审计理论与实务1 易错题目一览表.docx

1、审计理论与实务1 易错题目一览表4、审计质量管理的方法包括（）。A.分层次分阶段质量控制法B.关键点质量控制法C.质量检查控制法D.多层次管理-审计质量E.全面管理-审计质量3、从狭义上来看，计算机审计包括（）。A.纸质数据的审计B.电子数据的审计C.应用程序的审计D.计算机辅助审计E.信息系统本身的审计2、下列哪项不是数据清理的方法（ ）。A.利用通用软件提供的功能进行清理B.通过SQL语句进行清理C.利用审计及办公软件提供的功能进行清理D.使用程序语句进行清理-数据转换的方法2、是否在规定的时间以合理的成本实现既定目标，体现的是（）。A.经济性 投入是否节约B.效率性 投入和产出间的关系C

2、.效果性 目标实现程度D.合规性 合法性5、结构化访谈的最大优点是（ ）。A.访谈结果量化方便，可做统计分析B.不需要太多的技术技巧-需要沟通技巧C.能实地查看项目的各种情况-观察法D.能最直接地收集审计证据-审阅法7、我国对效益审计的界定是，检查和评价被审计单位的资源管理和使用的（ ）。A.效率性B.经济性C.合规性D.有效性 包含效率 经济 合规我国对效益审计做了明确的界定，效益审计是对被审计单位（或审计项目）资源管理和使用的有效性进行检查和评价的活动，其中效率性、经济性和合规性都是有效性所包含的方面1、通常可以作为效益审计评价标准的有（ ）。A.国家、行业或地区性的正式标准B.专业机构研

3、究或制定的专业标准C.有关利益关系方的评价标准D.被审计单位自行制定的标准E.行业或地区最低水平2、属于效益审计定性分析方法的有（ ）。A.内容分析法B.逻辑模型法C.价值分析法-定量分析法D.程序分析法E.时间序列分析法 -定量分析法4、定量分析的方法包括（）。A.比率分析B.比较分析C.时间序列分析D.描述性统计分析5、效益审计与财政财务审计和财经法纪审计相比，其特点主要体现在（ ）。A.审计目标 财务财政 真实 财经法规合法性 效益审计能源和资源使用有效B.审计范围和方向 财政财务/财经法规-历史 效益审计对未来提出建议C.运用的审计方法 财政财务/财经法规-固定 效益审计多样性D.依据

4、的评价标准 财政财务/财经法规-法规制度 效益审计项目目的不同标准不同E.审计的过程效益审计是对被审计单位资源管理和使用的有效性发表审计意见，审计目标具有多样性和灵活性的特点；效益审计有可能使用对未来情况进行的分析和预测，要对未来提出改进建议；效益审计还由于每个项目的具体目标不同，所依据的评价标准也不同；此外，审计方法也是多种多样的。课本169页。7、效益审计的过程包括（）。A.审计准备B.审计立项-特有C.审计实施D.审计报告E.审计计划2、下列样本选择方法中，不符合随机原则的是（）。A.简单随机选样法B.系统选样法C.等距选样法D.随意选样法-随机抽样不是随意抽样3、下列抽样方法中可用于估

5、计总体的金额特征的是（）。A.发现抽样法B.属性抽样法-内控测试C.变量抽样法-实质性测试 单位均值估计法 差异估计法 比例估计法D.判断抽样法变量抽样法是一种能够对总体的数量余额作出估计的统计抽样方法。3、下列选项中，变量抽样法的基本方法有（）。A.单位均值估计法 样本审定金额/样本容量=总体审定金额/总体容量B.比较分析法C.差异估计法 样本错报金额/样本容量=总体错报金额/总体容量D.比率估计法 样本审定金额/样本账面金额=总体审定金额/总体账面金额5、下列方法中属于统计抽样方法的有（）。A.随机选样B.分层选样C.属性抽样-控制测试D.变量抽样 -实质性审查E.系统选样8、下列关于样本

6、规模的描述中，正确的有（）。A.预计总体项目差异越大，需要的样本规模越大B.预计总体项目差异越小，需要的样本规模越大C.要求审计结论的可靠程度越高，需要的样本规模越大D.要求审计结论的可靠程度越低，需要的样本规模越大E.总体数量与样本规模成反比-正比9、变量抽样中，影响样本规模的因素有（）。还包含总体容量A.预计总体标准差B.可容忍误差C.预计总体误差D.可靠性程度E.随机性程度10、审计人员在根据样本结果推断总体以形成审计结论时，具体的程序和内容包括（）。A.分析样本误差B.推断总体误差C.重估抽样风险D.形成审计结论E.撰写审计报告11、审计人员在运用统计抽样技术进行审计时，确定样本规模一

