内蒙古自治区《投资银行业务保荐代表人》考前练习第12套.docx

1、内蒙古自治区投资银行业务保荐代表人考前练习第12套2020年内蒙古自治区投资银行业务考试须知：1、考试时间：180分钟。 2、请首先按要求在试卷的指定位置填写您的姓名、准考证号和所在单位的名称。 3、请仔细阅读各种题目的回答要求，在规定的位置填写您的答案。 4、由于不同的科目的题型不同，文档中可能会只有大分标题而没有题的情况发生，这是正常情况。 5、答案与解析在最后。姓名:_ 考号:_ 一、单选题(共30题)1.甲公司2015年2月起为售出的A产品提供“三包”服务，按照当期产品销售收入的2预计产品修理费用，规定产品出售后一定期限内出现质量问题，负责退换或免费提供修理，假定甲公司只生产和销售A产

2、品，2016年年初，甲公司“预计负债产品质量保证”账面余额为100万元，A产品的“三包”期限为2年，2016年实际销售收入5000万元，实际发生修理费用80万元，不考虑其他因素，下列说法正确的有( )。 2016年实际发生修理费80万元应该冲减预计负债 2016年计提产品质量保证费用应贷记“预计负债”10A.、B.、C.、D.、2.下列外国投资者2016年可以进行上市公司战略投资的有( )。 外国法人机构境外实有资产总额15亿美元，其母公司管理境外实有资产总额4亿元 2013年受到所在国监管机构的重大处罚的境外上市公司 境外实有资产总额3亿美元的境外非上市公司 外商投资有限合伙企业，管理境外资

3、产总额9亿美元 外国法人机构境外实有资产05亿美元，母公司境外实有资产总额2亿美元A.、B.、C.、D.、E.、3.上市公司的董事、监事、高级管理人员拟筹划实施管理层收购。根据上市公司收购管理办法，下列关于该上市公司的说法，错误的是( )。2016年5月真题A.本次收购需要上市公司聘请独立财务顾问出具专业意见B.本次收购应当经出席股东大会的非关联股东所持表决权23以上通过C.董事会成员中独立董事的比例应当达到或者超过12D.本次收购需要上市公司独立董事发表意见，可以不用监事会审议4.某上市公司最近1期经审计的净资产为1亿元，最近12个月下列诉讼和仲裁可以不披露的是( )。A.与已离职员工因离职

4、补偿争议提起仲裁，涉案金额30万B.因主要产品专利侵权被竞争对手提起诉讼，本案不涉及赔偿，无具体金额C.法院宣告撤销某次董事会决议D.公司第三大股东向法院申请宣告某次临时股东大会决议无效5.某可转换债券的面值为100元，转换价格为25元。标的股票的市场价格为28元。当前可转债的市场价格为116元，则目前购买该可转换债券属于( )。A.转换贴水B.转换平价C.转换升水D.转换溢价6.以下应当召开债券持有人会议的情形的有( )。 公司减资、合并、分立、解散或者申请破产 拟变更债券受托管理人 担保人或者担保物发生重大变化 公司不能按期支付本息 拟变更债券募集说明书的约定A.、B.、C.、D.、E.、

5、7.根据上海证券交易所的相关规定，以下关于外国投资者买卖上市公司A股锁定期的表述正确的有( )。 外国战略投资者取得的上市公司A股股份12个月内不得转让 投资者在上市公司股权分置改革前持有的非流通股份，在股权分置改革完成且限售期满后可以出售 投资者在上市公司首次公开发行前持有的股份，在限售期满后可以出售 投资者承诺的持股期限届满前，不论什么原因，均不可以转让A.B.、C.、D.、8.以下选项中，属于非上市公众公司在全国中小企业股份转让系统挂牌首次信息披露的文件的是( )。 主办券商的内核意见 公司在股转系统挂牌的董事会决议 公司在股转系统挂牌的股东大会决议 主办券商的推荐报告 公开转让说明书A

6、.、B.、C.、D.、E.、9.下列有关上市委应当履行的职责，符合相关规定的是( )。上市委对发行人提出异议的本所不予受理、终止审核决定进行复审，提出复审意见上市委委员可以委托他人代为出席上市委委员因回避、不可抗力、意外事件或者其他特殊情形不能亲自出席会议的，应当提前通知上交所。本所可根据情况对参会委员或会议安排等做相应调整上市委委员或者其亲属近两年内担任发行人或其控股股东、实际控制人或者保荐人的董事、监事、高级管理人员，应当回避上市委委员或者其亲属担任董事、监事、高级管理人员的公司与发行人存在行业竞争关系A.、B.、C.、D.、E.、10.下列关于固定资产减值的表述中，符合会计准则规定的是(

