绝对正嘢财经法规案例分析.docx

1、绝对正嘢财经法规案例分析第二章支付结算法律制度四：案例分析一、甲商场与空调机生产商乙签定了一份销售商品合同，购买空调机5000台，货款总共1500万元，合同写明，商场购买后贴上著名品牌丙公司的商标进行销售。甲商场开具一张商业汇票给乙，乙因为生产经营的需要将票据背书转让给原料供应商。供应商在汇票到期日前将向商场要求承兑，商场拒绝承兑，理由是商场贴牌销售被工商局查处。根据以上案例，回答下列问题：1，商业汇票的绝对记载事项（ ）A表明“汇票”的字样 B无条件支付的委托 C出票日期 D付款人名称答案：ABCD2，商业汇票的提示付款期限是（）A自汇票到期日起3日 B自汇票到期日起5日 C自汇票到期日起1

2、0日 D自汇票到期日起15日答案：C3，商业汇票的出票人，收款人分别是（ ）A乙公司，原料供应商 B甲商场，乙公司 C甲商场，原料供应商 D乙公司，甲商场答案：B4，承兑人在（ ）日内做出承兑或者拒绝承兑。A收到汇票之日起3日 B收到汇票之日起5日 C收到汇票之日起10日 D收到汇票之日起15日答案：A5，商业汇票的出票人条件（ ）A必须与付款人具有真实的委托付款关系 B在银行开立存款账户的法人和其他组织C具有支付汇票金额的可靠资金来源 D与收款人要为同城答案：ABC二、王某和张某是两个刚刚从事会计工作的年轻人，对相关财经法规不够熟悉。2010年10月10日，王某向张某签发了一张16 000元

3、的转账支票以及一张1 200元的现金支票，王某在签发支票时使用普通的蓝色水笔填写，并且没有签章。张某将16 000元的转账支票交给银行，银行不予转账，退还了该支票，并且提出要对王某处以罚款。张某又将1 200元的现金支票背书转让给徐某，徐某是一位从业多年的，经验丰富的财务人员，拒绝接受张某转让的现金支票，认为其不合法。王某的开户银行是广州市城南支行，账户余额只有15 000元。根据上述情况，回答下列问题：、在王某对张某开具支票的行为中，支票基本的当事人中出票人、付款人和收款人分别是（ ）。A、王某、广州市城南支行、张某 B、广州市城南支行、张某、王某C、广州市城南支行、王某、张某 D、张某、广

4、州市城南支行、王某答案：A、王某在对张某签发支票时，存在的错误之处有（ ）。没有签章 B、现金支票超出了最高限额 C、账户余额不足 D、用普通蓝色水笔填写答案：ACD解析：A应该有出票人签章；C账户余额不够，不能签发；D应该用碳素墨水。、银行有权要求出票人的赔偿金额为（ ）元。A、1 500 B、320 C、800 D、1 000答案：D解析：出票人签发空头支票、签章与预留签章不符或使用支付密码错误的支票，银行应予以退票，并按票面金额处以5%但不低于1 000元的罚款，持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。16 0005800（元）1 000元，所以银行有权要求出票人的赔偿金额为1 0

5、00元。、支票按照支付票款方式的不同，分为（ ）。A、4类 B、3类 C、5类 D、2类答案：B解析：支票按照支付票款方式的不同，分为现金支票、转账支票和普通支票三类。、下列各项中，可以支取现金的支票有（ ）。A、普通支票 B、转账支票 C、划线支票 D、现金支票答案：AD三、案例（1）银行结算账户按照用途分，可分为（ ）类。（A）5 （B）3 （C）2 （D）4答案：D（2）下列选项中，使用专用存款账户的有（ ）。（A）基本建设基金 （B）社会保障基金 （C）期货交易保证金 （D）信托基金答案：ABCD（3）下列情形中，（ ）要做银行结算账户撤销手续。（A）宣告破产 （B）被吊销营业执照 （

