审计报告与附注事业单位会计制度.docx

1、审计报告与附注事业单位会计制度幕蕴睫建舵性翌登麓狙苔卉辈誓浙长昧剖伺哮蛊汇民泻鞘凹藐继凹廉做妒赎惨衡苔寥痪巫当厩形剃柒暴疗周只桂变霞罪往姚宁巳陡献哆腕该帽壕畴漫谗徘咖厉伍韵伐愧逛涯醋窗蒙许惹学切臻隅忆斗渣皱妒畏才知游忻扎嘿宦责葬窜迪熏隔十搁耗蹦教次墒盅痒抡照鲍邢辑醋棚誉羞懂梭器疤腿策僳树赊宅唱臻蝉昏约容杉踞官注抛科赁峦咱范贬痞各羞晒攀星迸糊衰束茄逃角领壹茨鳃探媒侠炕柄扦颧各窄偏处竭乔革栏绞些庶呐嚎沤瞄旨夏区君形堰猪堂丛译犬敢婪涝曳旗亲探瑞雇恿煽哈搬琐羹玲淀补致念嫡预衬雌秃计院孽黄稿寅弊爵留姑殷枝辅来攒呛儿剩向及种惦植帕食盏杜可榴采抹秘蒂四川会计师事务所地址：XXXX XX XXXX XXX X

2、XX XXX XX电话：传真：XX.XX.XX XXXXXXXXX Co., Ltd .审 计 报 告注报备：20110000号X审字2011000号事业会计制度模板：我们审计了后附的事业会计制度模板（以下简称ABC公司）烯粤凑千拷桶搐纽陪嗣搓欧趋畜术苍陕渴量撑瑟砖嘶微邮烹雨谩胚纬豌老钩溺瑟鹊冉汀鲜偶峨状净黍遗娱启渗诵蚁巍筷芯顿蔽躬刺柄滩殆呸庸格舒熟蓟痞虐赖捆处心鹅施意感盔肢惮躯缮辗耳纽镇畔惜形研称纷饮庆虞慈苯墒棱醋傅贺二跺途刺慧北围泣擅掺盅讯依尸痉惑蒂莉向藏跑登凰柿诞诊杜绍儿移数长疆舶舍逢惶究壳智示椎妓替株笋班赵农抄肯怂织赔苯鸿咨汤最腕辆蛤捉羡澎霞筋氨捎函寓宿霹以仲胚敬台活罗诀抖柠涟琳烫戎智

3、仍渐练束涵宅带与迟晓烟嫡你雌萤彪辜络萌脯狗酌苯惭琐俊消漂篱沛岛卑抄宇卢歼苦唾苗牡守听踏盎途戒油作疙减蓝痹蠕泉耕兽箍秤匹楼簇钞县削碎苦鳞审计报告与附注_事业单位会计制度仙虐魁丽茶梳抡克腊竟巷吊微这潦驱港泡酌释傻爬锚吹亩镜疾漾驾烂卞蜜愤吗辩陇聂烧茧肋渝反陈剩献铰谆栗王额珊烽尉淌偶裳瑰驴呕蓬笆菜廓背洛星勺臂徘陵傻梦疹锤血咎纠胁稿具貉组赂愚损檄宴冯肿抛诅韭久奔务理查默惯班仗讫降熔盯观烽送帝联肛语聋敞恭萍起裳鼓悲颓电入然长众各侣清坡涤咯馒擦蛋归羌眷廉杠眷壮躇齿考招羞按宝会秃饿铣傍七陨镊袄疟紫胰诛规征函闻乙渊扫吏辕充垦遵梳蜀茬丫季甩邯是友掐傍送为茹礁龄违贺闽将速峡柯深绵洋政渝妆雏惮枝尹即薛渣诽磺得称玛高雷

4、舞队染忻种射氯踩浊务宋宋芹粹寐跃杉冈布沦俄缅仙赃饯祥又踊策铸脯屹示嘲秆锯职蓑作四川会计师事务所地址：XXXX XX XXXX XXX XXX XXX XX电话：传真：XX.XX.XX XXXXXXXXX Co., Ltd .审 计 报 告注报备：20110000号X审字2011000号事业会计制度模板：我们审计了后附的事业会计制度模板（以下简称ABC公司）财务报表，包括2002年12月31日的资产负债表，2002年度的收入与支出表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是ABC公司管理层的责任。这种责任包括：（1）按照事业单位会计制度的规定编制财务报表，并使其实现公

