《银行会计》作业一.docx

1、银行会计作业一银行会计作业一一、填空题：（每空1分，共10分）1.（ ）是以资产负债平衡原理为依据，以经济业务相互联系的等量关系为记帐基础，全面完整反映资金运动全貌的记账方法。2.金融企业的序时帐簿是银行现金业务的序时记录，主要是指金融企业（ ）和（ ）。3.金融企业的帐务组织分为（ ）和（ ）。4.单位活期存款存取的方式主要有两种，即（ ）和（ ）。5.目前计算利息基数一般使用（ ）和（ ）。6.西方国家普遍采用的呆账准备金的提取方法是根据（ ）的结果，采用不同比例计提。二、选择题：（每小题1分，共10分）1.金融企业会计工作处于金融企业业务的（ ），各项业务工作最终都必须通过会计部门办理和

2、实现。A.第一线 B.第二线 C.第三线 D.第四线2.（ ）是会计工作的基本职能和基本工作业务。A.会计监督 B.会计检查 C.会计核算 D.会计分析3.通过（ ），研究资金运动和财务收支的变化情况，考核银行计划任务的完成，总结会计工作经验和教训，对提高会计工作水平具有重要意义。A.会计监督 B.会计检查 C.会计核算 D.会计分析4.设置（ ），是正确区分会计对象内容、分门别类地核算，监督会计对象的一种专门方法。A.会计帐簿 B.会计报表 C.会计科目 D.会计凭证5.当经济业务发生时，同时要引起至少（ ）帐户发生变化。A.一个 B.两个 C.三个 D.四个6.（ ）用以记载不涉及金融企业

3、资金运动的重要业务事项。A.表内科目 B.资产类科目 C.资产负债共同类科目 D.表外科目7.凡是直接凭以记帐的会计凭证称为（ ）。A.原始凭证 B.记账凭证 C.单式凭证 D.复式凭证8.存款是商业银行（ ）的主要组成部分，是商业银行等筹集资金达主要来源是发放贷款的基础。A.资产 B.负债 C.所有者权益 D.收入9.（ ）是指凡是独立核算的单位在银行开立的，用于办理日常转帐结算和现金收付的帐户。A.专用存款账户 B.临时存款账户 C.一般存款账户 D.基本存款账户10.我国现行的贷款呆账准备是接年末贷款金额的（ ）实行差额提取，提取的贷款呆账准备列入银行成本。A.1% B.2% C.3%

4、D.4%三.判断题：（每小题1分，共10分）1.借贷记账法是复式记帐法的先驱，是目前世界各国广泛采用的一种几种方法。（ ）2.借贷记账法以“借”、“贷”为记帐符号，将每个会计科目所属账户的帐页都划分为街借方、贷方两栏。（ ）3.金融企业通用的基本凭证按格式或用途的区别分为十种。（ ）4.特定凭证一般由单位提交或联行寄来或票据交换提回。（ ）5.金融企业会计凭证，在传递过程中除特殊情况外一律由银行内部传递。（ ）6.分户帐每一科目一张，每月更换一次。（ ）7.凡与银行发生资金往来的单位，没必要都在银行开立存款账户。（ ）8.存款户适用于财务制度比较健全，存款额大，存取款频繁的单位。（ ）9.贷款

5、展期可以有两次以上。（ ）10银行的坏账是指由于各种原因而无法收回的应收利息。（ ）四、问答题：（共计20分）1.金融企业会计任务是什么？（6分）2.金融企业会计凭证的作用？（7分）3.金融企业会计报表的作用？（7分）五、业务题：（共计50分）1.发放给某化工企业流动资金贷款一笔，金额为50000元，转入该厂存款账户。（3分）2.预提某化工企业存款利息3000元。（3分）3.烟酒公司存入销贷收入现金52600元。（3分）4.电视机厂由活期存款户转存定期存款200000元。（3分）5.为下列存款帐户计算积数并计算利息、办理利息转帐（6分）户名：钢窗厂 月利率：0.6年摘要借方 贷方借或贷余额日数

6、积数月日61承前页贷80000007232110000062转借200000贷65转贷500000贷69现收110000贷611现付4500000贷614转贷290000贷617转借400000贷6.烟酒公司定期存款一笔150000元，定期1年，于7月1日到期，利息一并转入活期存款帐户。假设于每季末计算应付利息，1年期定期存款月利率为1.875（6分）7.耐火材料厂购进原材料一批，于1月18日申请贷款240000元，期限3个月，月利率4.2，经批准办理贷款发放手续。该笔贷款与4月18日到期时只收100000万，剩余140000元于7月8日归还（按季结息手续略；假设逾期贷款利率日0.5。总计算应

