各种税率查询.docx

1、各种税率查询税率查询之 - 契税、印花税、车船税、车辆购置税、土地增值税、城镇土地使用税、资源 税契税的税率契税税率为 35%。契税的适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的 幅度内按照本地区的实际情况确定，并报财政部和国家税务总局备案。税目范围包括供应、预购、税率纳税人1. 购销合同采购、购销、结合 及协作、调剂、补 偿、易货等合同按购销金额 0.3 贴花立合同人2. 加工承揽 合同包括加工、定作、 修缮、修理、印刷 广告、测绘、测试 等合同按加工或承揽收入0.5 贴花立合同人3. 建设工程 勘察设计合 同包括勘察、设计合同按收取费用 0.5 贴花立合同人4. 建筑安装 工程承包合

2、 同包括建筑、安装工 程承包合同按承包金额 0.3 贴花立合同人包括租赁房屋、船按租赁金额 1贴 花。税额不足 1 元， 按 1 元贴花5. 财产租赁 合同舶、飞机、机动车 辆、机械、器具、 设备等合同立合同人6. 货物运输 合同包括民用航空运 输、铁路运输、海 上运输、内河运输、 公路运输和联运合 同按运输费用 0.5 贴花立合同人7. 仓储保管 合同包括仓储、保管合同按仓储保管费用1贴花立合同人8. 借款合同银行及其他金融组 织和借款人 （ 不包 括银行同业拆借 ） 所签订的借款合同按借款金额0.05 贴花立合同人9. 财产保险 合同包括财产、责任、 保证、信用等保险 合同按保险费收入 1

3、贴花立合同人10. 技术合同包括技术开发、转 让、咨询、服务等 合同按所载金额 0.3 贴花立合同人印花税税率表单据作为合同使用的， 按合同贴花仓单或栈单作为合同使用的，按合同贴花单据作为合同使用的， 按合同贴花单据作为合同使用的， 按合同贴花说明11. 产权转移 书据包括财产所有权和 版权、商标专用权、 专利权、专有技术 使用权等转移书 据、土地使用权出 让合同、土地使用按所载金额 0.5 贴花立据人权转让合同、商品 房销售合同记载资金的账簿， 按实收资本和资本12. 营业账簿生产、经营用账册公积的合计金额0.5 贴花。其他账 簿按件贴花 5 元立账簿人13. 权利、许 可证照包括政府部门发

4、给 的房屋产权证、工 商营业执照、商标 注册证、专利证、 土地使用证按件贴花 5 元领受人车船税税率表税目计税单位每年税额备注载客汽车每辆60 元至 660 元包括电车载货汽车按自重每吨16元至 120元包括半挂牵引车、挂车三轮汽车低速货车按自重每吨24元至 120元摩托车每辆36 元至 180 元船舶按净吨位每吨3 元至 6 元拖船和非机动驳船分别按船舶税额 的 50%计算车辆购置税的税率按照车辆购置税暂行条例规定，车辆购置税的税率为 10%。土地增值税税率表档次级距税率速算扣 除系数税额计算公 式说明增值额未超过扣1除项目金额 50% 的部分30%0增值额 30%扣除项目指取得土地使用权所

5、支 付的金额；开发土地的成本、 费用；增值额超过扣除增值额 40%-新建房及配套设施的成本、费用或2项目金额 50%，未40%5%扣除项目金旧房及建筑物的评估价格；与转让超过 100%的部分额 5%房地产有关的税金； 财政部规定3增值额超过扣除50%15%增值额 50%-的其他扣除项目。项目金额 100%，扣除项目金未超过 200%的部 分额 15%4增值额超过扣除 项目金额 200%的 部分60%35%增值额 60%- 扣除项目金 额 35%城镇土地使用税税率表级别人 口（人）每平方米税额（元）大城市50 万以上1.5 30中等城市20万 50万1.2 24小城市20 万以下0.9 18县城

6、、建制镇、工矿区0.6 12资源税税目税额幅度表一、原油 8-30 元/ 吨二、天然气 2-15 元千立方米三、煤炭 0.3-5 元/ 吨四、其他非金属矿原矿 0.5-20 元/ 吨或者立方米五、黑色金属矿原矿 2-30 元/ 吨六、有色金属矿原矿 0.4-30 元/ 吨七、盐固体盐 10-60 元/ 吨液体盐 2-10 元/ 吨 税率查询 之增值税、消费税增值税税率表税目税率范围说明一、销售或进口 货物除列举的 以外17%中华人民共和国增值税暂行条例第二条增 值税税率，第一项规定：“纳税人销售或者进 口货物，除本条第 （二 ） 项、第 （ 三） 项规定外， 税率为 17%。”二、加工、修理

