财务工作实务管理手册.docx

1、财务工作实务管理手册 财务工作实务管理手册（二零一零年 月）目 录第一章 财务总监的工作内容 财务总监的岗位职责. 财务总监的保密内容. 财务总监有关管理制度 验货制度及标准 每月公司对财务部门检查项目 各岗位级别要求第二章 财务主管的工作内容 财务主管的岗位职责 财务主管的工作流程 财务主管的保密内容 财务主管对所属部门的管理工作 财务制度汇总 验货制度及标准 公司每月对财务部门的检查项目 财务部门各岗位等级要求第三章 店财务的工作内容 店财务的岗位职责 店财务的工作流程 店财务的奖惩细则 店财务的新生培训标准 店财务的保密内容 店财务的工作细节要求及注意事项 店财务对所属部门的管理工作 店

2、财务有关管理制度 验货制度及标准 公司每月对财务各部门的综合检查项目 财务部门各岗位登记要求第三章 收银员的工作内容 收银员的岗位职责 收银员的工作流程 收银员的奖惩细则 收银员的新生培训标准 收银员的保密内容 收银员的工作细节要求及注意事项 店财务对收银部门的管理工作 收银员有关管理制度 收银员仪容仪表要求及对客服礼貌用语 公司每月对收银部门的检查 收银部门各岗位登记要求第四章 库房管理员的工作内容 库管员的岗位职责 库管员的工作流程 库管员的奖惩细则 库管员的新生培训标准 库管员的保密内容 库管员的工作细节要求及注意事项 店财务对库管员的管理工作 财务制度汇总 验货制度及标准 公司对库房的

3、检查项目 库管个级别的检查项目第三章 采购人员的工作内容 采购人员的岗位职责 采购员的工作流程 采购员的奖惩细则 店财务对采购员的管理工作 采购员的保密内容 库管员的工作细节要求及注意事项 验货制度及标准 采购员各等级要求 第一章 财务总监工作内容1、组织领导公司的财务管理、成本管理、预算管理、会计核算、会计监督、审计监察、存货控制等方面工作，加强公司经济管理，提高公司经济效益。2、组织执行国家有关财经法律、法规、方针、政策和制度、保障公司合法经营，维护股东权益。3、参与公司投资行为、重要经营活动等方面的决策和方案制定工作，参与重大经济合同或协议的研究、审查，参与重要经济问题的分析和决策。4、

4、参与制定公司年度总预算和季度预算调整，汇总、审核下级部门上报的月度核算，召集并主持公司月度预算分析与平衡会议。5、负责审核签署公司预算、财务收支计划、成本费用计划、信贷计划、财务报告、会计决算报表，会签涉及财务收支的重大业务计划、经济合同、经济协议等。6、负责重要内审活动的组织与实施。7、按规定审批从银行提现金的作业。8、负责主管业务的检查改进与研究发展，并及时向总经理汇报工作。9、掌握公司财务状况、经营成果和资金变动情况，及时向总经理和董事长汇报工作情况。10、定期向董事长、总经理述职。11、制定财务系统年度、月度工作目标和工作计划，经批准后执行。12、主持制定公司的财务管理、会计核算和会计

5、监督、预算管理、审计监察、库管工作的规章制度和工作程序，经批准后组织实施并监督监察落实情况。13、领导财务系统的培训和考核工作，提高财务系统人员的政治业务素质。14、按程序做好与相关系统的横向联系，接受上级和有关部门的监督检查，及时对系统间争议提出界定要求。15、做好财务系统各项行政事务处理工作，提高工作效能，增强团队精神。16、及时、准确传达上级指示并贯彻执行。17、定期主持财务系统例会，召集公司财务方面的会议，参加总经理办公例会以及其它重要会议。18、审阅财务系统。财务总监的保密内容文件编号：责任执行人：财务主管文件传达：相关部门负责人及岗位1、 严格遵守公司的各项保密制度。2、 各店的营

