税务局岗位练兵比武第二次模拟考试征管评估.docx

1、税务局岗位练兵比武第二次模拟考试征管评估XXX地方税务局岗位练兵比武第二次模拟考试（征管评估岗）姓名： 科室： 分数：一、单项选择题： （每题 1 分，合计 20 分）1.以下各项中，不属于纳税评估特点的是（ ）A.针对同一纳税人或同一涉税行为可以进行多次评估B.在评估过程中，征纳两方都负有举证责任C.评估在法律上没有时效限制D.评估的具体方法可以灵活多变、因人而异2.税收征收管理程序及环节包括： 纳税人申报、 税收机关纳税评估、 税款 征收及欠税追征、违法调查、税收争议处理等。下列各项中，不属于税收 征收管理必须环节的是（ ）A. 纳税申报 B. 纳税评估 C. 税款征收 D. 欠税追征3.

2、纳税评估的检查告知， 是指接收评估任务后， 按照规定的程序， 向（ ） 送达税务检查通知书或税务事项通知书（检查告知） ，告知检查事 项。A. 纳税人 B. 涉税人 C. 参与评估纳税人 D. 被评估纳税人4.对风险识别结果指向分析，应该（ ）A.按照“分析、排除、细化”的步骤进行B.按照“摸底、排除、分析”的步骤进行C.按照“分析、排除、评估”的步骤进行D.按照“细化、分析、排除”的步骤进行5.下列各项中，不属于深度分析中纳税人 “税收表现” 分析内容的是（ ）A.纳税申报分析 B. 涉及税收政策分析C .发票使用分析 D. 以往纳税评估情况分析6.电话检查是指通过电话向纳税人询问与纳税有关

3、的问题和情况的检查 方式。其业务流程正确的是（ ）A.预约确定询问记录 B. 预约审批询问记录C. 申请审批实施记录备案 D. 申请审批询问备案7.资料检查是指纳税评估中需要纳税人进行举证的， 现成纳税人提供与纳 税有关的文件、证明材料和相关资料的检查方式。其业务流程正确的是 （）A.预约审批发出检查通知资料接收资料检查B.申请审批发出检查通知资料接收资料检查C.申请审批发出检查通知资料接收资料退还D.申请审批发出检查通知资料接收资料检查备案8.第三方调查是指纳税评估中需要对被查纳税人提供涉税资料加以佐证 的，可向有关单位调查与其纳税相关的各种信息的检查方式。 其业务流程 是（ ）A.预约审批

4、调查实施调查结案B.预约-审批-调查实施-调查备案C.申请审批调查实施调查报告立案D.申请审批调查实施调查报告备案9.提请实地检查是指在纳税评估过程中， 税务机关认为通过案头检查尚未 能排除的涉税风险点，可根据实际情况，制作实地检查申请报告 实 地检查工作预案，提出实地检查申请。其业务流程是（ ）A.制作预案申请报告审批转实地调查B.制作预案和申请报告申请审批转实地调查C.制作预案和申请报告申请审批实地调查D.制作预案申请报告审批实地调查10.实施现场检查的基本业务流程是（ ）A.申请审批现场检查检查记录备案B.申请审批现场检查检查记录分析C.申请审批发送现场检查通知现场检查D.申请-审批-发

5、送现场检查通知-现场检查-检查记录备案11.下列各项中，不属于现场检查内容的是（ ）A.固定资产的检查 B. 无形资产的检查C.存货的检查 D. 生产记录表单的核对12.下列各项中，不属于实物资产审查盘点方法的是（ ）A. 控制分析法 B. 抽样分析法 C. 实地观察法 D. 实地盘点法13.税法规定， 企业以非货币形式取得的收入， 应当（ ）进行税务处理A.按照公允价值确定为收入金额B.按照市场拍卖价值确定为收入金额C.按照评估价值确定为收入金额D .不作为收入金额14.下列固定资产可以计提折旧的是（ ）A.单独估价作为固定资产入帐的土地B.以经营租赁方式租入的固定资产C .以融资租赁方式租

6、入的固定资产D.以足额提取折旧仍继续使用的固定资产15.以下各项中，不符合税法规定关于无形资产计税基础的是（ ）A.外购的无形资产，以购买价款减去相关税费支出为计税基础B.外购的无形资产，以购买价款加上支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础C.自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预 定用途前发生的支出为计税基础。D.通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的无形资产， 以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。16.按税法规定，在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出不能作为 长期待摊费用摊销、扣除的是（ ）A.未足额提

