会计全套账务处理及小数点使用技巧.docx

1、会计全套账务处理及小数点使用技巧会计全套账务处理及小数点使用技巧通常月初的 110 的增值税报税流程吧 !1.插入 IC 卡发票管理 -抄税报税 - 本期 -抄税成功 ,然后在本 系统打印增值税汇总表与正 .负数的明细表 ,普通发票汇总表 与正 .负数明细表 （如果没有数据可以不打印 ,因为只是给自己 看的 ,不需要上交税务局 ）-退出系统2.上国家税务总局网站 -办税大厅 -增值税申报 - 进入申报 - 填写增值税纳税申报附表 1.2.3.4（ 要点保存哦 ）, 然后填增值税 纳税申报主表 .-保存-然后将 5 份表打印 （选择控件打印 ）3.自已在电脑上弄一抄税反馈单的表格打印一式两份 .

2、4.携带资料去国税局报税 ,资料有 :1）IC 卡 .2） 增值税纳税申报表主表与附表共 5 张各两份 （盖公章 ）3）抄税反馈表 2 份（盖公章 ）到了国税局到纳税申报的任一窗 口,将 IC 卡与所带的资料一并交给征管员 .征管员划税 OK, 退 回 IC 卡.抄税反馈表 1 份 （加盖国税章 ）.增值税纳税申报主表 一份 （加盖国税章 ）.5.OK 可以回公司了 . 会计全套账务处理及小数点使用技巧 一、增 值税税额计算 （一）积极核对销售业务，尽快填开销项发 票，确定当月销项税额。 销售是企业日常工作的重点，是 企业经营的核心。销售发票是财务记账，确定业务发生的合 法凭据，因此企业在发生

3、销售业务时应尽快给对方开具发 票，确定当月销售情况。 一个业务从合同签定，到公司发 货、对方验收确认、发票填开是有一段时间的，这段时间又 因为客户的大小、业务往来的频率、各公司验收程序的不同 存在差异。有时销售企业甚至不能自主确定开票时间，只能 根据客户的需要进行开票， 与税法规定的开票要求不符。 做 为企业的财务人员，特别是负责税务工作的人员，必须对企 业日常销售业务的处理相当明确，熟悉主要客户的开票要 求，能够在满足客户要求的同时，又不耽误本公司正常的工 作处理。为了很好的协调双方的工作，会计人员应当在每月 20 号左右就开始核实当月开票税额， 将应该开具发票的业务 尽早完成，通常企业在每

4、月结束前 3 天就会停止填开发票。 因此企业若是需要对方给其开具发票应尽快联系，不要拖到 月底再同对方交涉。 （二）认真核对当月进项发票，保证 发票及时认证，确定当月进项税额。 通常商品要比发票提 前到达企业，企业在收好货物的同时还应确认发票的开具情 况，在规定时间未收到发票时应与对方联系， 索要发票。 进 项发票只有通过税务机关认证审核通过之后，方能进行抵扣 税额。目前专用发票认证一般是通过网上远程认证系统自行 认证，未在单位自行认证的应去税务机关或中介机构代理认 证。因此企业会计应在规定时间及时办理认证，确定当月进 项税额。 一个企业每月进项发票较多时，通常不会在一个 月全部认证，而是有选

5、择的认证部分发票。发票认证时主要 考虑三个因素：第一，当月缴纳税金金额。在税务机关规定 税负范围上下计算当月税金；第二，考虑会计存货和成本处 理。有些商品当月购入当月销售， 这些发票应该在当月认证， 否则将导致账面库存为负数；生产企业成本计算需要原材 料，若当月生产领用材料发票未进行认证处理，将会降低产 品成本；第三，发票是否将要到期。按照税法要求，发票自 填开之日起 90 日内（不同类别的发票有效期限略有不同， 详细介绍参见前面 进项税额抵扣时限的规定 ）进行认证。 因为多数企业特别是商业零售企业存在销售不开发票现象， 导致进项发票盈余，迟迟无法认证。因此企业在认证发票时 应认真查看当月进项

