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1、审计学资料学习资料 查看答卷 审计作业_审计重要性、审计风险 总共20题共20分 查看试题范围： 显示全部试题 仅显示答错试题 仅显示未答试题 仅显示答对试题 考试编号： zhq20130419 答题开始时间： 2013-04-29 20:20:00 答题结束时间： 2013-04-29 20:28:06 考生姓名： 张楠 考试时间： 00:08:06分钟 总得分： 17分 评卷人： 系统自动评卷 评卷时间： 2013-04-29 20:28:06 一. 单选题 （共8题,共8分）1. 审计风险模型表明，要想使审计风险保持在某一特定水平，（ ）越高，那么（ ）的可接受水平就越（ ）。 （1分）

2、A.重大错报风险，审计风险，低 B.检查风险，控制风险，低 C.检查风险，审计风险，低 D.重大错报风险，检查风险，低 考生答案：D 考生得分：1 分 评语： 2. 审计人员在运用重要性原则时，应当考虑（）。 （1分）A.财务报表的金额和性质 B.错报和漏报的金额和性质 C.帐户或交易的金额和性质 D.审计收费的金额和性质 考生答案：B 考生得分：1 分 评语： 3. 如果某一审计项目的检查风险为5%，估计的重大错报风险为76%，则审计风险应为（ ）。 （1分）A.12% B.3.8% C.8.92% D.13% 考生答案：B 考生得分：1 分 评语： 4. 在认定层次的重大错报风险评估结果一

3、定的情况下，检查风险水平与审计风险水平（ ）。 （1分）A.成反向关系 B.没有关系 C.成正向关系 D.根据具体情况确定 考生答案：C 考生得分：1 分 评语： 5. 重要性和审计风险之间是（ ）关系，即重要性水平越高，审计风险就越（ ）。 （1分）A.反向变动，低 B.同向变动，高 C.反比变动，高 D.同比变动，高 考生答案：A 考生得分：1 分 评语： 6. 下列内容中，不属于具体审计计划的是（ ）。 （1分）A.对高风险领域安排的审计时间预算，对专家工作的利用和对其他注册会计师工作的复核范围 B.为识别和评估财务报表重大错报风险计划实施的风险评估程序的性质、时间和范围 C.针对所有重

4、大交易、账户余额、列报与披露认定的重大错报风险计划实施的进一步审计程序的性质、时间和范围 D.注册会计师针对审计业务需要实施的其他审计程序 考生答案：A 考生得分：1 分 评语： 答题分析：A属于总体审计策略。 7. 项目经理J的处理不正确的有（ ）。 （1分）A.为使审计程序与ABC公司的工作相协调，在编制审计计划时，项目经理J同ABC公司的财务经理就总体审计策略的要点和某些审计程序进行了讨论 B.项目经理J在对其编制计划作了最后的审核，在具体实施前下达至审计小组的全体成员 C.项目经理J要求在审计过程中，注册会计师应及时反馈对审计计划的执行情况，以便对审计计划进行修改、补充 D.项目经理J

5、在计划中包含了审计工作进度、时间预算和费用预算等内容 考生答案：A 考生得分：0 分 评语： 8. 下列不属于了解被审计单位的内部控制的内部控制因素的是( )。 （1分）A.控制环境、风险评估过程 B.与财务报告相关的信息系统和沟通 C.会计系统、控制程序 D.控制活动、对控制的监督 考生答案：B 考生得分：0 分 评语： 二. 多选题 （共7题,共7分）1. 下列关于重要性的论断中正确的有（ ）。 （1分）A.无论是笔误还是舞弊，金额小于重要性水平时均不重要 B.恰当运用重要性有助于提高审计效率和保证审计质量 C.重要性有数量和质量两个方面的特征 D.注册会计师应从财务报表和账户余额两个层次

6、来考虑重要性 考生答案：B,C,D 考生得分：1 分 评语： 答题分析：由于重要性要从数量和性质两个方面考虑，如果是舞弊，即使金额较小，注册会计师也有可能将其作为重要错报，因此不选择A。 2. 审计风险的组成要素包括（ ）。 （1分）A.经营风险 B.重大错报风险 C.控制风险 D.检查风险 E.财务风险 考生答案：B,D 考生得分：1 分 评语： 3. 在确定报表层次的重要性水平时，其判断基础有（ ） （1分）A.税前利润 B.营业收入 C.资产总额 D.净资产总额 考生答案：A,B,C,D 考生得分：1 分 评语： 4. 审计人员在审计过程中考虑的重要性，包括（）。 （1分）A.财务报表层

