审计自查整改报告.docx

1、审计自查整改报告审计中发现的问题 自查自纠情况报告 为落实xx在xx会上针对审计部在内部审计工作中发现的一些问题做的重要讲话及批示,公司财务部积极行动起来,对照此次审计部在内部审计工作中发现的问题开展自查自纠工作,对发现的问题逐一整改,现就自查自纠情况汇报如下: 一、重大经济事项决策 经自查,没有发现重大经济事项未经集体决策的情况;xx单位存在资金拆借,程序不够完善,下一步将规范资金往来程序。 二、授权审批控制方面 合同会签手续完整;没有发生出纳制证的情况;网银ukey严格按照制单人与审核人分开保管,但缺少必要的使用审批手续,出现付款操作由出纳经办,会计一级审核后付款的现象。整改措施:建立网银

2、使用审批制度,实行分级管理,多岗位复核的原则,大额资金实行三级复核。 三、基建工程管理方面 按规定签订基建相关合同,不存在与个人签订经济合同现象,大额资金支付按合同条款履行,不存在提前付款现象。 四、资金管理方面 没有发现不合理的提取大额现金现象,但备用金管理较为松散,出现部分备用金未及时归还、前款未清后款又借的现象。整改措施:积极清理沉淀备用金,严格规范备用金流程。 五、资产管理方面 备品备件出入库手续完备,但有部分项目公司出现低耗品未办理出入库手续的情况,公司已组织人员进行清查,并且完善相关的手续。 六、税务管理方面 严格按税法规定进行申报纳税。 七、会计基础工作方面 存在凭证摘要不清晰、

3、会计凭证审核不及时、账簿打印滞后等薄弱点。整改措施:在日常会计核算中,将严格按照集团公司会计基础工作标准的要求,提高原始凭证的审核、监督、控制力度和财务人员基础工作水平,促进会计基础工作的标准化、程序化和规范化。 xx公司 xx年xx月xx日篇二:xxx公司全面落实审计整改自查自纠的报告 xxx公司全面落实审计整改自查自纠的报告 根据xxxxx公司全面落实审计整改实施办法(xxxxxxxxxxxx号)有关公司文件精神,结合xxxxxx公司开展的第二次保险机构财务业务数据真实性检查,加强中介业务管理自查自纠,治理商业贿赂不正当交易自查自纠和2011年度上半年依法合规经营报告等专项检查工作,切实整

4、改存在的问题,现就自查情况报告如下: 一、健全组织,强化领导 为确保此次自查工作顺利进行,xxx公司高度认识,将开展好全面落实审计整改工作作为推动改革发展的具体行动,在思想上高度重视,细致谋划,精心部署,成立了以总经理为组长的自查自纠清查小组,积极开展自查自纠工作,确保全面落实审计整改的顺利开展。 二、严格清查,不走过场 成立清查小组后,xxx公司按要求认真学习文件精神,对照自查内容进行自查。做到不走过场不留死角,及时发现和解决存在的问题。 三、认真自查,及时自纠 按照xxxxxxxx司全面落实审计整改实施办法的要求,xxxxx公司对违规承保、虚假 退费、违规理赔、手续费及中介业务管理问题、x

5、xxxx问题、保费核算问题、虚列费用、应收保费问题、资金管理问题、违规对外担保等十类重点问题进行了自查。 1、违规承保 201x年度xxxx公司保费收入达xxxxxx元,各险种保费收入、 其他业务收入及追偿款收入等各项业务收入均如实反映并及时确认纳入帐内核算,不存在虚增保费、截留保费、虚假批退;严格执行条款费率,不存在拆单甩单跨年度调节保费、滚单入帐、改变条款约定退保环节虚假退保退费等数据不真实情况。同时,不存在违规变更条款承保及违规降低费率承保的情况。 2、虚假批改或违规注销 各险种赔付支出包括赔案缮制、赔款支付等基本能达到各项相关规定要求并符合保险合同相关规定。不存在制造虚假赔款及套取赔款

