春龙财务体系.docx

1、春龙财务体系春龙集团财务体系新华信春龙项目组制作二零零一年三月 山东 龙口目录第一部分 春龙集团财务部职位说明书 4一、春龙集团财务部组织职位结构图 4二、春龙集团财务部职务说明书 5（一） 财务部部长 5（二）集团结算中心 6结算中心主任 6集团主管会计 7财务分析员 8往来会计 9税务会计 10现金付款出纳员 11现金收款出纳员 12（三）气动会计科 13会计科长 13成本会计 14现金付款出纳员 15（四）特丝丽会计科 16会计科长 16成本会计 17现金付款出纳员 18（五）彩印会计科 19会计科长 19成本会计 20现金付款出纳员 21（六）综合经营会计科 22会计科长 22现金付款

2、出纳员 23第二部分 春龙集团财务管理制度 24第一章 固定资产管理制度 24一 总则 24二 固定资产的标准与分类 24三 固定资产的管理体系 25四 固定资产的交付使用 25五 固定资产的调拨 25六 固定资产的出租、出借、转让、捐赠 26七 固定资产的清查 26八 固定资产的报废 26九 固定资产的清理 27十 固定资产的更新 27十一 固定资产修理 27十二 土地的管理 28十三 固定资产累计折旧的核算管理 28第二章 流动资产管理制度 30一 总则 30二 流动资产的综合计划管理 30三 货币资金的管理 30四 应收账款、预付账款及其他应收账款的管理 31五 存货的管理 31六 流动

3、资产的清查 32七 流动资产的分析与考核 32第三章 货币资金管理制度 33一 总则 33二 货币资金收支的管理 33三 现金管理 33四 银行存款管理 34五 其他货币资金管理 34第四章 外汇管理制度 35一 总则 35二 创汇的管理 35三 用汇的管理 35四 出国人员用汇的管理 36第五章 结算中心管理制度 37一 总则 37二 结算中心的职能 37三 结算中心的职责 37四 结算中心的开户及票据 38五 结算纪律 38第六章 成本管理制度 39一 总则 39二 成本管理 40三 成本核算 42四 期间费用 47五 成本分析 49六 成本预测与考核 50第七章 销售收入及利润分配管理制

4、度 52一 总则 52二 产品销售收入的管理 52三 利润分配的管理 52第八章 税务管理制度 53一 总则 53二 税务管理组织机构 53三 税务管理职责 53四 税务管理和核算 54五 税务分析和检查 56第九章 会计电算化管理制度 57一 总则 57二 会计电算化管理的基本任务 57三 会计电算化的工作规范 57第十章 会计人员工作交接制度 58一 总则 58二 移交前的准备工作 58三 监交 58四 业务交接的具体要求 58第十一章 会计档案管理制度 60一 总则 60二 会计档案的归集 60三 会计档案的分类 60四 会计档案的整理组卷 60五 会计档案的归档 61六 会计档案的排列

5、编目 61七 会计档案的保管期限 62第十二章 附则 63第三部分 春龙财务部报告体系 64一、现金及银行存款收支日报表 64二、月度报表 651. 月度资产负债表 （略） 652. 月度损益表 （略） 653. 月度现金流量分析表 654. 月度现金流量补充表 675. 现金比率分析 686. 月度财务比率分析报告 69三、年度报表 701. 年度资产负债表 （略） 702. 年度损益表 （略） 703. 年度现金流量分析表 704. 年度现金流量补充表 725. 现金比率分析 736. 年度财务比率分析报告 74附件一：春龙财务考试考卷 75春龙财务试卷（第一套）:会计部分 75春龙财务试

6、卷（第一套）:财务管理部分 79春龙财务试卷（第二套） 82春龙财务试卷（第三套） 87附件二：春龙财务考试考卷答案 91春龙财务试卷（第一套）答案：会计部分 91春龙财务试卷（第一套）答案：财务管理部分 92春龙财务试卷（第二套）答案 94春龙财务试卷（第三套）答案 97第一部分 春龙集团财务部职位说明书一、春龙集团财务部组织职位结构图二、春龙集团财务部职务说明书（一） 财务部部长职务名称：财务部部长所属部门：集团总部直属上级：集团总裁工作内容：1. 参与集团重大发展项目，经营策略以及重大集团政策规章的讨论及制订2. 编制公司各类财务计划，包括：资金筹集计划、销售收入与利润计划、成本控制计划

