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1、第3章 单项选择题 共272题财经及答案 第3章 单项选择题 共272题 1、企业自领取营业执照之日起( )日内，应向税务机关申报办理税务登记 A、30日B、10日 C、60日D、15日 正确答案:A 2、企业更换法定代表人需办理( )登记 A、开业登记B、变更登记 C、停、复业登记D、注销登记 正确答案:B 3、( )是税务征收管理的基础环节，是税款征收和稽查的前提 A、税务登记B、纳税申报 C、登记代收代扣税金账D、变更登记 正确答案:A 4、因税务机关的原因导致纳税人少缴的税款，税务机关在( )可以要求纳税人补缴 A、1年B、3年 C、5年D、10年 正确答案:B 5、税务机关须查询涉案

2、人员的储蓄存款的，要经( )批准 A、县以上税务局( 分局)局长批准 B、县以上财政局局长批准 C、市、自治州以上税务局( 分局)局长批准D、市、自治州以上财政局局长批准 正确答案:A 6、税务机关为增值税纳税人代开的专用发票应统一使用( )专用发票。 A、三联B、四联 C、五联D、六联 正确答案:A 7、按照规定不需要在工商行政管理机关办理注销登记的纳税人，应向原税务登记机关申报办理注销税务登记，其时间限制为( )。 A、自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内B、自有关机关批准或者宣告终止之日起30日内 C、自有关机关批准或者宣告终止之日起60日内D、自有关机关批准或者宣告终止之日起90日

3、内 正确答案:A 8、税务机关对于纳税人填报的税务登记表、提供的证件和资料审核完毕的时间为( )。 A、自收到之日起15日内B、自纳税人填报之日起15日内 C、自收到之日起30日内D、自纳税人填报之日起30日内 正确答案:C 9、下列有关票据的表述中，不正确的是( )。 A、票据是由出票人依法签发的有价证券B、票据所记载的金额由出票人自行支付或委托付款人支付 C、票据都有付款提示期限D、任何票据都可以用于办理结算或提取现金。 正确答案:D 10、企业领取营业执照后，向税务机关申报办理税务登记的时间为( )。 A、10天之内B、半个月之内 C、30天之内D、半年之内 正确答案:C 11、纳税人外

4、出经营活动结束时应当填报外出经营活动情况申报表并上交给( )。 A、公司所在地税务机关B、经营地税务机关 C、上一级税务机关D、不用上交 正确答案:B 12、单位和个人开具发票的时间是( ) A、发生经营业务、确认营业收入时B、收到货款时 C、产品发出时D、合同签订时 正确答案:A 13、纳税申报的方式中，比较传统的方式是( )。 A、直接申报B、邮寄申报 C、数据电文申报D、网上申报 正确答案:A 14、一般情况下，上市公司适用的税款征收方式是( )。 A、查账征收B、查定征收 C、查验征收D、定期定额征收 正确答案:A 15、对临时从事经营的纳税人，( )。 A、由工商行政管理机构征收应缴

5、的税费B、税务机关应责令其办理工商注册登记 C、由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳D、税务机关在其办理工商登记后进行税款的征收 正确答案:C 16、税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税依照( )执行。 A、国务院B、国家税务总局 C、法律D、地方政府 正确答案:B 17、根据我国税收征管法的规定，从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起( )内，向原税务机关申报办理变更税务登记。 A、10天B、15天 C、30天D、60天 正确答案:C 18、法律、行政法规规定负有( )的单位和个人为纳税人。 A、纳税义务B、代扣代缴税款义务 C、代征税款

6、义务D、代收代缴税款义务 正确答案:A 19、纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理( )。 A、开业登记B、变更税务登记 C、注销税务登记D、注销后办理开业登记 正确答案:B 20、纳税人与其关联企业之间的业务往来，应当按照( )之间的业务往来收取或支付价款、费用。 A、同类企业B、关联企业 C、独立企业D、非独立企业 正确答案:C 21、从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照( )申报办理税务登记。 A、之日起30日内B、次日起30日内 C、之日起3个月内D、次日起3个月内 正确答案:A 22、税务机关对纳税人税务登记表审核并发放税务登记

