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1、试题1下列经济业务，一般纳税企业要计算增值税销项税额的有（）。A.将自产产品用于集体福利设施建设B.将外购产品对外捐赠C.外购原材料发生非正常损失D.以自产产品对外投资正确答案：ABD答案解析：选项A、B、D为视同销售行为，因而应记增值税销项税额；选项C应确认进项税额转出。下列单位出售的矿产品中，不缴纳资源税的有（）。A.采矿销售天然大理石B.油田出售的天然气C.盐场销售的卤水D.盐业公司销售的食盐正确答案：D答案解析：本题考核资源税的征税对象。资源税只对初级应税资源产品征收，食盐属于加工盐，不交资源税；而且资源税纳税人是开采矿产品和生产原盐的单位和个人，盐业公司不是资源税纳税人。资源税以自然

2、资源为征税对象，其税负高低与资源收入水平关系密切。（）正确答案：错答案解析：本题考核资源税的征税对象。资源税以自然资源为征税对象，其税负高低与资源级差收益水平关系密切。按企业会计准则规定，下列项目中，不应计入“投资收益”科目的有（）。A.成本法核算下，被投资企业实现净利润B.权益法核算下，被投资企业所有者权益变动C.权益法核算下，被投资单位实现净利润D.权益法核算下，被投资企业宣告发放现金股利正确答案：ABD答案解析：选项A，成本法核算下，被投资企业实现净利润，投资方是不做处理的；选项B，权益法核算下，被投资企业所有者权益变动，在持股比例不变的情况下，投资企业按照持股比例计算应享有的部分调整长

3、期股权投资的账面价值，对应的会计科目是资本公积；选项C，权益法核算下，被投资单位实现净利润，投资企业按照持股比例计算应享有的部分调整长期股权投资的账面价值，同时增加投资收益；选项D权益法核算下，被投资企业宣告发放现金股利，投资企业应在确认应收股利的同时，调整长期股权投资的账面价值，即做处理为：借：应收股利贷：长期股权投资损益调整对投资收益没有影响；所以本题的答案应该为ABD.多项选择题下列各项中，属于资源税纳税人的有（）。A.开采原煤的国有企业B.进口铁矿石的私营企业C.开采石灰石的个体经营者D.开采天然原油的外商投资企业正确答案：ACD答案解析：本题考核资源税的纳税人。进口应税产品是不征收资

4、源税的；中外合作开采原油的企业不是资源税纳税义务人，这里的中外合作是指在中华人民共和国境内从事合作开采陆上石油资源的中国企业和外国企业，中国企业和外国企业仍然是两个独立的纳税主体，而题目中的外商投资企业与这个概念不同，指的是中外合资企业、中外合作企业、外商投资企业，是一个独立的纳税主体。下列交易和事项中，不影响当期经营活动产生的现金流量的有（）。A.用产成品偿还短期借款B.支付管理人员工资C.收到被投资单位利润D.支付各项税费正确答案：AC答案解析：用产成品偿还短期借款不影响现金流量的变动；支付管理人员工资和支付的各项税费属于经营活动现金流出；收到被投资单位利润属于投资活动产生的现金流量；因此

5、，选项A和C正确。采用自行贴花缴纳印花税的，纳税人应（）。A.自行申报应税行为B.自行计算应纳税额C.自行购买印花税票D.自行一次贴足印花税票并注销正确答案：BCD答案解析：本题考核自行贴花缴纳印花税的具体办法。印花税纳税方法有三种：自行贴花办法、汇贴或汇缴办法、委托代征办法。在自行贴花办法下，完成“三自”行为（自行计算应纳税额、自行购买印花税票、自行一次贴足印花税票并注销），即完成了纳税义务，不需再向税务机关申报纳税，而汇贴或汇缴办法下，需要申报纳税。2011初级会计职称考试初级会计实务科目第一章 资产（依据2010年教材提前预习）第一节 货币资金一、库存现金（一）现金管理制度1.单位应当按