7、修配劳务17%中华人民共和国增值税暂行条例第二条增 值税税率，第四项规定：“纳税人提供加工、 修理修配劳务，税率为 17%。三、农业产品13%包括植物类、 动物类1植物类粮食包括小麦、稻切面、饺子皮、馄钝皮、面皮、米粉等粮食复动物皮张动物毛绒 其他动物组织包括 蚕茧，天然蜂蜜，动2动物类谷、玉米、高梁、谷 子和其他杂粮， 以及 经碾磨、脱壳等工艺 加工后的粮食 蔬菜包括各种蔬菜、 菌类植物和少数可 作副食的木料植物。 烟叶包括晒烟叶、 晾 烟叶和初烤烟叶。 茶叶包括各种毛茶。 园艺植物指可供食 用的果实。药用植物油料植物纤维植物糖料植物 林业产品包括原木、 原竹、天然树脂及其 他林业产品其他植

8、物水产品包括鱼、虾、 蟹、鳖、贝类、棘皮 类、软体类、腔肠类、 海兽类、鱼苗卵、虾 苗、蟹苗、贝苗秧， 以及经冷冻、冷藏、 盐渍等防腐处理和 包装的水产品。畜牧产品包括兽类、 禽类和爬行类动物 兽类、禽类和爬行类 动物的肉产品 蛋类产品 鲜奶制品，也属于本货物的征税范围。豆制小吃食 品不包括。经晾晒、冷藏、冷冻、包装、脱水等工序加工 的蔬菜、腌菜、咸菜、酱菜和盐渍蔬菜等也属 于本货物的征税范围。经冷冻、冷藏、包装等工序加工的园艺植物， 也属于本货物的征税范围。利用药用植物加工制成的片、丝、块、段等中 药饮片，也属于本货物的征税范围。提取芳香油的芳香油料植物，也属于本货物的 征税范围。棉短绒和麻

9、纤维经脱胶后的精干 （ 洗） 麻，也属 于本货物的征税范围。盐水竹笋也属于本货物的征税范围干花、干草、薯干、干制的藻类植物，农业产 品的下脚料等，也属于本货物的征税范围。干制的鱼、虾、蟹、贝类、棘皮类、软体类、 腔肠类等，以及未加工成工艺品的贝壳、珍珠 也属于本货物的征税范围。各种兽类、禽类和爬行类动物的肉类生制品亦 属征税范围，经加工的咸蛋、松花蛋、腌制的 蛋等，也属于本货物的征税范围将生皮、生皮张用清水、盐水或者防腐药水浸 泡、刮里、 脱毛、晒干或者熏干， 未经鞣制的， 也属于本货物的征税范围。物树脂及其他动物 组织。农业生产者销售的自产农业产品免征增值税。粮食包括稻谷；大 米；大豆；小麦

10、；杂 粮；鲜山芋、山芋干、 山芋粉；经过加工的 的面粉（ 各种花式面 粉除外 ） 。食用植物油包括从 植物中加工提取的 食用油脂及以其为 原料生产的混合油。五、其他货物包括自来水、暖气、 冷气、热水、煤气、 石油液化气，天然 气、沼气、居民用煤炭制品图书、报纸、杂志饲料、化肥、农药、 农机、农膜国务院规 定的其他货物原油，柴油、援外出口货物、 天然牛黄、 麝香、 铜及铜基合金、白金、糖、新闻纸等国家规定 不予退税。说明：一、一般纳税人生产下列货物，可按简易办法依照 6%征收率计算缴纳增值税。（一）县以下小型水力发电单位生产的电力；（二） 建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料；（三）以自己采掘

11、的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰；（四）原料中掺有煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣及其他废渣（不包括高炉 水渣）生产的墙体材料；（五）用微生物、微生物代谢产物、 动物毒素、 人或动物的血液或组织制成的生物制品。 二、金属矿采选产品、 非金属矿采选产品增值税税率由 17%调整为 13%.三、增值税一般纳税 人销售自来水可按 6%的税率征收。四、文物商店和拍卖行的货物销售按 4%的税率征收。五、寄售商店代销寄售物品、典当业销售的死当物品按 4%的税率征收。六、单位和个人经营者销售自己使用过的游艇、摩托车和应征消费税的汽车，按 4%的征收率减半后计算缴纳增值税。七、销售自己使用过

