行政事业单位违规违纪问题常用处理处罚依据及原则同名8023.docx

1、行政事业单位违规违纪问题常用处理处罚依据及原则同名8023行政事业单位审计常用法规及处理处罚参考依据序号违反财经法纪定性与依据处理处罚依据参考资料1（1）隐瞒（财政、其他）收入X万元。 违反了行政单位财务规则第十四条关 于“行政单位的各项收入的取得应当符合 国家规定，及时入帐，并按照财务管理的 要求，分项如实填报”或事业单位会计 规则（试行）第十三条关于“事业单位 的各项收入全部纳入单位预算统一核算， 统一管理”的规定和事业单位会计制度 第十条关于“会计核算应当以实际发生的 经济业务为依据，客观真实的记录反映各 项收支情况和结果”的规定。（1）关于隐瞒（财政、其他）收入X万元的问题， 1、隐瞒

2、财政收入依据国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定第六条 关于“隐瞒、截留应当上缴国家的税金、利润或其他财政收入， 违反财政法规款额在五万兀以上，或者不足五万兀，但情节严重 的，对单位给于警告并可处以相当于违反财政法规款额 20%下的罚款，对责任人员给予记过以下的行政处分，并可处以相当于本 人2个月基本工资以下的罚款”和违反行政事业性收费和罚没 收入收支两条线管理规定行政处分暂行规定（国务院令第281号） 第十六条关于“截留、挪用、坐收坐支行政事业性收费、罚没收 入的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予降级处分； 情节严重的，给予撤职或者开除处分 的规疋。建议（决疋）处以 X万元的罚款，

3、并责令调整帐目，将隐瞒资金转作收入核算。 2、隐瞒其他收入依据中华人民共和国审计法实施条例第五十三 条关于对被审计单位违反国家规定的财务收支行为，由审计机 关在法定职权范围内责令改正，给予警告、通报批评，依照本条 例第五十二条规定对违法取得的资产作出处理；有违法所得的， 处以违法所得1倍以上5倍以下的罚款；没有违法所得的，处以5 万元以下的罚款”的规定，建议（决定）处以X万元的罚款，并责 令调整帐目，将隐瞒资金转作收入核算。财经 法规选编 1998年第 四集第208 页常用 审计法规 第33页行 政单位财务 规则第十 四条2（2）虚列经费支出X万元。 违反了行 政单位财务规则第十六条关于“支出

4、是 指行政单位为开展业务活动所发生的资 金耗费的规疋和行政单位会计制度 第十一条关于“会计核算应当以行政单位 实际发生的经济业务为依据，客观真实地 记录、反映各项收支情况及结果”的规定 或事业单位会计准则（试行）第四十 一条关于“事业支出是指单位开展各项业 务活动及其辅助活动发生的支出”的规定 或事业单位会计准则（试行）第十条 关于“会计核算应当以实际发生的经济业 务为依据，客观真实的记录反映各项收支 情况和结果”的规定。（2）关于虚列经费支出X万元的问题，依据国务院关于违 反财政法规处罚的暂行规定第七条关于“虚报冒领、骗取国家 财政拨款或者补贴，违反财政法规款额不足全年应拨款额或者应 补贴额

5、的20%勺，对单位给予警告，并可处相当于违反财政法规款 额20%以下的罚款，对责任人员给予记过以下的行政处分，并可处 以相当于本人2个月基本工资以下的罚款”。或中华人民共和国 审计法实施条例第五十三条关于“对被审计单位违反国家规定 的财务收支行为，由审计机关在法定职权范围内责令改正，给予 警告、通报批评，依照本条例第五十二条规定对违法取得的资产 作出处理；有违法所得的，处以违法所得 1倍以上5倍以下的罚 款；没有违法所得的，处以5万元以下的罚款”的规定。建议（决 定）处以X万元的罚款，并责令调整帐目，将虚列资金增加事业 结余。（根据问题的严重程度确定是否对单位给予警告、通报批评 和对个人进行处