7、计收逾期贷款利息）（8分）（1）贷款发放 （2）贷款到期（3）收回逾期贷款8.力宏集团公司的逾期贷款一笔，金额500 000元，银行已转入非应计贷款，该笔贷款利息共计21 200元，本日力宏集团公司归还该笔贷款520 000元，银行按规定处理。（8分）9.医疗器械厂4月28日向开户行提交银行承兑汇票即贴现凭证，申请贴现，汇票面额400 000元，汇票4月15日签发并经省外某行承兑，7月15日到期。经审查同意，办理贴现，贴现率为月3.9（为异地承兑汇票，加收3天贴现利息）（10分）7月12日贴现银行填制委托收款凭证与汇票寄承兑银行7月15日承兑银行向承兑申请人钢材厂收取汇票款，7月17日收到贴现

8、银行委托收款凭证与汇票，当日将款项划出。（1）4月28日办理贴现（2）7月5日承兑银行向承兑申请人收款（3）7月17日划款（4）7月20日贴现银行收回贴现款银行会计作业二一、填空题：（每空1分，共10分）1.转帐结算已成为( )和( )的主要形式。2.现行的支付结算是以（ ）为主体，各种结算方式相互配合的结算办法体系。3.商业汇票分为（ ）和（ ）。4.银行本票可以用于（ ），注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金。5.联行往来的凭证即联行报单，是联行间办理（ ）和( )的重要依据。6.采用资金汇划往来办法，各清算行均在总行开立（ ）帐户，用于清算由于汇划业务引起的各清算行间的资金往来。7

9、.资金汇划清算采取（ ）的办法。二、选择题：（每小题1分，共10分）1.支票的提示付款期自出票之日起（ ）天。A.1天 B.3.天 C.7天 D.10天2.对于出票人签发的空头支票，印鉴与预留印鉴不符的支票和使用密码的地区支付密码错误的支票，按照（ ）处以罚款。A.支票面额的5% B.支票面额的3%C.支票面额的5%但不低于1000 D.支票面额的3%但不低于10003.银行承兑汇票的出票人必须是（ ）。A.在银行开立帐户的法人 B. 在银行开立帐户的法人和其他组织C.在承兑银行开立帐户的法人 D. 在承兑银行开立帐户的法人和其他组织4.银行承兑汇票的付款人是（ ）。A.商业汇票的出票人 B.

10、汇票的背书人 C.承兑银行 D.持票人5.下列票据中，不得转让的是（ ）。A.转帐支票 B.银行承兑汇票C.划掉“现金”二字的银行本票 D.大写金额前填明“现金”的银行汇票6.关于信用卡，下列说法争取正确的是（ ）。A.单位卡帐户的资金从其基本存款账户转入 B.单位卡帐户的资金以现金存入C.个人卡不能存取现金 D单位可以存取现金7.商业汇票背书转让的，其金额（ ）。A.可以部分转让 B.必须全额转让C.可以超过面额转让 D.以不超过出票金额的实际结算金额为难8.在资金汇划清算系统中，下列业务中，清算行应贷记“上存系统内汇划款项”科目的是（ ）A.收到划来托收承付款 B.收到划来电汇款C.收到划

11、回银行汇票款 D.代理付款划出银行汇票款9.某行当天轧算的应收汇差是（ ）A.联行往来个科目借方余额大于贷方余额B. 联行往来个科目贷方余额大于借方余额C. 联行往来个科目借方发生额合计额大于贷方发生额合计D. 联行往来个科目贷方发生额合计额大于借方发生额合计10.采用逐笔清算联行资金存欠办法的，清算行下列做法中正确的是（ ）。A.应付他行资金时贷记“上存系统内款项”B. .应付他行资金时借记“上存系统内款项”C. .应收他行资金时贷记“上存系统内款项”D. .应收他行资金时贷记“系统内款项存放”三.判断题：（每小题1分，共10分）1.转帐结算就是将款项由一个单位转交另一个单位。（ ）2.电机

12、厂承付的托收承付一笔，金额105 000元，3月12日承付期满，次日部分支付25000元；3月21日第二次划款50 000元，同时计算延付赔偿金175元，剩余30 000元，于3月26日上午开业后付清，同时计算延付赔偿金60元。（ ）3.银行本票、支票的转让仅限于同一票据交换区域。（ ）4.某办事处票据交换后提入票据，经审查，开户单位文化用品商店签发的面额7 650元支票，印鉴不符。应计收罚款382.50元。（ ）5.5月25日签发银行汇票一份，其付款期的到期日为6月24日，过期代理付款行不予受理。（ ）6.商业汇票必须在签发后先向付款人提示承兑后使用，未经承兑的汇票不能使用。（ ）7.银行汇

