七星台镇委托代理记账方案计划.docx

1、七星台镇委托代理记账方案计划七星台镇委托社会中介机构代理记账实施方案为了进一步规范农村集体经济组织、镇直单位会计核算，提高财务管理水平，根据中华人民共和国会计法、代理记账管理办法（中华人民共和国财政部令第80号）、省人民政府办公厅关于政府向社会力量购买服务的实施意见（试行）的通知（鄂政办发20141号）、湖北省农村集体财务管理办法（鄂政办发201645号）、省人民政府办公厅关于转发湖北省农村集体财务管理办法的通知（鄂政办发201645号）和湖北省关于进一步加强行政事业单位财务管理的意见（鄂财行一发201618号）等法规和文件精神，为做好推行委托社会中介机构代理记账业务，达到职责明确，管理精细的

2、目标，结合我镇实际，制定本方案。一、工作目标实行委托代理制度，通过委托社会中介机构代理记账将农村集体经济组织（村、社区）、镇直单位的记账工作委托给具有相应资质的社会中介机构，镇财政所不再负责代理农村集体经济组织（村、社区）、镇直单位的记账工作，恢复农村集体经济组织（村、社区）、镇直单位的会计核算权和财务管理权，规范农村集体“三资”和镇级资产的监管，彻底改变过去财政部门既当裁判员又当运动员的尴尬局面。二、工作措施镇政府按政府采购管理部门审批的采购方式确定代理记账机构。由镇政府负责购买本镇内农村集体经济组织（村、社区）、镇直单位的代理记账服务。镇政府、农村集体经济组织（村、社区）、镇直单位与代理记

3、账机构是委托与被委托关系，应当在相互协商的基础上，签订书面委托合同。镇政府在镇财政所设立代理记账中心，代理记账机构选派专门的具有会计从业资格人员常驻中心代理记账。镇政府在镇财政预算中安排专项工作经费，不得向农村集体经济组织（村、社区）、镇直单位收取代理记账费用。农村集体经济组织（村、社区）、镇直单位是财务管理的主体，依法自主理财、民主理财，独立承担主体责任。农村集体经济组织、镇直单位负责人是财务行为的主要责任人，对本组织的财务管理工作和会计资料的真实性、完整性负责。镇政府对农村集体经济组织、镇直单位的财务管理工作负具体管理责任。镇财政所负责指导、监督农村集体经济组织、镇直单位、会计代理服务机构

4、执行会计法律法规、会计准则、会计制度，培训会计人员。代理记账机构负责程序性审核，并对票据合法性、账务处理正确性负责。三、职责分工（一）镇政府（“ 三资”管理监督委员会）工作职责1、镇政府是代理记账委托的主体，负责组织对代理记账机构的考核、村级财务和镇直单位财务的检查、代理经费的结算。2、负责对所辖区域内的农村集体“ 三资”监管代理工作及交易工作的领导和实施。3、负责督促指导村级组织、镇直单位编制年度预决算方案。4、制定村级“ 三资”管理年度考核方案,审核村干部报酬、养老保险办理。5、每年组织一次村级“ 三资”、镇直单位资产的清理核查工作。6、组织对村、镇直单位实施年度审计、专项审计、换届及离任

5、人员的财务审计和移接交工作。7、督促指导村级组织、镇直单位做好资产、资源的动态管理。负责审批集体经济资产、资源交易项目,审定集体经济资产、资源交易方式。8、督促村、镇直单位配合实施“ 三资”监管工作,对违反“ 三资”管理办法人员及时进行追究责任。9、配合纪检、监察和上级有关部门对违规违纪人员的查处工作。（二）镇财政所工作职责1、加强预决算管理。指导、审核、监督村级组织和镇直单位的年度收支预决算工作。2、加强资金管理。负责村级组织、镇直单位的资金缴存和拨付工作。3、负责农村集体经济组织收款收据和小额支付单的管理，镇直单位往来收款收据的管理，登记领、销、存台账。4、定期对村级组织、镇直单位的财务进

6、行检查，监督并指导代理记账机构和村级组织、镇直单位执行财务会计制度和财经纪律。5、协助镇政府做好对代理记账机构工作的日常考核和检查工作。6、负责对代理记账会计、村和单位报账员进行业务培训。7、加强会计档案管理。建立健全会计档案管理制度,及时整理村级组织和镇直单位会计档案,分类编号,装订成册,统一保管,不得散失、毁损。 （三）村、社区和镇直单位工作职责1、安排人员担任报账员，督促其加强业务学习，使其具备良好的职业道德及从业资格或相应专业技能。2、编制好本单位的年度收支预算和月用款计划。3、报账员负责对本单位原始凭证的初审，坚决抵制和拒付不真实凭证支出。4、及时将代理记账机构交给的相关财务报表报送