7、般应考虑的因素有（）。A.总体数量B.总体偏差水平C.审计结论的精确限度D.审计结论的可靠性程度E.以往类似审计项目的经验7、确定内部控制测试的抽查范围时。可选择的方法是（）。A.实地观察法B.证据检查法C.经验估计法D.重复执行法9、下列术语内部控制测试的范围的制约因素的是（）。A.审计目标B.审计效率 和 成本制约C.实质性测试D.评估风险内部控制测试的范围并不是越大越好，它要受到审计效率和审计成本的制约。13、下列各项中，属于内部控制中控制活动要素的是（）。A.人事政策B.组织结构设置C.风险评估D.凭证与记录控制控制活动包括 业务授权控制、职责分工控制、凭证与记录控制、实物控制、独立检

8、查。 4、对内部控制进行初步评价的内容有（）。A.健全性评价-有B.真实性评价C.合理性评价-对D.合法性评价E.有效性评价内部控制进行评价的内容主要包括健全性和合理性两个方面。8、内部控制测试的方法有（）。A.检查B.询问C.观察D.重新操作E.评估这个知识点考核的是内部控制测试的方法。审计人员可以通过检查、询问、观察和重新操作等方法来测试内部控制是否得到有效执行。9、与文字描述法相比，应用调查表法描述内部控制调查结果的优点有（）。A.可以对调查对象作出比较深入和具体的描述-文字描述法优点B.调查范围明确，问题突出，容易反映被审计单位内部控制系统中存在的缺陷和薄弱环节C.设计合理的标准调查表

9、，可广泛适用于同类型被审计单位，从而减少审计工作量D.调查表可由若干人分别同时回答，有助于保证调查效果E.便于随时根据业务控制程序的变化对调查表作出修改-流程图便于修改10、下列选项中，对内部控制进行调查时可以采用的方法有（）。A.询问B.检查C.观察D.追踪有关业务的处理过程E.重新操作审计人员可以使用的方法有询问、检查、观察和追踪有关业务的处理过程。12、下列各项中，属于内部控制五要素中控制活动要素的内容有（）。A.员工素质控制B.业务授权控制C.职责分工控制D.凭证与记录控制E.独立检查控制活动包括 业务授权控制、职责分工控制、凭证与记录控制、实物控制、独立检查。 3、下列选项中，关于顺

10、查法的说法中正确的有（）。A.审计质量高B.工作量大，不利于提高审计工作效率C.适用于内控系统比较健全的被审计单位D.适用于规模较小的被审计单位E.审计的目的性针对性比较强顺查法的优点是审计过程全面细致，因此审计质量高。缺点是事无巨细，不突出重点，工作量大，不利于提高审计工作效率。一般适用于业务规模小、会计资料较少、存在问题较多的被审计单位。 4、下列选项中，属于审计取证的具体方法的有（）。A.检查B.外部调查C.抽查法D.询问E.重新计算基本方法 顺查逆差法 抽查详查法 具体方法 检查、观察、询问、外部调查、重新计算、重新操作、分析等5、编写审计报告、发表审计意见或做出审计决定的依据是（）。

11、A.审计证据B.审计工作底稿C.审计标准D.审计方案1、下列审计证据中属于审计人员亲历证据的有（）。A.审计人员监督存货盘点取得的盘点表B.审计人员取得的被审计单位的租赁合同C.审计人员复制的被审计单位的销售发票D.审计人员从被审查账簿中摘录的资料-不算E.审计人员动手编制的银行存款余额调节表2、审计证据的作用有（）。A.判断被审计事项是非、优劣的准绳-审计标准B.考核审计人员业绩的依据-审计准则作用C.做出审计决定的基础D.审计理论与审计实践联结的纽带和桥梁-审计准则作用E.评价审计事项的事实依据4、下列关于审计工作底稿的说法中，正确的有（）。A.审计工作底稿是联结整个审计工作的纽带B.审计