7、、流动资金计划、固定资产计划及财务收支计划等3. 制订公司经济运行指标，及各职能部门财务指标的具体方案4. 指导各职能部门编制成本、费用预算并控制预算的总体执行情况5. 按期考核公司财务计划的执行情况，编写公司财务分析报告6. 指导下属人员填写财务报表，上报总经理及董事会7. 负责筹集公司经营所需资金，承担企业负债的管理，保证生产经营活动的资金供给8. 组织下属人员进行资产管理、利润成本管理和会计核算管理9. 组织建立公司内部财务管理制度并监督实施10. 组织建立集团各级单位的内部结算体系，并监督实施11. 负责财务部的日常事务管理权限与责任：1权限：1) 有权制定、下达公司成本、费用计划和各

8、部门的财务指标，并实施指导、监督、考核2) 有权制定公司内部产品结转、劳务等价格，以及实施外购原材料、配套件价格的宏观管理、监督3) 有权指导、监督、考核各单位资产管理工作4) 有权在授权额度内处置废旧物资、设备等5) 有权对本部门业务实施计划、组织、检查、考核6) 有权对直接下属提出考评、任免的意见2责任：1) 负责落实公司全面预算、成本和费用预算以及存货资金、应收账款、流动比率、速动比率等财务计划2) 负责落实公司价格的总和管理职能3) 负责公司的资金筹措、统一调配、使用和管理，保证财务状况良好4) 负责公司各类资产的核算和管理，保证资产不流失所受上级的指导： 接受总裁的领导，工作任务和目

9、标由总裁下达，工作过程和方法可自行决定并根据情况加以调整，遇重大问题需向总裁请示所予下级的指导： 指导各部门编制经费预算指导下属科室的业务展开指导各部门执行财务计划任职资格：1. 教育背景：大学本科或同等学历以上，具有国家会计师中级职称2. 经验：至少6年以上财务工作经验，从事财务管理4年以上3. 专业知识：精通财务专业知识并具有专业资格4. 能力与技能：能够系统地运用财会知识解决公司财务管理的复杂实际问题，具有很强的计划、控制能力，及较强的管理技巧和沟通能力（二）集团结算中心结算中心主任职务名称：结算中心主任所属部门：财务部直属上级：财务部部长工作内容：1. 审核重要业务的合理性2. 规划集

10、团全面的对内、对外的结算工作和税务申报交纳工作以及相关的规范和流程3. 领导制定集团投资计划和投资项目评价4. 领导制定集团采购定额、各企业现金和银行存款定额5. 领导制定集团的现金收支计划6. 领导制定集团的销售回款和采购付款的信用政策7. 领导完成每一期间的财务分析报告8. 对直接下属进行监督、指导和教育9. 组织部门相关业务知识的学习和培训，组织技能考核鉴定和培训实施10. 参与集团经营策略以及重大集团财务政策规章的讨论及制订权限与责任：1权限：1) 有权制定和审批采购付款和销售收款信用政策2) 具有零部件、原材料采购价格的建议权3) 具有组织学习、培训的权利以及相关考核的权利4) 有权

11、制定和审批集团纳税政策5) 有权就集团的投资项目的可行性发表意见6) 有权参与编制集团及各企业的财务分析报告7) 有权审核与本部门业务相关的各种凭证、账册以及其他会计资料和财务报告8) 具有对下属业务成果和过失的考核权和任免建议权9) 具有集团所有计划内和计划外经费的使用审批权10) 遇有重大或紧急事件，有权越级向上报告，直至集团总裁2责任：1) 及时、合理地制定各项流动资产账户的定额和现金收支计划2) 必须定期组织本部门人员的集中学习、培训和业务考试3) 根据实际情况及时调整集团的收支信用政策4) 确保将集团的投资行为的风险降低到最小程度5) 必须及时提交财务分析报告6) 根据实际情况调整集

12、团纳税政策，在合法的条件下开展合理避税所受上级的指导：接受财务部部长在业务方向上的指导，接受财务部部长的业务监督和检查所予下级的指导：依据年度计划监督检查下属工作，并在业务上进行指导任职资格：1. 教育背景：财务管理或会计专业大学本科或同等以上学历，国家助理会计师以上职称2. 经验：3年以上相关工作经验3. 专业知识：具有系统的财务管理和会计知识、熟悉和精通财会法规和税法4. 能力与技能：要求有很强的管理沟通能力、组织能力财会知识的灵活运用能力集团主管会计职务名称：集团主管会计所属部门：集团结算中心直属上级：集团结算中心主任工作内容：1. 建立健全集团本身的会计账户系统2. 制定集团直属机构的

