四川省经济责任审计操作指南征求意见稿附件.docx

1、四川省经济责任审计操作指南征求意见稿附件附件：1-1、索取群众举报线索函格式1-2、群众举报线索摘要格式2、审计实施方案格式 3、审计通知书格式4、承诺书格式5、述职报告内容清单6、审计公告格式7、终止审计报告格式8、审计组的审计报告格式9、审计报告征求意见书格式10-1、党委政府领导干部审计机关的审计报告格式10-2、部门领导干部审计机关的审计报告格式10-3、企业领导人员审计机关的审计报告格式11-1、党委政府领导干部审计结果报告格式11-2、部门领导干部审计结果报告格式11-3、企业领导人员审计结果报告格式12、复查决定格式13、复核决定格式附件1-1* * * 审 计 厅 （局）*审函

2、*号关于索取群众举报线索的函*纪委、监察厅（局）： 为落实经济责任审计工作计划，我厅（局）将于近期实施对*（单位、职务）*等*名同志的任期经济责任审计（如一次性委托人数较多，可将被审计人员名单作为附件）。根据经济责任审计工作联席会议的研究意见，请将你们掌握的有关群众举报上述同志及所在地区（部门或单位）遵守财经法纪、执行廉政规定等方面存在问题的线索及时提供，以利于我们切实做好领导干部的经济责任审计工作。附件：群众举报线索摘要 *审计厅（局） *年*月*日附件1-2群众举报线索摘要提供单位（盖章） 填表时间： 年 月 日被举报人姓名应审期间其任职务任 职时 间现所在单 位现 任职 务需要审计核实的

3、举报线索备注省纪委联系部门联系人联 系电 话附件2审计实施方案一、审计目标二、审计范围三、审计内容、重点及应对措施：（一）审查*同志履行统筹经济（业务）发展责任情况。重点包括： （二）审查*同志主持的重大经济（业务）事项决策及实施情况，检查重大经济决策依据和程序、决策民主科学性、决策实施及效果等情况。重点包括： （三）审查执行政策执行情况，重点包括：（四）审查财政财务执行情况。重点包括： （五）审查管理监督责任履行情况。重点包括：（六）审计*本人遵守国家财政政策法规和廉政规定的情况。重点包括：7、其他审计事项。四、预定的审计工作起讫日期五、审计组成员及其分工附件3*审计厅（局）关于*同志经济责

4、任审计的通知*（主送单位）：根据中华人民共和国审计法第二十五条、党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定第二十一条的规定，我厅（局）决定派出审计组，自*年*月*日起，对*同志任*（职务）期间的经济责任进行就地审计，必要时将追溯其他年度或延伸至有关单位。请予积极配合，并提供有关资料和必要的工作条件。请*同志于审计工作开始时向审计组提交履行经济责任情况的述职报告。审计组组长：*审计组成员：* * * *附件：1、审计人员审计纪律规定2、经济责任审计承诺书 3、经济责任审计资料清单4、述职报告内容清单 （审计机关印章）*年*月*日附件4经济责任审计承诺书 *审计*（厅、局）赴*审计组：根据

5、党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定第二十五条的规定和*审计厅（局）关于*经济责任审计的通知（*审*通*号）的要求，我已向审计组提供了本人任期内领导经济工作，履行经济责任，廉洁从政情况的书面材料，并郑重承诺如下：一、本单位所提供的各项审计资料均是真实的、完整的（以资料接交清单为准）；是按照中华人民共和国会计法以及国家有关法律、法规规定编制的，公允地反映了本单位的财政、财务状况和业务情况。无帐外帐和帐外资产。无重大关联交易事项和未决诉讼、抵押借款或为其他单位担保等或有事项。本单位（包括内部机构）的各类存款账户（包括储蓄账户）均已全部提供（见附件被审计单位在金融机构开立账户情况表），

6、不存在遗漏。二、本人所提供反映个人遵守国家财经法规、遵守领导干部廉政规定的情况，以及审计范围涉及的其他业务、财务资料，均是真实的、完整的。对本人难以明确的事项和不能承诺的事项将以报告方式专门予以陈述。对上述承诺，本单位和有关负责人愿意承担中华人民共和国审计法、中华人民共和国会计法、中华人民共和国审计法实施条例规定的有关法律责任和党纪、政纪所规定的有关责任。 承诺人：（被审计单位盖章） （被审计领导干部签字）*年*月*日附件5被审计领导干部履行经济责任的述职报告（内容清单）1被审计领导干部职责范围与分工、兼职情况。2被审计领导干部任职期间经济社会发展情况。任职期间经济社会工作目标、任务以及完成情

