审计业务约定书上传.docx

1、审计业务约定书上传审计业务约定书(上传)审计业务约定书业务约定书编号： 甲方：xxxx有限公司乙方：xxxx会计师事务所（特殊普通合伙）甲方、乙方双方本着平等互惠的原则，在充分沟通、协商一致的基础上，按照中华人民共和国的有关法律法规，就双方合作的有关事项达成以下约定：一、定义除非文意另有所指，以下定义仅限于对本约定书所使用名词的解释。1.1 “甲方”：指xxxx有限公司。1.2 “乙方”：指xxxx会计师事务所（特殊普通合伙）。1.3 “双方”：指甲方和乙方。1.4 “一方”：指乙方或甲方。1.5 “约定书”：指本约定书文本及其与本约定书不可分割的若干附件与补充文件。1.6“执业准则”：指中华

2、人民共和国财政部于2010年11月1日以财会【2010】21号文颁发的中国注册会计师执业准则及其应用指南。1.7 “中国企业会计准则”：指中华人民共和国财政部于2006年2月15日以财会【2006】3号文颁发的企业会计准则及其应用指南和解释。二、服务内容和服务目标2.1服务内容甲方委托乙方对xxxx有限公司（以下简称“中科泰能”）进行专项财务审计。2.2 服务目标乙方应在约定的时间内通过审计工作对中科泰能自成立之日起至2014年5月31日的财务状况出具专项审计报告，并将调整后的2014年4月30日、2014年5月31日的资产负债表、利润表和现金流量表与收购协议的财务报表进行对比，对存在差异的项

3、目发表审计意见，揭示存在的问题，包括但不限于应付账款、其他应付款、预付账款、其他应收款、资金往来、费用支出等。三、审计依据3.1中国注册会计师执业准则3.2 企业会计准则及其应用指南和解释。四、双方的责任（一）甲方的责任4.1根据中华人民共和国会计法、企业财务会计报告条例，甲方及甲方负责人有责任保证会计资料的真实性和完整性。因此，甲方管理层有责任妥善保存和提供会计记录（包括但不限于会计凭证、会计账薄及其他会计资料、损益证明材料）。4.2甲方有责任保证向乙方提供真实、合法、完整的工程项目资料、财务资料及相关资料。甲方管理层负责确保及时为乙方的审计工作提供乙方要求的全部资料和其他有关资料，并保证所

4、提供资料的真实性、合法性和完整性，并将所有可能对审计工作形成的结论产生影响的事项如实告知乙方。4.3甲方有责任确保乙方不受限制的接触任何与审计工作有关的记录、文件和所需的其他信息。4.4甲方管理层有责任向乙方作出与审计工作有关的声明予以书面确认。4.5甲方有责任为乙方派出的有关工作人员提供必要的工作条件和协助，主要事项将由乙方于外勤工作开始前提供清单。4.6 乙方的审计工作不能减轻甲方及甲方管理层的责任。（二）乙方的责任4.7 乙方的责任是在执行审计工作的基础上对中科泰能财务状况的真实性及合法性发表专项审计意见。乙方按照执业准则的规定进行审计工作。执业准则要求注册会计师遵守职业道德规范，计划和

5、实施审计工作，以对中科泰能财务资料是否不存在重大错报获取合理保证。4.8 乙方的审计工作涉及实施审计程序，以获取有关中科泰能财务状况的金额和披露的相关证据。选择的工作程序取决于乙方的判断，包括对由于舞弊或错误导致的中科泰能财务资料及其他材料重大错报风险的评估。在进行风险评估时，乙方考虑与中科泰能财务资料及其他材料编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价中科泰能财务资料及其他材料的总体列报。4.9乙方需要合理计划和实施审计工作，期望能够获取充分、适当的证据，以使乙方为中科泰能财务资

6、料及其他材料是否不存在重大错报获取合理保证。4.10乙方有责任在审计报告中指明所发现的中科泰能在某重大方面没有遵循中国企业会计准则真实反映财务资料及其他材料且未按乙方的建议进行调整的事项。4.11就审计责任方面，乙方不应被视为已经知悉甲方向非承担审计工作的乙方其他员工提供的信息。4.12在出具审计报告后，乙方已没有进一步责任考虑或查询可能影响中科泰能财务资料及其他材料的期后事项。然而乙方希望甲方将在报告日后发生的或发现的有可能影响中科泰能 财务资料及其他材料的重大事项或事实通知乙方。4.13乙方根据甲方的口头或书面通知合理预计完成相应的审计、工作所需要的时间。该时间安排以乙方可以及时获得乙方要