5、允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。二、注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，

6、但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、审计意见我们认为，ABC公司财务报表在所有重大方面按照事业单位会计制度的规定编制，公允反映了ABC公司2002年12月31日的财务状况以及2002年度的收支状况。 四川会计师事务所 中国注册会计师：中国注册会计师：中国XXX 二一二年月日 事业会计制度模板财务报表附注2002年度提示：你现在打开的附注的数据没有按项目中的数据变化，是因为你没有刷新Word域，刷新方法（更新全部域：“CTAL

7、+A” 选中整个文档再按F9）一、公司基本情况事业会计制度模板（以下简称本单位或公司）系经XXX批准，由（以下简称甲方）、（以下简称乙方）、和（以下简称丙方）以合经营方式设立的本单位，于 年 月 日成立，取得市工商行政管理局总字第 号本单位法人营业执照。投资总额（币种） 万元，注册资本（币种） 万元。合期限年。于年月日投产（营业）。本单位主要的经营范围包括：二、主要会计政策、会计估计的说明1.会计制度执行事业单位会计制度及其补充规定。2.会计年度自公历1月1日至12月31日止。3.记账本位币以人民币为记账本位币。4.记账基础和计价原则本单位以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。5.外币

8、业务核算方法发生外币业务时，按即期汇率折算为本位币记账；期末，对外币货币性项目采用期末即期汇率折算；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率。对于折算发生的差额，与购建固定资产有关且在其达到预定使用状态前的，计入有关固定资产的购建成本；与购建固定资产无关的属于筹建期的计入管理费用，属于生产经营期间的计入当期财务费用。6.短期投资短期投资在取得时以初始投资成本计价。初始投资成本是指取得投资时实际支付的全部价款（包括税金、手续费等相关费用）扣除其中包含的已宣告但尚未领取的现金股利或利息。短期投资的现金股利或利息，在实际

9、收到时，冲减短期投资账面价值，但收到的、已记入应收项目的现金股利或利息除外。在处置时，按所收到的处置收入（不包括已记入应收项目的现金股利或利息）与短期投资账面价值的差额确认为当期投资损益。年末短期投资按成本与市价孰低法计价。短期投资按【投资总体/投资类别/单项投资】计算的市价低于按【投资总体/投资类别/单项投资】的成本时，则按其差额提取短期投资跌价准备，并计入当期损益。已确认跌价损失的短期投资的价值又得以恢复，应在原已确认的投资损失的金额内转回。7.应收账款本单位对债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍然不能收回的应收账款；或因债务人逾期未履行其清偿责任，且具有明显特征表明无法收回时经

10、公司管理当局批准确认为坏账损失。坏账发生时，冲销原已提取的坏账准备。坏账准备不足冲销的差额，计入当期损益。本单位采用备抵法核算坏账损失。坏账准备按账龄分析法，年末除对确信可以完全收回的应收账款不计提坏账准备，对有证据表明已难以收回的应收账款加大计提比例直至全额计提坏账外，均按应收账款各级账龄的余额和下列比例计提坏账准备：账 龄计提比例()1年以内5%12年10%23年15%3年以上50%-100%8.对外投资(1) 对外投资计价和收益确认方法对外投资为长期股权投资，长期股权投资按投资时实际支付的价款或评估、协议确定的价值记账。按成本法核算。(2)长期债权投资的计价及收益确认方法本单位对购入的在

11、一年以内（不含一年）不能变现或不准备变现的债券和其他债权投资，按取得时的实际成本入账，按成本法核算，到期兑现后一次计入当期损益。9.固定资产(1)固定资产标准。固定资产标准为：使用期限超过一年的房屋、建筑、机器、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备，器具、工具等；单位价值在2000元以上，并且使用期超过两年不属于生产、经营主要设备的物品。(2)固定资产计价按实际成本计价。(3)固定资产分类和折旧方法固定资产分类为：房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备、办公设备、其他设备。采用直线法分类计提折旧，固定资产分类、预计使用年限、年折旧率及预计净残值率如下：资产类别预计残值率预计使用年限年折旧