7、况；为实现目标所制定的政策、采取的措施和取得的成效；以及领导干部在其中所发挥的作用及产生的影响。3任职期间重大经济决策情况。党委、政府及部门（单位）的经济决策机制；任期内本地区（部门和单位）主要的经济（业务）决策事项、决策过程、决策执行结果，对促进本地区（部门和单位）经济社会发展所起的作用。4、任职期间执行国家重大财政经济政策的情况。5任职期间依法理财，有效管理情况。任期内财政、财务收支规模、结构及其变动情况；重点收入来源、支出项目及成效；任期内地区（部门和单位）各类资产负债管理情况及有关制度制定执行情况；对分管部门和直属单位的监督、管理情况。6被审计领导干部任职前及任期内重大经济遗留问题及其

8、处理的情况。7被审计领导干部个人遵守国家财经法规和领导干部廉政规定情况。8经济社会发展和党委、政府（部门和单位）管理工作中的主要不足。9需要向审计组说明的其他情况。附件6审 计 公 告按照中华人民共和国审计法第四十条规定，我厅（局）派出审计组，自*年*月*日起对*同志任*（职务）期间经济责任履行情况进行审计，计划至*年*月*日结束。根据党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定（中办发201032号）第二十二条的规定，现予以公告。公告期间，敬请广大干部群众支持和监督审计组的工作。如有相关事宜反映，请与审计组或审计机关纪检、监察部门联系。审计组工作地点：*联 系 电 话：*审计厅（局）纪

9、检、监察部门电话：*审计厅（局）赴*审计组*年*月*日附件7*审计厅（局）关于终止*同志经济责任审计的报告*组织部：根据审计工作计划安排，我厅（局）派出审计组对*同志任*（任职单位和职务）期间经济责任履行情况进行了审计。发现存在*问题，于*年*月*日向*机关办理了移送（或*机关已立案查处）。我厅（局）拟终止对*（任职单位和职务）*同志的经济责任审计。特此报告，请复函。附：移送处理书 *审计厅（局） *年*月*日附件8*审计组关于*经济责任的审计报告*厅(局):根据*经济责任审计工作计划安排和*审计厅(局)关于审计*的通知（*审*通*号），审计组于*年*月*日至*月*日，对*经济责任进行了就地审

10、计。现根据中华人民共和国审计法第四十条的规定，提出如下报告：一、基本情况（一）*同志任职情况。*同志于*年*月担任*局局长，负责该局全面工作，具体分管财务、*、*工作。（二）审计范围和方法。本次审计的时间范围是*同志*年*月至*年*月任职期间。对象范围包括*局本级，以及*、*等*个直属事业单位。延伸审计（调查）了*、*等*个所属单位，以及*、*等*个建设项目。对重要事项进行了必要的延伸和追溯。本次审计的技术方法主要包括审计抽样、内部控制测试、分析性复核和计算机辅助审计等。调阅了与*同志履行经济责任有关的局党组会议、局务会议、局长办公会议等会议记录、纪要等文件资料，听取了*位局党组成员、*位内部

11、处（局）和所属单位负责人的意见，以及*纪委、*组织部和监察局的情况介绍，并参考了*同志任期内*审计机关对该局的其他审计结果。*同志、*局和有关单位对其提供的财务会计资料以及其他相关资料的真实性、完整性负责，并对此作出了书面承诺。二、审计结果审计结果表明，在本次审计范围内，*同志履行任期经济责任总体情况好（较好、一般、差）。根据对*局预算执行、其他财务收支及有关经济活动资料的审计，没有发现（或发现）*局存在重大违纪违规问题，也没有发现（或发现）*同志存在*等违反廉政纪律及其他个人经济问题，具体情况是：（一）履行部门职能，统筹部门经济社会发展责任履行情况审计组审计了*局长*年*月至*年*月履行部门