6、业收入、菜品的价格、销售量等一切与财务数据有关系的资料要严格保守秘密。切忌对外流传。3、 各项原材料的单价、进货数量、进货途径、进货品牌等都要严格保密。4、 在与供货商或其他人员交谈中一定要切忌，不要泄露公司的保密事项。5、 公司各部门人员的档案、基本工资、上涨工资等情况要注意严格保密。6、 财务部门的各钟财务报表、成本、利润、公司的一切运营情况等要注意保密。7、 收银台整套系统的操作情况要注意保密。8、 对于每次的财务专题会议、公司的大项决定等会议要注意保密。9、 各店每月的现金流向、银行存款情况等要注意保密。10、 对厨房各种原材料配方保密。11、 在遇到公司的各项保密文件需要对外提供时，

7、需请示上级领导，得到批准后，方可对外提供。12、 对公司的一切财务数据、规章制度、运营管理、大象决策要注意保密，切忌对外流传。13、 需要作废的一切有关财务数据的单据，需撕毁后方可处理。文件名称：财务总监有关管理制度文件编号：责任执行人：财务主管文件传达：相关部门负责人及岗位1、 对营业收入的有关规定：（1） 随时抽查各店每天的营业收入情况。是否认真核对。是否及时送存银行。是否及时登记现金账、银行账、账目必须日清月结。（2） 未经允许，任何人不得挪用当日的营业款额。（3） 营业外收入也要日清月结，登记在不同的账簿上。2、 现金的管理规定：（1） 超过库存限额的现金要在规定的时间内送存银行，除工

8、作时间内需用的少量备用金可存放在出纳员的抽屉内，其余则应放在保险柜内，不得随意存放。（2） 限额内的库存现金当日核算清楚后，一律放入保险柜，不得放在办公桌内过夜。（3） 单位的库存现金不准以个人名义存入银行，库存的纸币和铸币，应实行分类保管，不准用任何方式给其它单位或个人套取现金；任何人不得将收入的现金自挪用或存放。（4） 因工作责任心不强，疏忽、马虎，造成现金丢失、被盗，应追求当事人责任，并赔偿损失。（5） 每天中午、晚上下班前，店财务必须把当时的现金全部收回到保险柜，如违反，造成的一切后果由店财务自行负责。3、 支票的管理规定：（1） 店财务必须要个执行支票管理规定，不得出错，出租银行账号

9、，不准签发空头支票。（2） 填写结算凭证，必须认真，准确，清楚，不得涂改，大小写金额要一致。（3） 出纳人员从银行购回支票，首先要按号码顺序哎支票登记簿钟登记，然后启用，未用的空白支票要妥善保管，已用的支票要认真登记明细。（4） 支票分为现金支票和转账支票，现金支票可以提取现金，转账支票只能用于转账，支票的有效期是10天，在签发支票时内容要齐全，大小写金额要相符，印章要清晰。4、 借款、周转金等的有关规定：（1） 任何借款都必须严格遵守审批程序，任何人借款都必须填写借款单，由有审批权限的人签字后方可支付，具体内容参照财务支出及相关权限规定。（2） 任何借款必须在三天内收回，若收不回，及时通知上

10、级部门。（3） 各分店之间的周转金，也必须严格遵守审批程序，必须写详细的借款单，并及时清帐，不得长时间拖欠。5、 支出审批及报销拖欠：（1） 各种支出上必须有完整的签字手续后方可支付，查看支出凭单上经办人是否签字，证明人是否签字，审批人是否签字，若没有，应及时补上。（2） 附在支出凭单后的收据或支票是否有涂改，若有涂改，及时查明原因或不予报销。（3） 正规发票是否与收据混贴，若有，应分开粘贴；支出上大小金额是否相符，若不相符，应更正重填。（4） 查看所有的支出单据后是否附有库管员开出的入库单，若没有，及时补上，否则，不予报销。入库单的签字手续也必须齐全。（5） 报销内容是否属合理的报销，若不属

11、，应拒绝报销，有特殊原因，应上报相关权限人审批。具体参照财务支出及相关权限规定。6、 赊账、折扣、赠送、客饭等的有关规定：（1） 严格杜绝采取挂账结账方式，如遇到特殊情况客户需要挂账，各店根据营业实际情况，对挂账客户考察确定后，店经理批准，财务部认可，需挂账一方与本店签署相关的协议后，由财务部通知收银台，一切无误后，方可挂账。内部员工无论何种原因需要替客户担保挂账，担保人应负责向对方进行追讨、督促，如产生死账的要全额赔付。（2） 公司原则上不提倡以打折的方式吸引顾客消费。打折主要面对公司的各种贵宾卡，发卡主要是储值和折扣两种。打折的对象以本公司长期客户、持卡客户及出现客人投诉事件处理。要慎用打

