城市合作银行会计制度.docx

1、城市合作银行会计制度城市合作银行会计制度会计科目1.城市合作银行会计科目科目代号 科目名称一级 二级 一级 二级资产类101 现金 01 库存现金 02 运送中外币现金 03 库存外币103 贵金属110 存放中央银行备付金111 存放中央银行特种存款112 缴存中央银行一般存款准备金113 划缴中央银行财政性存款114 存放同业清算款项115 存放同业一般款项116 存放境外同业款项120 拆放同业121 拆放境外同业123 短期信用贷款 01 工业短期信用贷款 02 商业短期信用贷款 03 建筑业短期信用贷款 04 农业短期信用贷款 05 乡镇企业短期信用贷款 06 三资企业短期信用贷款

2、07 私营企业及个体短期信用贷款 08 其他短期信用贷款124 短期保证贷款 01 工业短期保证贷款 02 商业短期保证贷款 03 建筑业短期保证贷款 04 农业短期保证贷款 05 乡镇企业短期保证贷款 06 三资企业短期保证贷款 07 私营企业及个体短期保证贷款 08 其他短期保证贷款125 短期抵押质押贷款 01 工业短期抵押质押贷款 02 商业短期抵押质押贷款 03 建筑业短期抵押质押贷款 04 农业短期抵押质押贷款 05 乡镇企业短期抵押质押贷款 06 三资企业短期抵押质押贷款 07 私营企业及个体短期抵押质押贷款 08 其他短期抵押质押贷款126 中长期信用贷款 01 技术改造信用贷

3、款 02 基本建设信用贷款 03 银团联合信用贷款 04 其他中长期信用贷款127 中长期保证贷款 01 技术改造保证贷款 02 基本建设保证贷款 03 银团联合保证贷款 04 其他中长期保证贷款128 中长期抵押质押贷款 01 技术改造抵押质押贷款 02 基本建设抵押质押贷款 03 银团联合抵押质押贷款 04 其他中长期抵押质押贷款129 贴现130 逾期贷款 01 逾期贷款 02 呆滞贷款 03 呆帐贷款131 贷款呆帐准备132 进出口押汇 01 出口押汇 02 进口押汇133 应收利息 01 贷款应收利息 02 其他应收利息135 待摊费用139 其他应收款 01 业务周转金 02 存

4、出保证金 03 其他应收款140 证券回购协议借出款 01 国家债券回购协议借出款 02 中央银行债券回购协议借出款 03 其他证券回购协议借出款141 短期债券投资 01 短期国家债券 02 短期金融债券 03 其他短期债券142 长期债券投资 01 投资债券面值 02 投资债券溢价 03 投资债券折价 04 应计债券利息145 其他投资146 投资风险准备金151 固定资产 01 经营用固定资产 02 非经营用固定资产152 累计折旧 01 经营用固定资产折旧 02 非经营用固定资产折旧153 固定资产清理154 在建工程 01 在建营业用房工程款 02 其他在建工程款161 无形资产16

5、2 递延资产163 待处理财产损失 01 待处理出纳短款 02 待处理固定资产损失 03 待处理其他损失190 其他资产负债类201 活期存款 01 工业存款 02 商业存款 03 建筑企业存款 04 农业存款 05 城镇集体企业存款 06 乡镇企业存款 07 三资企业存款 08 私营企业及个体户存款 09 其他企业存款 10 异地单位存款 11 单位其他存款205 定期存款 01 一般定期存款 02 通知存款 03 单位大额可转让定期存单211 活期储蓄存款 01 活期储蓄存款 02 定活两便储蓄存款 03 个人支票存款 04 其他活期储蓄存款215 定期储蓄存款 01 整存整取储蓄存款 0

6、2 零存整取储蓄存款 03 存本取息储蓄存款 04 整存零取储蓄存款 05 大额可转让定期储蓄存单 06 其他定期储蓄存款217 信用卡存款 01 单位信用卡存款 02 个人信用卡存款221 财政性存款 01 财政性活期存款 02 财政性定期存款231 向中央银行借款232 再贴现233 转贴现234 同业清算存款235 同业一般存款236 境外同业存放款项241 同业拆入242 境外同业拆入243 应解汇款及临时存款 01 应解汇款 02 临时存款244 开出汇票251 保证金252 开出本票255 证券回购协议借入款 01 国家债券回购协议借入款 02 中央银行债券回购协议借入款 03 其