7、 )。A.预计固定资产未来现金流量应当考虑与所得税收付相关的现金流量B.固定资产的公允价值减去处置费用后的净额高于其账面价值，但预计未来现金流量现值低于其账面价值的，应当计提减值C.在确定固定资产未来现金流量现值时，应当考虑将来可能发生与改良有关的预计现金流量的影响D.单项固定资产本身的可收回金额难以有效估计的，应当以其所在的资产组为基础确定可收回金额11.某公司的财务指标如下：短期借款和1年内到期长期借款共5000万元，长期负债10000万元，少数股东权益500万元，股东权益60000万元。累计税后营业外支出总计500万元，累计税后营业外收入1000万元，累计税后补贴收入2500万元。在建工

8、程1000万元，现金和银行存款(为公司的盈余资金)共4000万元，则该公司的EVA资本是( )万元。A.67500B.71500C.72000D.7450012.以下证券发行过程中，不需要聘请保荐机构的是( )。A.首次公开发行股票并上市B.上市公司公开增发C.上市公司配股D.上市公司发行可转换公司债券E.发行企业债券13.2010年1月1日，甲公司支付1000万元，取得乙公司10股权，取得投资时乙公司可辨认净资产公允价值为9500万元，假定该项投资不存在活跃市场，公允价值无法可靠计量，甲公司与乙公司没有关联关系。2011年1月1日，甲公司另支付5600万元取得乙公司50股权，能够对乙公司实施

9、控制，购买日乙公司可辨认净资产公允价值为1 1000万元，甲公司之前取得的10股权于购买日的公允价值为1120万元，乙公司2010年实现净利润1000万元，未进行利润分配，乙公司净资产无其他变化。下面对于甲公司2011年12月31A.、B.、C.、D.、E.、14.下列说法符合上市公司证券发行管理办法公开发行新股规定的是( )。 公司近3年的净资产收益率分别为-08、8、10，追溯调整后3年净资产收益率是2、75、11，则发行人符合公开发行新股条件 公司公开增发股票，发行数量不得超过发行前股本总额的30 增发发行价格应不低于公告招股意向书前20个交易日均价或前一个交易日的均价 某上市公司发生重

10、大资产重组，且本次重大资产重组导致上市公司实际控制人发生变化，本次重组交易完成1个完整会计年度后，方可公开发行股票A.、B.、C.、D.、E.、 、15.承租人对融资租人的资产采用公允价值作为入账价值的，分摊未确认融资费用所采用的分摊率为( )。A.租赁合同中规定的利率B.使最低租赁付款额的现值与租赁资产公允价值相等的折现率C.银行同期贷款利率D.出租人出租资产的租赁内含率E.5年期以上国债利率16.A、B、C、D四家公司于2010年1月分别对甲、乙、丙、丁公司进行同一控制下的重组，重组情况如下：甲公司2009年度营业收入超过A公司2009年度营业收入的50，但未达到100；乙公司2009年末

11、资产总额超过B公司2009年末资产总额的100；丙公司2009年度利润总额超过C公司2009年度利润总额的20，但未达到50；丁公司2009年度利润总额超过D公司2009年度利润总额的30，但未达到50。不考虑其他因素，以下申报IP0的时间正确的有( )。A.A公司于2010年3月申报B.B公司于2011年3月申报C.C公司于2010年3月申报D.D公司于2010年6月申报17.A公司和B公司是无关联的公司，2012年3月A公司向B公司发行1000万股取得B公司的30股权，对B公司有重大影响，以权益法入账。A公司发行股票时每股市价2元，支付发行费用40万元，当日B公司的30股权对应的公允价值为

12、1950万元，其中包含已宣告尚未发放的现金股利30万元，则A公司取得B公司30的长期股权投资成本为( )万元。A.1930B.1950C.2040D.2000E.197018.关于非上市公众公司收购过渡期，下列说法正确的有( )。 在过渡期内，被收购公司董事会提出拟处置公司资产、担保等议案，可能对公司的资产、负债、权益或者经营成果造成重大影响的，应当提交股东大会审议通过 以协议方式进行公众公司收购的，自签订收购协议起至相关股份完成过户的期间为公众公司收购过渡期 在过渡期内，收购人在任何情况下不得通过控股股东提议改选公众公司董事会 在过渡期内，被收购公司可以发行股份募集资金 在过渡期内，被收购公