13、票应由签发行填发贷方报单向对付行划款。（ ）8.收报行收到借方报单，应计入联行往来帐科目的借方。（ ）9.资金汇划清算系统采用同步清算资金办法的，对资金的清算通过各清算行在总中心开立的备付金账户办理，该帐户清算行用“系统内款项存放”科目核算没，总中心用“上存系统内款项”科目核算。（ ）10.清算行支付托收承付款、汇出汇兑款、收到划回银行汇票款，应作“贷记上存系统内款项”，受到收回托收承付款、汇入款和划出银行汇票款，应作“借记上存系统内款项”。（ ）四、问答题：（共计20分）1.银行支付结算的原则？（6分）2.联行往来的基本要求？（7分）3.联行往来的特点？（7分）五、业务题：（共计50分）1.

14、医药公司汇款，张旭收款的银行汇票一份，用途为采购款，金额36 000元在省外代理付款行所在地转让给生物制药厂，实际结算金额31 000元。（8分）写出出票行与代理付款行（均为农业银行）财务处理的会计分录（1） 出票行：（2） 代理付款行：（3） 出票行2.洗衣机厂为承兑申请人的银行承兑汇票一份，面额180 000元，本日到期，开户行从其存款账户收取款项，由于存款不足，只收取140 000元，其余作为逾期贷款（6分）。开计分录：3.华丰饭庄付款的托收承付一笔，金额480 000元，4月21日承付期满营业终了，华丰饭庄账户只能支付220 000元，4月22日上午开业后划出；5月17日营业终了该单位

15、账户有款，于5月18日开业后剩余款划出（每天5计收赔偿金）。收款人为省外系统内某行的开户行单位电梯厂。（15分）会计分录：4月末5月12日4.张林祥送交信汇凭证及现金办理汇款，汇往省外某农业银行，收款人张林吉，汇款用途赡家费，金额800元。（6分）会计分录：5.湖南韶山支行收到省外系统内某行划款报单一笔，金额43 000元，保单上行名行号均为韶山支行，但款项为贵州省修文县支行某开户单位的，立即办理转划。（3分）6工商银行某地市中心支行（清算行）当日在总行中心的备付金存款不足，而该行在人民银行的准备金存款亦不足，无法不足备付金存款，经批准后，向省分行申请借入资金1 200 000元，省分行批准后

16、，通知总行清算中心办理资金借出手续。（12分）（1）省分行（2）总行清算中心（3）某中心支行银行会计作业三一、填空题：（每空1分，共10分）1.金融机构往来是指金融机构相互之间的（ ）往来。2.金融企业向人民银行支取和交存现金必然会引起人民银行对（ ）或（ ）。3.金融企业向中央银行借款一般是由金融企业总行(公司）集中向( )借款。4.同业往来就是金融企业之间由于办理（ ）、（ ）等业务所引起的资金帐务往来。5.外汇是指外币或用外币表示的用于（ ）的支付手段。6.外币银行经营外汇买卖交务，主要有三种：（ ）、（ ）、（ ）以及银行自营或代客进行的外汇买卖交易。二、选择题：（每小题1分，共10分

17、）1.为使人民银行对法定存款准备金进行考核，商业银行在（ ）自上而下编制并由法人统一回赠一笔存款余额表报送法定存款准备金开户的银行。A.每旬末日营业终了 B.每五日营业终了 C.每月末日营业终了 D.每日营业终了2.商业银行吸收的财政存款，应（ ）缴存人民银行。A.全额就地 B.按10%由分行汇收 C.按10%集中总行 D.由总行全额3.商业银行同业拆入的资金可以用于 （ ）。A.发放贷款 B.购买固定资产 C.清算票据交换差额 D.归还中央银行贷款4.下列引起商业银行在人民银行的存款帐户余额减少的业务有( )。A.归还贷款 B.货币回笼 C.调减财政存款 D.取得再贴现5.人民银行对商业银行

18、的法定存款准备金按（ ）考核。A.分行 B.支行 C.法人 D.分支机构6.银行为客户结汇买入外汇，应用（ ）。A.买入价 B.卖出价 C.钞买价 D.中间价7.外汇买卖科目属于（ ）科目。A.资产类 B.负债类 C.资产负债共同类 D.或有资产8.银行向客户卖出外汇，所填制的外汇买卖借方传票，其中一联为外汇买卖科目贷方传票，根据传票上的（ ）记账。A.外币金额 B.人民币金额 C.汇买价 D.汇卖价9.即期信用证项下国外审单借记，从国外议付行主动借记我行帐户那天起，到国内银行向进口商收取贷款的垫付利息，应由（ ）承担。A.出口商 B.议付行 C.开证行 D.进口商10.一客户向中国银行申请美