6、发票情况，先将快要到期发票进行认 证。 （三）控制销项开票税额，调控进项发票税额，做好 税款计算与缴纳。 增值税一般纳税企业缴纳的主要税种就 是增值税，增值税的通常计算是用当月销项税额减去当月进 项税额和上月留存的未抵扣进项税额。增值税计算较为简 单，但是控制起来非常复杂，企业要同时考虑到当月销项开 票情况和进项发票到达、认证情况，还要考虑税务机关对企 业的税负要求。 税务机关为了控制企业增值税的缴纳情况， 根据不同类型的企业制定了相应的税负，即全年应该缴纳的 增值税金额（计算方法可参见前面介绍） 。防止企业通过非 法操作少缴纳增值税。企业通常是将缴纳的增值税金额控制 在税负标准线附近，有时还

7、会略微低于税负标准。各地税负 标准不一，执行力度也存在差异，企业应根据当地情况认真 执行。 税务机关的税负标准是指全年企业完成的税务要求， 企业个别月份缴纳税金金额低于或高于税负标准都是正常 的。但是个别企业负责人在处理时往往比较 认真 ，通过多 种途径将每月增值税的缴纳金额都控制在税负标准线上，这 样处理是没必要的。 二、计提地税税金 按照税法要求，企 业在计算缴纳增值税的同时，还应计提缴纳部分地税税金， 主要包括城市维护建设税和教育费附加，多数地区已开始计 提地方教育费附加。企业应在月末计提，月初申报缴纳，取 得完税凭证冲销计提金额。 这些计提的税金属于企业费用， 因此企业在估算当月利润时

8、，也应考虑这些数据。 三、其 他税种计算及缴纳 正常月份，企业只需考虑计算增值税及 计提的地税税金，但个别月份如季度、年末结束应计算缴纳 所得税；根据税务机关要求按季度或半年缴纳印花税、房产 税、土地使用税等。 （一） 所得税 所得税一般是按季预缴， 年终汇算清缴（详细介绍可看前面内容） 。会计在季度结束 月份进行账务处理时应全面考虑该季度各月份的经营情况， 在做账之前估算该季度应缴纳所得税金额，不足之处及时调 整。 所得税征收和计算方法较多，会计应根据企业所得税 的征收方式，处理企业的收入与费用单据的比例。所得税也应在季度结束月份计提，次月纳税申报取得完税凭证后冲减 计提金额。 （二）按季度

9、或半年缴纳的税种处理 有些税种通常不是按月份计算的，如印花税中的购销合同通常是按季 度缴纳；房产税、土地使用税一般是按半年缴纳，具体缴纳 月份由当地税务机关规定。会计在进入企业后应首先确定企 业日常主要申报税种和具体申报时间，在申报月份按时申 报，足额缴纳税金。 （三）特殊税种单独处理 有些税种如车辆购置税、车船税、契税、土地增值税，平时一般不会遇 到，因此也不要特别在意，只要在实际发生时，确定缴纳和 申报方法认真处理即可。 四、做账资料准备 （一）现金、银行存款明细核对 货币资金是企业最容易出现问题的资 产，因此企业每月都应认真核对每笔款项的进出记录。月底 打出银行对账单同企业银行明细账认真

10、核对往来，对存在出 入的地方及时处理，确保银行账务明确。 在工作实务中，多数企业的银行账务都存在出入，不能与实际业务相吻合， 有时因为处理不当导致月底银行账面余额出现负数，所以每 月结账前的银行核对是很必要的，发现问题及时处理。 归集当月所有费用单据和费用项目，确定账面有足够现金能够 支付，防止账面现金余额出现负数。 （二）业务往来核对 将本月入账进项和销项发票仔细核对，确定每张发票的结算方 式，是现金结算的索要收据证明，是银行结算的应取得对应 的银行结算凭据，是往来挂账的按号入座认真入账。 （三）存货成本核算 每月做账前最好将上月底账面库存商品的名 称、单价、金额详细列出，结合当月销售发票和

11、进项发票的 开票信息，计算入账后账面存货成本变动对利润的影响，不 要盲目的认证发票和领用存货，导致账面库存出现负数或成 本变动浮动太大，影响当期利润。 根据当月销售情况，及时收集存货出入库单据，计算产品成本或销售成本，估算当 月利润。 五、编制凭证 同一企业日常业务内容比较固定， 所以凭证编制内容变化不大，会计只要按照固定模式逐一编 制凭证即可。企业通常业务凭证类别有以下几类： （一）完税凭证 每月月初企业成功申报后，可去银行打印完税凭证， 不能在银行打印完税凭证的应去税务机关打印。取得凭证后 及时入账，冲减上月计提税金或直接记入当月费用（如印花 税等不需要预先计提的税金，在取得时直接记入费用