12、折卡，掌握打针群体、打折技巧，本着既满足客人需要，又维护企业长远利益的原则。（3） 灵活的运用赠送权限，往往能给客人留下难以忘怀的印象，但必须要开单据方可生效。（4） 除公司老总级别人员宴请具有免单的权限外，店方任何人员不得私自使用免单的权限。老总级别人员尝菜可免单，但必须开单据。店方如遇国家监督监察部门需免单的，必须请示公司总经理，由总经理批准后方可免单。（5） 严格执行折扣、赊账、赠送、客饭等的有关规定，并对每级别人员不同的权限熟知。具体内容参照关于赊账、折扣、赠送、客饭等的有关规定（6） 每月的赊账要按时收回，不得由于个人工作失职造成赊账长时间未能收回，给公司带来一定的损失。7、 上缴公

13、司管理费用规定：（1） 每月十号前各店上缴公司运营部上月管理费用，上缴的比例是各店营业额实收的3%（2） 各店不得以其他原因拖欠，此笔款项作为店面的一项费用开支。8、 低值易耗品的有关规定：（1） 低值易耗品是指不作为固定资产核算的各种用具物品，如餐巾纸、手纸、杯子、刀等。（2） 各店均有低值易耗品的标准用量，熟知各部门低值易耗品的标准量，认真核对裤管每月底统计各部门实际用量，做出对比，提出合理的建议。（3） 店面标准范围的低值易耗品购买，由店经理签字后方可生效，超出标准的必须上报公司。对于低值易耗品的申购、购买、审批等手续要熟知。具体固定参考公司下发有关方面资料。9、 固定资产的有关规定：（

14、1） 购买价格超出2000元，使用年限超过一年的称为固定资产。（2） 每月结束后，统计当月购买的固定资产，并核对一遍是否都登记入账，是否有漏登或错登现象，如有，及时补上。（3） 对于固定资产的申购、购买、审批等手续要熟知。对于使用年限较长，金额较大的固定资产账务核算时要分期摊销。（4） 每月对固定资产进行一次盘点工作，参加人员有店财务、库管、店经理、厨师长等。具体规定参考公司下发有关方面资料。10、 原材料成本核算、其他物料等的财务管理规定：（1） 每天进入厨房的原材料，库管员要分部门进行登记，分类一定要清楚明了，及时登记在相应的账簿上，月底分部门单独核算毛利。（2） 酒水和香烟等的进出也要分

15、明细登记，月底单独核算毛利。（3） 库管员对于餐厅各部门领出所有物品一定要单独记录，分清楚前厅用品、后厨用品、后勤用品、维修用品等。（4） 每天进入库房及从库房领出的所有物品，必须要有手续，清楚的登记在相应的账簿上，查找时一目了然。11、 物品的申购、验收程序的有关规定：（1） 申购：头天晚上厨房个部门把第二天所需原材料写在申购单上，由厨师长签字后报给库管员，由库管向供货商要货、财务可帮忙要货。（2） 送货单：所有供货商统一送货单，随货物一块到，墩头按申购单验货，库管实称斤两与送货单核对，用红笔在送货单上注明，不得涂改。验收完毕由墩头、库管、保安、供货商四方在送货单上签字。（3） 入库：库管按

16、四方签字的原始送货单给供货商开四联入库单，一联给供货商，一联给厨师长，一联库房留底，一联当天交财务，交财务的入库单上必须附上原始送货单。（4） 财务登帐：财务每天核对库管交来的入库单和原始单是否一致，准确无误后登记每种原材料货款，并注明入库单号。每星期和库管统计的总金额核对一遍。（5） 自购货物：其它杂项物品的申购需各部门主管签字，报由采购购买，库管按购物原始凭证开入库单，又各部门收货人员在原始单据上签字，财务必须见有人签字和有入库单的支出方可报账。12、 原材料验收制度及标准的有关规定：（1） 所有进入公司的物品必须又三人以上同时查收，查收完毕由库管登记入账。（2） 所有验货人员必须严格按照