6、情况、不存在扩大赔付、通融赔付现象;不存在向保险人支付赔款后收取返还的情况;不存在虚假列支理赔查勘费用等问题。 3、违规理赔 201x年度xxxx公司赔付支出xxxxxxxxx元,各险种赔付支出包括赔案缮制、赔款支付等基本能达到各项相关规定要求并符合保险合同相关规定。不存在制造虚假赔款及套取赔款情况、不存在扩大赔付、通融赔付现象;不存在向保险人支付赔款后收取返还的情况;不存在虚假列支理赔查勘费用等问题。 4、手续费及中介业务管理问题 未发现将直销业务虚挂为中介机构业务,虚开中介发票套取手续费用于支付给正式员工、无资格保险中介或个人手续费、账外暗中支付手续费等数据不真实情况。严格执行“一条规定”

7、、“两个条件”和三项一致的要求来支付中介业务手续费。 5、农业保险问题 根据农险相关规定,合规承保,合规理赔。不存在虚假承保 农业保险套取财政补贴,违规注销保单及虚假理赔,理赔到户不到位的情况。 6、保费核算问题 不存在通过拆分保单,跨年度调节保费收入或变更险种,或通过上年不出单或批退保单,次年出单或批增,调节年度保费的情况。 7、应收保费问题 在应收保费方面,至201x年底xxx公司应收保费余额为xxxx万元,其中见费出单以前账龄较长的应收保费比例较大。虽然按规定计提了坏帐准备,但努力降低应收保费仍是一个主要工作,争取在201x年底有一大幅度的下降。 8、虚列费用 不存在使用假发票报销,套取

8、资金用于支付高管和职工薪酬奖金福利、个人侵占挪用资金以及支付中介手续费或贴补市场手续费等数据不真实情况。公司严格按照保监监管政策,不存在帐外暗中支付手续费,或超规定比例支付高额手续费等情况。 9、资金管理问题 不存在通过虚构经济事项或使用假发票报销,套取资金用于支付职工薪酬、个人侵占挪用资金以及支付中介手续费或好处费等情况;公司严格按照保监监管政策,不存在帐外暗中支付手续费,或超规定比例支付高额手续费等情况。 10、违规对外担保 201x年,xxx公司根据上级公司关于开展xxxxxxxxxxxx有关事项清查工作的通知(xxxxxxxxx号)及相关文件精神,结 合关于开展对外担保有关事项清查工作

9、的实施意见中的要求,开展了对外担保行为清查工作,经清查确认,并无通知禁止范围内的对外担保行为。 xxxxxx公司 201x年xx月xx日篇三:集团公司审计自查自纠重点 中国华能集团公司 审计自查自纠工作重点内容 根据审计署这几年对中央企业审计关注的重点事项和国资委对中央企业的要求,结合集团公司近年来内部审计关注的重点环节,自查自纠的重点内容主要有以下几个方面。 一、会计信息方面 审计主要审查企业的财务状况和经营成果是否真实、完整,账实是否相符,会计核算是否准确,合并财务报表范围是否完整,财务收支管理和核算是否符合国家有关规定等内容。自查自纠重点内容包括: 1、多计收入少计成本或少计收入多计成本

10、,影响利润。 2、通过变更会计政策,如折旧计提政策、减值准备计提政策等,调节利润。 3、将应计入当期成本的费用资本化或者挂账,虚增利润。 4、未按规定计提矿产资源补偿费、维简费等,虚增利润。 5、接受捐赠资产未按规定入账,少计资产。 6、合并财务报表时内部交易事项抵消不充分,造成资产、负债、所有者权益和损益不实。 7、未取得合法发票,报账不合规。 8、税金问题。少缴企业所得税、增值税、印花税等;少计营业收入、未按规定做纳税调整和未及时申报等,造成少缴营业税款;未按规定申报缴纳土地增值税,未按规定办理建设项目的土地增值税清算手续等。 二、企业经营决策事项方面 重大经营决策主要是企业重大对外投资、

11、重大建设项目投资、企业并购业务和涉及股权或产权变动的资产处臵事项、大额采购及大额资金运作和重要人事任命等。审计重点关注决策过程是否合法、合规,所产生的结果是否达到规定或预期的目标等方面。自查自纠重点内容包括: 1、未经国家核准即投入项目建设。 2、可行性研究、投资风险论证不充分,即投入项目建设,造成投资损失风险。 3、未达到可行性研究报告的预期目标,造成投资亏损。 4、收购股权等重大经济决策,未进行资产评估、未按国家规定履行审批程序即进行股权收购;未经国家审批擅自在境外收购或者成立公司。 5、项目建设未取得土地使用权,违规占用、转让土地;未经批准使用农用地及林地;未按规定办理国有土地使用权证;