12、） 。（二）业务发票处理 将当月填开和取得发票分类入账，按 照发票的性质分别通过存货、现金、银行存款、往来账户、 应交税费以及费用科目进行核算。将全部专用发票入账后， 查看进项税额和销项税额明细账的金额合计，是否与当月防 伪税控开票系统统计的金额以及网上认证返回的认证金额 是否一致，然后计算当月缴纳税金金额。 （三）费用类发票处理 做好内部单据报销制度，规定报销时间，及时收集 公司员工手中的费用单据，将其归类入账。认真查看费用单 据是否合法，未取得合法凭据的费用是无法得到税务机关的 认可的。平时还应做好费用入账金额控制，对类似招待费、 广告费等存在抵扣限额规定的费用科目，应及时核对发生金 额，

13、对超过抵扣标准的费用应减少其入账金额。 （四）成 本计算及入账处理 对生产性企业，应做好内部单据传递规 定，将公司发生的所有与生产有关的内部单据及时有效的传 递到财务手中，进行成本核算，确保成本计算的准确。及时 编制制造费用归集、分配凭证；生产成本归集、分配凭证； 产品入库凭证以及销售成本结转凭证。 （五）做好费用计 提及摊销 做好每月固定发生的计提业务，如固定资产计提 折旧、无形资产摊销、水电费计提、工资计提以及以工资为 基数计提的福利费、教育经费、工会经费等，做到不漏提也 不多提；对存在需要摊销的费用如开办费、材料成本差异等 每月摊销的费用，及时做好摊销分配凭证。 （六）归集损 益类科目，

14、结转本年利润 将所有单据入账后应认真归集当 月损益类科目发生金额，将其分类转入 本年利润 科目，查 看当月利润实现情况。 六、纳税申报 前面所做的工作基本 是为纳税申报准备的，因为企业只有进行了纳税申报，税务 机关才能对企业进行税款征收，而传统意义上的会计报表只 是记录企业经营状况的报表，不是税务机关征收税款的依 据，企业应根据申报的不同税种填制和申报对应的纳税申报 表。 企业应根据自身的经营性质确定纳税税种，并根据当 地税务机关要求的申报方式按时进行申报。纳税申报成功后应及时打印完税凭证，取得完税凭证后，一个月的会计工作 才算结束。 1、快速输入大量含小数点的数字 在使用小数点自动定位功能时

15、， 我们可以先在 Excel XP 的编辑界面中， 用 鼠标依次单击“工具” /“选项” /“编辑”标签，在弹出的 对话框中选中“自动设置小数点”复选框，然后在“位数” 微调编辑框中键入需要显示在小数点右面的位数就可以了。 以后我们再输入带有小数点的数字时，直接输入数字，而小 数点将在回车键后自动进行定位。例如，我们要在某单元格 中键入 0.06 的话，可以在上面的设置中，让“位数”选项为 2，然后直接在指定单元格中输入 6，回车以后，该单元格的 数字自动变为“ 0.06”，怎么样简单吧？ 2、快速录入文本文 件中的内容 现在您手边假如有一些以纯文本格式储存的文 件，如果此时您需要将这些数据制

16、作成 Excel XP 的工作表， 那该怎么办呢？重新输入一遍，大概只有头脑有毛病的人才 会这样做； 将菜单上的数据一个个复制 /粘贴到工作表中， 也 需花很多时间。 没关系！ 您只要在 Excel XP 中巧妙使用其中 的文本文件导入功能，就可以大大减轻需要重新输入或者需 要不断复制、粘贴的巨大工作量了。使用该功能时，您只要 在 Excel XP 编辑区中，依次用鼠标单击菜单栏中的“数据 / 获取外部数据 /导入文本文件” 命令， 然后在导入文本会话窗 口选择要导入的文本文件，再按下“导入”钮以后，程序会 弹出一个文本导入向导对话框，您只要按照向导的提示进行操作，就可以把以文本格式的数据转换