17、标准收货，对比好价格，杜绝收“人情货”，详细规定参考公司下发的验货标准和验货制度执行。13、 库房物品进、出管理规定：（1） 所有的物品进入本店前必须先入库，入库时按照自购及供货商送货的原始凭证开入库单，入库单上有日期、科目、对方科目、品名、单位、数量、单价、总金额等，原始凭证必须又一套完整的签字手续，部门收货人、库管、保安、供货商。（2） 所有从库房领出的物品库管必须开出库单，出库单手续也必须完整，一定要有部门领用人签字。各部门领出的物品库管分开登记账簿，月度和各部门登记的账簿核对。（3） 所有入库单盒出库单一经签字确定不能擅自更改，特殊情况需要更改的，用红笔画线，在画线处上写上确切数据，由

18、出纳人员签字。14、 库房物品存放管理规定：（1） 库房内的所有物品分类别存放吗，负责定期清点、整理翻仓，干货要勤翻晾、勤检查，防止变质、腐烂、虫鼠咬。食品分类保管、离墙地、标记明显主副食、烟茶、酒等、易串味的原材料要严格区分保管，实行规范化管理。（2） 库存原料应遵循先进先出、后进后出的原则，发现问题及时申报处理，库内无料应及时通知相关部门，不要造成人为短缺。（3） 库房内所有的物品必须摆放在货架上，不得与地面直接接触，物品要通风，避免干燥潮湿。15、 供货商的有关规定：（1） 所有的货物严格按照验货标准收进，不得收“人情货”，当天发现的问题及时登记在验货记录本上。（2） 供货商送货的时间不

19、得超过10:30，如不遵守，又店经理和供货商协调解决，供货商超过2次违反规定时间，每次罚款200元。（3） 供货商的结账时间为每月的25号28号，统一在公司结账，店面不允许给供货商结账，如规定的时间内供货商由于个人原因未能准时结账的，那么本月准备结出的货款将和下月一块结算；由于店面没有通知到位，导致供货商未能准时结账的，店财务负主要的责任。16、 员工工资、提成、奖金的有关规定：（1） 员工提成是专对前厅销售而采取的方法，公司给予一定的比例规定，但分配方法公司不做具体规定。（2） 利润奖金是公司为了奖励店面取得好的利润时，而给予的奖励，存留15%年底发放，除对店经理和厨师长有明确的规定外，其余

20、店面自行分配。（3） 员工当月的奖金于次月的57号发放，工资于次月的15号发放，菜品、酒水提成于次月的25号发放。（4） 店财务要认真核对员工的提成。奖金，员工在不违反有关制度的前提下，房卡享受全额提成及奖金。（5） 员工的奖金、提成等下发前由店经理、店财务分配审核后，上交公司审核签字后方可下发。（6） 有关的下发规定等内容参照奖金、提成分配管理规定。17、 各类数据的统计、上报、知晓程度有关规定：（1） 日常数据的统计主要由收银员和库管员协会店财务完成，统计完毕上报财务主管。由财务主管上报财务总监。（2） 公司高管层享有公司所有信息的知情权，所有资料的保存权。（3） 人资部经理享有所有信息的

21、知情权、所有资料的保存权。（4） 行政助理享有所有信息的知情权、相关资料的保存权。（5） 财务主管对各级、各部的经营数据、财务制度、培训资料、规章制度、加密文件等享有知晓和保管权。（6） 店经理、代理经理、前厅经理、实习前厅经理等对部分经营数据、客户资料、运营手册、相关规章制度、相关培训资料等享有知晓和保管权。（7）店财务、库管员、收银员对自己所属部门的经营数据及相关的规章制度享有知晓和保管权。（8）厨师长及厨房相关人员对成本控制、相关的培训资料、规章制度享有知晓和保管权。（9）详细规定参照相关的规定18、各类账目、报表登记管理制度（1）财务账务上每一笔收入和支出必须有详细的登记，以确保查账时