7、他证券回购协议借入款258 待报解预算收入260 应付利息 01 应付定期存款息 02 应付定期储蓄存款息 03 其他应付利息261 资金清算应付款 01 待抵用票据款 02 待划转款项262 其他应付款 01 久悬未取款项 02 冻结存款 03 其他应付款项263 应付工资264 应付福利费265 应缴税金266 应付利润 01 应付股利 02 其他应付利润267 预提费用272 发行债券273 发行债券折价274 发行债券溢价275 发行债券应计利息277 待处理财产溢余 01 待处理出纳长款 02 待处理固定资产溢余 03 待处理其他溢余280 住房周转金所有者权益301 实收资本302

8、 资本公积 01 财产重估增值 02 资本溢价 03 接受捐赠 04 其他资本公积303 盈余公积 01 法定盈余公积 02 任意盈余公积 03 公益金311 本年利润312 利润分配 01 盈余公积补亏 02 提取盈余公积 03 应付利润 04 未分配利润资产负债共同类401 代理证券 01 代理发行证券 02 代理兑付证券 03 代购证券 04 代售证券 05 其他代理证券402 代理外汇买卖403 其他代理业务406 委托业务 01 委托存款 02 委托贷款407 系统内往来 01 市行系统内往来 02 支行系统内往来408 同城交换清算411 异地通汇往帐412 异地通汇来帐413 异

9、地通汇汇差414 汇差资金划拨416 辖内往来420 营运资金 01 拨付所属营运资金 02 上级拨入营运资金425 外汇买卖 01 外币兑换 02 外汇套汇 03 结售汇损益类501 利息收入 01 短期信用贷款利息收入 02 短期保证贷款利息收入 03 短期抵押质押贷款利息收入 04 中长期信用贷款利息收入 05 中长期保证贷款利息收入 06 中长期抵押质押贷款利息收入 07 贴现利息收入 08 押汇利息收入 09 其他利息收入502 金融机构往来利息收入 01 存放中央银行款项利息收入 02 存放及拆放同业利息收入 03 系统内往来利息收入 04 其他利息收入511 手续费收入 01 结

10、算手续费收入 02 委托及代理业务手续费收入 03 证券买卖手续费收入 04 其他手续费收入512 外汇业务收入 01 外币兑换收入 02 经营套汇收入 03 结售汇业务收入 04 其他外汇业务收入513 其他营业收入 01 证券买卖收入 02 其他营业收入514 投资效益 01 国债利息收入 02 其他债券利息收入 03 其他投资收益515 营业外收入 01 罚没款收入 02 固定资产盘盈及清理收入 03 出纳长款收入 04 其他营业外收入521 利息支出 01 活期存款利息支出 02 定期存款利息支出 03 活期储蓄存款利息支出 04 定期储蓄存款利息支出 05 其他利息支出522 金融机

11、构往来利息支出 01 同业存放及拆入利息支出 02 境外同业往来利息支出 03 系统内往来利息支出 04 其他利息支出523 发行债券利息支出531 手续费支出 01 储蓄代办手续费支出 02 结算手续费支出 其他手续费支出532 业务及管理费 01 业务宣传费 02 印刷费 03 业务招待费 04 电子设备运转费 05 钞币运送费 06 安全防卫费 07 保险费 08 邮电费 09 诉讼费 10 公证费 11 咨询费 12 审计费 13 技术转让费 14 研究开发费 15 外事费 16 职工工资 17 职工福利费 18 职工教育经费 19 工会经费 20 劳动保护费 21 劳动保险费 22

12、待业保险费 23 住房公积金 24 公杂费 25 差旅费 26 水电费 27 会议费 28 固定资产折旧费 29 低值易耗品摊销 30 递延资产摊销 31 无形资产摊销 32 租赁费 33 修理费 34 取暖及降温费 35 绿化费 36 董事会和理事会费 37 税金 38 坏帐损失 39 呆帐准备 40 投资风险准备 41 上交管理费 42 其他业务及管理费533 营业税金及附加534 其他营业支出 01 证券买卖支出 02 其他营业支出535 外汇业务支出 01 外币兑换损失 02 经营套汇损失 03 结售汇汇兑损失 04 其他外汇业务支出536 营业外支出 01 固定资产盘亏及清理损失 0