17、成工作表的格式了。 3、快速输入大量相同数据 首先同时选中需要填充数据的单 元格。若某些单元格不相邻，可在按住 Ctrl 键的同时，点击 鼠标左键， 逐个选中；其次输入要填充的某个数据。 按住 Ctrl 键的同时，按回车键，则刚才选中的所有单元格同时填入该 数据。 4、快速进行中英文输入法切换 首先用鼠标选中需 要输入中文的单元格区域，然后在输入法菜单中选择一个合 适的中文输入法； 接着打开 “有效数据” 对话框，选中“ IME 模式”标签，在“模式”框中选择打开，单击“确定”按钮； 然后再选中输入数字的单元格区域，在“有效数据”对话框 中，单击“ IME模式”选项卡，在“模式”框中选择关闭（

18、英 文模式）；最后单击“确定”按钮，这样用鼠标分别在刚才 设定的两列中选中单元格，五笔和英文输入方式就可以相互 切换了。 5、快速删除工作表中空行 首先打开要删除空行 的工作表，在打开的工作表中用鼠标单击菜单栏中的“ 插 入”菜单项，并从下拉菜单中选择“列” ，从而插入一新的 列X,在X列中顺序填入整数；然后根据其他任何一列将表 中的行排序，使所有空行都集中到表的底部。删去所有空行 中X列的数据，以X列重新排序，然后删去X列。按照这样 的删除方法，无论工作表中包含多少空行，您就可以很快地 删除了。 6、快速对不同单元格中字号进行调整 首先新建或打开一个工作簿， 并选中需要 Excel XP 根

19、据单元格的宽度调整字号的单元格区域；其次单击用鼠标依次单击菜单栏中的 “格式” /“单元格” /“对齐”标签，在“文本控制”下选 中“缩小字体填充”复选框，并单击“确定”按钮；此后， 当你在这些单元格中输入数据时，如果输入的数据长度超过 了单元格的宽度， Excel XP 能够自动缩小字符的大小把数据 调整到与列宽一致，以使数据全部显示在单元格中。如果你 对这些单元格的列宽进行了更改，则字符可自动增大或缩小 字号，以适应新的单元格列宽，但是对这些单元格原设置的 字体字号大小则保持不变。 7、快速输入多个重复数据 在 使用 Excel XP 工作表的过程中， 我们经常要输入大量重复的 数据 ,如

20、果依次输入， 无疑工作量是巨大的。 现在我们可以借 助 Excel XP 的“宏”功能 ,来记录首次输入需要重复输入的 数据的命令和过程 ,然后将这些命令和过程赋值到一个组合 键或工具栏的按钮上 ,当按下组合键时 ,计算机就会重复所记 录的操作。 使用宏功能时， 我们可以按照以下步骤进行操作 首先打开工作表，在工作表中选中要进行操作的单元格；接 着再用鼠标单击菜单栏中的“工具”菜单项，并从弹出的下 拉菜单中选择“宏”子菜单项，并从随后弹出的下级菜单中 选择“录制新宏”命令；设定好宏后，我们就可以对指定的 单元格，进行各种操作，程序将自动对所进行的各方面操作 记录复制。 8、快速处理多个工作表

21、首先按住“ Shift 键或“ Ctrl 键并配以鼠标操作，在工作簿底部选择多个彼此相 邻或不相邻的工作表标签，然后就可以对其实行多方面的批 量处理；接着在选中的工作表标签上按右键弹出快捷菜单， 进行插入和删除多个工作表的操作；然后在“文件”菜单中 选择“页面设置”，将选中的多个工作表设成相同的页 面模式；再通过“编辑”菜单中的有关选项，在多个工作表 范围内进行查找、替换、定位操作；通过“格式”菜单中的 有关选项，将选中的多个工作表的行、列、单元格设成相同 的样式以及进行一次性全部隐藏操作；接着在“工具”菜单 中选择“选项”，在弹出的菜单中选择“视窗”和“编 辑”按钮，将选中的工作表设成相同的视窗样式和单元格编 辑属性；最后选中上述工作表集合中任何一个工作表，并在 其上完成我们所需要的表格，则其它工作表在相同的位置也 同时生成了格式完全相同的表格。