12、实际土地使用面积超主管部门审批范围。 6、违规处臵小火电机组。违规对应关停小火电机组继续进行建设、技改;违规转让关停小机组;未经评估和审批, 溢价回购关停机组个人股。 7、违规出借银行账户、擅自对外担保、拆借资金等。 8、违规申请开立承兑汇票,违规改变贷款用途,自行调整募集资金用途等。 三、内部管理方面 主要是对企业管理责任、管理效率和管理行为进行的审计,自查自纠重点内容: 1、未建立、健全企业内控制度,未建立相应主要业务流程或管理办法,导致职责不清,业务资料缺失,业务审批流程不全,导致经济损失及诉讼风险;内控制度不规范且未及时修订,造成制度形同虚设;虽有内控制度,但是未严格、有效执行,从而造

13、成经济损失。 2、未严格执行“三重一大”相关决策程序,涉及企业重大事项的未经集体决策;决策程序不合规,编造虚假决策记录,集体决策形同虚设,造成企业经济损失。 未制订“三重一大”实施细则;“三重一大”事项的标准不够明确,重大投资项目未规定明确的金额标准,大额资金、对外投资和产权转让的审批权限未予以明确或界定模糊,制度缺乏可操作性。 3、未经评估处臵国有资产;资产评估中弄虚作假,造成国有资产流失。在合并重组过程中对资产评估结果审核不严,导致虚增评估净资产。 4、国有土地和资产被民营企业无偿占用,或少收取转让款,造成国有资产流失。 5、未及时建立对参股企业的管理监督办法,未及时了解、掌握参股公司经营

14、动态,未对参股企业的重大决策进行监督,导致投资损失。 6、违规设立“小金库”。设臵“账外账”;用资产处臵、出租收入设立“小金库”;以会议费、劳务费、培训费和咨询费等名义套取资金设立“小金库”;经营收入未纳入规定账簿核算设立“小金库”; 虚列支出转出资金设立“小金库”; 以假发票等非法票据骗取资金设立“小金库”。 四、薪酬管理方面 薪酬管理是企业经营活动的重要组成部分,收入分配制度是否科学合理,薪酬福利制度是否依法合规,对于企业科学发展具有重要意义。近年来,审计发现少数单位存在薪酬管理不到位,制度执行不严格等问题,存在管控风险。自查自纠重点内容: 1、工资总额制度执行不到位,超标准计提和发放工资

15、;发放职工奖金福利未纳入职工薪酬体系,未按规定代扣代缴个人所得税。 2、在核定的工资总额外,采取虚列成本费用、使用虚假发票等方式套取资金,用于发放奖金等;违规使用福利费和工会经费用于发放职工奖金、补贴。 3、薪酬发放不合规。将部分工资性支出交由企业各部门自行管理并存放在个人银行卡中;部门现金发放无原始记录。 4、未按有关规定计算和缴纳职工住房公积金、住房补贴及各项社会保险等;未按规定清理完毕在实施企业年金前建立的补充养老保险。 5、下属企业未经上级单位批准,自定标准发放一次性职工住房补贴;违规为职工购买住宅出资、垫资。 6、为职工缴纳的企业年金未按规定代扣代缴个人所得税,未按规定办理年金支取。

16、 7、未严格遵守国资委要求,违规形成工资结余;动用工资结余未按规定报批;违规动用工资结余等资金为职工购买商业保险。 8、企业领导人职务消费管理制度不够完善,标准不具体;职务消费未单列预算,也未进行单独核算,不够公开透明;申报职务消费不合规等。 五、工程项目建设管理方面 近年来,工程项目建设领域的很多环节容易发生问题,审计署给予了特别关注。工程项目建设管理方面自查自纠的重点内容包括: 1、项目建设程序不合规。工程建设过程中的边设计、边招标、边施工、边报批;消防等专项验收不及时;大修、篇四:经济责任审计自查自纠报告 经济责任审计自查自纠的报告 根据关于做好审计中整改工作的通知xx公司文件精神,结合