13、2 出纳短款损失 03 其他营业外支出550 所得税560 以前年度损益调整表外科目601 开往国外保证凭信602 承兑汇票603 贷款承诺604 期收即期货币605 期付即期货币606 期收远期货币607 期付远期货币608 应收买入外汇期权609 应付买入外汇期权610 应收卖出外汇期权611 应付卖出外汇期权612 应收利率调期613 应付利率调期614 应收买入调期期权615 应付买入调期期权616 应收卖出调期期权617 应付卖出调期期权备忘科目701 有价单证702 重要空白凭证703 代保管有价值品704 抵押及质押品705 表外应收未收利息706 未发行债券715 进口代收款项

14、716 出口托收款项721 国外开来保证凭信723 应收信用证出口款项2城市合作银行会计科目说明资产类101现金本科目核算本行库存的人民币、外币现金以及运送中的外币现金。本科目设以下二级科目：01库存现金02运送中外币现金03库存外币103贵金属本科目核算本行购入的黄金、白银等贵金属。本科目应按贵金属的种类进行明细核算。110存放中央银行备付金本科目核算本行存入中国人民银行的业务备付金。111存放中央银行特种存款本科目核算本行按规定存入中国人民银行的特种存款。112缴存中央银行一般存款准备金本科目核算本行按规定向中国人民银行缴存的存款准备金。113划缴中央银行财政性存款本科目核算本行按规定向中

15、国人民银行划缴的财政性存款。114存放同业清算款项本科目核算本行出于资金往来结算需要而存放于境内金融机构的款项。115存放同业一般款项本科目核算本行存放于境内金融机构的除清算款项外的其他款项。116存放境外同业款项本科目核算本行存放于境外金融机构的款项。120拆放同业本科目核算本行拆借给境内金融机构的款项。121拆放境外同业本科目核算本行拆借给境外金融机构的款项。123短期信用贷款本科目核算本行发放给借款人的期限在一年以内（含一年）的信用贷款。本科目设以下二级科目：01工业短期信用贷款02商业短期信用贷款03建筑业短期信用贷款04农业短期信用贷款05乡镇企业短期信用贷款06三资企业短期信用贷款

16、07私营企业及个体短期信用贷款08其他短期信用贷款124短期保证贷款本科目核算本行发放给借款人的期限在一年以内（含一年）的保证贷款。本科目设以下二级科目：01工业短期保证贷款02商业短期保证贷款03建筑业短期保证贷款04农业短期保证贷款05乡镇企业短期保证贷款06三资企业短期保证贷款07私营企业及个体短期保证贷款08其他短期保证贷款125短期抵押质押贷款本科目核算本行发放给借款人的期限在一年以内（含一年）的抵押、质押贷款。本科目设以下二级科目：01工业短期抵押质押贷款02商业短期抵押质押贷款03建筑业短期抵押质押贷款04农业短期抵押质押贷款05乡镇企业短期抵押质押贷款06三资企业短期抵押质押贷

17、款07私营企业及个体短期抵押质押贷款08其他短期抵押质押贷款126中长期信用贷款本科目核算本行发放给借款人的期限在一年以上的信用贷款本科目设以下二级科目：01技术改造信用贷款02基本建设信用贷款03银团联合信用贷款04其他中长期信用贷款127中长期保证贷款本科目核算本行发放给借款人的期限在一年以上的保证贷款。本科目设以下二级科目：01技术改造保证贷款02基本建设保证贷款03银团联合保证贷款04其他中长期保证贷款128中长期抵押质押贷款本科目核算本行发放给借款人的期限在一年以上的抵押、质押贷款。本科目设以下二级科目：01技术改造抵押质押贷款02基本建设抵押质押贷款03银团联合抵押质押贷款04其他