12、工作底稿是行政复议和诉讼的重要作证资料C.非重大事项的审计工作底稿不用进行复核D.编写审计工作底稿应内容完整E.审计工作底稿的形式应统一一致 审计工作底稿的形式多种多样，很难用一种形式将它们统一起来。 7、在选用适当的审计标准时，应当考虑的问题有（）。相关 客观 公认 适用A.审计标准的相关性B.审计标准的客观性C.审计标准的准确性D.审计标准的公认性E.审计标准的适用性9、下列各项中属于调查了解记录的有（）。A.确定的审计事项及其审计应对措施B.可能损害独审计独立性的情况及采取的措施-重要管理事项记录C.对被审计单位及其相关情况的调查了解情况D.对被审计单位存在重要问题可能性的评估情况E.被

13、审计单位承诺情况-重要管理事项记录11、下列关于审计人员鉴定审计证据可靠性的说法中，正确的有（）。A.对实物证据，不仅要核实数量，还应关注质量B.对书面证据，不仅要核对金额，还应判别真伪C.对口头证据，要分析提供者的陈述是否真实D.针对一项具体审计目标可以从不同来源获取审计证据或者获取不同形式的审计证据-鉴定证据的相关性E.良好内部控制环境下产生的证据更可靠13、下列审计证据类型中，属于按来源分类的有（）。A.外部证据B.环境证据C.实物证据D.内部证据E.亲历证据11、针对审计项目具体内容确定的审计目的、并对总体审计目标予以细化的是（）。A.专门审计目标B.特殊审计目标C.具体审计目标D.一

14、般审计目标审计目标通常分为总体审计目标和具体审计目标。总体审计目标是指实施审计要实现的最终目的，具体审计目标是总体审计目标的细化，是针对审计项目具体内容所确定的审计目的。12、下列有关审计目标的表述中，正确的是（）。A.审计目标是审计行为的结果 审计行为的出发点 审计活动要达到的境界 是目的的具体化B.审计目标在不同的历史时期是相同的C.审计目标体系包括审计总目标和审计具体目标两个层次D.审计总目标由审计具体目标组成 具体目标是总体目标的细化3、国家审计的审计程序中，属于审计计划阶段的工作有（）。A.编制年度审计项目计划B.成立审计组，送达审计通知书C.编制审计工作方案D.对内部控制进行符合性

15、测试E.对存货进行盘点4、管理层对财务报表的认定可以归成的类别有（）。A.对期初账户余额的认定B.对期末账户余额的认定-资产负债表C.对账户本期发生额的认定 审计是审核余额的正确性质D.对报表列报的认定-附注E.对各类业务的认定-利润表5、下列属于审计实施阶段的工作有（）。A.编制审计项目计划-国家审计计划阶段B.编写审计报告-报告阶段C.审前培训D.对内部控制进行符合性测试E.对审计事项进行实质性测试6、社会审计实施阶段的主要工作有（）。A.编制审计方案-准备阶段B.对内部控制进行测试C.对内部控制进行初步调查-准备阶段D.复核审计工作底稿-终结阶段E.重新确定重要性水平9、审计目标的确定取

16、决的因素主要有（）。A.社会的需求B.审计授权人C.审计委托人D.审计界自身的能力和水平E.审计发展的需求国家审计 计划 实施 报告内部/社会 准备 实施 终结国家审计内部审计社会审计计划阶段编制年度审计项目计划制定年度审计计划编制审计工作方案准备阶段确定重要性与审计风险了解被审计单位的基本情况编制审计方案签订审计业务约定书发出审计通知书编制审计方案实施阶段成立审计组，送达审计通知书测试内部控制对内部控制进行内部控制测试进行调查了解获取审计证据对财务报表项目进行实质性测试编制审计实施方案获取审计证据，进行审计记录编制审计工作底稿重新确定重要性水平检查重大违法行为终结(报告)阶段编审、复核、审理

17、、签发审计报告和审计决定编制审计报告复核审计工作底稿公布审计结果分级复核审计报告出具审计报告检查审计整改情况后续跟踪建立审计档案1、社会审计人员在执行审计业务时，必须通过其外在表现，使得一个理性且掌握充分信息的第三方，在权衡所有相关事实和情况后，认为审计项目组成员没有损害诚信原则、客观和公正原则或职业怀疑态度，这种独立成为（）。A.实质上独立B.思想上独立C.形式上独立-外在表现D.经济上独立3、独立性原则是指审计人员在执行审计业务时，出具审计报告时，应当在实质上和形式上独立于被审计单位。其中，实质上独立是指（）。A.一种行为方式B.一种行为态度C.一种外在表现D.一种内心状态4、下列不属于审