17、我部审计检查实际情况,对本单位的财政财务情况进行了认真的自查,现就自查情况报告如下: 一、健全组织,强化领导 为确保此次自查工作顺利进行,我部成立了以副经理为组长的自查自纠清查小组,积极开展自查自纠工作。 二、严格清查,不走过场 成立清查小组后,我部按要求认真学习文件精神,对照自查内容进行自查。做到不走过 场不留死角,及时发现和解决存在的问题。 三、认真自查,及时自纠 按照关于做好审计中整改工作的通知的要求,我部对本单位执行财经纪律及有关政策的情况以及内部财务管理制度的建立健全和执行情况进行了自查。 1、我部所有财政资金均按预算用途使用,支出真实合规。无违规以虚假发票报销获取费用。 2、严格专

18、项资金管理,做到专款专用,无截留、挤占和挪用的行为。无以虚假理赔或夸大损失扩大赔付、虚假扩大公估费用、开具阴阳支票等多种违规形式获取理赔资金。无以虚开中介 发票形式获取手续费资金等。 3、非税收入征收合法合规,无乱收费、乱罚款和截留非税收入的行为。 4、认真执行收支两条线的政策,无以支抵收和坐收坐支的现象。 5、认真执行规范津补贴政策,无在政策规定之外发放奖金、补贴的行为。 6、国有资产帐实相符,核算规范,无违规处置国有资产、截留处置收入的行为。 7、我部资金全部集中统一管理和核算,无“账外账”和“小金库”。 8、我部根据本单位实际,建立并实施内部监督和控制制度,相关人员在工作过程中严格遵守规

19、章制度,有效地实施了内部监督和控制。篇五:自查报告整改措施 紧紧围绕贯彻落实十七大、省、市等一系列会议精神,以目前开展的“大学习、大讨论”活动为契机,以转变作风、促进发展、争创一流为目标,进一步提高思想认识,把个人思想统一到解放思想,干事创业的氛围中。结合个人工作实际,查找出工作中的不足,进一步整改。 一、存在问题: 1、工作中创新创优的拼搏精神还不够强。尤其在审计工作创新创优上还存在明显差距,我局在年初明确年度工作目标任务的同时,提出全面开展“审计争先创新年”活动,要求全局上下围绕这一主线,全面提高审计质量,快速提升工作水平,在全省审计机关中争先进位。到目前为止,时间已经过去半年多了,现在看

20、还没有明显的突出成果,工作亮点不多,审计精品不多,与兄弟城市审计机关相比,无论是优秀审计项目,还是专家经验,无论是ao计算机审计应用,还是oa办公自动化应用,都存在明显的差距和不足。 3、服务发展融入大局的行动上还有差距。在安排部署全局审计工作中,往往局限于审计业务的范畴,存在着考虑部门利益多,考虑全局利益少的问题,对自己单位无关紧要事过问不多,对如何紧紧围绕全市经济发展的中心开展审计工作研究不够,服务发展的意识还没有完全牢固树立,融入全市大局的行动还不够主动彻底。 4、狠抓落实的工作作风上还不够扎实。面对新一轮的思想大解放和经济大发展,工作的紧迫感、危机感和热情、激情还不够强。存在工作安排部

21、署多,检查落实少;发号施令多,指导督办少。具体工作中,缺少雷厉风行、只争朝夕的作风,比如一些审计项目,缺乏周密的计划安排,审计前调查不充分,导致审计效率不高,审计周期过长,在一定程度上牵扯被审计单位过多的精力和时间,造成一些负面影响。 5、审计质量和水平还有待大力提高。今年以来,我局始终把审计质量做为重中之重来抓,先后成立了审计项目审定委员会,制定下发了审计项目审定办法,坚持审计项目定期审计制度,对促进审计质量的提高起到了很发的推动作用。但是个别审计项目仍然存在着一些明显的质量问题,诸如在执行6号令规定方面还不够严格;审计查处的问题不深不透;审计文书的撰写、文本格式等方面还不够规范等。 6、宗旨意识服务观念不够强。在工作的指导思想上,有时注重于宏观计划,忽视细致的调研;重视按上级的精神要求,忽视基层不同单位的具体实际,主动深入基层,深入一线,