12、职能,推动*（被审计部门核心经济工作）事业科学发展情况。*同志任职期间，提出*、*等工作思路，通过制定*、*等规划目标，采取*、*等措施，促进*事业发展。经审计（或据*局提供的资料），*、*（注：列举几项*事业发展的重要经济指标，说明*下达的绩效管理目标完成情况）。审计结果表明，*同志在任职期间，全面履行了部门职能（或履行统筹经济社会发展责任较好、一般、差），促进了部门*科学发展的责任。存在的主要问题是：1超越“三定”方案确定的职责范围办理*（经济事项）的行政审批。该局未经批准，超越“三定”方案确定的职责范围，办理行政审批事项共计*件。如*年*月至*年*月，对*（经济事项）办理行政审批。该事项

13、经过局党组会议讨论，在多数人不同意的情况下，*同志决定实施行政审批，*按此执行，*同志对此负有直接责任。违反了*规定，根据*规定，应当*处理。2未履行“三定”方案确定的*等经济监督管理职责。根据编办印发的“三定”方案，该局应当履行*等经济监督管理职责。审计发现，该局没有履行上述职责。如*，*。该事项经过局党组会议讨论，在多数人同意的情况下，*同志决定暂缓履行此项职责，*按此执行，*同志对此负有主管责任。违反了*规定，根据*规定，应当*处理。3没有如期完成*下达的*、*等阶段性目标。按照党委、政府下达的*部门年度工作目标，截至*年底，*、*等事业（核心经济工作）指标应分别达到*、*。经审计（或据

14、*局提供的资料），上述指标实际情况为*、*，阶段性指标未能如期完成。上述事项经过*同志多次主持有关会议研究具体措施，但是该局有关处（科）监督管理工作不力，*同志对此负有领导责任。4、上报的完成情况不真实。*。*。*同志对此负有*责任。5、*。*。*同志对此负有*责任。（二）贯彻国家*法律法规和执行*政策责任履行情况审计组审计了*同志*年*月至*年*月主持*局贯彻执行*（被审计部门核心经济工作）法律法规、党和国家有关*（被审计部门核心经济业务）工作的方针政策情况。*年*月至*年*月*同志任职期间，该局贯彻执行*（被审计部门核心经济工作）法律法规、党和国家有关*（被审计部门核心经济业务）工作的方针

15、政策和决策部署，采取*、*等措施，促进*政策的落实。但审计也发现以下主要问题：1*政策落实不到位。*。*同志对此负有*责任。2*。*同志对此负有*责任。（三）重大经济决策责任履行情况审计组审计了*年*月至*年*月*同志任职期间*局的重大经济决策管理制度的制定和执行情况。审计结果表明，*同志任职期间，主持该局制定了局党组工作规则、局长办公会议事规则、重大决策程序规定等制度，建立了（或没有建立）较为健全的重大经济决策管理制度，根据该局实际情况，审计抽查了*项*同志主持的重大经济决策，其中：投资额*万元以上的重大建设项目决策*项，*万元以上的重大对外投资项目决策*项，*万元以上的重大国有资产处置决策

16、*项，重大预算资金分配使用决策*项，其他重大经济决策*项，在上述决策事项的范围内，*同志主持作出的重大经济决策符合（基本符合、违反或严重违反）国家有关规定，部分决策事项在具体执行过程中还存在违反国家有关法律法规规定的问题。具体情况是: 1、*项目、*项目等*项重大经济决策, 涉及金额*万元,符合国家有关法律法规和方针政策，决策程序合规，决策得到有效执行并实现预期目标。2、*项目、*项目等*项重大经济决策, 涉及金额*万元,决策程序不符合决策管理制度规定，并造成国有资产（资金、资源）损失浪费*万元。如*年*月，该局机关服务中心未经局长办公会研究批准，决定委托不具备服务业资质的民营企业*公司经营管

17、理该局所属宾馆。*同志对有关请示批示同意后，机关服务中心与*公司签订了委托经营管理合同，约定“如双方未能合作，由*局机关服务中心补偿*公司前期所投入的所有费用”。*年*月，*公司单方面中止合作，要求全额补偿有关经营性支出*万元。*年底，经*同志批示同意，机关服务中心全额支付了*公司索要的补偿。该事项未经民主决策、相关会议讨论，*同志违反决策程序直接决定和审批，对此负有直接责任。违反了*规定，根据*规定，应当*处理。3、*项目、*项目等*项重大经济决策, 涉及金额*万元,决策执行过程中存在*、*等问题，并造成国有资产（资金、资源）损失浪费*万元。如*年*月，*同志主持召开局务会议研究决定，同意*