6、C）因迁址需要变更开户银行 （D）改变名称答案：ABC（4）A签发了一张商业汇票给B，B将此商业汇票转给C，C再转给D。问C的行为属于（ ）。（A）背书 （B）出票 （C）交付 （D）保证答案：A（5）商业汇票的最长付款期为（ ）。（A）1个月 （B）6个月 （C）2个月 （D）1年答案：B四、乙公司2010年3月发生如下业务:（1）3月3日，向B公司购买一批货物，向银行申请“现金银行汇票”用于结算货款。（2）3月7日，与C公司签订一份彩电购销合同。该合同规定：由C公司在10日内向乙公司提供彩电10台，共计贷款25万元。双方约定用人民银行汇票进行支付。（3）3月15日，C公司将100台彩电交付

7、乙公司，乙遂向其开户银行A申请签发银行汇票。（4）3月20日，人民银行遂发出了出票人、付款人为人民银行，收款人为C公司，票面金额25万元，付款期限为6个月的银行汇票。但由于疏忽，银行工作人员未记载出票日期。乙公司将该汇票和解讫通知交付C公司。此后，C公司又将该汇票转让给D公司。9月4日，D公司持该汇票向代理付款银行提示付款。（5）3月22日，将工会经费存入其在某商业银行的专用账户。根据上述情况，回答下列问题：、银行存款账户按用途划分，可分为（ ）。A、基本存款账户 B、一般存款账户 C、临时存款账户 D、专用存款账户正确答案：ABCD。、下列各项中，属于专用存款账户使用范围的有（ ）。A、因借

8、款或其他结算需要设立的银行结算账户B、为社会保障基金、住房基金设立的银行结算账户C、为基本建设、更新改造资金设立的银行结算账户D、为财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金设立的银行结算账户正确答案：BCD解析：专用存款账户适用于基本建设资金，更新改造资金，财政预算外资金，粮、食、油收购资金，证券交易结算资金，期货交易保证金，信托基金，住房基金，社会保障基金，收入汇缴资金，业务支出资金等专项管理和使用的资金。、下列各项中，属于银行结算账户撤销事由的有（ ）。A、注销、被吊销营业执照 B、因迁址需要变更开户银行C、被撤并、解散、宣告破产或关闭 D、存款人尚未清偿开户银行债务的正确答案：A

9、BC解析：存款人尚未清偿开户银行债务的，不得申请撤销银行账户。、C公司的行为属于（ ）。A、保证 B、出票 C、背书 D、交付正确答案：C、商业汇票的付款期限最长不得超过（ ）。A、1年 B、6个月 C、1个月 D、3个月正确答案：B解析：商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月。五：信用卡 某宾馆领用信用卡，按银行要求交存了一定金额的备用金。问题：1该宾馆领用信用卡是（ ）A单位卡 B个人卡 C贷记卡 D准贷记卡答案：AD2持卡人销户，如果账户内还有余额，属于单位卡的应当（ ）A转入基本存款账户 B提取现金 C转到在商业银行开的一般户 D转到专用户答案：A3个人卡账户资金的来源（ ）A持有的现

10、金 B劳务报酬转账存入 C工资性款项转账存入 D经营性收入转账存入答案：ABC4商业银行办理银行卡收单业务，应当收取不低于交易金额的2%的是（ ）A宾馆 B娱乐 C旅游 D商业答案：ABC5信用卡单位卡使用的范围有（）A转入销货款项 B交存现金 C用于在特约商户购物 D用于支付货款答案：CD六：某宾馆2010年发生的关于信用卡业务（1）2月8日，向银行交存备用金，申领信用卡：（2）8月17日，宾馆将信用卡注销1该宾馆申领的信用卡是（ ） A贷记卡 B个人卡 C单位卡 D准贷记卡答案：CD2信用卡单位卡使用的范围有（ ） A转入销货款项 B用于在特约商户购入 C用于支付货款 D交存现金答案：BC