22、一目了然。（2）每天各部门的收入、成本的要分类详细登记。（3）其他餐具破损、宿舍费用、低值易耗品等也分明细进行明细的登记。（4）财务所有报表视同现金保管，不得丢失、外借。19、各类协助公司及分店相关工作规定：（1）收银人员要协助好前厅的营业工作，不忙的情况下，协助前厅服务员为客人提供满意的服务及订餐。（2）采购、库管人员及时主动的和餐厅各部门进行沟通，商议如何为餐厅的经营及控制成本方面做出有效的帮助。（3）店财务要保证所计算的每一笔数据的准确性，为餐厅的整个运营起到有力的帮助，一切的决定站在客人的立场考虑。（4）财务主管和财务总监不仅要配合好店面日常经营工作，更要为公司的管理提供强有力的帮助。

23、20、员工培训制度（1）财务主管每月对各店所有财务部人员至少进行一次培训，培训内容参考财务手册。（2）店财务对所属部门每星期至少进行一次培训，培训重点财务手册、店面临时性问题、和各部门工作配合情况等等。（3）各店财务每月25号前上交财务主管下月培训计划的详细时间及详细的培训内容。财务主管要不定期的参加各店的培训，并进行相应的指导。（4）所有员工在进行业务培训期间不得缺岗、迟到、早退，手机调为震动，不得嬉笑、窃窃私语，保持培训期间的严肃性。（5）每次培训后，各级人员要随时对培训的内容进行监督、检查、考核，保证每次培训都有着落。21、员工晋级、绩效、转岗制度（1）凡在财务岗位工作满半年或一年以上的

24、员工，工作能力特别突出，经过考核合格者，都有权向公司财务部门申请晋级。（2）公司每半年对财务部所有员工至少进行一次的业务考核，对考核结果实行奖、惩制度，直接影响员工的工资、晋级。超过三次不及格的员工，工资将回到最初的学习阶段。（3）由餐厅其他岗位进入财务部的人员，学习期为1-2个月，学习期工资不变，期满后考核转正，转正按照财务部工资执行。也可在现岗位在岗培训。（4）具体晋级转岗等要求参考有关规定。22、紧急事件处理有关规定：（1）财务部各级别人员在遇到紧急事件时，处理程度分别不同。收银人员、库管员、采购员在遇到前厅营业期间出现的紧急问题及时上报店经理，如遇其他财务方面的问题，及时上报店财务处理

25、。（2）店财务在遇到店面经营上的紧急事件时，及时通知店经理，并一起协商解决的办法。其他财务上的事件及时通知财务主管处理。（3）财务主管在遇到紧急事件时，及时通知财务总监和总经理解决。23、工作纪律规定：(1)注意个人仪容仪表，着工装上班，化淡妆，不可浓妆艳抹，不得佩戴任何夸张的饰物。（2）上班时间不得在办公室内大声喧哗，随时保证办公室内的卫生。（3）注意个人卫生，勤洗澡、洗手、更衣，上班前不吃带异味的食品，不喝含酒精的饮料。（4）随时注意礼节礼貌，逢人打招呼，语言大方得体。24、各店之间调拨货款的有关规定：（1）各分店之间如发生调货情况，库管一定要做好相应的账目，进、出都要有手续。（2）各店调

26、货的单据、手续，视同供货商账务一样保管、登记。（3）每月底库管员一定要和分店认真核对好当月的调拨款，准确无误后方可交由店财务核算财务报表。（4）店与店之间的货款采取每月清帐的结账方式，不得拖欠。25、库房账务保管的有关规定（1）库管如同一个餐厅的管家，所有的货物都经由库管登帐，因此对于账务的保管一定要认真对待。保证随时可查到所有关于库房方面的数据。（2）每月结束后的所有单据均分类别保管（例：前厅用具、厨房用具、原材料、餐具、酒水等）（3）所有需保管的账务必须装订好，包好封皮，封皮上注明日期，详细内容。26、为生防疫方面的规定：（1）随时保证库房内卫生干净，物品摆放整齐，分好类别，所有物品均放在