6、照现金管理暂行条例规定的范围使用现金，并遵守有关库存现金限额的规定。2.单位应当按照现金管理暂行条例规定加强现金收支管理。单位应当设置现金总账和现金日记账，分别进行库存现金的总分类核算和明细分类核算。（三）现金的清查单位应当按规定进行现金的清查，一般采用实地盘点法，对于清查的结果应当编制现金盘点报告单。如果账款不符，发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，应先通过“待处理财产损溢”科目核算。按管理权限报经批准后，分别情况处理。二、银行存款（一）银行存款的账务处理单位应当设置银行存款总账和银行存款日记账，分别进行银行存款的总分类核算和明细分类核算。（二）银行存款的核对单位银行存款日记账的账面余额应定

7、期与开户银行转来的“银行对账单”的余额核对相符，至少每月核对一次。单位银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应通过编制“银行存款余额调节表”调节相符。注：库存现金至少每天核对一次，银行存款至少每月核对一次。【练习】判断题：银行存款余额调节表因为属于会计档案，所以可以作为原始凭证入账。（）答案解析：不能最为原始凭证入账。选择题：出纳在登记银行存款日记账时，所依据的凭证有：A.现金收款凭证B.现金付款凭证C.银行存款收款凭证D.银行存款付款凭证E.转账凭证。答案：BCD三、其他货币资金 （一）其他货币资金的内容其他货币资金是单位除现金、银行存款以外的其他各种货币资金，主要包括银行汇票存款、

8、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、外埠存款等。（二）其他货币资金的账务处理为了反映和核算其他货币资金的收支和结存情况，单位应当设置“其他货币资金”科目。按其他货币资金的种类设置明细科目进行明细核算。【练习】选择下列哪些属于其他货币资金：（1）备用金（2）存出保证金（3）存出投资款（4）商业汇票（5）银行汇票（6）被冻结的存款（7）外埠存款（8）银行本票存款（9）信用证存款（10）信用卡存款（11）外币存款解析：（1） 计入“其他应收款”二级明细或单设“备用金”总帐（2） 计入“其他应收款”（3）（4） 计入“应付票据”“应收票据”（5） （6）属于资产，（7）（8）（9）（10）（1

9、1） 计入“银行存款”下列各项中，影响所有者权益总额发生变动的有（）。A.用盈余公积发放现金股利或利润B.用盈余公积弥补亏损C.宣告分配现金股利D.实际发放股票股利正确答案：AC答案解析：A项：用盈余公积发放现金股利或利润借：盈余公积贷：应付股利负债增加，所有者权益减少。B项：用盈余公积弥补亏损借：盈余公积贷：利润分配盈余公积补亏所有者权益内部结构变动，不影响总额。C项：宣告分配现金股利借：利润分配应付现金股利或利润贷：应付股利负债增加，所有者权益减少。D项：实际发放股票股利借：利润分配转作股本的股利贷：股本所有者权益内部结构变动，不影响总额。根据印花税暂行条例及其施行细则的规定，财产所有人将

10、财产赠给政府、社会团体、社会福利单位、学校及其他事业单位所立的书据免纳印花税。（）正确答案：错答案解析：本题考核印花税的税收优惠。可以免征印花税的慈善性捐赠财产转移书据仅限于捐赠给政府、社会福利单位和学校三种情况。某企业2010年12月份发生的费用有：外设销售机构办公费用40万元，销售人员工资30万元，计提车间用固定资产折旧20万元，发生车间管理人员工资60万元，支付广告费用60万元，计提短期借款利息40万元，支付业务招待费20万元，行政管理人员工资10万元。则下列说法正确的有（）。A.该企业12月发生财务费用100万元B.该企业12月发生销售费用130万元C.该企业12月发生制造费用20万元

