用于集资、广告、样品、馈赠等方面的，应于移送使用环节交纳

23、增值税和消费税。对 错 正确的答案是“对”。【序号】某纳税人用外购已税烟丝生产卷烟，销售卷烟计征消费税时，允许扣除当期生产领用的已税烟丝的已纳税金。对 错 正确的答案是“对”。【序号】某企业受托加工一批应税消费品，委托方提供的材料成本17000元，双方协议加工费为1000元，消费税税率为10，则应代收代缴的消费税额为2000元。对 错 正确的答案是“对”。【序号】纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间，为发出应税消费品的当天。对 错 正确的答案是“对”。【序号】纳税人总机构与分支机构不在同一县（市）的，应在总机构所在地交纳消费税金。对 错 正确的答案是“错”。【序号】随同应税消费品销

24、售但单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”账户，因其单独计价，所以只缴纳增值税而不交纳消费税。对 错 正确的答案是“错”。【序号】甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人，4月发生下列业务： (1)为我国境内乙企业（小规模纳税人）提供产品研发服务并提供培训业务，取得研发服务收入30万元，培训收入10万元，发生业务支出7.2万元。 (2）为我国境内丙公司提供技术项目论证服务，开具增值税专用发票，注明金额为120万元。 （3）向我国境内丁企业转让一项专利取得技术转让收入240万元，技术咨询收入60万，已履行相关备案手续；另转让与专利技术配套使用的设备一台并取得技术服务费，开具增值税专用发票，设备

25、金额50万元，技术服务费20万元。 （4）购进电脑及办公用品，取得增值税专用发票，金额为100万，支付运费，取得运输业增税专用发票。注明金额1万。当月取得凭证符合税法规定，并当月认证抵扣。 要求：根据上述资料，回答下列问题：标准解析答案：甲公司当月准予从销项税额中抵扣进项税额（）万元。 A.7.38 B.7.34 C.13.09 D.17.11 C, 业务（3）应计算销项税额（）万元。 A.6.4 B.21.18 C.3.00 D.7.70 D, 业务（1）、（2）应计算销项税额（）万元。 A.8.37 B.8.49 C.9.46 D.9.06 C, 甲公司当月应缴纳增值税（）万元。 A.4.

26、07 B.11.76 C.11.78 D.2.16 A【序号】某运输公司为增值税一般纳税人，本月取得交通运输收入109万元（含税），当月外购汽油10万元，购入运输车辆20万元（不含税金额，取得增值税专用发票），发生的联运支出40万元（不含税金额，取得专用发票），要求：根据上述资料回答下列问题：标准解析答案： 该纳税人本月进项税额计算正确的是：（） A.（10+20+40）13% B.（10+20）13%409% C.（10+20）13% + 409% D.（10+20）13% C, 该纳税人本月应纳增值税额正确的是：（） A. 1.5万元 B. 1.3万元 C. 1万元 D. 1.56万元 A

27、, 该纳税人本月销项税额计算正确的是：（） A. 10913% B. 1099% C. 1093% D. 109（19%）9% D【序号】某化妆品生产企业为一般纳税人，（1）1月15日向某大型商场销售化妆品一批，开具增值税专用发票，价款30万元，税额3.9万元；（2）1月20日向某单位销售化妆品一批，开具普通发票，含税销售额4.52万元。货款均已收妥，该化妆品适用消费税率为15。标准解析答案：业务（2）的账务处理为（ ）。 A、 借：银行存款45200 贷：主营业务收入40000 应交税费应交增值税（销项税额）5200 B、 借：银行存款58800 贷：主营业务收入40000应交税费应交增值税

28、（销项税额）6800 应交税费应交消费税12000 C、 借：营业税金及附加 6000 贷：应交税费应交消费税 6000 D、 借：主营业务成本12000 贷：应交税费应交消费税12000 A C, 判断：以上业务（1）的应纳消费税计税基础是30万元，业务（2）的消费税计税基础是4.52万元。 A. 正确 B. 错误 B, 业务（1）的账务处理为（ ）。 A. 借：银行存款339000 贷：主营业务收入300000 应交税费应交增值税（销项税额）39000 B. 借：银行存款441000 贷：主营业务收入300000应交税费应交增值税（销项税额）51000 应交税费应交消费税90000 C.

29、借：营业税金及附加 45000 贷：应交税费应交消费税 45000 D. 主营业务成本90000 贷：应交税费应交消费税90000 A C【序号】某商场经省人行批准，允许其经营金银首饰零售业务，领取了经营金银首饰业务许可证，并办理了金银首饰消费税纳税人的认定登记。5月份商场发生销售首饰业务如下：（1）销售金项链100条，收入95830元（含税）； （2）售出金戒指50枚，收入39000元（含税）； （3）售出镀金首饰若干，收入3800元（含税）； （4）售出非金银首饰若干，收入1500元（含税）； （5）为调剂品种，售给某金店（无经营金银业务许可证）金戒指50枚，不含税价格32500元，增值税

30、额4225元。金银首饰的消费税税率为5%。标准解析答案：该商场应进行以下账务处理（ ）。 A. 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税（销项税额） B. 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税（销项税额） 应交税费应交消费税 C. 借：营业税金及附加 贷：应交税费应交消费税 D. 借：主营业务成本 贷：应交税费应交消费税 AC, 金银首饰于（ ）环节需要缴纳消费税。 A. 生产 B. 委托加工 C. 进口 D. 零售 D, 判断：该商场5月份销售的商品都要交纳消费税。 A. 正确 B. 错误 B, 该商场5月份应纳消费税为（ ）元。 A.0 B.7590.96 C.7549.36 D.7613.46 B