7、取折旧的固定资产的改建支出B.已足额提取折旧的固定资产的改建支出C.租入固定资产的改建支出D.固定资产的大修理支出17.提请税务稽查是指在案头检查或实地检查过程中，发现纳税人存在移送稽查情形的，可提请税务稽查。其业务流程正确的是（ ）A.制作稽查建议书申请审批移送稽查B.制作移送稽查建议书申请审批移送稽查C .制作稽查审批文书申请审批移送稽查D .制作移送稽查文书申请审批移送稽查18.在纳税评估中，不适用行政处罚一般程序的是（ ）A.税务机关对公民个人处 50元以上，对法人或其他组织处1000元以上罚 款B.税务机关对公民个人处 50 元以上，对法人或其他组织处 1000元以下 罚款C.情节复

8、杂，需要对其违法行为做进一步调查取证的D .当事人对于检查人员给予当场处罚的事实认定有分歧而无法作出行政 处罚决定的19.下列各项中，不属于税收优先权范围的是（ ）A.税务机关征收税款，税收优先于担保债权（法律另有规定的除外）B.税收优先于发生在其后的抵押权、质权、留置权C .税收优先于各种罚款和罚金D.税收优先于各种行政性罚款、没收违法所得20.下列各项中，不符合税务机关提起借位权诉讼条件的是（ ）A.税务机关对债务人的债权合法， 即纳税人超过纳税期限， 有不缴或少缴 税款的情形B.纳税人怠于行使其到期的债权，不可能造成税款流失C .纳税人的债权已到期D.纳税人的债权不是专属于自身的债权二、

9、多项选择题（每题 2 分，合计 40 分）1.下列各项中，属于税收风险应对策略的有（ ）A. 风险提醒 B. 纳税评估 C. 税务审计 D. 税务调查2.纳税评估实施中的检查方法有电话、 约谈、信函、资料检查、 调帐检查、第三方调查和现场调查等。 关于这些检查方法之间的关系， 下列说法不正 确的有（ ）后关系的法律文书有（6.下列各项中，属于风险识别结果指向分析报告中的风险描述内容的有C.增值税税负低于行业税负 D. 当期增值税应缴数较少7.发票使用分析是深度分析中的一个重要环节， 下列情况属于 “发票使用分析”所包括的内容的有（ ）A. 发票领用 B. 发票开具 C. 发票结存 D. 发票违

10、章 合分析报告 等资料进行评审。 以下各项中， 属于审议内容的有 （A. 参与人员是否齐全 B. 预案内容是否齐全C.评估事项是否明确 D. 检查方式是否恰当10.以下各项中，属于案头检查采取的检查方式有（ ）A. 电话约谈 B. 信函告知 C. 帐簿检查 D. 车间检查11.税务机关认为需要纳税人帐簿、记帐凭证、报表和其他有关资料的， 应履行的正确程序有（ ）A.需要调取以前年度的，报经上一级税务局（分局）局长批准B.需要调取以前年度的，报经县以上税务局（分局）局长批准C.需要调取当年的，报市以上税务局局长批准D.需要调取当年的，报经设区的市以上税务局局长批准12.属于下列情形的工作任务，一

11、般可采用信函调查或电话询问等方式，不必进行实地检查的有（ ）A.需要核实或采集相关数据、信息的B.需要对特定政策或特定纳税人群体进行调研、效应分析的C.需要对纳税人存货进行核实的D .需要对发生退货进行确认的13.下列各项中，符合税法关于纳税义务时间规定的有（ ）A.采取预收货款方式销售货物的，为产品发出的当天B .转让土地使用权或者销售不动产的，为收到预收款的当天C .提供建筑业或租赁业劳务， 采取预收款方式的， 为劳务完成的结算当天D .生产销售工期超过 12 个月的大型机械设备采取预收款方式的，为合同 约定的收款日期的当天14.销售费用是指企业销售商品和材料，在提供劳务过程中发生的各种费