6、罚）常用审计 法规第34 页审计干部 法律必读 第555页序号违反财经法纪定性与依据处理处罚依据参考资料（3）截留预算收入X万元。 违反了自 治区人民政府办公厅关于行政性收费纳 入预算管理的通知 （新政办1994116 号）第三条关于“自治区实行财务垂直管 理的部门，其所属单位行政性收费收入按 照统一领导、分级管理的原则，由各业务 主管部门统一集中后、按月缴入自治区国 库。任何单位或个人不得以任何理由拖欠 应上缴国库的行政性收费收入”的规定。 或者违反了中华人民共和国预算法实施 条例第三十六条关于“一切有预算收入 上缴任务的部门和单位，必须依照有关法 律、行政法规和财政部的有关规定，将应 当缴

7、入的预算收入，按照规定的预算级 次、预算科目、缴库方式期限缴入国库， 不得截留、占用、挪用或者拖欠”的规定。（3）关于截留预算收入X万元的问题。 依据国务院关于违反财 政法规处罚的暂行规定第五条第二款关于“收缴应上交的收入” 和第六条关于“隐瞒、截留应当上缴国家的税金、利润、或者其 他财政收入，违反财政法规款额在五万元以上，或者不足五万元， 但情节严重的，可处以相当于违反财政法规款额 20%以下的罚款； 对责任人员给予记过以下的行政处分，并可处以相当于本人二个 月基本工资以下的罚款。违反财政法规款额在五万元以上，且占 全年应上缴税金、利润、其他财政收入10%以上，或者不足上 述界限、但情节严重

8、的对单位给予通报批评，并可处以相当与违 反财政法规款额20%以上的罚款；对责任人员给予记过以下的行政 处分，并可处以相当于本人三个月基本工资以下的罚款 ”的规定。 建议（决定）全额予以收缴，今后要杜绝此类问题的发生。 （根据财经法律 法规汇编 二第31页、 第14页常用审计 法规第34 页问题的严重程度确定是否对单位给予警告、通报批评和对个人进 行处罚以及追究责任）4（4） 1、行政性收费和罚没收入等X 万兀未上缴财政。违反了关于深化收支 两条线改革进一步加强财政管理的意见 （财政部2001年11月15日）第三条第 八款关于“各部门必须严格执行国务院有 关规疋，将罚没收入、行政性收费和预算 外

9、收入，及时足额地缴入国库或预算外资 金财政专户，严禁转移、截留资金，严禁 私设过渡性收入账户滞留不缴，严禁挪 用、坐支，严禁私分或擅自用于职工福利， 严禁将执收执罚权力擅自下放给所属事 业单位”的规定。或国务院办公厅关于 对行政性收费、罚没收入实行预算管理的 规定（中办发199319号）第六条关于 “各执收罚款部门不得拖欠、截留、坐支、 挪用、私分罚没收入”的规定。（4 ）关于行政性收费和罚没收入等X万元未上缴财政的问 题，1、对坐支挪用的依据国务院关于违反财政法规处罚的暂 行规定第六条关于“隐瞒、截留应当上缴国家的税金、利润或 其他财政收入，违反财政法规款额在五万兀以上，或者不足五万 元，但

10、情节严重的，对单位给于警告并可处以相当于违反财政法 规款额20%以下的罚款，对责任人员给予记过以下的行政处分，并 可处以相当于本人2个月基本工资以下的罚款”的规定进行处理。 2、如要追究责任人员责任的依据行政事业性收费和罚没收入收 支两条线管理规定行政处分暂行规定（国务院令第281号）第十 四条关于“不按照规定将行政事业性收费缴入国库或者预算外资 金财政专户的，对直接负责的主管人员和其他责任人员给予记大 过处分；情节严重的，给予降级或者撤职处分。 不按照规定将罚没收入上缴国库的，依照前款规定给予处分 的规定进行追究。要求今后杜绝此类问题的发生。中国 财经审计法 规公报 2002年第2 期第10

