填表说明.docx

1、填表说明地方政府性债务审计情况统计表填报说明 一、总体填报说明 地方政府性债务审计情况统计表共12张，表1至表5为债务基本情况表，表6至表10为债务单位基本情况和风险分析表；表11为地方经济社会发展情况统计表；表12为地方政府性债务审计问题汇总表。填报总体要求和说明如下： （一）各级地方政府（含政府部门和机构）、经费补助事业单位、公用事业单位、政府融资平台公司和其他相关单位，在审计工作方案确定的7个年度年初存在“三类债务”余额或当年新发生“三类债务”的，审计组应按要求填报审计情况统计表。 （二）为便于填报，表1、表2和表3均将7个债务统计表年度的债务在一张表中填报。填报完成后，通过筛选分别生成

2、7个年度的审计统计表。 （三）不同“债务形成年度”的债务不能在一行填列。年初债务余额与当年举借额应当在不同行反映。 如果一笔债务涉及不同债务类型、多个资金投向类别、多个债权人类别、不同项目开工年度，或一笔贷款合同涉及多个提款年度的，要分别按照债务类型、资金投向类别、项目开工年度、债权人类别和提款年度进行合理拆分，分别填报表1、表2或表3。 对同一年度的多笔债务，如果债务类型、资金投向类别、债权人类别、项目开工年度等全部相同的，在同一年度内可以合并填报。 （四）为避免重复统计，转贷或转借的债务填报原则如下： 1地方政府债券和上级财政转贷债务（包括通过中央部门、金融机构转贷的外国政府贷款等债务）由

3、本级使用的，计入本级政府债务；转借给下级政府的，计入下级政府债务。该类债务以财政部门为债务人，“债务单位部门类别”填写“财政部门”，“项目单位名称”填写使用债务资金的具体单位名称。在填报时，应根据偿债责任，划分政府负有偿还责任的债务和政府负有担保责任的债务。 2贷款人（第一借款人）从金融机构获得贷款后，又转借给其他单位（第二借款人）的，根据转借协议或合同约定，如果偿债资金来源于第一借款人的，应作为第一借款人债务填报；如果偿债资金来源于第二借款人的，应作为第二借款人债务填报。 （五）上下级政府间往来款、暂付款，同级政府各部门之间借款，以及白条欠账，均不计入地方政府性债务。上下级政府、部门和单位之

4、间的借款，如果借出资金属于自有资金，不作为债务进行统计填报。 二、各表填报说明 （一）地方政府负有偿还责任的债务明细表（表1）。 第1列“省、自治区、直辖市，计划单列市、新疆生产建设兵团”，在下拉框中选择。 第2列“市（地、州、盟，直辖市的市辖区）”，在下拉框中选择。 第3列“县（市、区、旗等）”，在下拉框中选择。 第4列“地区级次”，自动生成，分省本级、地市本级、县级3个级次。 第5列“债务统计表年度”，在下拉框中选择。债务统计表年度分为1997年、1998年、2002年、2007年、2008年、2009年和2010年7个年度。 第6列“债务单位名称”，应填写债务单位全称。 第7列“债务单位

5、部门类别”，在下拉框中选择。 包括：一般公共服务部门（不含财政、国土资源部门），财政部门，国土资源部门，公共安全部门，教育中小学，教育普通高校，教育其他部门，科学技术部门，文化体育与传媒部门，社会保障和就业部门，医疗卫生部门医院，医疗卫生部门其他，环境保护部门，住房和城乡建设部门，农林水部门，交通运输公路，交通运输铁路，交通运输民航，交通运输其他部门，资源勘探电力信息部门，粮油物资储备管理部门（不含政策性挂账），其他部门。 一般公共服务部门包括：人大、政协、政府办公厅及相关机构、发展和改革部门、统计部门、税务部门、审计部门、监察部门、人口和计划生育部门、商贸部门、知识产权部门、工商行政管理部门