7、给单位相关领导，需公开的应及时公开。5、积极主动配合相关部门、单位做好财务审计、检查及固定资产评估工作。6、报账员负责本单位财务收支管理，并及时向代理会计报账。7、报账员应及时准确做好现金及银行存款日记账，负责本单位的现金和银行存款的核算与管理，及时与财政所资金会计、代理记账会计核对现金和银行存款日记账，做到账账相符、账实相符。8、村级组织、镇直单位要建立健全集体资产、资源管理制度，建立资产、资源管理台账，及时准确记载资产、资源的名称、位置、数量、金额、经营情况等重要内容及其变化情况。9、全面完成镇政府、相关部门单位交办的其他工作任务。10、报账员因工作变动，应及时办理移交手续。（四）代理记账

8、机构工作职责代理机构负责核算单位的原始凭证审核、会计核算、报表报送、档案管理等，严格执行会计法及“三资”监管等相关法规、制度及要求。1、审核会计资料，确保会计帐务处理的原始单据符合国家的有关规定。2、代村级组织、镇直单位填开零星的收款收据并督促票款进专户。3、解答村级组织、镇直单位在会计核算和会计报告方面的日常问题；4、协助做好委托人各项检查前的自查和检查中的配合工作。5、根据村级组织和单位提供的原始凭证和其他资料，按照国家统一会计制度的规定进行会计核算，包括整理会计原始单据，编制会计凭证，登记会计账簿，编制会计报表等。6、整理会计记录资料，协助管理会计档案。7、定期或不定期提供财务情况说明，

9、提出必要的建议和意见。8、保证相关财务软件、票据安全和保密。9、配合镇政府及相关部门单位完成与代理记账有关的临时性事项。 四、工作要求1、加强组织领导。镇政府成立以镇长为组长，分管财政金融工作的副书记、副镇长为副组长、相关单位负责人为成员的领导小组。领导小组下设办公室，办公室设在财政所，财政所所长兼任办公室主任，具体负责委托社会中介机构代理记账的日常工作。2、做好财务移交。镇财政所应做好村级代理记账的对账、移交工作，将会计工作移交给代理记账机构，制定完善的规章制度及考评细则，加强对代理记账工作的监督管理。2017年9月进行财务移交。从2017年9月15日起的村、社区、镇直单位的财务记账工作由代

10、理记账机构进行。3、强化监督考核。镇政府将组织相关部门和单位人员成立考核专班，每年年初按考核细则对代理记账机构的工作进行考核，考核结果直接与代理服务费挂钩，发现严重违规、违纪、违法行为的立即解除代理关系，性质严重的报司法机关处理。附：1、代理记账服务考评办法 2、资金收付及记账流程代理记账服务考评办法第一条 为做好代理记账服务，进一步规范行政事业单位和农村集体经济组织财务管理，根据中人民共和国会计法、中人民共和国预算法、代理记账管理办法、湖北省农村集体“三资”管理办法、湖北省农村集体财务管理办法、湖北省关于进一步加强行政事业单位财务管理的意见等规定，结合工作实际，制定本办法。第二条 考评对象：

11、代理记账机构的代理记账服务。第三条 考评原则：坚持客观公正、注重实效、便于操作、奖优罚劣的原则。（一）客观公正原则。严格依据考评标准，实事求是、客观关公正地评价考评对象。（二）注重实效原则。按照定性和定量相结合的原则，既注重完成服务任务情况，又考察服务实际效果和服务质量。（三）便于操作原则。考评事项、条件、方法、标准、程序明确具体，简便易行。（四）奖优罚劣原则。奖优罚劣、权责一致。 第四条 考评内容：考评代理记账服务效益，测评代理记账服务满意度，评估代理记账服务效果，主要内容如下：（一）制度执行情况；（二）职责履行情况；（三）社会评价情况。第五条 考评方法：采取逐项计分的百分制考评方法。第六条

12、 考评办法：购买服务主体组织考评小组，依照代理记账服务考评表内容，考核评估代理记账服务情况。第七条 考评程序：代理记账机构考核评估按下列程序进行。（一）考核自评。代理记账机构对照代理记账服务考评表自行打分，报考评小组。（二）综合评定。考评小组依据在日常工作中掌握的有关情况，查阅代理记账服务的有关资料，结合满意度调查情况，综合考评，计算得分。第八条 考评结果应用：考评结果是支付合同金额和续签合同的重要依据，直接与代理记账服务的绩效服务费挂钩，服务优秀的在下一轮采购中优先。附：代理记账服务考评表 代理记账服务考评表被考评单位： 考评得分：考评项目考评内容考评标准基本分值得分一、制度执行情况（20分