11、7页常用 审计法规 第35页序号违反财经法纪定性与依据处理处罚依据参考资料55、预算外收入X万元未纳入财政专户 管理。违反了国务院关于加强预算外资 金管理的决定（国发199629号）第五 条关于“预算外资金要上缴财政专户，实 行收支两条线管理的规定。5、关于预算外收入X万元未纳入财政专户管理的问题， 依据1、对没有坐支挪用的依据1999年新疆维吾尔自治区人民 政府令第86号第三章第二十条第一款关于“未按规定将预 算外资金及时、足额上缴财政专户的，由银行直接划入财政 专户”的规定。要求限期自行上缴财政；2、对坐支挪用的依 据国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定第六条关于“隐瞒、截留应当上交国家的

12、税金、利润或者其他财政收入， 违反财政法规款额在5万元以上，或者不足5万元、但是情 节严重的，对单位给予警告，并可处以相当于违反财政法规 款额20%以下的罚款；对责任人员给予记过以下的行政处 分，并可处以相当于本人 2个月基本工资以下的罚款”的规 定，建议（决定）给予X汨X万元的罚款，今后要杜绝此类 问题的发生；3、如要追究责任人员责任的依据行政事业性 收费和罚没收入收支两条线管理规疋行政处分暂行规疋（国 务院令第281号）第十四条关于”不按照规定将行政事业性 收费缴入国库或者预算外资金财政专户的，对直接负责的主 管人员和其他责任人员给予记大过处分；情节严重的，给予降 级或者撤职处分。 不按照

13、规定将罚没收入上缴国库的， 依照 前款规定给予处分”的规定进行处理。今后要杜绝此类问题的 发生。中国财经审计 法规公报2002年第2期第107 页6、关于基金收入X万元未及时、 足额上缴国库的问题，1、 对没有坐支挪用的依据财政部关于制发政府性基金预算管 理办法的通知（财预字1996435号）第一条关于“基金金 额纳入预算管理，实行收支两条线，收入全额上缴国库”的 规定，要求于X年X月X日以前自行上缴国库，今后要杜绝 此类问题的发生.2、对坐支挪用的依据国务院关于违反财 政法规处罚的暂行规定第六条关于“隐瞒、截留应当上缴 国家财政的税金、利润、罚款或者其他财政收入，违反财政 法规款额在五万元以

14、上，可处以相当于违反财政法规款额 20%以上的罚款”的规定，建议（决定）处以 X% X万元的 罚款，今后要杜绝此类问题的发生。3、如要追究责任人员责 任的依据行政事业性收费和罚没收入收支两条线管理规定 行政处分暂行规定（国务院令第281号）第十四条关于“不 按照规定将行政事业性收费缴入国库或者预算外资金财政专 户的，对直接负责的主管人员和其他责任人员给予记大过处 分；情节严重的，给予降级或者撤职处分。 不按照规定将罚没收入上缴国库的，依照前款规定给予处分”的规定，建议有 关部门给予X行政处分，今后要杜绝此类问题的发生。违反财经法纪定性与依据处理处罚依据参考资料7（7）乱收“赞助费” XX万元。

15、违反了 中共中央办公厅、国务院关于转发 的通知（中办发 199318号）第三条第五款关于“利用特 权和行业垄断地位以保证金、低押金、储 蓄金、集资、赞助等形式变相收费”的规 定。（7）关于乱收“赞助费” X万元的问题，依据新疆维吾尔自治 区行政事业性收费管理条列第十八条关于“对收费单位违反 收费所得、责令退还缴费人，无法退还的上缴国库”和“责令停 止违法行为、限期纠正、给予警告、通报批评，没收违法所得， 对单位及主管领导和直接责任人员可以处以罚款”的规定。建议（决定）予以收缴或要求将赞助费退还缴费人， 对单位及主管领 导和直接责任人员处以X万元的罚款，今后要杜绝此类问题的发 生。“三乱”治 理与收费管 理法规汇编 第十页财经 法规选编1995年第三 集第284页8（8 ）收入反映不真实（指单位、部门的 预算拨款挂往来）X万兀。违反了行政 单位会计制度第三十八条关于“行政单 位的各项收入应按照发生数额记账”的规 疋和行政单位财务规则第十条关于行 政单位的各项收入和支出应当全部纳入 单位预算统一管理，统筹安排使用”或 第十条“真 实性”原则关于“会计核算应当以实际发 生的经济业务为依据，客观真实地记录、 反映各项