18、计质量控制客体的是（）。A.审计的全过程，从计划到实施，到最终发表意见B.专门审计组织和人员-审计质量控制的主体C.审计组织内部各项管理D.审计人员素质和工作技能的控制审计质量控制的客体是审计组织和人员进行审计质量控制的对象，既包括审计的全过程，从计划到实施，到最终发表意见，签发审计报告的全部工作，也包括审计组织内部的各项管理，如审计工作底稿的归档管理，审计人员聘用、培训、晋升管理等。其重点是对审计的整个过程、审计人员素质和工作技能的控制。可见ACD都包括在范围之内。 1、下列有关审计准则的作用的叙述中，说法正确的有（）。A.审计准则是衡量审计质量的尺度B.审计准则是确定和解脱审计责任的依据C

19、.审计准则是对审计行业道德诚信方面的规范-审计职业道德规范D.审计准则是审计组织与社会进行沟通的媒介E.审计准则是完善审计组织内部管理的基础4、属于我国审计质量控制措施的有（）。A.对人员素质进行控制，保持人员独立性，对人员进行专业培训并设立咨询部门B.对审计方法进行控制，改进不良的审计方法C.对审计作业过程控制，委派有素质的审计人员保证审计工作质量D.对审计标准进行控制，根据情况改变审计标准E.审计机关的分级质量控制4、下列业务中只有注册会计师能够承办的业务有（）。A.代理纳税申报B.代办申请注册登记，协助拟定合同、协议、章程以及其他经济文件C.办理企业合并、分立、清算及其他事项中的审计业务

20、，出具有关报告D.参与进行可行性研究E.审查企业会计报表，出具审计报告此题考核的是注册会计师的业务范围。社会审计组织的业务范围主要有审计业务、会计咨询和会计服务业务。其中审计业务只能由注册会计师承办。因此，在以上答案中只有选项CE是审计业务，其他三项是会计咨询和会计服务业务。8、根据注册会计师法证券法有关规定，会计师事务所和注册会计师可能承担的责任有（）。A.刑事责任B.民事责任C.行政责任D.诉讼责任E.担保责任9、我国社会审计组织的业务范围有（）。A.监督内部人审计人员行为，并对其进行相应的奖惩措施B.验证企业资本，出具验资报告C.设计财务会计制度，培训会计人员D.代理纳税申报E.监督国家

21、审计10、根据审计法规定，审计机关对预算的执行情况和决算以及其他财政收支情况进行监督的机构有（）。A.本级人大常委会B.本级人民政府C.本级各部门D.下级政府E.下级人大常委会13、在我国，判断社会审计人员法律责任的成文法主要有（）。A.注册会计师法B.审计法-国家审计C.证券法D.公司法E.邢法14、根据中华人民共和国审计法和中华人民共和国审计法实施条例的规定，各级地方审计机关对本级预算执行情况进行审计后，应当将审计结果报告提交给（）。A.本级人民政府B.本级人大C.本级人大常委会D.上一级审计机关E.全国人大常委会9、我国中华人民共和国审计法正式施行的时间是（）。A.1993年1月1日B.

22、1994年1月1日C.1995年1月1日D.1996年1月1日10、设立审计司和审计院，标志着我国用“审计”一词命名的审计机构的产生是在（）。A.唐代B.元代C.清代D.宋代3、审计作用体现在发挥职能产生的影响方面，可以表述为（）。A.调控作用B.保证作用C.建设性作用D.防护性作用E.促进作用5、国家审计的作用表现为（）。A.为宏观政策的制定提供决策依据B.开展效益审计，促进自我发展，不断增强企业竞争实力C.追踪反馈宏观调整政策的运行效果D.维护财经法纪，监督、保障和促进各项宏观调控政策的贯彻执行E.提高财务信息的质量，维护良好的市场秩序7、社会审计的特点有（）。A.有偿性B.及时性C.独立性D.委托性E.广泛性-无12、下列有关审计独立性的说法中，体现审计业务工作上的独立性的有（）。A.审计机关必须是独立的专职机构-组织独立B.审计人员不参与被审计单位的经营管理活动-人员上的独立C.审计人员在审计工作的全过程中依法独立行使审计监督权D.审计人员依法办理审计事项时，其他行政机关、社会团体或个人不得干涉E.审计人员如与被审计单位有利害关系，应当回避-人员独立