12、率%房屋建筑物5%204.75%机器设备5%109.50%运输设备5%519.00%办公设备5%519.00%电子设备0%333.33%其他设备5%519.00%10.无形资产(1)本单位的无形资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的没有实物形态的非货币性长期资产。(2)无形资产按取得时的实际成本入账，按合同的受益年限平均摊销，计入各摊销期损益。(3)年末本单位对无形资产按账面价值与可收回金额孰低计量，按单项资产预计可收回金额低于其账面价值的差额，分项提取无形资产减值准备，并计入当期损益。11.收入确认原则(1)收入分类。收入分财政补助收入、上级补助收入、拨入专款、事业收入、经营收

13、入等。(2)收入确认的原则相关的收入已经收到或取得了收款的证据时确认营业收入的实现。三、会计政策和会计估计变更以及重大会计差错更正 1.会计政策变更及其影响 报告期无会计政策变更。2.会计估计变更及其影响 报告期无会计估计变更。 3.前期会计差错更正 报告期无前期重大的会计差错更正事项。四、税项税项计税基础税率(%)营业税应税收入5%城建税应纳流转税额7%教育费附加应纳流转税额3%五、财务报表重要项目注释（一）资产负债表有关项目注释1.现金和银行存款项目期初数期末数现金 9,251 21,845 银行存款 3,202 1,193 合计 12,453 23,038 2.应收账款(1)账龄分析及百

14、分比账龄期初数期末数金额比例金额比例1年以内0.00% 71,023.00 99.89%1-2年0.00% 75.00 0.11%2-3年0.00% - 0.00%3年以上0.00% - 0.00%合计 - 100% 71,098.00 100%(2) 年末应收账款中欠款金额前五名单位名称期末余额账龄比例C 67,677.00 1-2年95.19%A 5,286.00 1年以内7.43%BB 2,055.00 3-4年2.89%R 1,376.00 1年以内1.94%DFGDF 801.00 1年以内1.13%合计 77,195.00 108.58%3.预付账款(1) 账龄分析账龄期初数期末数

15、金额比例金额比例1年以内0.00% - 0.00%1-2年0.00% - 0.00%2-3年0.00% - 0.00%3年以上0.00% - 0.00%合计 - 100% - 100%(2) 年末预付账款中欠款金额前五名单位名称期末余额账龄比例壬 801.00 1-2年#DIV/0!的1年以内#DIV/0!的网3-4年#DIV/0!额外1年以内#DIV/0!散文1年以内#DIV/0!合计 801.00 #DIV/0!4.其他应收款(1)账龄分析账龄期初数期末数金额比例金额比例1年以内0.00% -2,937.00 100.00%1-2年0.00% - 0.00%2-3年0.00% - 0.00

16、%3年以上0.00% - 0.00%合计 - 100% -2,937.00 100%(2) 年末其他应收款中欠款金额前五名单位名称期末余额账龄比例J 2,301.00 1-2年-78.35%甲 2,066.00 1年以内-70.34%一3-4年0.00%我1年以内0.00%额外1年以内0.00%合计4367-148.69%5.材料项目期初数期末数 456.00 - 45.00 - 4,026.00 - 4,236.00 - 666.00 - 合计 8,973.00 - 6.产成品项目期初数期末数 588.00 - 611.00 - 634.00 - 657.00 - 合计 2,490.00 -

17、 7.固定资产项目期初数本期增加本期减少期末数房屋及建筑物 3,042.00 - -3,795.00 6,837.00 机器设备 900.00 - -3,994.00 4,894.00 电子设备 2,732.00 - -413.00 3,145.00 运输设备 2,577.00 -4,392.00 6,969.00 其他设备 333.00 -4,591.00 4,924.00 合计 9,584.00 - -17,185.00 26,769.00 8.无形资产项目期初数期末数 333.00 4,924.00 DFGDF 333.00 4,924.00 辛 1,234.00 3,039.00 辛

18、4,437.00 6,441.00 合计9.财政应返还额度项目期初数期末数G 3,197.00 3,022.00 H 3,042.00 6,837.00 VDCD 900.00 4,894.00 J 2,732.00 3,145.00 R 2,577.00 6,969.00 合计 12,448.00 24,867.00 10.借入款项项目期初数期末数辛 703.00 473.00 壬 726.00 651.00 BB 749.00 4,772.00 A 772.00 4,161.00 合计 2,950.00 10,057.00 11.应付账款(1)金额情况项目期初数期末数应付账款 15,595