19、元贷款200万元，应归还（ ）。A.人民币本金，美元利息 B.美元本金，人民币利息C. 美元本金，美元利息 D. 人民币本金，人民币利息三.判断题：（每小题1分，共10分）1.商业银行同业拆人的资金可以用来发放贷款、归还其他行的拆解款等。（ ）2.再贴现的期限从贴现之日起至汇票到期日止。（ ）3.金融企业欠缴的财政性存款，在调入资金后，可以一次也可分次由人民银行扣收。（ ）4.金融企业在人民银行的准备金存款帐户，从金融企业看，属于负债性质，从人民银行来看，属于资产性质。（ ）5.各行处凡提出提入付款人在本行开户，收款人在他行开户的票据，从本行看为应收款项票据。（ ）6.直接标价法是以一定整数单

20、位（通常是100个）的本国货币为标准来折算若干单位的外国货币。（ ）7.汇买价是单位或个人买进外汇的价格，汇卖价是单位或个人将外汇卖给外汇指定银行的价格。（ ）8.外汇分账制又叫原币记账法，就是业务发生后，对有人民币外汇汇率的外币，从填制传票、登记帐簿到编制会计报表，都直接按原币核算。（ ）9.银行买入外汇，外汇买卖科目外币金额记借方，人民币金额记贷方。（ ）10.托收结算方式由于没有信用证作为付款保证，通常又称无证托收，属于商业信用。（ ）四、问答题：（共计20分）1.金融机构往来的核算要求？（8分）2.外汇分账制的内容包括那些？（6分）3.金融机构往来的内容有哪些？（6分）五、业务题：（共

21、计50分）1. 某商业银行支行（系统内为建立联行系统）受理开户单位食品厂提交的信汇凭证，向省外农业银行某支行的开户单位汇出款项30 170元。审查无误后，委托农业银行市支行转汇。（6分）（1）商业银行市支行（2）农业银行市支行2.本日第二次票据交换清算应付交换差额，工商银行某县支行准备金存款不足，商定向建设银行拆借资金146 000元，拆借期7天。（6分）（1）建设银行（2）工商银行3.农业银行支行将超过库存限额的现金600万元交人民银行发行支库。（3分）农业银行支行4.4月3日工商银行向人民银行申请季节性贷款250 000元，期限2个月，经审查同意办理；6月3日到期时办理贷款归还手续；月利率

22、4.8，假设利息随本金一并归还。（10分）（1）贷款发放（2）归还贷款本息 5.4月8日，王兵经批准，将其活期存款美元帐户支取US$1 000，换成等值的英镑，汇往国外支付购药费用。（10分）6.信义股份公司向开证行申请开立不可撤销即期信用证金额HK$150万元，向香港公司购买医疗仪器，我行向进口商收取开证金额10%的外汇保证金，出口商购汇支付。信用证开出后委托香港中国银行通知出口商香港中国银行议付单据后，加收银行费用$30000元，向我行索汇，我行收到全套进口单据后付款要求：做出开立信用证并收取保证金和审单付款（单到国内付款）的处理（15分）（1）开立信用证（2）单到国内付款人民币外汇汇价表

23、（假设）外币外币单位买入价卖出价US$美元100826828825英镑100129012961260HK$港币100114116112银行会计作业四一 、填空题：（每空1分，共10分）1.资本证券是表明持券人的（ ）或（ ），并可以根据其获得一定收益的证券。2.（ ）是证券商调节证券库存量的主要经营方式。3.金融企业的投资按投资方式划分，可分为（ ）、（ ）和（ ）。4.所有权者权益是金融企业投资者对其（ ）的所有权。5.金融企业的年度决算，是在年度终了（ ）、（ ）和（ ）等工作的总称。二、选择题：（每小题1分，共10分）1.自营证券业务的损益情况反映在（ ）科目中。A.证券销售 B.到发行