13、）1、认真贯彻国家法律、法规和政策，严格执行统一会计制度、财务管理制度和农村集体“三资”管理制度等相关规定，维护财经纪律。因审核不严造成违规违纪现象发生，考核不得分。10分2、发现违纪违规问题，及时向主管部门汇报。隐瞒违纪违规问题1次扣5分。5分3、对在工作中涉及的会计资料和知悉的秘密，负有保密义务。任何单位和个人查阅、借阅会计资料，必须经甲方同意。发现泄密一起扣2分，查阅、借阅会计资料未经甲方同意1次扣1分。5分二、职责履行情况（65分）1、做好原始凭证的审核工作。原始凭证是否规范，开支内容是否合规，要素是否齐全，填写是否完整。是否严格执行有关制度，程序是否到位。发现一张原始凭证不合规的扣0

14、.5分，填写不齐全的扣0.5分，扣完为止。发现一张审批程序不到位的凭证扣0.5分，扣完为止。15分2、根据经济业务发生的内容，按照统一的规定进行会计核算。发现账务处理错误的，一次扣1分，扣完为止。5分3、解释说明服务对象应当及时予以更正、补充的原始凭证存在的问题，并做好有关法律、法规、政策、制度的宣传工作。发现不当收支凭证入帐，每笔扣0.5分，扣完为止。5分4、填制记账凭证，登记会计账簿，与资金会计、报账员及时对账，做到账账、帐表相符，及时编制及报送会计报表。发现错误一次扣1分，扣完为止。编制及报送会计报表不及时一次扣0.5分。5分5、每月8日前提供财务报表、财务公开表。逾期一次扣0.5分，扣

15、完为止。5分6、协助村级完成财务预决算及预算调整工作。预决算表与调整表填报不及时一次扣2分；数据出现错误，一处扣0.5分。5分7、建立资产、资源台帐。发现一笔未建立台帐的扣1分，未动态管理的一笔扣1分，扣完为止。5分8、会计档案资料规范、完整、齐全，装订规范。会计档案未按要求整理、装订的不得分。5分考核项目考核内容考评标准基本分值得分二、职责履行情况（65分）9、配合财政部门加强票据管理，督促票款及时进户。发现收入到期未及时入户的每笔扣0.5分，票据混用一次扣0.5分，无收费依据乱收费不制止的一起扣0.5分，扣完为止。5分10、业务培训。每年开展业务培训至少一次，未开展培训扣3分；参加业务主管

16、部门组织的业务培训，未参加一次扣0.5分，扣完为止。5分 11、配合甲方及服务对象完成与代理记账有关的临时性事项。不配合1次扣1分，扣完为止。5分三、社会评价情况（15分）1、镇党委政府对代理记账服务满意度评价。按满意度比例计算得分。5分2、镇财政所对代理记账服务满意度评价。按满意度比例计算得分。5分3、服务对象对代理记账服务满意度评价。按满意度比例计算得分。5分考评小组成员签字： 日期：资金收付及记账流程一、收入及记账流程1、资金进入专户，取得银行进账单；2、财政所资金会计根据银行进账单开具七星台镇资金收入凭证并盖章；3、代理记账机构会计凭七星台镇资金收入凭证开具农村集体经济组织收款收据、行

17、政事业单位往来收款收据；4、代理记账机构会计凭农村集体经济组织收款收据记账联、行政事业单位往来收款收据记账联和七星台镇资金收入凭证记账。二、报账支出及记账流程1、村级组织原始凭证实行“四签一审”（经办人在取得有效的原始凭证上签字说明事由，证明人签“情况属实”并签名，村务监督委员会全体成员审核签字并加盖“准予报账”印章，村主任审批签字“同意列支”，会计代理机构审核同意入账），社区、镇直单位原始凭证实行“三签一审”（经办人说明事由并签名，证明人签“情况属实”并签名、单位负责人审核签署“同意列支”并签名，会计代理机构审核同意入账）；2、报账员填写七星台镇资金拨付凭证并盖章；3、代理记账机构会计审核原始凭证、收款对象以及相关附件，通过后在七星台镇资金拨付凭证上签字盖章；4、财政所资金总会计核查村、单位存款余额，通过后签字；5、政府或财政所领导签字；6、财政所资金会计拨付资金，加盖印章，并登记银行存款日记账；7、代理记账机构会计凭原始凭证及相关附件、七星台镇资金拨付凭证记账。