18、中长期抵押质押贷款129贴现本科目核算本行发放给借款人的贴现贷款。130逾期贷款本科目核算本行发放的到期（含展期到期）借款人不能归还的贷款以及按照有关规定需转入本科目核算的款项。本科目设以下二级科目：01逾期贷款02呆滞贷款03呆帐贷款131贷款呆帐准备本科目核算本行按照规定计提的贷款呆帐准备。本科目是有关贷款科目的备抵科目。132进出口押汇本科目核算本行接受国外银行开来信用证项下的出口跟单汇票经本行议付买单的款项，或本行开出信用证后接到国外议付行的议付通知，由本行偿付款项后所垫付的款项。本科目设以下二级科目：01出口押汇02进口押汇本科目分不同币种，出口押汇按开证行，进口押汇按委托开证客户进

19、行明细核算。133应收利息本科目核算本行按权责发生制原则计算的应收未收利息。在规定期限以上的逾期贷款的应收利息转入表外核算。本科目设以下二级科目：01贷款应收利息02其他应收利息135待摊费用本科目核算本行不能全部计入当期损益，应在以后不超过一年的期间内分期摊销的各项费用。139其他应收款本科目核算本行应收及暂付其他单位或个人的各种款项。本科目设以下二级科目：01业务周转金核算本行因业务周转需要而拨付行政部门或其他部门的备用金等款项。02存出保证金核算本行预付的各种保证金性质的款项。03其他应收款140证券回购协议借出款本科目核算本行与其他单位签订证券回购协议而借出的款项。本科目设以下二级科目

20、：01国家债券回购协议借出款02中央银行债券回购协议借出款03其他证券回购协议借出款141短期债券投资本科目核算本行购买的期限在一年以内（含一年）的短期债券。本科目设以下二级科目：01短期国家债券02短期金融债券03其他短期债券142长期债券投资本科目核算本行购买的期限在一年以上的长期债券。本科目设以下二级科目：01投资债券面值02投资债券溢价本科目核算本行长期债券投资的取得成本高于债券面值的溢价部分。它应在债券买入后至到期前的期间内分年摊销。03投资债券折价本科目核算本行长期债券投资的取得成本低于债券面值的折价部分。它应在债券买入后至到期前的期间内分年摊销。04债券应计利息核算购入长期债券的

21、应计利息。145其他投资本科目核算本行按规定对金融机构进行的直接投资。146投资风险准备金本科目核算本行按规定提取的投资风险准备金。本科目为各有关投资科目的备抵科目。151固定资产本科目核算本行所有自用的固定资产的原价。本科目应按规定的原则计价入帐。本科目设以下二级科目：01经营用固定资产02非经营用固定资产152累计折旧本科目核算本行固定资产按规定的折旧率计提的累计折旧。本科目为“151固定资产”科目的备抵科目。本科目设以下二级科目：01经营用固定资产折旧02非经营用固定资产折旧153固定资产清理本科目核算本行因出售、报废和毁损等原因转入清理的固定资产价值及其在清理中所发生的清理费用和清理收

22、入。154在建工程本科目核算本行进行各项工程，包括购建固定资产所发生的在建工程款项。本行购入的不需安装的固定资产，不通过本科目核算。本科目设以下二级科目：01在建营业用房工程款02其他在建工程款161无形资产本科目核算本行长期使用的没有实物形态的资产，包括专利权、著作权、租赁权、土地使用权和非专利技术等的价值。162递延资产本科目核算本行不能全部计入当年损益，应在以后年度分期摊销的各项费用，包括开办费、金融债券的发行费、租入固定资产的改良支出等。163待处理财产损失本科目核算本行在办理业务和清查财产中发生的各种财产物资的缺损。本科目设以下二级科目：01待处理出纳短款02待处理固定资产损失03待

23、处理其他损失190其他资产本科目核算本行被冻结的存款、冻结物资、涉及诉讼中的财产以及其他财产等。负债类201活期存款本科目核算本行吸收的企事业单位的活期存款及信用卡存款等。本科目设以下二级科目：01工业存款02商业存款03建筑企业存款04农业存款05城镇集体企业存款06乡镇企业存款07三资企业存款08私营企业及个体户存款09其他企业存款10异地单位存款11单位其他存款205定期存款本科目核算本行吸收的企事业单位存入的定期存款。本科目设以下二级科目：01一般定期存款02通知存款03单位大额可转让定期存单211活期储蓄存款本科目核算本行吸收的居民个人活期储蓄存款。本科目设以下二级科目：01活期储蓄