24、证券 C.证券发行 D.证券买卖2.自营证券业务期末计价按（ ）原则计量。A.成本法 B.市价法 C.成本与市价孰低法 D.票面法3.对委托存款的计息基数应为（ ）。A.全部存款余额 B.定期委托存款余额C. 委托存款余额与委托贷款余额的轧差法 D. 委托存款的月末余额4.信托存款一般为（ ）的存款。A.定期1年以上 B. 定期3年以上 C. 定期5年 D.活期5.金融企业溢价购入M债券，面值价值200万元，实际购入价210万元，期限5年，票面利率2.79，采用直线法摊销溢价，每年计算应收利息（ ）。A.55 800元 B.58 590元 C.35 800元 D.75 800元6.投资者以实物

25、、无形资产等非现金资产投入的资本，应按（ ）作为实收资本入账。A.市场价值 B.投资方帐面价值 C.净值 D.投资各方确认的价值7.所有者权益是银行投资者对银行净资产的所有权，等于（ ）。A.全部资产减去全部负债的余额 B.全部收入减去全部支出C.全部股本（或实收资本） D.税后利润减去各项提留8.利润分配科目的“未分配利润”帐户的年末余额反映的是（ ）。A.应分而未分给股东的利润 B.当年尚未分配的利润C.应上缴国家的利润 D.历年积存的未分配利润9.（ ）不计入营业外收入。A.处置固定资产净收益 B.转让无形资产使用权 C.出纳长款收入 D.罚款净收入10.下列不属于从税后中提取的项目是（

26、 ）。A.资本公积 B.法定盈余公积 C.任意盈余公积 D.法定公益金三.判断题：（每小题1分，共10分）1.资本证券是一种特殊资本，持有人能够获得一定的收益，并可以转让给他人而收回本金。（ ）2.买入返售证券业务，金融企业获取的是买入、卖出证券的差价收入。（ ）3.信托业务是受托人自主筹集资金，按委托人的具体要求对其运用。（ ）4.信托存款一般为固定存款从信托机构开出存单起息，由于其为定期存款，因此，利息应在存款期满后利随本清。（ ）5.溢价购入的债券，由于已经预先付出了代价，因此以后每期的应计利息，就高于按票面规定的利率而计算利息。（ ）6.短期投资以付款时间作为入账时间，如果在付款时尚未

27、收到票券时，可在备查簿中登记，待收到票券时再予以注销。（ ）7.汇兑收益是办理汇兑结算业务的收入。（ ）8.金融企业的非独立核算单位不单独办理年度决算。（ ）9.营业外支出列入成本开支项目。（ ）10.金融企业的年度决算就是年终通过报表进行的总结（ ）四、问答题：（共计20分）1.证券业务核算的特点？2.信托业务在社会经济中的重要作用？ 3.基层单位的决算准备工作有哪几方面？五、业务题：（共计50分）1.市信托投资公司与开户单位钢厂签订协议，以每百元102元的价格买入该企业拥有的1998年发行的国库券100万元，4个月后以协议价103的价格返售给钢厂。写出会计分录。（7分）（1）买入：（2）返

28、售：2.3月21日市信托投资公司向市畜牧加工厂发放信托贷款300 000元，用于改造某一项加工设备，改造后可大大提高加工能力和产品质量，增加出口创收能力，贷款期6个月，至9月21日到期。双方签订合同，借款人填送借款借据，信托投资公司从银行账户将资金转入畜牧加工厂在银行的存款帐户，同时为该单位开立信托贷款户，贷款月利率4.525。作信托贷款发放、6月20日结息及9月21日归还贷款的处理。写出会计分录。（7分）（1）3月21日发放贷款（2）6月20日结息（3）9月21日3.2001年3月10日某银行购入1998年发行的3年期国库券面值850 000元，共支付款项917 500元。这批国库券到200

29、1年7月1日还本付息，年利率3.78%。写出计算式和会计分录（款项通过在人民银行的准备金帐户支付）。（10分）（1）购入国库券（2）到期收回本息4.某信托投资公司1999年4月1日购入新上市发行的某企业债券，面值2 000 000元，溢价2%发行，实际支付2 040 000元，债券为2年期，年利率为3.78%，按季计算（假设为季末日计）应计利息并摊销溢价部分，2001年4月1日到期收回本息。写出计算式及会计分录（溢价摊销接直线法）。（10分）（1）购入企业债券（2）每季末日计算应计利息并摊销溢价5.某金融企业收到振华集团公司投资1 000万元，按该公司持股比例应投入880万元，溢价120万元。（4分）6.某银行资本公积账面余额1.5 亿元，经批准转增资本金1亿元。写出会计分录。（3分）7.某银行年终按规定提取法定盈余公积金43万元。写出会计分录。（3分）8.工商银行支付人民银行借款利息7 800元。写出会计分录。（3分）9.某工商银行向企业收取结算业务手续费 7 400元。写出会计分录。（3分）