7、次 B.凭证层次 C.帐户和交易层次 D.业务经营层次 E.财务管理层次 考生答案：A,C 考生得分：1 分 评语： 5. 审计人员应当合理选用重要性水平的判断依据，包括（）。 （1分）A.资产总额 B.净资产 C.营业收入 D.净利润 E.净负债 考生答案：A,B,C,D 考生得分：1 分 评语： 6. 下列说法中正确的有（ ）。 （1分）A.重要性水平越高，审计风险越低 B.重要性水平越低，应当获取的审计证据越多 C.样本量越大，抽样风险越大 D.可容忍误差越小，需选取的样本量越大 考生答案：A,B,D 考生得分：1 分 评语： 7. 在评价审计结果时，如果被审计单位尚未调整的错报的汇总数

8、超过重要性水平，注册会计师应当采取的措施包括（ ）。 （1分）A.扩大审计程序的范围 B.扩大控制测试的范围 C.提请管理层调整财务报表 D.发表保留意见 考生答案：B,C 考生得分：0 分 评语： 三. 判断题 （共5题,共5分）1. 审计人员应当选择各财务报表中最高的重要性水平作为财务报表层次的重要性水平。（ ） （1分）错误 正确 考生答案：错误 考生得分：1 分 评语： 2. 重大错报风险的水平越高，审计人员可接受的检查风险水平越高。（ ） （1分）错误 正确 考生答案：错误 考生得分：1 分 评语： 3. 注册会计师可以改变重大错报风险的估计水平，但无法改变重大错报风险的实际水平。

9、（1分）错误 正确 考生答案：正确 考生得分：1 分 评语： 4. 如果同一期间各会计报表的重要性水平不同，注册会计师应取其最高者作为会计报表层重要性水平。 （ ） （1分）错误 正确 考生答案：错误 考生得分：1 分 评语： 5. 在既定的审计风险水平下，检查风险与重大错报风险呈同向变动关系。（ ） （1分）错误 正确 考生答案：错误 考生得分：1 分 评语： 查看答卷 审计作业_审计重要性、审计风险 总共20题共20分 查看试题范围： 显示全部试题 仅显示答错试题 仅显示未答试题 仅显示答对试题 考试编号： zhq20130419 答题开始时间： 2013-04-19 16:57:59 答

10、题结束时间： 2013-04-19 17:08:32 考生姓名： 王雅婕 考试时间： 00:05:32分钟 总得分： 12分 评卷人： 系统自动评卷 评卷时间： 2013-04-19 17:08:32 一. 单选题 （共8题,共8分）1. 审计计划应由（ ）审核。 （1分）A.注册会计师 B.项目负责人 C.主任会计师 D.部门经理 考生答案：B 考生得分：0 分 评语： 2. 审计人员可接受的审计风险为5%，评估被审计单位的重大错报风险为40%，则检查风险（ ）。 （1分）A.20% B.70% C.95% D.12.5% 考生答案：D 考生得分：1 分 评语： 3. 重要性和审计风险之间是

11、（ ）关系，即重要性水平越高，审计风险就越（ ）。 （1分）A.反向变动，低 B.同向变动，高 C.反比变动，高 D.同比变动，高 考生答案：A 考生得分：1 分 评语： 4. 审计人员在运用重要性原则时，应当考虑（）。 （1分）A.财务报表的金额和性质 B.错报和漏报的金额和性质 C.帐户或交易的金额和性质 D.审计收费的金额和性质 考生答案：A 考生得分：0 分 评语： 5. 审计计划应由（ ）。 （1分）A.主任会计师编制 B.会计师事务所所长编制 C.审计项目负责人编制 D.会计师事务所业务负责人编制 考生答案：C 考生得分：1 分 评语： 6. 以下说法中，不正确的是( )。 （1分

12、）A.重要性与审计风险之间存在反向关系 B.重要性和审计证据的数量之间存在反向变动关系 C.审计风险与审计证据的数量之间存在反向变动关系 D.注册会计师可以通过调高重要性水平来降低审计风险 考生答案：D 考生得分：1 分 评语： 7. 注册会计师应当根据审计风险及其要素与审计中其他因素的关系决定审计的导向。有关这些关系的下列论断中，不正确的是( )。 （1分）A.对于不重要的财务报表项目，其错报、漏报的可能性越高，相应的重要性水平就越高，以便降低成本 B.账户余额或交易错报、漏报的可能性越高，其固有风险与控制风险的综合水平就越高 C.账户余额或交易错报、漏报的可能性越高，其相应的重要性水平就越