12、的其他属于货物的固定资产， 暂免征收增值税。 注：“使用过的其 他属于货物的固定资产”应同时具备以下几个条件：（一）属于企业固定资产目录所列货物；（二）企业按固定资产管理，并确已使用过的货物；销售价格不超过其原值的货物。对 不同时具备上述条件，无论会计制度规定如何核算，均应按 4%的征收率减半征收增值税。八、增值税提供加工、修理修配劳务，税率为 6%.九、邮政部门以外的其他单位与个人销售集邮商品、征收增值税。十、增值税一般纳税人向小规模纳税人购买的农业产品，可视为免税农业产品按 13%的扣除率计算进项税额。十一、具有一般纳税人资格的生产企业购进废旧物资， 取得废旧物资专用发票， 按废旧 物资专

13、用发票注明的金额和 10计算抵扣进项税额。十二、增值税一般纳税人凭发票上的运费金额按 7%的扣除率计算进项税额。如运输费 用和其他杂费合并开列，则不得计算进项税额。消费税税率表税目税率（ 税额）备注一、烟1. 卷烟定额税率150 元/ 标准箱比例税率每标准条调拨价格在 50 元以上的45%卷烟的调拨价格不含增值税每标准条调拨价格不足50 元的30%2. 雪茄烟25%3. 烟丝30%二、酒及酒精1. 粮食白酒、薯类白酒定额税率0.5 元/ 斤比例税率20%2. 黄酒240元/吨3. 啤酒每吨出厂价格在 3000 元250元/吨每吨啤酒的出厂价格包括包装（含 3000元）以上的物及包装物押金，但不

14、包括增值税每吨出厂价格不足 3000 元的220元/吨娱乐业和饮食业自制的250元/吨4. 其他酒10%5. 酒精5%三、化妆品30%四、贵重首饰及珠宝玉石10%金银首饰暂减按 5的税率征收五、鞭炮、焰火15%六、成品油汽油 （ 无铅）0.2 元/ 升汽油 （含铅 ）0.28 元/ 升柴油、燃料油、航空煤油0.1 元/ 升石脑油、溶剂油、润滑油0.2 元/ 升七、高尔夫球及球具10%八、高档手表20%10000元及以上/只九、游艇10%十、木制一次性筷子5%十一、实木地板5%十二、汽车轮胎3%十三、摩托车气缸容量 250 毫升（ 含） 以 下的3%气缸容量 250 毫升以上的10%十四、小汽车

15、1. 乘用车气缸容量 1.5 升（ 含） 以下 的3%气缸容量 1.5 升以上至2.0 升的5%气缸容量 2.0 升以上至2.5 升的9%气缸容量 2.5 升以上至3.0 升的12%气缸容量 3.0 升以上至4.0 升的15%气缸容量 4.0 升以上的20%2. 中轻型商用客车5%税率查询之 - 个人所得税、房产税、城市房地产税、城市维护建设税、教育费附加个人所得税税率表（ 一） 工资、薪金所得适用（ 二） 个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用（ 三） 劳动报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得、财产租赁所得适用（ 四） 财产转让所得适用（ 五） 利息、股息、红利

16、所得，偶然所得和其他所得适用（ 一） 工资、薪金所得适用级含税级距不含税级距税率速算扣说明数(%)除数1不超过 500 元的不超 475 元的502超过 500 元至超过 475 元至10252,000 元的部分1,825 元的部分3超过 2,000 元至超过 1,825 元至151255,000 元的部分4,375 元的部分1、本表含税级距指以每4超过 5,000 元至超过 4,375 元至20375月收入额减除费用 160020,000 元的部分16,375 元的部分后的余额或者减除附加5超过 20,000 元至超 16,375 元至251,375减除费用后的余额。40,000 元的部分3

17、1,375 元的部分2、含税及距适用于由纳6超过 40,000 元至超 31,375 元至303,375税人负担税款的工资、 薪60,000 元的部分45,375 元的部分金所得；不含税级距适用超过 60,000 元至超 45,375 元至于由他人 （ 单位） 代付税780,000 元的部分58,375 元的部分356,375款的工资、薪金所得。8超过 80,000 元至超 58,375 元至4010,375100,000 元的部分70,375 的部分9超过 100,000 元的 部分超 70,375 元的部分4515,375级 数含税级距不含税级距1不超过 5,000 元 的不超过 4,75