7、求的充足和适当的证据和资料为前提。乙方会随时向甲方报告相关工作进程。如果出现导致需要更多的工作时间的情况，乙方将告知甲方。五、工作局限性5.1 乙方开展的审计工作存在固有限制，比如中科泰能财务资料及其他材料审计工作的基础是甲方及第三方提供的信息和资料是真实和完整的，因此乙方的审计工作不能对审计报告获取绝对保证。由于存在固有限制，即使乙方已适当地按照执业准则计划和实施审计工作，仍然不可避免地存在中科泰能财务资料及其他材料的某些重大错报未被发现的风险。5.2 乙方开展的审计工作未能发现舞弊或违反法规行为导致的 中科泰能财务资料及其他材料重大错报的风险高于审计工作未能发现错误导致的错报的风险。这是因

8、为违反法规或舞弊行为可能涉及经过策划的隐瞒行为，例如串通舞弊、伪造文件、故意漏记交易、高级管理层凌驾于控制之上或故意向乙方作出不实陈述。如果乙方认为可能存在违反法规或舞弊行为，乙方将与甲方管理层或治理层进行沟通。5.3保障甲方的资产安全及防止和发现舞弊、错误和违反法规行为，是甲方治理层和管理层的责任。乙方将计划审计工作，以获取中科泰能的财务资料及其他材料不存在重大错报的合理保证，无论该错报是由于舞弊、错误还是违反法规行为导致。然而，乙方的审计工作不应被依赖用以发现可能存在的舞弊、错误或违反法规行为。5.4乙方开展的审计工作系乙方依据甲方所提供的资料，按照中国有关法律法规的规定所得出的职业判断。

9、由于乙方不能确保乙方依据对甲方所提供资料进行的理解与甲方的真实意图完全一致，因此，直接而不加选择的采用乙方提出的建议存在无法实现甲方预期目标的风险。5.5乙方出具的审计报告不应被视为对中科泰能财务资料及其他材料的合法性和公允性提供的绝对保证。六、审计报告和审计报告的使用6.1乙方按照中国注册会计师审计准则规定的格式和类型出具专项审计报告。专项审计报告的主要内容包括：审计范围；审计依据；审计程序；中科泰能的往来款项、长期资产、实收资本等的基本情况；存在的主要问题及改进建议；对中科泰能的财务情况总体评价和判断、重大事项专项说明等。6.2乙方应于2014年8月27日前出具审计报告初稿，2014年9月

10、6日前出具正式审计报告，并向甲方致送审计报告一式8份。6.3甲方在提交或对外公布审计报告时，不得修改乙方出具的审计报告及其后附的已审计各类财务资料及其他资料。当甲方认为有必要修改会计数据、报表附注和所作的说明时，应当事先通知乙方，乙方将考虑有关的修改对审计报告的影响，必要时，将重新出具审计报告。6.4除非特别约定，乙方的审计工作不为任何第三方而计划或实施。因此，乙方的审计报告将不会特别提及第三方可能关注的事项，且第三方也可能会就某些事项有不同评估。乙方的审计报告亦仅为约定书所述的目的而出具，甲方不应为约定书所明确约定的目的以外的其他目的而依赖或使用乙方的审计报告。乙方不对甲方或其他第三方因不当

11、使用审计报告而导致的后果承担责任。七、工作底稿的所有权及有关信息的获取7.1 乙方在审计过程中编制的与本约定书约定业务有关的工作底稿和档案（包括电子文件及档案）的所有权属于乙方。7.2工作底稿包含乙方与审计服务相关的机密专有技术、方法和商业秘密。除非根据中国法律、中国有关政府部门、中国司法或监管机关、中注协或地方注协的要求或经乙方事先书面同意，乙方不提供相关工作底稿信息。7.3 如果中国国家或地方政府、司法或监管机关，包括但并不限于财政部、中国证券监督管理委员会，或中注协或地方注协，要求乙方（1） 在任何法律程序、检查或调查中，或 （2）在中国财政部会计行业管理网、中国证券监督管理委员会证券服