11、D.该企业12月发生管理费用30万元正确答案：BD答案解析：车间用固定资产折旧与车间管理人员的工资应该计入“制造费用”中核算，外设销售机构办公费用、销售人员工资、支付广告费计入“销售费用”；计提短期借款的利息计入“财务费用”；支付的业务招待费和行政管理人员的工资计入“管理费用”，则：本期财务费用=40（万元）本期制造费用=20+60=80（万元）本期销售费用=40+30+60=130（万元）本期管理费用=20+10=30（万元）下列各项中，不属于印花税应税凭证的是（）。A.无息、贴息贷款合同B.发电厂与电网之间签订的电力购售合同C.财产所有人将财产赠与社会福利单位的书据D.银行因内部管理需要设

12、置的现金收付登记簿正确答案：D答案解析：本题考核印花税的税收优惠。选项A，对无息、贴息贷款合同免税；选项C，对财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据免税。选项D，不属于印花税征税范围。下列各项中，属于筹资活动产生的现金流量的有（我）。A.支付的现金股利B.取得长期借款C.增发股票收到的现金D.偿还公司债券支付的现金正确答案：ABCD答案解析：支付的现金股利在筹资活动中的“分配股利、利润或偿付利息所支付的现金”项目中反映；取得长期借款在筹资活动中的“取得借款所收到的现金”项目中反映；增发股票收到的现金在筹资活动中的“吸收投资所收到的现金”项目中反映；偿还公司债券支付的现金在筹资活

13、动中的“偿还债务所支付的现金”项目中反映。2009年3月，甲企业注册了新商标，领取了一份商标注册证；与某外商投资企业签订了一份货物买卖合同，合同标的额600000元，另外支付货物运输费50000元；与工商银行某分行签订借款合同，借款金额1000000元。已知商标注册证按件贴花5元，买卖合同、运输合同、借款合同适用的印花税率分别为0.3、0.5、0.05。甲企业3月份应缴纳的印花税税额为（）元。A.250B.255C.260D.265正确答案：C答案解析：本题考核印花税计算。甲企业3月份应缴纳印花税税额56000000.3500000.510000000.05260（元）。多项选择题下列说法不正

14、确的有（）。A.营业利润率营业收入/营业利润100%B.产权比率与资产负债率对评价偿债能力的作用基本相同C.资本保值增值率本年所有者权益增长额/年初所有者权益100%D.产权比率侧重于揭示自有资金对偿债风险的承受能力正确答案：AC答案解析：选项A的分子、分母颠倒，故不正确；选项C的分子应为“扣除客观因素后的年末所有者权益总额”，所以选项C不正确。甲公司2009年6月开业，领受房产证、营业执照、商标注册证、土地使用证、专利证各一件；甲、乙公司签订加工承揽合同一份，合同载明由甲公司提供原材料金额500万元，需支付的加工费为50万元。已知加工承揽合同的印花税税率为0.5，权利许可证照的定额税率为每件

15、5元，则甲公司应纳印花税额为（）。A.200元B.220元C.275元D.2575元正确答案：C答案解析：本题考核印花税的计算。加工承揽合同的计税依据为加工费，应纳印花税5000000.5250（元）；权利许可证照应纳印花税5525（元），合计250+25=275（元）。资产运营能力的强弱取决于（）等多种因素。A.资产的周转速度B.资产运行状况C.资产管理水平D.资产获利水平正确答案：ABC答案解析：生产资料的运营能力实际上就是企业的总资产及其各个组成要素的运营能力。资产运营能力的强弱取决于资产的周转速度、资产运行状况、资产管理水平等多种因素。下列各项中，能使企业资产、负债总额同时减少的有（）。A.支付计提的应付债券利息B.发行公司债券C.用银行存款偿还前期货款D.企业宣告分配现金股利正确答案：AC答案解析：A项支付债券利息，会计处理为：借：应付利息贷：银行存款资产与负债同时减少；B项发行公司债券，会计处理为：借：银行存款贷：应付债券资产与负债同时增加；C项用银行存款偿还前期货款，会计处理为：借：应付账款贷：银行存款资产与负债同时减少；D项企业宣告分配现金股利，会计处理为借：利润分配应付现金股利贷：应付股利所有者权益减少，负债增加，资产总额不变。