6、、质量技术监督部门、测绘部门、地震部门、气象部门、民族事务管理部门、宗教事务管理部门、港澳台侨事务管理部门、档案部门以及其他一般公共服务部门。 公共安全部门包括：公安、检察、法院、司法、监狱、劳教、国家保密等部门。 文化体育与传媒部门包括：文化、文物、体育、广播影视、新闻出版等部门。 社会保障与就业部门包括：人力资源和社会保障部门、民政部门等。 农林水部门包括：农业、林业、水利、扶贫、农业综合开发等部门。 教育部门包括：教育中小学，教育普通高校，教育其他部门。 交通运输部门包括：交通运输公路，交通运输铁路，交通运输民航，交通运输其他部门。 资源勘探电力信息部门包括：工业和信息产业部门、安全生产

7、监管部门、国有资产监管部门等。 粮油物资储备管理部门包括：粮食部门、物资储备部门、旅游部门等。 融资平台公司的“债务单位部门类别”按照其隶属的机关、事业单位所属部门类别填列。 普通高校附属医院，选择“医疗卫生部门医院”。 第8列“债务单位性质类别”，在下拉框中选择。包括：地方政府（含政府部门和机构）、全额拨款事业单位、差额拨款事业单位（不含公用事业单位）、公用事业单位、融资平台公司、其他单位6类。 第9列“债务形成年度”，是指债务举借或拖欠发生的年度，填写4位整数，填写的范围为：1949至2010。 第10列“债务期限”，是指合同、协议确定的借款期限。具体填写方法举例，如：2年、5年3个月、2

8、3个月、18天等。对于拖欠债务，不填此列。 第11列“债务期限类别”，在下拉框中选择，拖欠债务不填此列。 第12列“项目单位名称”，项目单位名称可能与第6列“债务单位名称”相同，也可能不相同，如果有关债务不对应具体项目，不填此列。 第13列“项目名称”，指项目的具体名称，应按有关合同、协议约定的项目名称填写；如果有关债务不对应具体项目，不填此列。 第14列“项目开工年度”，指项目开工的具体年度，在下拉框中选择。对于尚未开工的项目和未对应具体项目的债务，应分别在下拉框中选择“尚未开工项目”和“非项目债务”填列。 第15列“债务用途类别”，分为公益性项目、非公益性项目和非项目支出，在下拉框中选择。

9、 第16列“还债资金来源具体名称”，要根据协议约定、项目性质或相关政策规定，分析填列还款资金来源的具体名称。 第17列“债权人名称”，填写金融机构、上级财政、其他单位等债权人的具体名称。 第18列“债权人类别”，在下拉框中选择。分为：银行贷款人民银行，银行贷款工行，银行贷款农行，银行贷款建行，银行贷款中行，银行贷款交行，银行贷款农发行，银行贷款国开行，银行贷款其他银行，银行贷款城市和农村信用社，银行贷款银行业非存款类金融机构，发行债券地方政府债券，发行债券企业债券，发行债券短期融资券，发行债 券中期票据，发行债券银信政，发行债券其他，上级财 政外债转贷，上级财政国债转贷，上级财政农业综合开发借

10、款，上级财政其他，其他单位和个人拖欠工程款，其他单位和个人其他。 银行贷款主要包括：单位普通贷款、普通并购贷款、银团贷款、信用卡及账户透支、贸易融资、境外贷款转筹资、融资租赁、票据融资和各项垫款。 银行业非存款类金融机构包括：信托投资公司、金融租赁公司、汽车金融公司、小额贷款公司、金融资产管理公司、货币经纪公司等。 企业债券指企业依照法定程序发行、约定在一定期限内还本付息的有价证券。 短期融资券指具有法人资格的非金融企业在银行间债券市场发行的，约定1年内还本付息的债务融资工具。 中期票据指具有法人资格的非金融企业在银行间债券市场按照计划分期发行的，约定在一定期限还本付息的债务融资工具。 “上级