12、务机构监管系统和中注协行业管理系统报备与乙方为其服务或客户相关的信息的情况下，提供乙方工作底稿中的信息，甲方同意并授权乙方为遵照上述要求提供乙方工作底稿所含的甲方机密信息。7.4 鉴于乙方根据上述7.3条款，允许检查者查阅乙方的工作底稿和提供乙方工作底稿所含的甲方机密信息，甲方同意并不因此而取得任何权利，乙方及其合伙人和员工也不对甲方承担任何由此可能产生的相应责任或义务。八、互联网通讯8.1在开展审计工作过程中，乙方可能有时以电子方式与甲方进行交流。但是正如甲方所知，电子信息的传输并不能保证安全无误，信息可能会中断、损坏、丢失、销毁、延误或不全，或因其他原因而被损害或无法安全使用。因此，虽然乙

13、方会在以电子方式传输信息之前采取合理措施检查当时最常出现的电脑病毒，但乙方不会向甲方承担有关电子信息传输的任何责任。九、保密性9.1 就本约定书约定的审计业务，双方将遵循并承诺其已遵循相关法域内所有适用的数据和隐私权保护法律法规(若有)。9.2 除非获得甲方在约定书中的授权或其它授权，或按照中国法律法规、政府、司法或监管机关、中注协或地方注协的要求，乙方不会向第三方提供或与其讨论乙方在履行专业职责中所获取的甲方机密信息。9.3甲方同意，在中国法律允许的范围内，乙方可以为以下所述目的使用和披露甲方的机密信息和个人数据：（1）为提供约定书所述服务之目的，或为因提供审计服务所附带产生的其他目的包括质

14、量及风险管理复核；（2）对乙方有关甲方人员具体联系方式的记录和数据库进行更新以便联系与审计或约定书相关的人员；以及（3）为合法的业务目的，包括客户关系管理、客户管理、内部财务报告以及信息技术支持。乙方将确保履行相应的保密义务并确保采取所有适当的技术及组织管理保密措施，以防止XX或非法地披露或处理该等信息和数据。十、利益冲突10.1由于乙方为很多客户提供多种服务，因此乙方向其他公司和机构提供服务时，甲方可能会认为其中存在利益冲突。虽然乙方已有既定程序识别这些利益冲突情况，但乙方无法肯定能识别所有可能存在或可能发生的利益冲突，其中部分原因是乙方无法预料在哪些情况下甲方会认为其中有利益冲突情况。如果

15、甲方知道或发现任何影响此项业务的利益冲突情况，请告知乙方。如出现上述情况且乙方认为在实施适当程序后甲方的利益可以得到保障，乙方会与甲方讨论并商定乙方将采取的措施，以维护保密性并确保乙方向甲方提供的建议和意见是完全独立的。乙方不会为第三方的利益使用甲方的保密信息，正如乙方也不会为甲方的利益使用第三方的保密信息。十一、收费标准和条款 11.1作为乙方制定计划的结果，甲方和乙方一致同意根据以下条款及约定的费用，完成预定的审计服务目标。11.2为了实现甲方和乙方共同的目的，甲方应及时提供乙方要求的全部资料和其他有关资料。甲方也须根据双方达成的共识提供实际情况下必要和合理的工作场所和甲方员工的协助。如果

16、由于任何原因，甲方无法提供以上资料和协助，或者乙方工作中发现资料不一致或其他异常情况，乙方将为所需要提供的额外服务而与甲方协商调整收费。以上调整将以“补充业务约定书”的形式进行约定。11.3如果由于无法预见的原因，致使乙方从事约定书所涉及的审计服务实际时间较约定书签订时预计的时间有明显的增加或减少时，甲方和乙方双方应通过协商，相应调整约定书所述的服务费用，并以“补充业务约定书”的形式进行约定。11.4 乙方按照本约定书约定的审计服务内容为甲方出具的审计报告以中文作为报告文本。若甲方要求乙方提供除中文以外的其他国家文字版本，甲方和乙方应通过协商，相应调整约定书所述的服务费用，并以“补充业务约定书”的形式进行约定。11.5除了上述特殊情况可能导致收费的调整，乙方的收费详见“十二、收费”之规定。