13、司不得为收购人及其关联方提供担保A.、B.、C.、D.、E.、19.以下关于持续督导期间的说法正确的有( )。A.上市公司收购，从收购完成之日起12个月B.上市公司重大资产重组，从证监会核准重组之日起1个完整会计年度C.持续督导期间，实际控制人发生变化的，持续督导期间应延长1年D.上海证券交易所上市公司，法定持续督导期时间已满，但是募集的资金尚未使用完毕，需要继续进行督导20.非公开发行公司债券，承销机构或自行销售的发行人应当在每次发行完成后五个工作日内向( )备案。A.中国证券业协会B.中国基金业协会C.证券交易所D.全国中小企业股转系统21.依据国家发展改革委办公厅发布的绿色债券发行指引，

14、下列说法正确的是( )。 绿色债券比照“加快和简化审核类”债券审核程序，债券募集资金占项目总投资比例放宽至70(相关规定对资本金最低限制另有要求的除外) 在资产负债率低于80的前提下，核定发债规模时不考虑企业其它公司信用类产品的规模 在偿债保障措施完善的情况下，允许企业使用不超过50的债券募集资金用于偿还银行贷款和补充营运资金 对于主体信用评级AA+且运营情况较好的发行主体，可使用募集资金置换由在建绿色项目产生的高成本债务 A.、B.、C.、D.、E.、22.以下关于上市公司重大资产重组的说法正确的有( )。 在中国证监会审核期间，上市公司董事会决议撤回申请的，应当说明原因，予以公告，并提交股

15、东大会审议通过方可撤回申请 中国证监会审核期间，上市公司董事会决议终止本次交易的，应当说明原因，予以公告，并按照公司章程的规定提交股东大会审议 股东大会作出重大资产重组的决议后，拟增加交易对象的，应当视为构成对重组方案重大调整 股东大会作出重大资产重组的决议后，拟减少交易对象的，不视为构成对重组方案重大调整 股东大会作出重大资产重组的决议后A.、B.、C.、D.、E.、23.科创板发行人首次公开发行股票经中国证监会同意注册并完成股份公开发行后，向上交所提出股票上市申请的，应当提交的文件不包括( )。A.上市申请书B.首次公开发行结束后发行人全部股票已经中国证券登记结算有限责任公司上海分公司登记

16、的证明文件C.首次公开发行结束后，具有执行证券、期货相关业务资格的会计师事务所出具的验资报告D.会计师或律师出具的专业意见书E.发行人、控股股东、实际控制人、董事、监事和高级管理人员根据本规则要求出具的证明、声明及承诺24.下列关于证券市场线的描述，正确的有( )。 证券市场线用标准差作为风险衡量指标 如果某证券的价格被低估，则该证券会在证券市场线的上方 如果某证券的价格被低估，则该证券会在证券市场线的下方 如果某证券的价格被高估，则该证券会在证券市场线的上方 证券市场线说明只有系统风险才是决定期望收益率的因素A.、B.、C.、D.、E.、 、25.关于会计政策变更和会计估计变更，以下说法正确

17、的是( )。 企业原以成本法核算长期股权投资，后因增持至30，改用权益法核算，属于会计政策变更 存货跌价准备原来由单项计提变为按类别计提，属于会计估计变更 存货计价由发出先进先出发变为加权平均法，属于会计估计变更 包装物由五五摊销法(按平均)变为一次摊销法，属于会计政策变更A.B.、C.、D.、E.、26.关于网上、网下投资者的要求，下列说法正确的是( )。A.首次公开发行股票的网下发行应和网上发行同时进行，网下和网上投资者在申购时需缴付申购资金B.投资者应当自行选择参与网下或网上发行，不得同时参与C.网下和网上投资者获得配售后，无需缴付认购资金D.网上投资者连续12个月内累计出现3次中签后未

18、足额缴款的情形时，3个月内不得参与新股申购27.拟上市公司董事会构成符合规定的有( )。 1名独立董事担任合伙人的律师事务所曾担任公司常年法律顾问，1年前已解除服务合同 1名独立董事为会计专业人士，同时兼任4家上市公司独立董事 董事会由9人构成，其中独立董事4名，董事长兼总经理1名，副董事长兼副总经理1名，另3名董事分别由职工代表、财务总监、董事会秘书兼任 董事会由9人构成，其中独立董事4名，董事长1名，副董事长1名A.B.、C.、D.、 28.以下关于收入确认的说法正确的是( )。 2010年12月1日，A公司向B公司销售商品5000万元，已交货并开具发票，2010年12月25日，8公司因质