7、证的时限是( ) A、60日内 B、20日内 C、10日内D、30日内 正确答案:D 23、税务登记的主要内容，主要通过纳税人填写( )来体现。 A、财务报表B、纳税申报表 C、税务登记表D、完税凭证 正确答案:C 24、纳税人税务登记内容发生变化的，应当向( )申报办理变更税务登记。 A、地( 市)级税务机关B、县( 市)级税务机关 C、原税务登记机关D、原工商登记机关 正确答案:C 25、税务登记管理办法规定，停业后要求恢复经营的纳税人应当于( )向税务机关申报办理复业登记。 A、恢复生产经营后30日之内B、恢复生产经营后15日之内 C、恢复生产经营后10日之内D、恢复生产经营之前 正确答

8、案:D 26、实行定期定额征收方式的个体工商户，需要停业的，应当在停业前办理停业登记，纳税人的停业期限不得超过( )。 A、二年B、一年 C、六个月D、三个月 正确答案:B 27、境外企业在中国境内承包建筑工程，应在( )内申报办理注销税务登记。 A、项目完工，离开中国之前15日B、项目完工，离开中国之后15日 C、项目完工之前15日D、离开中国之前15日 正确答案:A 28、税务机关按照一地一证的原则，核发外管证，外管证的有效期限一般为( )。 A、30日B、90日 C、1年D、6个月 正确答案:A 29、对临时到外县( 市)经营的纳税人，税务机关核发外出经营活动税收管理证明，该证明的有效期

9、一般为30日，最长不得超过( )。 A、45日B、60日 C、90日D、180日 正确答案:D 30、纳税人遗失税务登记证件的，应当在( )内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。 A、10天B、15天 C、30天D、60天 正确答案:B 31、税务登记证每( )更换一次。 A、3年B、5年 C、2年D、1年 正确答案:A 32、单位未按规定办理税务登记证验证或换证手续的，由( )以上税务机关宣布其税务登记证件失效，并收回有关税务证件及发票。 A、县级以上B、省级以上 C、乡级以上D、国家税务局 正确答案:A 33、企业银行账户发生改变的应在改变后( )日向主管税务机关书面报告 A、10天B、

10、15天 C、30天D、60天 正确答案:B 34、纳税人未按照规定的纳税期限申报办理税务登记、变更或者注销税务登记的，税务机关应当向纳税人发出责令限期改正通知书，限期改正。逾期不改的处以( )罚款，情节严重的处以( )罚款。 A、2000元以下2000元到10000元B、2000元以下2000元到20000元 C、5000元以下5000元到20000元D、3000元以下3000元到50000元 正确答案:A 35、发票的种类、联次、内容及使用范围由( )规定。 A、财政部B、国家税务总局 C、省税务局D、县级以上税务局 正确答案:B 36、下列不属于发票的基本内容的是( )。 A、客户名称B、

11、商品名称 C、工商登记号D、联次及用途 正确答案:C 37、以下票据中，不属于发票的是( )。 A、火车票B、订货单 C、电信业务收据D、电费收据 正确答案:B 38、对在全国范围内统一样式的发票，如增值税专用发票，由( )确定。 A、国务院B、财政部 C、国家税务总局D、省级税务机关 正确答案:C 39、增值税专用发票的基本联次统一规定为三联，其中第三联为( )。 A、存根联B、税款抵扣联 C、发票联D、记账联 正确答案:C 40、增值税专用发票开具时限规定，采用( )结算方式的为收到货款的当天。 A、预收货款B、托收承付 C、委托银行收款D、交款提货 正确答案:D 41、申请领购增值税专用