12、 用，包括（ ）A. 保险费 B. 商品维修费 C. 销售人员的差旅费 D. 展览费和广告费15.按照现行税法规定，对企业发生的研究开发费用，正确的处理有）A. 对“费用化支出”（计入管理费用）只允许据实扣除B. 对“费用化支出”除 50%（计入管理费用）在 100%据实扣除的基础上，加计扣C .对“资本化支出”（计入无形资产）按 150%扣除D .对“资本化支出”（计入无形资产）按 150%摊销16.财务费用，是指企业在生产经营过程中为筹集资金而发生的各项费用下列各项中，属于企业在“财务费用”科目中核算内容的有（ ）A. 企业短期借款利息 B. 汇兑损益C.发行债券所支付的手续费 D. 发行

13、股票所支付的手续费17.税法规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列对固定资 产计算折旧的最低年限的规定正确的有（ ）A.房屋、建筑物，为20年B.机器、机械和其他生产设备，为 10 年C.与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为 5年D.电子设备，为4年18.执行小企业会计准则的企业，应计入营业外收入的有（ ）A. 捐赠收益B. 出租包装物和商品的租金收入C.逾期未退包装物押金收益D .已做坏帐损失处理后又收回的应收款项19.下列各项中，在会计处理时可计入营业外支出，但按税法规定不得在 所得税前扣除的项目是（ ）A.逾期支付银行利息的罚息B.为被担保人承担归还所担保贷款的本息C .

14、用于中国境内公益、救济性质以外的捐赠D .计提的固定资产减值准备，无形资产减值准备、在建工程减值准备20.在纳税评估中，查明纳税人违法事实确凿并有法定依据，对公民处以50 元（含）以下，对法人和其他组织处以 1000元（含）以下罚款或者警 告的行政处罚的， 可以当场作出行政处罚决定。 检查人员当场作出行政处 罚决定时，应当严格遵循的程序有（ ）A. 向当事人宣读税务行政处罚决定书B. 向当事人出示执法证件，表明检查人员身份C .口头告知当事人作出行政处罚决定的事实、 理由和依据， 及其依法享有 陈述申辩的权利D.听取当事人的陈述申辩，并制作陈述申辩笔录 ；当事人的陈述申辩 不成立的， 不影响检

15、查人员当场作出处罚； 当事人的陈述申辩成立的， 检 查人员应当立即采纳，不再当场做出处罚。E.填写预定格式、编有号码的税务行政处罚决定书（简易） ，并当场交 付当事人三、判断题（每题 1分，合计 20 分）1.纳税评估就是税务机关对纳税人的纳税申报情况进行进一步的具体核实的管理行为。 因此， 纳税评估本质上不属于行政执法行为， 而是属 于服务行为。（ ）2.纳税评估在税收风险管理体系中， 是税务机关应对税收风险的策略 之一。（ ）3.在纳税评估检查告知阶段，能够确定评估检查人员的，使用 税务 事项通知书（检查告知） ；不能确定评估检查人员的，使用税务检查通 知书。（ ）4.税务机关在使用来自第

16、三方的相关数据时，应当向纳税人进行核 实，但对国家机关、 银行等金融机构提供的数据， 在评估中则可以直接使 用。（ ）5.深度分析中的“基础信息分析” ，珧纳税人的税务登记情况进行分 析。（ ）6.评估预案编制时，如需要税收政策、行业顾问、数据支持、保障支 持等帮助的， 应制作 业务咨询与数据支持申请 ，向上级部门提出申请。 （）7.帐簿检查， 是指在纳税人的办公场所实地检查纳税人的帐簿、 记帐 凭证和会计报表等帐务资料，用以确认或排除涉税疑点。 （ ）8.在第三方调查时， 对需要查询纳税人或扣缴义务人在银行或者其他 金融机构存款帐户的，经县一级税务局（分局）局长批准后，出具检查 存款帐户许可

17、证明 ，到对应银行实施检查。 （ ）9.在对固定资产的检查审核时， 将累计折旧借方的本期计提折旧额与 成本费用帐户中的折旧费用明细帐的借贷方相比较， 可以查明所计提折旧 金额是否已全部摊入本期产品成本或期间费用帐户。 （ ）10.税额确定有两种程序，即税额确定的一般程序和税额确定的特殊 程序，这两种程序在评估检查阶段分阶段使用。 （ ）11.纳税评估文书是根据纳税评估结果集体审议的结论，对纳税人一 定纳税期间的应纳税额进行确定和调整的法律文书。 评估文书有可能改变 纳税人的财产的占有，但不能够使纳税人的税收义务发生改变。 （ ）12.对违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在三年内 未