19、量问题要求退货，双方未达成一致意见，A公司2010年确认上述收入5000万元 甲公司以视同买断方式委托乙公司销售商品100件，协议价为200元每件，成本为120元每件，代销协议约定，将来乙公司没有将商品售出时可以将商品退回给甲公司；这批商品已经发出，货款尚未收到，则甲公司在发出商品时应确认收入20000元 甲公司向乙公司销售一部电梯，电梯已经A.、B.、C.、D.E.29.下列关于上市公司公开发行股票的说法正确的有( )。 发行价格可以为公告招股意向书前20个交易日公司股票均价 可以全部或部分向原股东优先配售 可以对网下配售机构投资者进行分类，同一类别的投资者可以设定不同的配售比例 利润分配方

20、案已经股东大会审议通过，可待发行完成后实施A.、B.、C.、D.、E.、30.保荐代表人出现下述( )情形之一的，中国证监会撤销其保荐代表人资格；情节严重的，对其采取证券市场禁入的措施。 配偶持有发行人股份 通过从事保荐业务谋取不正当利益 尽职调查工作不彻底、不充分，明显不符合业务规则和行业规范 发行保荐工作报告存在重大遗漏 未完成或者未参加辅导工作A.、B.、C.、D.、E.、二、多选题(共20题)三、判断题(共10题)四、简答题(共2题)单选题答案：1：C 2：C 3：B 4：A 5：C 6：E 7：B8：C 9：A 10：D 11：A 12：E 13：D 14：B15：B 16：D 17

21、：E 18：C 19：D 20：A 21：C22：B 23：D 24：C 25：A 26：B 27：C 28：E29：A 30：C 多选题答案：判断题答案：简答题答案：相关解析：1：项，企业应当在符合确认条件的情况下，于销售成立时确认预计负债，发生修理费时冲减预计负债；、两项，按照当期产品销售收人的2预计产品修理费用，则当年计提金额=50002=100(万元)，借记“销售费用”，贷记“预计负债”；、两项，“预计负债产品质量保证”科目年末余额=年初账面余额+预提费用一冲减的费用=100+100-80=120(万元)。 2：外国投资者对上市公司战略投资管理办法第6条规定，投资者应符合以下要求：依法

22、设立、经营的外国法人或其他组织，财务稳健、资信良好且具有成熟的管理经验；境外实有资产总额不低于1亿美元或管理的境外实有资产总额不低于5亿美元；或其母公司境外实有资产总额不低于1亿美元或管理的境外实有资产总额不低于5亿美元；有健全的治理结构和良好的内控制度，经营行为规范；近3年内未受到境内外监管机构的重大处罚(包括其母公司)。 3：上市公司收购管理办法(2014年修订)第51条第1款规定，上市公司董事、监事、高级管理人员、员工或者其所控制或者委托的法人或者其他组织，拟对本公司进行收购或者通过本办法第5章规定的方式取得本公司控制权(简称管理层收购)的，该上市公司应当具备健全且运行良好的组织机构以及

23、有效的内部控制制度，公司董事会成员中独立董事的比例应当达到或者超过12。公司应当聘请具有证券、期货从业资格的资产评估机构提供公司资产评估报告，本次收购应当经董事会非关联董事作出决议，且取得23以上的独立董事同意后，提交公司股东大会审议4：上市公司信息披露管理办法第30条规定，发生可能对上市公司证券及其衍生品种交易价格产生较大影响的重大事件，投资者尚未得知时，上市公司应当立即披露，说明事件的起因、目前的状态和可能产生的影响。前款所称重大事件之一是：涉及公司的重大诉讼、仲裁，股东大会、董事会决议被依法撤销或者宣告无效的。重大诉讼、仲裁事项一般是指，对涉案金额占公司最近1期经审计净资产绝对值10以上