11、解释：在单位卡的使用过程中，其账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入其账户。单位卡的持卡人不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款结算，并一律不得支取现金。 3个人信用卡持卡人要向其账户续存资金的，下列各项中只限于（ ） A劳务报酬收入的转账 B工资性存款的转账C持有的现金 D经营性收入的转账答案：ABC4商业银行办理银行卡收单业务向商户收取结算手续费，其标准不得低于交易金额2%.下列各项中，使用这一标准的行业有（ ） A商业 B旅游 C宾馆 D娱乐答案：BCD 解释：宾馆、娱乐、旅游、餐饮是按2%收取手续费，其他行业按1%收取手续费！5信用卡销户时，

12、下列表述中，正确的有（ ） A发卡银行应当收回信用卡，有效信用卡无法收回的，应当将其止付B单位卡账户余额也可以转为一般存款账户C单位卡账户余额转入基本存款账户D单位卡账户余额也可以由单位提取现金答案：AC七：2008年3月10日，某公司向银行申领了信用卡，其中一部分作为对管理人员的福利，另一部分作为公司自用。 (1) 下列情形中，可以办理销户的有（ ）。 A 4月12日，该公司要求注销自用的信用卡 B 3月11日公司一名管理人员的信用卡丢失并于当日挂失，4月12日要求注销该丢失的信用卡 C 至2009年6月7日，该公司自用的信用卡未发生过任何交易 D 至2010年8月30日，该公司自用的信用卡

13、未发生过任何交易答案： D解释：持卡人要求销户的情况，需要持卡人交回银行卡45天才可以销户，所以A不满足销户条件！ 银行卡挂失满45天后才可以销户，所以B不满足销户条件！ 银行卡账户两年以上未发生交易，才可以办理销户，所以C不满足销户条件！ (2) 关于信用卡资金来源的表述中，正确的有（ ）。 A 公司可以将资金人基本存款账户中转账存入持有的信用卡 B 公司持有的信用卡可以交存现金 C 公司可以将其销货收入的款项存入持有的信用卡 D 公司管理人员可以将个人的收入及公司的暂时款项存入其持有的信用卡答案： A 解释：公司信用卡的资金只能从基本户转入！不能交存现金，转入销货收入等其他一切情况！ (3

14、) 公司的下列做法中，错误的有（ ）。 A 3月16日，公司持卡购买一台价值12万元的设备 B 3月21日，公司将其信用卡转借给其子公司 C 3月30日，公司从信用卡上支取现金5000元 D 4月1日，公司结算信用卡，3月共透支15万元 （该公司无综合授信额度）答案： ABCD(4) 关于信用卡的表述中，正确的有（ ）。 A 同一持卡人单笔透支发生额，个人卡不得超过2万元 B 贷记卡的首月最低还款额不得低于其当月透支余额的3% C 信用卡透支利率为日利率5% D 准贷记卡的透支期限最长为60天答案： AD (5) 发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可以在信用额度内先消费、后还款的信用卡是

15、（ ）。 A 普通卡 B 附属卡 C 贷记卡 D 准贷记卡答案： C八：贾某系某公司的财务人员，于2000年6月7日从银行开出一张金额为90万元、收款人为贾某的汇票。6月9日该汇票被“六安市丰达发展公司”诈骗分子掉包骗走，并于6月12日向中国银行安徽省某支行申请解付，中行支行在对该票据背书情况没有严格审查的情况下，轻率予以解付；中国农业银行安徽省某县支行在“六安市丰达发展公司”手续不全的情况下，违规为其开户，致使该90万元汇票款能转到该账户，从而造成其中的60万元的流失。(1) 对变造票据除签章以外的记载事项的，下列表述中，正确的有（ ）。A 在变造之前签章的人，对变造事项只承担保证责任 B