13、低，这样可以提高审计的效率 D.重要性与审计风险呈反向关系，即重要性水平越低，审计风险就越高，反之，重要性水平越高，审计风险就越低 考生答案：C 考生得分：1 分 评语： 答题分析：降低重要性水平有助于提高审计质量，但无助于提高审计的效率。 8. 如果注册会计师所确定的已识别尚未调整的错报汇总数接近重要性水平，注册会计师就应考虑与（ ）相加后是否可能超过重要性水平。 （1分）A.尚未发现的错报 B.已发现的错报 C.前期尚未调整的错报 D.推断的错报 考生答案：B 考生得分：0 分 评语： 答题分析：如果尚未调整的错报的汇总数已接近于重要性水平，注册会计师必须考虑连同尚未发现的错报是很可能超过

14、重要性水平的。 二. 多选题 （共7题,共7分）1. 审计人员应当合理选用重要性水平的判断依据，包括（）。 （1分）A.资产总额 B.净资产 C.营业收入 D.净利润 E.净负债 考生答案：A,B,C,E 考生得分：0 分 评语： 2. 审计风险的组成要素包括（ ）。 （1分）A.经营风险 B.重大错报风险 C.控制风险 D.检查风险 E.财务风险 考生答案：B,C,D 考生得分：0 分 评语： 3. 在确定报表层次的重要性水平时，其判断基础有（ ） （1分）A.税前利润 B.营业收入 C.资产总额 D.净资产总额 考生答案：B,C 考生得分：0 分 评语： 4. 下列关于重要性的论断中正确的

15、有（ ）。 （1分）A.无论是笔误还是舞弊，金额小于重要性水平时均不重要 B.恰当运用重要性有助于提高审计效率和保证审计质量 C.重要性有数量和质量两个方面的特征 D.注册会计师应从财务报表和账户余额两个层次来考虑重要性 考生答案：B,C,D 考生得分：1 分 评语： 答题分析：由于重要性要从数量和性质两个方面考虑，如果是舞弊，即使金额较小，注册会计师也有可能将其作为重要错报，因此不选择A。 5. 审计人员在审计过程中考虑的重要性，包括（）。 （1分）A.财务报表层次 B.凭证层次 C.帐户和交易层次 D.业务经营层次 E.财务管理层次 考生答案：A,C 考生得分：1 分 评语： 6. 如果已

16、发现但尚未调整的错报的汇总数超过重要性水平，为降低审计风险，注册会计师应当采取的必要措施包括（ ）。 （1分）A.修改审计计划，将重要性水平调整至更高的水平 B.扩大实质性程序范围，进一步确定汇总数是否重要 C.提请被审计单位调整会计报表，以使汇总数低于重要性水平 D.发表保留意见或否定意见 考生答案：B,C,D 考生得分：0 分 评语： 7. 对于收益不稳定的被审计单位或非盈利组织来说，选择（ ）作为判断重要性水平的基准就不合适。 （1分）A.税前利润 B.费用总额 C.总收入 D.税后净利润 考生答案：C,D 考生得分：0 分 评语： 答题分析：对于以盈利为目的的被审计单位而言，来自经常性

17、业务的税前利润或税后净利润可能是一个适当的基准；而对于收益不稳定的被审计单位或非盈利组织来说，选择税前利润或税后净利润作为判断重要性水平的基准就不合适。 三. 判断题 （共5题,共5分）1. 审计计划制定后，审计人员不得对审计计划进行修订和补充。（ ） （1分）错误 正确 考生答案：错误 考生得分：1 分 评语： 2. 计划审计工作是一个持续的、不断修正的过程，贯穿于整个审计业务的始终。( ) （1分）错误 正确 考生答案：正确 考生得分：1 分 评语： 答题分析：计划审计工作并非审计业务的一个孤立阶段，而是一个持续的、不断修正的过程，贯穿于整个审计业务的始终。 3. 一般来说，金额大的错报或

18、漏报比金额小的错报或漏报更重要。（ ） （1分）错误 正确 考生答案：正确 考生得分：1 分 评语： 4. 帐户层次的重要性水平就是实质性测试的可容忍误差。（ ） （1分）错误 正确 考生答案：正确 考生得分：1 分 评语： 5. 具体审计计划包括注册会计师计划确定的重要性水平和审计风险的评估和拟实施的具体审计程序。（ ） （1分）错误 正确 考生答案：错误 考生得分：1 分 评语： 查看答卷 审计作业_审计重要性、审计风险 总共20题共20分 查看试题范围： 显示全部试题 仅显示答错试题 仅显示未答试题 仅显示答对试题 考试编号： zhq20130419 答题开始时间： 2013-04-29