24、的事项。 5：转换比例=10025=4，转换价值=284=112(元)，而该债券的市场价格为116元，所以该债券转换升水。 6：公司债券发行与交易管理办法(2015年修订)第55条第1款规定，存在下列情形的，债券受托管理人应当召集债券持有人会议：拟变更债券募集说明书的约定；拟修改债券持有人会议规则；拟变更债券受托管理人或受托管理协议的主要内容；发行人不能按期支付本息；发行人减资、合并、分立、解散或者申请破产；保证人、担保物或者其他偿债保障措施发生重大变化；发行人、单独或合计持有本期债券总额10以上的债券持有人书面提议召开；发行人管理层不能正常履行职责，导致发行人债务清偿能力面临严重不确定性，需

25、要依法采取行动的7：项，外国投资者对上市公司战略投资管理办法第5条第3项规定，外国战略投资者取得的上市公司A股股份3年内不得转让。、三项，上市公司董事、监事、高级管理人员、股东股份交易行为规范问答第33条规定，外国投资者在如下情况下可以买卖上市公司A股：投资者进行战略投资所持上市公司A股股份，在其承诺的持股期限届满后可以出售；投资者根据证券法相关规定须以要约方式进行收购的，在要约期间可以收购上市公司A股股东出售的股份；投资者在上市公司股权分置改革前持有的非流通股份，在股权分置改革完成且限售期满后可8：根据全国中小企业股份转让系统挂牌申请文件内容与格式指引(试行)(2013年修订)，非上市公众公

26、司申请股票在全国股份转让系统挂牌，要求披露的文件包括：公开转让说明书(证监会核准的最终稿)、财务报表及审计报告、法律意见书、公司章程、主办券商推荐报告、股票发行情况报告书(如有)、中国证监会核准文件(如申请时股东人数超过200人)。 9：根据上交所科创板股票上市委员会管理办法(上证发201919号)相关规定，具体分析如下：项，第12条规定，上市委履行以下职责：对本所发行上市审核机构出具的审核报告以及发行上市申请文件进行审议，就发行上市审核机构提出的初步审核意见，提出审议意见；对发行人提出异议的本所不予受理、终止审核决定进行复审，提出复审意见；对本所发行上市审核机构及相关部门提交咨询的事项进行讨

27、论，提出咨询意见；对上市委年度工作进行讨论、研究；本所规定的其他职责。 、两项，第14条规定，上市委委员应当亲自出席会议10：A项，预计固定资产未来现金流量不需要考虑与所得税收付有关的现金流量；B项，固定资产的公允价值减去处置费用后的净额与预计未来现金流量现值中有一个高于账面价值，则不需要计提减值准备；C项，在确定固定资产未来现金流量现值时，不需要考虑将来可能发生与改良有关的预计现金流量的影响。11：EVA资本=债务+股本-在建工程-非营业现金。其中，债务=短期借款+1年内到期长期借款+长期负债合计=5000+10000=15000(万元)；股本=股东权益合计+少数股东权益+坏账准备十存货跌价

28、准备+累计税后营业外支出-累计税后营业外收入-累计税后补贴收入=60000+500+500-1000-2500=57500(万元)；则EVA资本=15000+57500-1000-4000=67500(万元)。 12：根据证券发行上市保荐业务管理办法第二条的规定，发行人应当就下列事项聘请具有保荐机构资格的证券公司履行保荐职责：首次公开发行股票并上市；上市公司发行新股、可转换公司债券；中国证监会认定的其他情形。其中“上市公司发行新股”包括配股、增发、非公开发行等。13：本题为非同一控制下通过多次交易分步实现企业合并情形。项，个别报表长期股权投资账面价值=原投资账面价值+新增投资公允价值=1000

29、+5600=6600(万元)； 项，合并报表投资收益=原投资购买日重新计算的公允价值-原投资账面价值+原投资的其他综合收益=1120-1000+0=120(万元)；、两项，合并报表商誉=全部投资在购买日公允价值(即原投资购买日公允价值+购买日新增投资支付的对价公允价值)-购买日被购买方可辨认净资产公允价值份额=(5600+1120)-601 1000=120(万元)14：项不符合，上市公司证券发行管理办法第13条第1项规定，向不特定对象公开募集股份(简称“增发”)的，其最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6。扣除非经常性损益后的净利润与扣除前的净利润相比，以低者作为加权平均净资产收益率的计算依据。项不符合，第12条第1款第1项规定，向原股东配售股份的，拟配售股份数量不超过本次配售股份前股本总额的30。而增发没有此项要求。项符合，第13条第3项规定，向不特定对象公开募集股份，发行价格应不低于公告招股意向书前20个交易日公司股票均价或前1个交易日的15：以租赁资产公允价值为入账价值的