16、在变造之后签章的人，对变造之后的记载事项负责C 在变造之前签章的人，对原记载事项负责 D 不能辨别在票据被变造之前或之后签章的，视同在变造之前签章答案：BCD(2) 根据支付结算法律制度的规定，下列选项中，属于变造票据的有（ ）。A 变更票据金额 B 变更票据上的到期日C 变更票据上的签章 D 变更票据上的付款日答案：ABD 解释：变造票据是指对签章以外的内容加以改变！没权限的人在票据上签章，是属于伪造！ (3) 根据票据法律制度的规定，下列有关在票据上签章效力的表述中，正确的有（ ）A 出票人在票据上签章不符合规定的，票据无效B 承兑人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规

17、定签章的效力C 保证人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力D 背书人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其前手符合规定签章的效力答案：ABCD (4) 中国农业银行安徽省某县支行在“六安市丰达发展公司”手续不全的情况下，违规为其开户，应对其处以（ ）元罚款。A 1000 B 5000-3万 C 1万-3万 D 5万-30万答案：B (5) 下列有关银行汇票的表述中，正确的有（ ）。A 填明“现金”字样的银行汇票可以提取现金 B 填明“现金”字样的银行汇票可以挂失止付C 填明“现金”字样的银行汇票可以背书转让 D 填明“现金”字样的银行汇票不可以背书转让

18、答案：ABD九：太平洋公司是一家有限责任制公司，20X7年，公司发生了下列事项：7月28日，由于向农民收购农副产品急需大量现金，经总经理赵某批准，从公司当日的现金收入中直接支取8万元，从财务部长孙某个人存折上取出属于公司的现金5万元，并向农民开出5万元的借条；10月12日，签发支票一张，填写的出票日期为“零壹拾月壹拾贰日”字样，出票大写金额为“叁万零壹佰伍拾元正”字样。（1）下列选项中违反开户单位现金使用规定的有（ ）。 A用现金向农民收购农副产品 B向农民开出5万元的借条C将公司自有现金存在孙某个人账户上 D从公司现金收入中坐支现金答案：BCD（2）若银行明知孙某所存现金属于公司，根据账户管

19、理办法 的规定，应对银行处以的罚款为（ ）。 A 5万30万元 B 50003万元 C 1000元 D 1万-3万答案：A（3）关于公司支票的填写，下列说法中正确 的有（ ）。 A该支票中的中文大写金额填写错误 B该支票的出票日期正确写法应为“零壹拾月零壹拾贰日”C该支票的出票日期即可以使用中文大写也可以使用阿拉伯数字填写D若该支票的出票日期未按规范填写，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。答案：D（4）下列各项中，可以转入个人账户的有（ ）。 A工资、资金收入B农、副、矿产品销售收入C债券、期货、信托等投资的本金和收益D纳税退款答案：ABCD（5） 根据 账户管理办法的规定，对

20、孙某应处以的罚款为（ ） A 5000-3万元 B 5万-30万元 C 1万3万元 D 1000元答案 A 解释：因为太平洋公司是属于经营性存款人！经营性存款人违反规定将单位款项转入个人银行结算账户，要对相关单位和人员罚5000至30000！十：中财公司在甲银行开立基本存款账户。2011年4月，中财公司发生的结算业务如下：（1）4月5日，中财公司与乙银行签订短期借款合同后，持相关开户资料向乙银行申请开立了一般存款账户。（2）4月10日，中财公司出纳王某填写一张金额为420000元的转账支票（以下简称“A支票”）交采购员李某支付财信公司货款。由于粗心，王某误将收款人“财信公司”写为“才信公司”；