12、发票的单位和个人，提供除了提供经办人身份证明、税务登记证件或者其他有关证明，以及财务印章或者发票专用章的印模外，还应当提供加盖有“增值税一般纳税人”确认专用章的( )。 A、发票领购簿B、税务登记证 C、税务登记证( 正本)D、税务登记证( 副本) 正确答案:D 42、下列属于未按规定开具发票的行为是( )。 A、未按规定建立发票保管制度B、自行填开发票入账 C、虚构经营业务活动，虚开发票D、拒绝接受发票换票证 正确答案:C 43、单位和个人在开具发票时，应在发票联和抵扣联加盖单位( )或者发票专用章。 A、业务专用章B、财务专用章 C、合同专用章D、证明专用章 正确答案:B 44、发票管理办

13、法规定，除增值税专用发票以外的其他发票，由( )指定的企业印制。 A、国家税务总局B、省、自治区、直辖市税务机关 C、地( 市)级国税局、地税局D、省财政厅 正确答案:B 45、税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过( )元的保证金并限期缴销。 A、10000元B、50000元 C、30000元D、1000元 正确答案:A 46、江苏省普通发票管理办法规定，普通发票由( )统一对外出售。 A、财政部门B、银行系统 C、工商管理部门D、税务机关 正确答案:D 47、使用发票的单位和个人发生

14、发票丢失的，应于( )书面报告主管税务机关，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。 A、丢失当日B、丢失次日 C、丢失3日内D、丢失10日内 正确答案:A 48、下列行为不属于未按规定保管发票行为的是( )。 A、未按规定缴销发票B、损毁发票 C、丢失发票登记簿D、隐瞒真实情况 正确答案:D 49、税收征收管理法规定，纳税人未按规定期限办理纳税申报和报送纳税资料，情节严重的，可以处以( )的罚款。 A、1000元B、2000元以下 C、2000元以上5000元以下D、2000元以上10000元以下 正确答案:D 50、从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起多少日内，将其财务会计制

15、度或财务会计处理办法报送主管税务机关备案。( ) A、五日B、十日 C、十五日D、三十日 正确答案:C 51、纳税人进行虚假纳税申报，少缴应纳税款50万元，该行为属于( )行为。 A、漏税B、抗税 C、偷税D、逃税 正确答案:C 52、对纳税人拖欠税款行为，税务机关除按规定采取强制执行措施追缴不缴或者少缴的税款外，可以处不缴或者少缴的税款( )的罚款。 A、30%以上3倍以下B、50%以上3倍以下 C、50%以上5倍以下D、1倍以上5倍以下 正确答案:C 53、未按规定使用或转借税务登记证的，税务机关应当向纳税人发出责令改正通知书，限期改正。逾期不改的是处以( )罚款，情节严重的处以( )罚款

16、。 A、2000元以下2000元到10000元B、2000元以下2000元到20000元 C、2000元到10000元，10000元到50000元D、3000元以下3000元到50000元 正确答案:C 54、普通发票的第三联属于( )。 A、存根联B、发票联 C、记账联D、抵扣联 正确答案:C 55、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起( )内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。 A、30B、15 C、10D、45 正确答案:B 56、下列选项中不属于发票开具的基本要求的为( )。 A、单位和个人未发生经营业务的一律不

17、得开具发票B、填写发票只有使用中文 C、开具发票应按号顺序填开D、任何单位不得自行扩大专业发票使用范围 正确答案:B 57、根据我国税收征收管理法的规定，企业向税务机关申报办理税务登记的时间是( )。 A、自领取营业执照之日起15日内 B、自领取营业执照之日起30日内 C、自申请营业热照之日起45日内D、自申请营业执照之日起60日内 正确答案:B 58、纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起( )日内，申报办理变更税务登记。 A、30日内B、15日内 C、45日内D、60日内 正确答案:A 59、税务登记不包括( )。 A、开业登记B、变更登记 C、核定

18、应纳税额D、注销登记 正确答案:C 60、从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起( )日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。 A、30B、15 C、45D、10 正确答案:A 61、税务登记的具体办法由( )制定。 A、国务院B、国家税务总局 C、地方税务局D、国家税务局 正确答案:B 62、个人所得税的纳税人办理税务登记的办法由( )另行规定。 A、国家税务总局B、国务院 C、国家税务局D、地方税务局 正确答案:A 63、纳税人到外县( 市)销售货物的，外出经营活动税收管理证明的有效期限一般为( )。 A、30日B、90日 C、1年 D、180日 正确答案:A 64、发票监制章由