11、财政外债转贷”包括通过上级财政部门、中央部门或金融机构等部门转贷的国际金融组织贷款、外国政府贷款等。 第19列和第20列，按表头要求填列。一笔债务不能同时填写第19列和第20列。 第21列、第22列和第28列，自动计算。 第23列至第27列、第29列至第33列，按表头要求填列。 第34列，按表头要求填列。该列=第37列+第38列=第19列+第20列第22列。 第35列，按表头要求填列。仅2010年债务统计表年度填写此列。 第36列，按表头要求填列。仅2008、2009、2010年债务统计表年度填写此列。 第37列“年末债务余额中尚未支出的债务资金额”，是指年末债务余额资金中尚未安排并拨付到项目

12、的债务资金余额。 第38列“年末债务余额中已支出的债务资金额”，是指年末债务余额资金中已安排并拨付到项目的债务资金余额。 第39列“年末债务余额中已支出的债务资金投向”，在下拉框中选择。 包括：工业，能源，交通运输铁路，交通运输政府还贷高速公路，交通运输经营性高速公路，交通运输政府还贷二级公路，交通运输其他公路，交通运输机场，交通运输其它，市政建设轨道交通，市政建设道路桥梁，市政建设水、热、电、气、垃圾处理等公用事业，市政建设其它，农林水大型水利设施建设，农林水其它，生态建设和环境保护，教 育义务教育，教育普通高中，教育普通高校，教育其它，科学、文化，卫生医院，卫生其他，保障性住房，土地收储整

13、理，政权机构建设，农网改造，乡村公路、桥梁，化解地方金融风险和其它。 政权机构建设是指：用于党政机关办公用房建设等债务支出。 乡村公路、桥梁是指：用于通乡（镇）、通行政村的公路及桥梁等附属设施建设债务支出。通乡（镇）公路指县（区）城通达乡（镇）及连接乡（镇）与乡（镇）的公路；通行政村公路指由乡（镇）通达行政村的公路。 保障性住房包括：廉租房、经济适用房和城市棚户区改造等。 化解地方金融风险包括：地方各级财政部门为清理农村合作基金会、清理供销社股金、清理城市商业银行、清理城市信用社、清理信托投资公司等举借的专项借款。 第40列至第49列，仅2010年债务统计表年度填列。第40列至第49列是对第3

14、8列已支出的债务余额构成进行的具体分解。 第40列、第41列、第42列、第44列、第47列、第49列，自动生成。 2010年债务统计表年度，第40列+第41列=第38列。 第43列、第45列、第46列，第48列，按表头要求填列。 第50列，自动计算。该列=第51列+第52列。 第51列、第52列，按表头要求填列。 第53列至第58列，仅2010年债务统计表年度填列。2010年末逾期债务本金应作为2011年到期应偿还债务本金填写第53列。 地方政府性债务审计情况统计表填报操作要求及各表校验关系说明 为规范地方政府性债务审计情况统计表的填报，保证统计表的填报、审核、采集、汇总工作的顺利进行，加强统

15、计表勾稽关系的审核，提高填报质量，署地方政府性债务审计领导小组办公室对下发的地方政府性债务审计情况统计表EXCEL表格进行了计算机技术处理，增加了各表的自动计算和数据平衡关系、数据间逻辑关系的校验功能。现将审计情况统计表填报操作要求及各表校验关系说明如下： 一、填报操作要求 本项目要求使用Microsoft Office Excel 2003版本进行报表填报，使用其他版本可能会造成表中部分内置功能失效或产生校验误报。例如，使用Excel 2000不能实现【债务审计】菜单中的【插入新行】功能。 （一）严禁更改统计表结构。 本套统计表中，每张表都包含表头、数据填报、附注三个区域。其中，表中预留的空

16、白区域为数据填报区，并已预置相关公式和格式，在此即可完成全部填报工作；表头、附注的内容和位置不允许做任何修改，具体包括： 1严禁自行在报表中增加列、删除列、更改列顺序； 2严禁删除表头所在的行； 3严禁删除、修改表头区各单元格中的内容； 4严禁删除报表下方的附注信息。 （二）关于数据备份等问题。 1定期数据备份。 为保证数据的安全，使用审计署配发迷彩U锁的同志要定期将保险箱中的文件备份到自己的工作用移动硬盘中。 2与财政部门的融资平台公司清理核实情况录入表的“统计”功能冲突问题。 目前发现，部分被审计单位的计算机中因安装了财政部门的融资平台公司清理核实情况录入表，导致在Excel表中增加了“统