27、相应的货架上，不得直接放于地面。（2）每天的肉类物品都要向供货商索要检疫票；酒水类的索要酒水随附单，并认真的做好登记。（3）所有供货商的证件准备齐全。（4）库房内所有物品均分好类别，固定存放位置，贴好标签，不得随意更换。（5）有外国商标的的产品上必须要有详细的中文字。（6）具体内容参照餐饮业经常性卫生监督检查表。27、购货常识要求：作为一个合格的采购员，除应具备丰富的商品知识外，还应了解有关的法律、法规等相关的专业知识：（1）国家规定的商品检验标准（2）商品安全期限（3）商品品质辨别（4）商标知识（5）商品功能及制作技术（6）商品制造成本的构成（7）商品价值的显现方法（8）供应商的优缺点及谈判

28、技巧（9）商品的季节变化规律28、采购要对所采购的商品知识有足够的了解。（1）对商品价格的组成，涨跌价的成因有足够的了解（2）待人接物，万变不离其宗能力的培养。（3）对商品整体价格的精算。（4）了解市场，吃苦耐劳。29、作为服务工作的重要环节，收银工作是餐厅服务管理中相当重要的一环。收银员不仅要提供准确的结账服务，而且也是整个餐厅的门面和亲善大使。收银员的一言一行，一举一动都代表餐厅的经营形象。一个小小的失误都会带来负面影响，有效的沟通和良好的收银服务不仅将保障公司的利益，更重要的还在于能给顾客创造愉快的消费经历，培养顾客对餐厅的忠诚和好感。事实上，收银工作不只是单纯为顾客提供结账服务而已；收

29、银员收取了顾客的账款后，也并不代表服务行为的结束，因为在整个收银过程中还包括：顾客的礼仪服务、商品资讯的提供、现场作业管理、促销活动的推广、业务知识的熟练程度以及餐厅安全管理的配合等各项前置和后续管理工作。30、收银员营业前的工作要求：（1）收银员营业前的各种准备工作都非常重要，准备到位的程度将直接影响正常的营业工总。（2）每天上午的11:00.，下午的6:00所有的餐前准备工作必须全部到位，收银员全部在岗，以最佳精神状态，等待客人的来临。31、收银员营业过程中的要求：（1）作为与现金直接打交道的收银员，必须遵守企业严明的作业纪律，收银员在营业时身上不可带有现金，以免引起不必要的误解和可能产生

30、的公款挪用的现象。（2）收银员在进行收银作业时，不可擅离收银台，以免造成钱币损失，或引起等候结算的顾客的不满与抱怨，特殊原因必须离开的一定要与其他的收银员做好交接。（3）收银员不可为自己的亲朋好友结算收款，以免引起不必要的误会和可能产生的收银员利用收银职务的方便，从而少收客人的钱财，或可能产生的内外勾结的“偷盗”现象。在收银台上，收银员不可放置任何私人物品及钱财，以免引起误会。（4）收银员不可任意打开收银机抽屉查看数字和清点现金。随意打开抽屉既会引起注目并引发不安全因素，也会使人产生对收银员营私舞弊的怀疑。（5）收银员在营业期间不可看报与谈笑，要随时注意收银台前和视线所见的餐厅内的情况，以防止

31、和避免不利于企业的异常现象发生，(5)收银员要熟悉店内残品特色、价格及店内商品，尤其是促销商品，以及有关的经营状况，以便顾客提问时随时作出正确的解答。32、收银员营业后的管理要求：（1）营业结束后，收银员应将一天的营业收入做好相关的账目，取出收银机例的所有现金、其他单据等收回后放入店内制定的保险箱内。必须有保安人员协同投入保险柜，不得私自投入。（2）监察吧台内所有的抽屉、冰箱是否都上锁，卫生是否都收拾完毕，一切无误后方可离开收银台后下班。33、发票及发票机的使用管理：（1）顾客在店内结账后，会要求收银员开出发票，收银员一定要做好相关的记录，登记清楚台号、发票号、金额，以便查找时一目了然。（2）已使用过的留底发票收银员必须得保管好，用完一卷后马上上交财务，领取新的一卷，不得丢失。（3）发票机必须每天清理，随时保持干净、亮泽，不得