13、月度和年度的费用定额3. 审核相关业务的会计凭证、账册以及其他财会资料4. 对集团各项计划内开支进行审核5. 负责对集团计划内现金和银行存款的收支平衡进行管理6. 集团直属机构和人员的实际发生的费用核算7. 集团直属机构和人员的费用定额执行情况的考评8. 真实、正确、完整地记账和各期集团报表生成9. 整理和保存相关会计档案权限与责任：1权限：1) 经集团结算中心主任授权后，可独立组织开展本职业务2) 有权根据集团有关规定对集团直属部门和人员进行费用考核并提出奖惩意见3) 有权拒绝使用不合格凭证记账4) 有权对业务往来的流程提出建议或意见5) 有权制定集团直属机构和个人的费用定额6) 有权审批集

14、团直属机构和个人计划内经费开支7) 遇有重大或紧急事件，有权越级向上报告，直至集团总裁2责任：1) 对费用定额的合理性负直接责任2) 对实际发生的费用和费用定额进行差异性分析，建议相关部门改进或调整定额3) 对各个部门的定额执行情况提出考评意见4) 对凭证、账册和报表的正确、真实和完整性负直接责任5) 对相关会计档案的完整性、真实性负直接责任所受上级的指导：接受结算中心主任给予的指导，对重要问题给予原则性指导，对难度集中、难以解决的问题的协助解决，以及其检查监督重要工作的进度所予下级的指导： 无任职资格：1. 教育背景：会计专业大学本科或同等学历以上，助理会计师职称2. 经验：2年以上相关工作

15、经验3. 专业知识：精通会计和财务管理专业知识4. 能力与技能：要求有较强的专业技能财务分析员职务名称：财务分析员所属部门：集团结算中心直属上级：集团结算中心主任工作内容：1. 负责制定整个集团的年度和月度财务计划和预算2. 负责编制集团所有需要提交的月报和年报3. 负责进行月度、半年和年度的财务分析4. 负责规划各个企业的采购和采购支出定额5. 负责为投资项目进行可行性分析6. 负责制定集团的长短期筹资计划7. 负责集团的合同管理8. 整理和保存相关财务计划、分析报告和合同档案权限与责任：1权限：1) 有权编制集团及所属各企业的财务计划和预算，对预算执行进行监督和控制2) 有权整理和组织报表

16、，综合分析，形成财务报告3) 有权制定销售和采购计划和预算4) 有权制定集团的筹资计划5) 有权对报表和账务的合理性、真实性提出质疑和建议6) 有权对相关业务流程提出建议和意见7) 遇有重大或紧要事件有权越级向上报告，直至集团总裁2责任：1) 对集团整个财务计划的合理性负直接责任2) 对采购预算和定额的合理性负直接责任3) 对集团整体的财务计划档案和合同档案的完好性负直接责任4) 对投资计划的可行性负责5) 对集团筹资计划的合理性负责6) 对月报和年报的质量负直接责任所受上级的指导：接受结算中心主任给予的指导，对重要问题给予原则性指导，对难度集中、难以解决的问题的协助解决，以及其检查监督重要工

17、作的进度所予下级的指导： 无任职资格：1. 教育背景：财务管理、会计或管理专业大学本科或同等以上学历，助理会计师或助理经济师2. 经验：2年以上财会工作经验3. 专业知识：具有全面、系统的财会知识，熟悉外部环境和相关行业发展4. 能力与技能：要求文字和口头表达清楚简练，计划、组织和协调能力强往来会计职务名称：往来会计所属部门：集团结算中心直属上级：集团结算中心主任工作内容：1. 集团各企业与销售相关的会计业务2. 集团各企业与采购相关的会计业务3. 集团各企业与银行贷款有关的会计业务4. 集团各企业之间的往来会计业务5. 其他往来会计业务6. 审核相关会计业务所涉及的凭证、账册以及其他会计资料

18、7. 集团各企业的付款和收款信用管理8. 保存保管相关的凭证、账册和其他会计资料权限与责任：1权限：1） 有权审核原始凭证和记账凭证的合法性，有权拒绝接受不合理凭证2） 有权对各项涉及销售和采购的定额指标提出质疑3） 有权催促销售收款和控制采购付款4） 有权根据集团有关规定对相关销售人员和采购人员进行考核并提出奖惩意见5） 有权对业务往来的流程提出建议或意见6） 有权对集团结算工作提出建议7） 遇有重大或紧急事件，有权越级向上报告，直至集团总裁2责任：1) 对与结算相关的凭证、账册和其他会计资料的真实性、完整性负责2) 催促销售人员及时催收货款3) 根据情况调整销售收款的信用期限4) 根据情况