18、被发现的，不再给予行政处罚。 （ ）13.追征告知的工作目标是由欠税追征人员向欠税的相关人员送达 税务事项通知书告知对其实施欠税追征。 （ ）.14.在电话、约谈追征没有明显效果或不理想的情况下，税务检查人 员可以实施财产检查， 到纳税人的生产、 经营场所和货物存放地检查纳税 人应纳税的商品、货物或者其他财产。 （ ）15.对未按照规定办理税务登记的纳税人以及临时从事经营的纳税 人，由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳；不缴纳的，税务机关可以扣 押其价值相当于应纳税款的商品、 货物； 扣押后仍不缴纳的， 可依法采取 强制执行措施。 （ ）16.个人及其所抚养家属维持生活必需的住房、车辆和用品，不

19、在强 制执行措施的范围之内，这是对公民基本生存权利的特别保障。 （ ）17.追征实施中主张优先权工作目标是，追征人员对符合行使优先权 的各类纳税人，经审批同意后向人民法院提出申请，行使优先权。 （ ）18.税收撤销权和税收代位权不同。税收撤销权针对的是纳税人积极 处分其财产的行为， 而税收代位权针对的是纳税人消极怠于行使权利的行 为。（ ）19.年所得 12 万元以上的个人在年度申报时， 应报送个人所得税纳 税申报表（适用于年所得 12 万元以上的纳税人申报） ，同时附报个人 所得税基础信息表（ B 表）（初次申报或在信息发生变化时填报） ，以及 个人有效身份证件复印件。 （ ）20.现金流量

20、表，是反映企业在一定会计期间的现金和现金等价物的 流入和流出的会计报表。 （ ）四、计算分析题（每题 2.5 分，共计 20 分） （一）某制造业企业为增值税一般纳税人， 2014 年财务数据如下：（1）产品销售收入为 700 万元，出租一台闲置设备取得租金收入 80 万元，直接向另一家居民企业投资，取得股息 20 万元。（2）产品销售成本 300 万元。（ 3）营业税金及附加共计 36.5 万元。（4）当初发生的管理费用 90 万元，其中业务招待费 10 万元。（5）财务费用 15 万元，全部为企业发行债券所发生的不符合资本化 条件的利息支出。（6）营业外支出 40 万元（其中公益性捐赠支出

21、 39 万元）。 根据以上资料和税法有关规定，回答下列问题：1.该企业 2014 年度会计利润为（ ）万元。A.298.5 B.318.5 C.320.5 D.309.52.2014年准予扣除的公益性捐赠额为（ ）万元。A.83.9 B.90 C.98.9 D.1053.2014年准予税前扣除的公益性捐赠金额为（ ）万元。A.30 B.40 C.38.22 D.30.824.2014年该企业应缴纳所得税额为（ ）万元A.76.54 B.71.34 C.76.35 D.73.11（二）中国公民张某为某大学教授， 2014 年取得收入如下：（1）每月工资收入为 8400 元。（ 2）受邀为境内某企

22、业演讲，取得演讲收入 6000 万元，将其中的15000 元通过国家机关捐赠给贫困地区。（3）将自己的一部小说手稿复印件在国内公开拍卖，取得拍卖收入 90000 元。4）当月赴国外进行技术交流期间，在甲国演讲取得收入折合人民6000万元，分别按照币 12000 元，在乙国取得专利转让收入折合人民币要求，根据上述资料，回答一下问题。1.2014年张某取得工资所得应纳个人所得税（ ）元。A.4480 B.5275 C.5100 D.93452.张某为境内企业演讲取得演讲收入应缴纳个人所得税（ ）元。A.6440 B.6720 C.7900 D.80803.张某拍卖小说手稿应缴纳个人所得税（ ）元。

23、A.10080 B.12280 C.14400 D.164004.张某取得的境外所得应在我国补交个人所得税为（ ）元。A.0 B.120 C.1920 D.22802.*县地税局纳税评估人员于 2016年6月份，对新成有限公司2015年度纳税申报情况进行评估。采集了企业 2015年度企业所得税年度纳税申报表及部分附表、资产负债表、利润表、分税种入库情况表。请你根据 上述相关资料，利用指标分析、项目分析等方法，对纳税人进行案头审核， 分析纳税人在房产税、印花税、企业所得税及个人所得税方面可能存在的 涉税疑点。（提示：为便于分析，将相关报表予以简化，可结合财务报表 中在建工程、固定资产、无形资产、