19、 20:44:27 答题结束时间： 2013-04-29 20:51:31 考生姓名： 倪金鑫 考试时间： 00:07:04分钟 总得分： 19分 评卷人： 系统自动评卷 评卷时间： 2013-04-29 20:51:31 一. 单选题 （共8题,共8分）1. 审计计划应由（ ）。 （1分）A.主任会计师编制 B.会计师事务所所长编制 C.审计项目负责人编制 D.会计师事务所业务负责人编制 考生答案：C 考生得分：1 分 评语： 2. 审计人员在运用重要性原则时，应当考虑（）。 （1分）A.财务报表的金额和性质 B.错报和漏报的金额和性质 C.帐户或交易的金额和性质 D.审计收费的金额和性质

20、考生答案：B 考生得分：1 分 评语： 3. 审计风险模型表明，要想使审计风险保持在某一特定水平，（ ）越高，那么（ ）的可接受水平就越（ ）。 （1分）A.重大错报风险，审计风险，低 B.检查风险，控制风险，低 C.检查风险，审计风险，低 D.重大错报风险，检查风险，低 考生答案：D 考生得分：1 分 评语： 4. 如果某一审计项目的审计风险为5，估计的重大错报风险为41.7，则可接受的检查风险应为（）。 （1分）A.12% B.6.60% C.8.92% D.13% 考生答案：A 考生得分：1 分 评语： 5. 重要性和审计风险之间是（ ）关系，即重要性水平越高，审计风险就越（ ）。 （1

21、分）A.反向变动，低 B.同向变动，高 C.反比变动，高 D.同比变动，高 考生答案：A 考生得分：1 分 评语： 6. 以下说法中，不正确的是( )。 （1分）A.重要性与审计风险之间存在反向关系 B.重要性和审计证据的数量之间存在反向变动关系 C.审计风险与审计证据的数量之间存在反向变动关系 D.注册会计师可以通过调高重要性水平来降低审计风险 考生答案：B 考生得分：0 分 评语： 7. 下列关于计划审计工作的说法正确的是（ ）。 （1分）A.计划审计工作前需要充分了解被审计单位及其环境，一旦确定，无须进行修改 B.计划审计工作通常由项目组中经验较多的人完成，由项目负责人审核批准 C.小型

22、被审计单位无须制定总体审计策略 D.项目负责人和项目组其他关键成员应当参与计划审计工作 考生答案：D 考生得分：1 分 评语： 答题分析：:由于了解被审计单位及其环境不能一经确定，不能改变，A不正确；由于计划审计工作通常由项目负责人完成，事务所负责人审核批准，B不正确；由于小型被审计单位的业务简单，可以考虑总体审计策略和具体审计计划一起制定，而不是不制定总体审计策略，C不正确。 8. 在对重大错报风险进行初步评价后，A注册会计师确定可接受的检查风险水平为低水平，则选择实质性程序的策略应为（ ）。 （1分）A.以分析程序 B.以交易测试为主 C.以余额测试为主 D.以分析程序和交易测试为主 考生

23、答案：C 考生得分：1 分 评语： 二. 多选题 （共7题,共7分）1. 审计人员应当合理选用重要性水平的判断依据，包括（）。 （1分）A.资产总额 B.净资产 C.营业收入 D.净利润 E.净负债 考生答案：A,B,C,D 考生得分：1 分 评语： 2. 下列关于重要性的论断中正确的有（ ）。 （1分）A.无论是笔误还是舞弊，金额小于重要性水平时均不重要 B.恰当运用重要性有助于提高审计效率和保证审计质量 C.重要性有数量和质量两个方面的特征 D.注册会计师应从财务报表和账户余额两个层次来考虑重要性 考生答案：B,C,D 考生得分：1 分 评语： 答题分析：由于重要性要从数量和性质两个方面考

24、虑，如果是舞弊，即使金额较小，注册会计师也有可能将其作为重要错报，因此不选择A。 3. 在确定报表层次的重要性水平时，其判断基础有（ ） （1分）A.税前利润 B.营业收入 C.资产总额 D.净资产总额 考生答案：A,B,C,D 考生得分：1 分 评语： 4. 审计人员在审计过程中考虑的重要性，包括（）。 （1分）A.财务报表层次 B.凭证层次 C.帐户和交易层次 D.业务经营层次 E.财务管理层次 考生答案：A,C 考生得分：1 分 评语： 5. 审计风险的组成要素包括（ ）。 （1分）A.经营风险 B.重大错报风险 C.控制风险 D.检查风险 E.财务风险 考生答案：B,D 考生得分：1