18、事业单位有偿转让部分房产。*事业单位在未进行资产评估、未通过房产交易机构公开转让信息的情况下，直接将房产转让给*公司，取得资产转让收入*万元。该问题是由于*事业单位违规操作所致，*同志不具体分管*事业单位，对此负有领导责任。违反了*规定，根据*规定，应当*处理。4、*项目、*项目等*项重大经济决策, 涉及金额*万元，决策依据和程序合法合规，决策得到贯彻执行，但决策未能实现预期目标，造成国有资产（资金、资源）损失浪费*万元。如*，*。该事项经过*同志主持相关会议讨论或局领导班子成员分别审批，并且在多数人同意的情况下决定和批准，*同志对此负有主管责任。违反了*规定，根据*规定，应当*处理。5、*。

19、*。*同志对此负有*责任。（四）履行财政财务责任情况审计组审计了*同志任职期间*局本级预算执行和其他财务收支情况，审计抽查了*个所属单位预算执行和其他财务收支情况。*同志任职期间，采取了*、*等措施，加强预算收入和其他财务收入管理。采取*、*等措施，加强预算支出和其他财务支出管理。采取*、*等措施，进一步加强和规范预决算编报、银行账户管理、资产管理和政府采购。据局本级决算报表反映，*年至*年，收入总额分别为*万元、*万元。其中：预算拨款*万元、上级补助收入*万元、其他收入*万元。*年至*年支出总额分别为*万元、*万元。其中：基本支出*万元、专项支出*万元。审计结果表明，*同志任职期间，该局会计

20、决算真实（基本）地反映了本部门的财政财务状况，严格遵守（基本遵守）了国家有关财经法律法规的规定或该局会计决算不真实（严重失真），违反（严重违反）了国家有关财经法律法规的规定。审计发现以下主要问题：（1）少计收入共计*万元未上缴财政纳入预算管理。如*年至*年*月，该局收到*交来的房屋拆迁补偿收入*万元，委托机关服务中心出租，*年至*年取得出租收入共计*万元，在“其他应付款”科目挂账，未纳入预算管理。该事项未经该局相关会议讨论或其他方式研究（或该事项经过局相关会议讨论或其他方式研究，在多数人同意的情况下），*同志直接决定（或审批同意）财务处不将上述款项计入收入，对此负有直接责任。违反了*规定，根据

21、*规定，应当*处理。（2）虚列支出共计*万元设置小金库。如*年局以*名义虚列支出*万元，将资金转入设在财务部门的“小金库”，用于发放职工福利。该事项未经该局相关会议讨论或其他方式研究，*同志直接决定或要求财务处办理，*同志对此负有直接责任。违反了*规定，根据*规定，应当*处理。（3）未按预算及时拨付资金共计*万元。如截至*年底，局本级管理的*资金*万元，在项目资金分配计划中一直未安排使用，未及时拨付项目执行单位。自*年起，该项目资金已纳入政府性基金由国库直接支付，*万元*资金滞留该局。该事项经过局相关会议讨论或其他方式研究，在多数人同意的情况下，*同志决定或审批同意，财务处按此要求办理，*同志

22、对此负有主管责任。违反了*规定，根据*规定，应当*处理。（4）基本支出挤占项目支出共计*万元。如局本级*年至*年在*、*等项目支出中列支人员经费*万元、公用经费*万元。该问题是由于财务处未按国家规定进行财务核算和管理所致，*同志具体分管该局财务处，对此负有主管责任。违反了*规定，根据*规定，应当*处理。（5）挪用工程建设资金*万元用于委托理财。如*年机关财务处室将*工程项目建设资金*万元委托给*证券公司进行委托理财。该问题是由于财务处室违规挪用资金所致，*同志具体分管该局财务处室，对此负有主管责任。违反了*规定，根据*规定，应当*处理。（6）行政事业性收费*万元未实行“收支两条线”管理。*年至