24、存款02定活两便储蓄存款03个人支票存款04其他活期储蓄存款215定期储蓄存款本科目核算本行吸收的居民个人定期储蓄存款。本科目设以下二级科目：01整存整取储蓄存款02零存整取储蓄存款03存本取息储蓄存款04整存零取储蓄存款05大额可转让定期储蓄存单06其他定期储蓄存款217信用卡存款本科目核算本行办理信用卡业务收取的信用卡备付金。本科目设以下二级科目：01单位信用卡存款02个人信用卡存款221财政性存款本科目核算本行吸收机关团体的财政性存款。本科目设以下二级科目：01财政性活期存款02财政性定期存款231向中央银行借款本科目核算本行向中国人民银行借入的再贷款。232再贴现本科目核算本行以客户贴

25、现的未到期票据向中国人民银行进行再贴现而获得的款项。233转贴现本科目核算本行以客户贴现的未到期票据向其他银行进行转贴而获得的款项。234同业清算存款本科目核算境内银行及非银行金融机构出于资金往来结算需要而存放在本行的款项。235同业一般存款本科目核算境内银行及非银行金融机构存放在本行的除用于资金清算以外的各种款项。236境外同业存放款项本科目核算境外金融机构存放在本行的款项。241同业拆入本科目核算本行从境内金融机构拆入和借入的款项。242境外同业拆入本科目核算本行从境外金融机构拆入和借入的款项。243应解汇款及临时存款本科目核算本行收到异地汇入未在本行开户的单位和个人待解付的款项以及异地采

26、购和因临时需要而存入本行的款项。本科目为不计息科目。本科目设以下二级科目：01应解汇款02临时存款244开出汇票本科目核算本行受单位或个人的委托而签发的银行汇票款项。251保证金本科目核算本行收到的单位存入的保证金。252开出本票本科目核算本行向客户签发本票而收取的款项。255证券回购协议借入款本科目核算本行与其他单位签订证券回购协议而借入的款项。本科目设以下二级科目：01国家债券回购协议借入款02中央银行债券回购协议借入款03其他证券回购协议借入款258待报解预算收入本科目核算本行当日代收的地方预算收入的暂记款项，每日划分报解后，本科目应无余额。260应付利息本科目核算本行按权责发生制原则所

27、计提的应付利息。本科目设以下二级科目：01应付定期存款息02应付定期储蓄存款息03其他应付利息261资金清算应付款本科目核算本行参加同城票据交换及进行异地资金清算所发生的暂收及应付款项。本科目设以下二级科目：01待抵用票据款核算本行参加同城票据交换提出的支票、汇票等待抵用款项。02待划转款项核算本行已从客户帐户付出而因故未能划转的款项。262其他应付款本科目核算本行应付、暂收其他单位或个人的款项。本科目设以下二级科目：01久悬未取款项02冻结存款03其他应付款项263应付工资本科目核算本行应付给职工的工资总额，包括在工资总额内的各种工资、奖金、津贴、补贴等。不论是否在当期支付，都应通过本科目核

28、算。264应付福利费本科目核算本行按规定提取的职工福利费。265应缴税金本科目核算本行应缴纳的各种税金，如营业税、城市维护建设税、所得税、房产税、车船使用税、土地使用税、固定资产投资方向调节税等。本科目期末借方余额为多交的税金，贷方余额为未交的税金。266应付利润本科目核算本行应支付给投资者的利润，包括应付国家、其他单位以及个人的投资利润。本行与其他单位或个人的合作项目，如按协议或合同规定，应支付给其他单位或个人利润的，也在本科目核算。本科目设以下二级科目：01应付股利核算本行应支付给投资者的股息及红利。02其他应付利润267预提费用本科目核算本行预先提取但尚未实际支付的各项费用，如预提的租金、保险费、固定资产修理费等。272发行债券本科目核算本行为筹措资金而发行的金融债券的面值。273发行债券折价本科目核算本行发行债券时，实际售价低于债券面额的部分。债券折价应按债券的剩余期限分年摊销。本科目为“272发行债券”科目的备抵科目。274发行债券溢价本科目核算本行发行债券时，实际售价高于债券面额的部分。债券溢价应按债券的剩余期限分年摊销。275发行债券应计利息本科目核算本行发行债券的应计利息。277待处理财产溢余本科目核算本行在办理业务和清查财产中发生的各种财产物资的溢余。本科目设以下二级科目：