19、调整采购付款的信用期限所受上级的指导：接受结算中心主任给予的指导，对重要问题给予原则性指导，对难度集中、难以解决的问题的协助解决，以及其检查监督重要工作的进度所予下级的指导： 无任职资格：1. 教育背景：会计专业大专或以上学历2. 经验：2年以上相关业务工作经验3. 专业知识：熟练掌握会计知识和不同类型企业的会计要求4. 能力与技能：耐心细致，能够灵活运用会计知识，沟通能力强税务会计职务名称：税务会计所属部门：集团结算中心直属上级：集团结算中心主任工作内容：1. 特丝丽与税务相关的会计业务2. 气动与税务相关的会计业务3. 彩印与税务相关的会计业务4. 其他与税务相关的会计业务5. 制定集团的

20、税务计划，为集团制定有效的合理避税的方法6. 保存相关的凭证、账册、报表和其他会计资料权限与责任：1权限：1) 有权审核凭证和单据的合法性，有权拒绝接受不合理的凭证2) 有权制定集团及各企业的税务计划3) 有权为集团选择最合适的税务处理方法4) 有权代表集团和下属各企业对税务部门的纳税要求的不合理部分提出质疑5) 有权催促集团有关单位和部门依法申报和缴纳税款6) 遇有重大或紧急问题，可以越级向上报告，直至集团总裁2责任：1) 对集团各企业的相关税务的账务的真实性、完整性和准确性负直接责任2) 对集团各企业的纳税计划负责任3) 对各项与纳税有关的凭证进行审核4) 立场坚定，维护集团及各企业的正当

21、利益所受上级的指导：接受结算中心主任给予的指导，对重要问题给予原则性指导，对难度集中、难以解决的问题的协助解决，以及其检查监督重要工作的进度所予下级的指导： 无任职资格：1. 教育背景：会计专业大专或以上学历2. 经验：比较丰富的税务会计经验3. 专业知识：熟悉会计业务知识，熟练掌握相关会计法规和税法知识4. 能力与技能：耐心细致，灵活运用会计业务、会计法规和税法知识，沟通能力强现金付款出纳员职务名称：现金付款出纳员所属部门：集团结算中心直属上级：集团结算中心主任工作内容：1. 集团各企业与销售和采购业务相关的所有现金支出业务2. 集团各企业与银行贷款相关的所有现金支出业务3. 集团各企业与纳

22、税相关的现金支出业务4. 集团各企业对外的其他往来结算现金支出业务5. 集团本部的工资和福利的现金支出6. 集团各企业中的机构、部门或个人超过现金预算定额的现金支出业务7. 集团各企业中的机构、部门或个人要求单次现金支出金额过大的现金支出业务8. 集团本部所有的现金支出业务9. 与以上各项相对应的银行存款业务10. 整理分析每日现金和银行存款的支出情况，形成日报权限与责任：1权限：1） 有权审核现金支出的单据与凭证2） 有权对现金支出流程提出建议或意见3） 有权审核与银行存款相关的单据和凭证4） 有权拒绝使用不合理、不合法凭证支付现金5） 有权拒绝假币6） 遇有重大或紧急问题，可以越级向上报告

23、，直至集团总裁2责任：1） 负责完整保存集团及各企业的现金资产2） 负责从银行提出存款3） 负责正确支付集团及各企业的现金4） 对现金日记账的完整、真实和准确直接责任5） 负责交纳各项税款6） 负责交纳其他各项要求出纳交纳的款项所受上级的指导：接受结算中心主任给予的指导，对重要问题给予原则性指导，对难度集中、难以解决的问题的协助解决，以及其检查监督重要工作的进度所予下级的指导： 无任职资格：1. 教育背景：高中或以上学历2. 经验：有一年以上财会工作经验3. 专业知识：了解一般性的会计知识、熟悉会计和财务中的现金管理的各项知识4. 能力与技能：耐心细致、一定的快速计算能力和快速点钱的能力现金收

24、款出纳员职务名称：现金收款出纳员所属部门：集团结算中心直属上级：集团结算中心主任工作内容：1. 集团各企业与销售和采购业务相关的所有现金收款业务2. 集团各企业与银行贷款相关的所有现金收款业务3. 集团各企业与纳税相关的现金收款业务4. 集团各企业对外的其他往来结算现金收款业务5. 集团本部所有的现金收款业务6. 所有涉及集团各企业中的机构、部门或个人的现金收款业务7. 与以上各项相对应的银行存款业务8. 整理分析每日现金收款和银行存款变动的情况，形成日报权限与责任：1权限：1） 有权审核现金收款的单据与凭证2） 有权对现金收款流程提出建议或意见3） 有权审核与银行存款相关的单据和凭证4） 有