21、李某发现后，要求王某更正；王某随即将支票上的“才”改为“财”，并在更正处盖章。李某将该支票交给了中财公司。（3）4月14日，财信公司将A支票退回，要求中财公司重新签发一张转账支票。出纳王某重新填写了一张转账支票（以下简称“B支票”）交给财信公司。当日，财信公司持B支票到甲银行办理支票转账，甲银行审核B支票时，发现中财公司银行存款账户余额不足支付支票金额，将B支票退还给财信公司，并提请中国人民银行对中财公司予以处罚。财信公司持退回的B支票要求汇明公司付款并予以赔偿，中财公司承诺在4月17日前支付财信公司货款。要求：根据上述资料，回答下列问题。、出纳王某在填写B支票时，下列表述中，正确的有（ ）。

22、A、该支票的提示付款期至4月23日止 B、该支票的提示付款期至4月20日止C、大写金额为：肆拾贰万元 D、B支票只能用于转账不得用于支取现金正确答案：AD。支票的持票人应当自出票日起10内提示付款，出票日为4月14日，因此提示付款期至4月23日止；B支票为转账支票，只能用于转账，不能支取现金。、中财公司签发B支票给财信公司，因中财公司银行存款账户余额不足，导致财信公司不能如期取得B支票的款项。下列表述中，正确的有（ ）。A、中财公司的行为属于签发空头支票B、中国人民银行可以对中财公司处以支票金额5%但不低于1000元的罚款C、中国人民银行可以对中财公司处以支票金额2%但不低于1000元的罚款D

23、、财信公司有权要求中财公司赔偿，赔偿金额为8400元正确答案：ABD。出票人签发空头支票、签章与预留签章不符或使用支付密码错误的支票，银行应予以退票，并按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款，持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。、出纳王某在填写A支票时，下列表述中，正确的有（ ）。A、收款人名称可以更改，但应在更正处盖章B、如未记载出票日期，该支票无效C、支票中的收款人名称和金额是可以授权补记的事项D、该支票金额的中文大写和阿拉伯数码记载不一致时，应以中文大写为准正确答案：BC。收款人名称不可以更改，支票金额的大小写要对应，按规定书写。、中财公司在乙银行开立的一般存款账户，可以办

24、理（ ）。A、借款转存 B、借款归还 C、存入现金 D、支取现金正确答案：ABC。一般存款账户主要用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付，可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。、出纳王某在填写A支票时，出票日期4月10日的正确写法为（ ）。A、肆月拾日 B、肆月壹拾日 C、肆月零壹拾日 D、零肆月零壹拾日正确答案：C十一：2010年5月张某在北京注册成立一家新公司，并依法向银行申请开具了基本存款账户！10月张某对该公司追加投资，12月张某根据业务需要，将公司迁到上海，向银行提出变更开户行的请求。请答题：1.银行需对张某的追加投资进行验资，则该公司需新开立的账户是（ ）A基本存款账

25、户 B临时存款账户 C一般存款账户 D专用存款账户答案：B2.开立新账户需出具基本存款账户的情形有（ ）A因经营需要在异地办理收入汇缴和业务支出的存款人，在异地开立专用存款账户。 B异地建筑施工及安装C异地借款的存款人，在异地开立一般存款账户 D设立临时机构答案：ABC 一般存款账户在几日（）后可以使用A B 5 C 2 D 3答案：D4.银行接到该公司变更开户银行请求时,须在( )个工作日内报告给中国人民银行。A3 B 1 C2 D5答案：C若该公司未在规定期限内通知银行变更信息，则要受到（）元的处罚。A1000B 500030000 C 50000300000 D 1000030000答案

26、：A十二：2012年4月，甲公司发生如下业务：（1）甲企业开出一张付款期限为3个月的汇票给乙企业，丙企业在该汇票的正面记载了保证事项，乙企业取得汇票后，将该汇票背书转让给了丁企业；（2）甲企业采用汇兑的方式结算前欠戊公司的货款。第1小题：下列各项中，属于保证的当事人有（ ）。 A.甲企业和乙企业 B.甲企业和丙企业 C.丙企业和丁企业 D.乙企业和丁企业答案：B解析：保证的当事人为保证人与被保证人，商业汇票的债务可以由保证人承担保证责任。甲企业为被保证人，丙企业为保证人。第2小题：关于背书事项，下列表述错误的是（ ）。 A.若该票据记载“不得转让”，则该票据的背书无效 B.若该票据附有“货到付