18、0 元的2超过 5,000 元到超过 4,750 元至10,000 元的部分9,250 元的部分3超过 10,000 元至超过 9,250 元至30,000 元的部分25,250 元的部分4超过 30,000 元至超过 25,250 元至50,000 元的部分39,250 元的部分5超过 50,000 元的超过 39,250 元的部部分分税率（%）速算 扣除数说明501、本表含税级距指每一 纳税年度的收入总额， 减 除成本，费用以及损失的10250余额。2、含税级距适用于个体201,250工商户的生产、 经营所得 和对企事业单位的承包304,250经营承租经营所得。 不含 税级距适用， 他人

19、（ 单位 ） 代付税款的承包经营、 承356,750租经营所得。（ 二） 个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、 承租经营所得适用（ 三） 劳动报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得、财产租赁所得适用每次收入不超过 4,000 元的，减除费用 800 元； 4,000 元以上的，减除 20%的费用，然 后就其余额按比例税率 20%征收。（ 四） 财产转让所得适用 减除财产原值和合理费用后的余额，按比例税率 20%征收。（ 五） 利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得适用级距劳务报酬所得税率税款加征1不超过 20,000 部分20%一成2超过 20,000-50,000 元部分20

20、%五成3超过 50,000 元部分20%十成房产税税率房产税适用于内资企业和个人， 房产税的计算依据采用从价计税和从租计税， 具体税率如下：房产用途 经营自用计税依据房产原值一次减除 30%后的余额税率1.2%出租房屋房产租金收入12%个人出租住房房产租金收入4%注 : 房产税的计税公式为 :1、从价计税 应纳税额 =房产原值（ 130%） 1.2%2、从租计税 应纳税额 =房产租金收入 12%3、个人出租住房 应纳税额 =房产租金收入 4%自用的地下建筑，按以下方式计税：1. 工业用途房产，以房屋原价的 50 60% 作为应税房产原值。 应纳房产税的税额 = 应税房产原值 1 （ 10% 3

21、0% 1.2 %。 2.商业和其他用途房产，以房屋原价的 7080 %作为应税房产原值。 应纳房产税的税额 = 应税房产原值 1 （10% 30%） 1.2 % 城市房地产税城市房地产税适用于外商投资企业和外籍个人 , 计算依据采用从价计税和从租计税， 具体税 率如下：房产用途计税依据税率经营自用房产原值一次减除 30%后的余额1.2%出租房屋房产租金收入12%个人出租住房房产租金收入4%注 : 城市房地产税的计税公式为1、从价计税2、从租计税3、个人出租住房应纳税额 =房产原值（ 130%） 1.2%应纳税额 =房产租金收入 12%应纳税额 =房产租金收入4城市维护建设税税率表 城市维护建设

22、税实行差别比例税率， 按照纳税人所在地的不同， 税率分为三个档次， 税 率表如下：适用范围税率计税依据市区7%实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额县城或镇5%实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额不在市区、县城或镇1%实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额注： 1、外商投资企业、外国企业暂不征收城市维护建设税2 、凡交纳增值税、消费税、营业税的单位和个人都必须交纳城市维护建设税3 、计算公式：应交城建税 =（实缴增值税 +实缴消费税 +实缴营业税）适用税率教育费附加的附加率教育费附加的计税依据是纳税人实际缴纳增值税、消费税、营业税的税额。附加率为 3%。税率查询之 营业税、企业所得税营业税税率表税

23、目范围税率说明1. 交通运输 业包括陆路运输、水路运输、航空 运输、管道运输和装卸搬运3%2. 建筑业包括建筑、安装、修缮、装饰和 其他工程作业3%3. 金融保险 业包括金融、保险8%2001 年减为 7%2002 年减为 6%2003 年及以后减为 5%4. 邮电通信 业包括邮政、电信3%5. 文化体育 业包括文化业和体育业3%6. 娱乐业包括经营歌厅、舞厅、卡拉 OK歌舞厅、音乐茶座、台球、高尔夫 球、保龄球场、游艺场等娱乐场 所5%10%7. 服务业包括代理业、旅店业、饮食业、 旅游业、仓储业、租赁业、广告 业和其他服务业5%8. 转让无形 资产包括转让土地使用权、商标权、 专利权、非专利权、著作权和商 誉5%9. 销售不动 产包括销售建筑物或构筑物和销售 其他土地附着物5%企业所得税税率表2008年 1 月 1 日起，企业所得税的税率为 25%。非民企业在中国境内未设立机构、 场所的， 或者虽设立机构、 场所但取得的所得与其所 设机构、 场所没有实际联系的， 应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税， 适用税率 为 20%。