25、权拒绝使用不合理、不合法凭证收款现金5） 有权拒绝假币6） 遇有重大或紧急问题，可以越级向上报告，直至集团总裁2责任：1） 负责完整保存集团及各企业的现金资产2） 负责将每日多余库存现金存入银行3） 负责正确收取集团及各企业和个人的所有现金交款4） 对现金日记账的完整、真实和准确直接责任5） 负责收取各项退税款6） 负责收取其他各项要求收款出纳收取的款项所受上级的指导：接受结算中心主任给予的指导，对重要问题给予原则性指导，对难度集中、难以解决的问题的协助解决，以及其检查监督重要工作的进度所予下级的指导： 无任职资格：1. 教育背景：高中或以上学历2. 经验：有一年以上财会工作经验3. 专业知识

26、：了解一般性的会计知识、熟悉会计和财务中的现金管理的各项知识4. 能力与技能：耐心细致、一定的快速计算能力和快速点钱的能力（三）气动会计科会计科长职务名称：会计科长所属部门：气动财务部直属上级：财务部部长工作内容：1. 参与气动机械厂重大产品发展项目，经营策略以及相关财务会计制度的讨论及制订2. 负责气动机械厂总体会计工作3. 负责气动机械厂的固定资产和流动资产的管理4. 制订气动机械厂的年度生产用资金预算方案和其他年度预算方案，上报财务部5. 负责气动机械厂的费用计划预算定额和考核，上报财务部和人事部6. 气动各科目账户的建立健全和记账整理7. 组织本科室人员的培训和学习8. 负责管理气动所

27、有的会计档案9. 气动机械厂的报表生成权限与责任：1权限：1) 有权审核日常业务凭证，有权拒绝不合格凭证2) 有权组织制订气动机械厂的各种财会规章制度3) 组织气动机械厂销售预测，并对执行情况进行监督和控制4) 对下属的监督、考核权5) 对生产经理和营销经理相关费用的考核权2责任：1) 对气动机械厂的费用计划的合理性负责2) 对气动机械厂账务和报表的真实性、合理性和完整性负责3) 对气动机械厂历史财会档案的完好性负责4) 遇有重大事件或紧急事件，有权越级向上报告，直至集团总裁所受上级的指导：接受集团财务部部长在行政和业务上的指导，并接受财务部部长对工作的监督和检查所予下级的指导：对下属在行政和

28、业务上进行指导，并对下属的工作进行及时检查和监督任职资格：1. 教育背景：大学本科或同等以上学历2. 经验：熟悉气动机械厂相关产品的生产和销售情况，2年以上相关工作经验3. 专业知识：具有全面、系统的财会管理知识，熟悉行业发展特点4. 能力与技能：要求有较强的管理和沟通能力和业务能力成本会计职务名称：主管会计所属部门：气动会计科直属上级：气动会计科长工作内容：1. 参与气动机械厂的生产管理决策2. 根据销售预测制订下一年度滚动生产成本计划及计划调整方法3. 制订生产部门的成本考核指标和营销部门的利润考核指标，上报相关部门4. 协助制订气动机械厂生产用物料需求计划，报总经理批准后送达采购供应部5

29、. 进行气动机械厂的材料核算6. 制订车间主任、生产工人、仓管员等下级人员的成本考核标准7. 负责为气动机械厂选用合适的成本核算方法8. 负责为气动机械厂总经理和生产经理提供成本分析报告权限与责任：1权限：1) 有权选用合适的成本核算方法2) 有权拒绝使用不合格单据和凭证3) 有权对生产工作人员的生产方法就降低成本方面提出建议和改进意见4) 有权对材料的价格提出质疑和建议5) 有权对生产计划就降低成本方面提出建议2责任：1) 负责气动机械厂生产成本的合理性和稳定性2) 负责材料占用资金状况进行分析3) 对气动机械厂的账务的真实性、完整性和正确性负责4) 负责有效降低成品、半成品及原材料库存的水平5) 遇有重大或紧急问题，有权向上直接反映，直至集团总裁所受上级的指导：接受气动会计科长在行政和业务上的指导，并接受其对工作的监督和检查所予下级的指导：无任职资格：1. 教育背景：会计专业大专或以上学历2. 经验：具有2年以上相关工作经验3. 专业知识：具