19、( )制作。 A、国家税务总局B、省级税务机关 C、地市级税务机关D、县级税务机关 正确答案:B 65、单位和个人从中国境外取得的与纳税有关的发票或者凭证，税务机关在纳税审查时有疑义的，可以要求其提供( )或者注册会计师的确认证明，经税务机关审核认可后，方可作为记帐核算的凭证。 A、境内公证机构B、境外公证机构 C、境内注册税务师D、境外注册税务师 正确答案:C 66、纳税人因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关的，需要办理的税务登记是( )。 A、停业、复业登记B、变更登记 C、注销登记和开业登记D、报验登记 正确答案:C 67、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照，应当自营业执照被吊销

20、之日起( )日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。 A、自营业执照被吊销之日起45日内B、自营业执照被吊销之日起30日内 C、自营业执照被吊销之日起15日内D、自营业执照被吊销之日起60日内 正确答案:C 68、税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日( )内作出批准或者不予批准的决定。 A、30日B、60日 C、20日D、两个月 正确答案:C 69、下列属于纳税申报方式的是( )。 A、邮寄申报、互联网申报B、核定应纳税额 C、电报或电传申报D、阻止出境 正确答案:A 70、下列应当办理税务变更登记的是( )。 A、被工商行政管理部门吊销营业执照的B、纳税人到外县市临时从事生产经营活

21、动的 C、单位更名、更换法定代表人、扩大或缩小生产经营范围的 D、更换总经理的 正确答案:C 71、纳税人因特殊困难而不能按期交纳税款的，经县以上税务局( 分局)批准，可延期缴纳，但最长不得超过( ) A、三个月B、六个月 C、一年D、一个月 正确答案:A 72、东强公司将税务机确定的应于2007年3月5日缴纳的税款12万元拖至3月25日缴纳。根据税收征管法的规定的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为( )万元。 A、0.504B、4 C、0.12 D、8 正确答案:C 73、根据税收征收管理法规定，经县以上税务局( 分局)局长批准，税务机关可以对符合税法规定情形的纳税人采取税收保全

22、措施。下列各项中，属于税收保全措施的是( )。 A、责令纳税人暂时停业，限期缴纳应纳税款B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴应纳税款 C、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 D、依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款 正确答案:C 74、纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款，但未构成犯罪的行为，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处以缴纳税款( )的罚款。 A、30%以上3倍以下B、50%以上3倍以下 C、50%以上5倍以下D、1倍以上3倍以下 正确答案:C 75、税收征收管理法实施细则规定，纳税人因住所、

23、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当向原税务登记机关申报办理( )。 A、停业、复业登记B、变更登记 C、注销税务登记D、报验登记 正确答案:C 76、下列有关税款优先的说法错误的是( )。 A、税收优先于担保债权 B、纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权的执行 C、税收优先于罚款得D、税收优先于没收违法所 正确答案:A 77、扣缴义务人未按规定期限解缴的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款( )的滞纳金。 A、5%B、0.50% C、0.05%D、0.01% 正确答案:C 78、税收征收管理法实施细则规定，不在税收保全措施的范围之内的生活必需用

24、品的单价是( )。 A、1万元以下B、7000元以下 C、5000元以下D、3000元以下 正确答案:C 79、对全国范围内统一样式的发票由( )确定 A、国务院财政部B、各省、自治区、直辖市的财政局 C、国家税务总局D、各省、自治区、直辖市的税务局 正确答案:C 80、已经开具的发票存根和发票登记薄，应当保存( ) A、5年B、10年 C、15年D、25年 正确答案:A 81、税收征收管理工作的中心环节是( ) A、税务登记B、纳税申报 C、税款征收D、税务检查 正确答案:C 82、对于生产不固定，账册不健全的单位应采用( )税款征收方式 A、查账征收B、查验征收 C、定期定额征收D、查定征收 正确答案:D 83、某纳税人，当