24、短期借款、其他应付款、所有者权益、 主营业务收入、财务费用、净利润等项目进行分析）注：（1）该企业购销合同印花税实行核定征收， 征收比例按照销售收入的130%计算。（2）该企业无形资产全部为土地使用权。（3）该企业2015 年度接受另一公司投资100万。（4）该企业执行小企业会计制度。（本题 10分）企业所得税年度纳税申报表（A类）税款所属期间：2015- 01 01至2015- 12- 31类别行次项目金额利润总额计算1一、营业收入（填附表一）88262385.26财务费用（填附表二）1624449.35应纳税所得额计算25应纳税所得额（2324）20073747.28应纳税额计算27应纳所

25、得税额（25*26）5018436.82企业所得税年度纳税申报表附表 资产折旧、摊销纳税调整明细表税款所属期间：2015 01-01至2015 12- 31行次资产种类资产原值折旧、摊销年限本期折旧、摊销额纳税 调整 额帐载金额计税基础会计税收会计税收12345671一、固定资 产54180021.0354180021.030000021.房屋建筑 物21084741.1721084741.170000016四、无形资 产5584017.885584017.8800000资产负债表所属期间：2015-01 01至2015- 12 31 金额：元资产行次上年金额本年金额负债和所有者 权益（或股东

26、权 益）行次上年金额本年金额固定资产原价3950243972.9754180021.03短期借款58700000022000000在建工程 451486952.274157709.28其他应付款8135647256.6729825264.14无形资产515526550.005584017.88长期借款10100实收资本11517400002740000资本公积12021869437.5721869437.57盈余公积1211929553.081929553.08未分配利润12316401105.7133236905.87资产合计67104797163.66139119848.45负债和所有者

27、权益（或股东权 益）总计135104797163.66139119848.45利润表所属期间2015-01-01 至 2015-12-31金额：元项目行次上年金额本年金额一、主营业务收入156081862.7388199808.41财务费用16751202.19162449.35减：所得税r 281974177.595018436.82五、净利润（净亏损以“一”号填列305922532.7214971958.92015年入库情况表征收项目征收品目1.1-3.314.1-6.307.1-9.3010.1-12.31总计企业所得税其他设备 制造666897.871074819.21797926.4

28、81478793.275018436.82个人所得税工资薪金 所得15434.4523891.840656.248064.58128047.03房产税营业用房33039.57 :33039.5733039.5733960.15133078.86印花税购销合同7609.52700270019525.832535.3建筑安装 工程承包 合同003.6817.5821.1答案：一、 单选题：I.C 2.D 3.D 4.A 5.B 6.C 7.D 8.D 9.B 10.DII.B 12.B 13.A 14.C 15.A 16.A 17.B 18.B 19.C 20.B二、 多选题：1.ABC 2.BC

29、 3.ABCD 4.ABC 5.ABCD 6.BC 7.ABCD8.ABD 9.BCD 10.ABC 11.BD 12.AB 13.ABD 14.ABD15.BD 16.ABC 17.ABC 18.ABCD 19.BCD 20.BCDE三、判断题：1. 错 2. 对 3. 错 4. 对 5. 错 6. 错 7. 错 8. 对 9. 错 10. 错11. 错 12. 错 13. 错 14. 对 15. 错 16. 错 17. 错 18. 对 19. 错 20. 对四、实务题：1. 答：（1）营业税：根据规定，单位和个人销售或转让其购置的不动产或受让 的土地使用权，以全部收入减去不动产或土地使用权的购置或受让原价后的余额为 营业额，因此，万胜公司应缴纳营业税为（8000 4000） *5%200万元。（2分）（ 2）土地增值税：根据土地增值税暂行条例规定，万胜公司应缴土地增值税，其中土地增值税扣除项目金额为4000+200= 4200万元，土地增值税为8000-4200= 3800万元，增值率为3800/4200 = 90.48%,因此，应缴土地增值税3800*40% 4200*5%=1310万元。（4分）（3） 企业所得税：