23、*年，该局根据*规定，收取的*、*等行政事业性收费，未上缴财政专户实行“收支两条线”管理。该事项经过局相关会议讨论或其他方式研究，在多数人不同意的情况下，*同志要求财务处按此办理，对此负有直接责任。违反了*规定，根据*规定，应当*处理。（7）预算编报不够细化。局本级在编制*年至*年预算时，*、*等项目支出实行“打捆”编报，没有细化到具体项目和执行单位，涉及资金共计*万元。该问题是由于局本级预算编制工作不规范所致，*同志具体分管该局财务处，对此负有主管责任。违反了*规定，根据*规定，应当*处理。（8）资产和服务项目未实行政府采购*万元。如*、*。该事项*，*。*同志对此负有*责任。违反了*规定，

24、根据*规定，应当*处理。（9）*。*。*同志对此负有*责任。违反了*规定，根据*规定，应当*处理。（五）履行监督管理责任情况审计组审计了*年*月至*年*月*局内部重要经济管理制度的建立和执行情况，以及对所属单位财务收支和重大经济活动的管理、监督情况。*同志任职期间，主持制定和修订了*项内部重要经济管理制度，包括预算管理、财务管理、资产管理等方面。新制定和修订的内部重要经济管理制度数量，占该局现行内部重要经济管理制度总数量的*%。审计发现以下主要问题：（1）未建立和实施内部审计制度。*，*。*，*同志对此负有*责任。（2）*。*，*。*，*同志对此负有*责任。2对所属单位财务收支和重大经济活动的

25、管理、监督情况。*同志该局通过采取建立财务管理信息系统，局本级与所属二、三级预算单位进行财务联网，确立以部门预算编报为龙头的财务工作运行机制，*，*等措施，加强对所属单位财务收支和重大经济活动的管理、监督。审计发现以下主要问题：（1）机关服务中心未经批准对外投资*万元。该局机关服务中心未报经财政部门和国有资产管理部门批准，于*年*月出资*万元注册成立*公司。该投资事项经过*同志主持局党组会研究批准，但在具体办理过程中，机关服务中心未报经财政部门和国有资产管理部门审批，*同志具体分管机关服务中心工作，对此负有主管责任。违反了*规定，根据*规定，应当*处理。（2）*基金会等单位注册资金来源不合规。

26、*年*月，该局注册成立*基金会，注册资金*万元，其中向该局*单位借款*万元，向*单位借款*万元。*年该基金会以*名义，又使用上述借款中的*万元，注册成立*。该问题是由*基金会自主决定和办理，未经报请局领导研究审批，*同志不具体分管该局基金会工作，对此负有领导责任。违反了*规定，根据*规定，应当*处理。（3）少计收入共计*万元。如*单位*年至*年少计收入*万元，该问题是*单位及其财务部门决定并办理，*同志对此负有领导责任。违反了*规定，根据*规定，应当*处理。（4）虚列支出共计*万元。如*单位*年至*年虚列支出*万元，该问题是*单位及其财务部门决定并办理，*同志对此负有领导责任。违反了*规定，根

27、据*规定，应当*处理。（5）*。*。*同志对此负有*责任。（六）履行廉政规定责任情况审计期间，审计组没有收到有关*同志的举报材料。在本次审计范围内，也未发现*同志有个人经济问题和违反廉政纪律规定的问题。（或审计期间，审计组收到有关*同志的举报材料*件。并对有关举报事项进行了核实。在本次审计范围内，发现*同志存在以下个人经济问题：1*。2*。*同志对上述问题负有直接责任。）（七）其他情况。（主要列举改革发展过程中发生的难以界定责任的问题，或者与被审计领导干部履行经济责任不直接相关但需要审计处理的其他情况和问题。）1*。*，*。2*。*，*。三、审计建议根据审计情况，针对*局和*同志提出以下建议（如果是离任审计，则对单位提建议）：（一）*。*，*。（二）*。*，*。（三）*。*，*。*审计组组长： 二*年*月*日附件9审计报告征求意见书*：根据中华人民共和国审计法第四十条、党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定第二十七条的规定，现将*年*月*日至*年*月*日对*履行经济责任情况的审计报告（征求意见稿）送给*征求意见。请在收到本征求意见书之日起十日内提出书面意见，送交审计组。逾期不提出意见的，视为无异议。附：审计报告（征求意见稿）（共*页） 四川省审计厅*审计组 *年*月*日附件10-1*审计厅（局）审计报告*审经责报*号被 审 计 单 位：*市（县）人民政府被审计领导干部