25、分 评语： 6. 下列说法中正确的有（）。 （1分）A.重要性水平越高，审计风险越低 B.重要性水平越低，应当获取的审计证据越多 C.样本量越大，抽样风险越大 D.可容忍误差越小，需选取的样本量越大 考生答案：A,B,D 考生得分：1 分 评语： 7. 控制活动是有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序，通常包括的相关活动有（）。 （1分）A.授权、职责分离 B.业绩评价 C.信息处理 D.实物控制 考生答案：A,B,C,D 考生得分：1 分 评语： 三. 判断题 （共5题,共5分）1. 如果同一期间各会计报表的重要性水平不同，注册会计师应取其最高者作为会计报表层重要性水平。 （ ） （1分

26、）错误 正确 考生答案：错误 考生得分：1 分 评语： 2. 对任何一个审计项目，任何一家会计师事务所而言，不论其业务繁简，也不论其规模大小，审计人员都应制定审计计划。（ ） （1分）错误 正确 考生答案：正确 考生得分：1 分 评语： 3. 在既定的审计风险水平下，检查风险与重大错报风险呈同向变动关系。（ ） （1分）错误 正确 考生答案：错误 考生得分：1 分 评语： 4. 注册会计师可以就总体审计策略的要点和某些审计程序与被审计单位的有关人员进行讨论，但是独立制定总体审计策略和具体审计计划仍然是注册会计师的责任。（ ） （1分）错误 正确 考生答案：正确 考生得分：1 分 评语： 5.

27、注册会计师评估的重大错报风险越高，实施实质性程序的范围越广。 （ ） （1分）错误 正确 考生答案：正确 考生得分：1 分 评语： 一. 单选题 （共8题,共8分）1. 重要性和审计风险之间是（ ）关系，即重要性水平越高，审计风险就越（ ）。 （1分）A.反向变动，低 B.同向变动，高 C.反比变动，高 D.同比变动，高 考生答案：A 考生得分：1 分 评语： 2. 如果某一审计项目的审计风险为5，估计的重大错报风险为41.7，则可接受的检查风险应为（）。 （1分）A.12% B.6.60% C.8.92% D.13% 考生答案：A 考生得分：1 分 评语： 3. 在认定层次的重大错报风险评估

28、结果一定的情况下，检查风险水平与审计风险水平（ ）。 （1分）A.成反向关系 B.没有关系 C.成正向关系 D.根据具体情况确定 考生答案：C 考生得分：1 分 评语： 4. 审计风险模型表明，要想使审计风险保持在某一特定水平，（ ）越高，那么（ ）的可接受水平就越（ ）。 （1分）A.重大错报风险，审计风险，低 B.检查风险，控制风险，低 C.检查风险，审计风险，低 D.重大错报风险，检查风险，低 考生答案：D 考生得分：1 分 评语： 5. 审计计划应由（ ）审核。 （1分）A.注册会计师 B.项目负责人 C.主任会计师 D.部门经理 考生答案：D 6. 注册会计师在汇总账户余额、交易层的

29、错报漏报时，假定已发现而尚未调整的存货项目本期错报为30万元，运用统计抽样方法推断的存货项目错报为55万元，汇总的错报为（ ）万元。 （1分）A.30 B.55 C.85 D.95 考生答案：C 考生得分：1 分 评语： 7. 当被审计单位的内部控制失效，审计人员应当将重要帐户或交易类别的部分或全部认定的控制风险评估为（ ）。 （1分）A.低水平 B.高水平 C.中等水平 D.无水平 考生答案：B 8. 下列关于计划审计工作的说法正确的是（ ）。 （1分）A.计划审计工作前需要充分了解被审计单位及其环境，一旦确定，无须进行修改 B.计划审计工作通常由项目组中经验较多的人完成，由项目负责人审核批准 C.小型被审计单位无须制定总体审计策略 D.项目负责人和项目组其他关键成员应当参与计划审计工作 考生答案：D 考生得分：1 分 评语： 答题分析：:由于了解被审计单位及其环境不能一经确定，不能改变，A不正确；由于计划审计工作通常由项目负责人完成，事务所负责人审核批准，B不正确；由于