17、计”菜单，与债务审计统计表中的“债务审计”工具发生冲突。 如果被审计单位的计算机中已经有财政部门的融资平台公司清理核实情况录入表文件，则要求在填报债务审计统计表时不得打开该文件，如果在填报时同时打开了该文件，请先关闭Excel程序后，再重新打开债务审计统计表。 （三）报表填报注意事项。 1除表11无校验关系未设置主键外，其他各表都标识了一列称为“主键”的信息。各表依据“主键”完成相关校验功能，“主键”内容为空的行不参与校验。当本行其他位置有内容时，标有“主键”的列必须填列内容，以保证校验功能正常实现。除表11外其他各表的“主键”参见下表：报表名称主键名列号地方政府负有偿还责任的债务明细表（表1

18、）债务单位名称6地方政府负有担保责任的债务明细表（表2）债务单位名称6其他相关债务明细表（表3）债务单位名称6粮食企业和供销企业政策性挂账情况表 （表4）省、自治区、直辖市，计划单列市、新疆生产建设兵团1债务发生的起始年地方政府性债务明细表 （表5）债务单位名称62010年地方政府性债务风险指标测算表 （表6）省、自治区、直辖市，计划单列市、新疆生产建设兵团1高速公路2010年银行贷款本息偿还情况分析表（表7）债务单位名称5以土地出让收入为偿债来源的债务风险分析表（表8）省、自治区、直辖市，计划单列市、新疆生产建设兵团1普通高校和医院2010年财务状况和债务风险分析表（表9）单位名称6融资平台

19、公司2010年基本情况和债务风险分析表（表10）融资平台公司名称6地方政府性债务审计问题汇总表（表12）省、自治区、直辖市，计划单列市、新疆生产建设兵团1 2每张表中表头显示为灰色的区域必须通过下拉框选择，即通过点击并从下拉列表中选择内容的方式进行填列，不得手工输入。 3每张表中表头显示为淡黄色的区域由报表自动计算产生。如手工输入内容，在校验时会自动更正为自动计算结果。 4在填报前需将Excel的宏安全级别设置为【低】。设置方法如下： （1）选择Excel【工具】菜单后出现以下窗口： （2）点击【宏】后出现以下窗口： （3）点击【安全性】后出现如下窗口： （4）在“安全级”页面选择为【低】后，

20、点击“确定”，完成对宏安全级的设置。 设置完成后，需要切换一下Sheet页或关闭后重新打开Excel表，以使宏功能生效。 只有在正确设置宏“安全级”后，打开报表文档才会显示内置的【债务审计】功能，如下图： 点击【债务审计】，下有“插入新行”功能和“检查数据”两个功能菜单： 在填写报表时，如使用手工插行，则需要通过“向下填充”的方式将计算公式和格式补齐。建议使用“债务审计”菜单下的“插入新行”功能在表中插入新行，这样新行中就包含了所有的自动计算公式以及单元格格式。操作过程如下： （1）点击菜单【债务审计】-【插入新行】； （2）输入需要插入的行数； （3）点击【确认】后完成插入操作。会在用户选定

21、行上方插入指定数量的新行。新行中单元格的公式会保留，用户无须设置。 在进行报表填报过程中，可以使用“债务审计”菜单下的“检查数据”功能进行数据校验。如果填列数据有不符合内置校验关系的，会将错误单元格显示为红色，并给出所报错误的提示信息。该提示信息可以通过Ctrl+C快捷方式复制下来，便于审验核对。 对数据的检查包括三方面：一是对有下拉框的列进行检查，是否所填数据为下拉框列表中的选项；二是对于数据有效性检查，是否允许为空，是否符合单元格类型的要求；三是表内各数据之间的逻辑关系审核。具体步骤为： （1）点击菜单【债务审计】-【检查数据】，如下图： （2）将根据内置规则检查所填入的值。如发现错误，则