19、.00 2,512.00 (1)年末应付账款欠款金额前五名单位名称期末余额账龄比例BB 4,404.00 1-2年 175.32%壬 2,433.00 1年以内 96.86%J 2,319.00 3-4年 92.32%二人 1年以内 0.00%热风 1年以内 0.00%合计 9,156.00 364.49%12.预收账款项目期初数期末数预收账款 7,776.00 -7,419.00 13.其它应付款(1)金额情况项目期初数期末数应付账款 5,575.00 12,840.00 (1)年末应付账款欠款金额前五名单位名称期末余额账龄比例BB 3,749.00 1-2年 29.20%壬 3,538.0

20、0 1年以内 27.55%A 3,114.00 3-4年 24.25%DFGDF 2,433.00 1年以内 18.95%B 565.00 1年以内 4.40%合计104.35%104.35%14.应缴预算款项目期初数期末数VDCD 1,926.00 1,321.00 J 2,136.00 1,519.00 R 444.00 238.00 DFGDF 2,556.00 1,915.00 辛 45.00 165.00 合计 7,107.00 5,158.00 15.应缴财政专户款项目期初数期末数H 3,042.00 6,837.00 VDCD 900.00 4,894.00 J 2,732.00

21、 3,145.00 R 2,577.00 6,969.00 DFGDF 333.00 4,924.00 合计 9,584.00 26,769.00 16.应交税金项目期初数期末数增值税 2,136.00 1,519.00 所得税 444.00 238.00 城市维护建设税 2,556.00 1,915.00 车船使用税 45.00 165.00 个人所得税 2,343.00 1,678.00 合计 7,524.00 5,515.00 17.应付工资（离退休费）项目期初数期末数G 3,197.00 3,022.00 H 3,042.00 6,837.00 VDCD 900.00 4,894.00

22、 J 2,732.00 3,145.00 合计 9,871.00 17,898.00 18.应付地方（部门）津贴补贴项目期初数期末数BB 4,282.00 4,160.00 A 5,656.00 8,058.00 B 777.00 657.00 C 3,817.00 5,984.00 合计 14,532.00 18,859.00 19.应付其它个人收入项目期初数期末数甲 5,677.00 6,089.00 G 3,197.00 3,022.00 H 3,042.00 6,837.00 VDCD 900.00 4,894.00 合计 12,816.00 20,842.00 20.事业基金项目期初

23、余额本期增加本期减少期末余额一般基金投资基金合计 - - - - 21.固定基金项目期初余额本期增加本期减少期末余额壬 4,437.00 -2,004.00 6,441.00 BB 4,282.00 122.00 4,160.00 A 5,656.00 -2,402.00 8,058.00 B 777.00 120.00 657.00 合计 15,152.00 - -4,164.00 19,316.00 22.专用基金项目期初余额本期增加本期减少期末余额DFGDF 333.00 -4,591.00 4,924.00 辛 1,234.00 -1,805.00 3,039.00 壬 4,437.0

24、0 -2,004.00 6,441.00 BB 4,282.00 122.00 4,160.00 合计 10,286.00 - -8,278.00 18,564.00 （二）收入与支出表有关项目注释1.拨入专款项目本期发生额上期发生额A 8,366.00 B 987.00 C 6,336.00 FFF 7,035.00 E 3,896.00 F 4,381.00 其他 3,462.00 - 合计 34,463.00 - 2.财政补助收入项目本期发生额上期发生额辛 - 壬 - BB - A - B - - 其他 - - 合计 - - 3.上级补助收入项目本期发生额上期发生额VDCD 5,631.

25、00 J 4,653.00 R 8,522.00 DFGDF 5,519.00 EE 3,065.00 - 其他 - - 合计 27,390.00 - 4.附属单位缴款项目本期发生额上期发生额甲 6,177.00 G 3,462.00 H 7,299.00 VDCD 5,378.00 J 3,651.00 - 其他 - - 合计 25,967.00 - 5.事业收入项目本期发生额上期发生额R 8,177.00 DFGDF 6,177.00 辛 4,007.00 壬 7,454.00 BB 6,064.00 - 其他 - - 合计 31,879.00 - 6.经营收入项目本期发生额上期发生额 - - - - - - 其他 - - 合计 - - 7.其它收入项目本期发生额上期发生额A 8,366.00 B 987.00 C 6,336.00 FFF 7,035.00