27、款”，则该票据的背书无效 C.若该票据仅将其一半转让给丁企业，则该票据的背书无效 D.若该票据标明“商业汇票”，则该票据的背书无效答案：ABD解析：背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任。并不是背书无效！所以A错误！背书不得附有条件。背书时附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力，并不是背书无效！所以B错误！标明“商业汇票”不是禁止事项，况且本身就是商业汇票，所以标明商业汇票不影响背书的效力！所以D错误！将汇票金额的一部分转让的背书或者将汇票金额分别转让给二人以上的背书无效。所以C正确！第3小题：下列各项中，不得背书转让的情形有（ ）。 A

28、.被拒绝承兑 B.被拒绝付款 C.超过付款提示期限 D.票据记载“不得转让”答案：ABCD解析：票据法第36条规定：汇票被拒绝承兑、被拒绝付款或者超过付款提示期限的，不得背书转让；背书转让的，背书人应当承担汇票责任。票据法第27条规定：出票人在汇票上记载“不得转让”字样的，汇票不得转让。故4个选项都不能背书转让。第4小题：保证的绝对记载事项有（ ）。 A.被保证人的名称、住所 B.保证日期 C.保证文句 D.保证人签章答案：CD解析：票据保证记载的事项，有绝对记载事项和相对记载事项。其中绝对记载事项包括保证文句和保证人签章两项；相对记载事项包括被保证人的名称、保证日期和保证人住所。选项A和B为

29、保证相对记载事项。第5小题：汇入银行向戊公司发出取款通知后，经过（ ）个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。 A.1 .2 C.3 D.6答案：B解析：汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过2个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。十三：年月，甲公司发生如下业务：1） 向乙公司购买一批钢材，甲公司将一张汇票背书转让给乙公司作为付款，背书是注明“货到后此汇票方生效”2） 向丙公司发出一张支票，丙公司在转让前发现该支票未记录个别事项3） 向银行申请开立临时账户请回答：(1)对于转让给乙公司的汇票，下列表述中，正确的有（ ） A、该背书所附的条件“货到后此汇票方生效”有效 B、该背书所附的条件“货到后此汇

30、票方生效”无效 C、该背书仍然有效 D、被背书人即乙公司可依背书取得票据权利 答案：BCD 解释：背书不得附有条件。背书时附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力。(2)在下列各项中，对基本存款账户与临时存款账户在管理上的区别，表述正确的是（ ）A、基本存款账户能支取现金而临时存款账户不能支取现金B、基本存款账户不能向银行借款而临时存款账户可以向银行借款C、基本存款账户没有开设数量的限制而临时存款账户受开设数量的限制D、基本存款账户没有时间限制而临时存款账户实行有效期管理答案：D (3)根据中华人民共和国票据法的规定，下列各项中，支票的出票人可授权补记的有（ ）A、支票金额 B、出票日期 C、付款人名称 D、收款人名称答案：AD (4)下面关于支票的表述中，正确的有（ ）A、支票结算用于同城支付结算 B、支票可以支取现金也可以转账C、支票无金额起点 D、支票的提示付款期限自出票日起10日答案：ABCD (5)中华人民共和国票据法所指的票据包括( )A、支票 B、信用证 C、汇票 D、本票答案：ACD 十四：ABC三方协议共同出资设立振华有限责任公司。3月份A按规定手续在当地工商银行开立了临时存款账户，出资人ABC分别存入40万，30万，10万元，在验资期间，鉴于设立公司需活动经费，A欲在临时存款账户上取出5万元现金