22、会出现错误提示框，如下图： （3）点击【确定】，在Excel里出错数据所在单元格会被填充为红色，如下图： 为避免仅在报表最后完成时才做检查，可能无法完整显示错误信息，建议每填报1行数据就做一次【检查数据】，及时改正相关错误后再继续填报。 二、各表校验关系说明 （一）地方政府负有偿还责任的债务明细表（表1）。 第1列“省、自治区、直辖市，计划单列市、新疆生产建设兵团”在下拉框中选择，不能为空。 第2列“市（地、州、盟，直辖市的市辖区）”在下拉框中选择，不能为空。 第3列“县（市、区、旗等）”在下拉框中选择。 第4列“地区级次”自动生成，不能为空。 第5列“债务统计表年度”在下拉框中选择，不能为空

23、。 第6列“债务单位名称”不能为空。 第7列“债务单位部门类别”在下拉框中选择，不能为空。 第8列“债务单位性质类别”在下拉框中选择，不能为空。 第9列“债务形成年度”限定填写4位整数，范围为1949至2010，不能为空。第9列应小于等于第5列。 第10列“债务期限”在下拉框中选择，可以为空（对于拖欠债务不用填写此列）。 第11列“债务期限类别”在下拉框中选择，可以为空（对于拖欠债务不用填写此列）。 第12列“项目单位名称”可以为空。 第13列“项目名称”可以为空。 第14列“项目开工年度”在下拉框中选择，不能为空。 第15列“债务用途类别”在下拉框中选择，不能为空。 第16列“还债资金来源具

24、体名称”不能为空。 第17列“债权人名称”不能为空。 第18列“债权人类别”在下拉框中选择，不能为空。 第19列“年初债务余额”可以为空。针对一笔债务，第19列和第20列不能同时有数据。若第9列=第5列，则第19列应为0。 第20列“当年举借额”可以为空。 第21列=第22列+第28列，自动计算。 第22列“偿还本金小计”为第23列至第27列之和，自动计算。 第28列“偿还利息小计”为第29列至第33列之和，自动计算。 第34列=第37列+第38列=第19列+第20列-第22列，有校验。 第35列“其中:计划以土地出让收入为还债资金来源的债务余额”可以为空，应小于等于第34列。 第36列“附：

25、用于中央扩内需项目配套形成的债务余额”可以为空，应小于等于第34列。第36列仅在第5列=2008年、2009年、2010年时，才可以有数据，否则为0。 第37列“年末债务余额中尚未支出的债务资金额”可以为空。 第38列“年末债务余额中已支出的债务资金额”在第5 列=2010年时，等于第40列和第41列之和。 第39列“年末债务余额中已支出债务资金投向”在下拉框中选择，可以为空。当第38列不为0时，第39列不能为空。 第40列“2010年以前年度举借形成的余额（自动生成）”。 （第5列=2010年，且第9列2010时，第38列的值）。 第41列“2010年当年举借形成的债务余额/合计（自动生成）

26、”。 （第5列=2010年，且第9列=2010时，第38列的值）。 第42列“用于续建以前年度开工项目的支出/金额（自动生成）”。 （第5列=2010年，第9列=2010，且第14列不等于“2010年”和“尚未开工项目”和“非项目债务”3个值时，第38列的值）。 第44列“用于当年新开工项目的支出/金额（自动生成）”。 （第5列=2010年，第9列=2010，且第14列等于“2010年”时，第38列的值）。 第47列“其他支出/金额（自动生成）”。 （第5列=2010年，第9列=2010，且第14列等于“尚未开工项目”或“非项目债务”时，第38列的值）。 第49列“附：用于化解地方金融风险支出（自动生成）”。 （第5列=2010年，第9列=2010，且第14列等于“尚未开工项目”或“非项目债务”，且第39列=“化解地方金融风险”时，第38列的值）。 第43列小于等于第42列。 第45列小于等于第44列。 第46列小于等于第44列。 第48列小于等于第47列。 第49列小于等于第47列。 第50列=第51列+第52列，自动计算。 第51列应小于等于第34列。 第53列至第58列之和应等于第34列，仅第5列=2010年时，才建立该校验关系。