1、经济法基础试题一2018年经济法基础试题一单选题1、房产税纳税义务发生的时间是()。A原有房屋用于生产经营的,从生产经营次月起B纳税人自建房屋用于经营的,从建成之次月起C委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之月起D委托施工企业建设的房屋,从建成之次月起答案:B解析 本题考核点是房产税的纳税义务发生时间。A项的正确做法是从生产经营之月起;C项和 D项的正确做法是从办理验收手续之次月起。单选题2、下列建筑物中,应缴纳房产税的是()。A某市内的变电塔B工矿区的砖瓦石灰窑C建制镇内的房屋D农村的房屋答案:C解析 独立在房屋之外的建筑物,如围墙、烟囱、水塔、变电塔、酒窖菜窖、玻璃暖房、室外游泳池、砖瓦
2、石灰窑以及各种油气罐等,不属于房产的范围。农村的房屋也不属于房产税的征收范围。单选题3、根据我国房产税暂行条例的规定,不征收房产税的地区是()。A县城B农村C建制镇D城市答案:B解析 我国房产税的征税范围是城市、县城、建制镇和工矿区的房屋,不包括农村。单选题4、某外资企业成立于2009年,当年被认定为高新技术企业。2009年度相关生产经营业务如下:(1)企业坐落在市郊,全年实际占地35000平方米,其中,厂房占地20000平方米,办公楼占地4500平方米,医务室占地900平方米,幼儿园占地1600平方米,厂区内绿化占地3000平方米;(2)企业拥有货车20辆(每辆自重吨位30吨,其中有6辆只在
3、厂区内行驶,并都办理了车辆登记手续),客货两用车3辆(自重吨位分别为2.3吨、3.5吨、5.6吨。每辆乘4人),通勤用的大型客车5辆(每辆乘50人),小轿车8辆;(3)企业年初自有房产原值6000万元,当年发生以下业务:1月1日将临街原值300万元的房产出租,租期一年,月租金6万元;3月1日以原值500万元的房产投资A居民企业,年末按协议取得40万元利润,不承担投资风险;本年5月26日将新建的房屋400万元(含中央空调70万元)验收投入使用;企业向职工家属楼自供热收取采暖费,自供热所用房产300万元;(4)全年实现的销售货物收入是5500万元;(5)销售成本3500万元,缴纳的增值税260万元
4、,销售税金共计125万元(含房产出租的税金);(6)在“财务费用”账户中扣除了两次利息费用:一次向银行借入流动资金200万元,借款期限6个月,支付利息费用4.5万元;另一次经批准向职工借入流动资金50万元,借款期限9个月,支付利息费用2.25万元;(7)销售费用500万元,其中含广告费200万元、业务宣传费150万元;(8)管理费用200万元,其中含业务招待费100万元,研究新产品费用50万元;(9)用自产产品对外投资,产品成本70万元,不含税销售价格100万元,该项业务未反映在账务中;境外投资收益是40万元,已经在国外缴纳了20%的企业所得税;(10)“营业外支出”账户列支50万元,其中:直
5、接向某高校捐赠10万元;列支逾期交货罚款15万元。(说明:城镇土地使用税每平方米单位税额4元;载货汽车年纳税额每吨80元,乘人汽车6座以下的年纳税额120元,6座以上的年纳税额480元;房产税的扣除比例为20%;上述销售费用和管理费用中均未包含房产税、车船税和城镇土地使用税)根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题:2009年企业境内所得的应纳税所得额是()万元。A1236.00B1363.25C1216.91D1634.25答案:A解析 营业外支出中捐赠支出不得扣除单选题5、下列关于房产税纳税义务发生时间的说法中,正确的是()。A用于生产经营的,从生产经营之次月起B纳税人自建房屋用于经营的,
6、从建成之次月起C委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之月起D委托施工企业建设的房屋,从建成之次月起答案:B解析 本题考核房产税的纳税义务发生时间。根据规定,纳税人自建房屋用于经营的,从建成之次月起缴纳房产税。单选题6、某国有企业在其所在城市有房屋三幢,其中两幢用于本企业生产经营,两幢房产账面原值共为500万元。2007年4月对这两幢房屋进行为期3个多月的改扩建,7月底改扩建完工,支付费用200万元;另外一幢房屋租给某私营企业,年租金收入为50万元。该企业2007年应缴纳的房产税为()。(当地政府规定允许按房产原值一次扣除30%)A8.6万元B3.7万元C10.9万元D15万元答案:C解析 5
7、00(1-30%)1.2%+200(1-30%)1.2%5/12+50 12%=10.9万元。纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的,在房屋大修期间免征房产税,题目中是大修3个多月,没有达到半年以上的,所以不得免征房产税;纳税人对原有房屋进行改建、扩建的,要相应增加房屋的原值,所以对于150万元的扩建费用要作为计算房产税的基数,按照房产税暂行条例的规定,房产出租的,以房产租金收入为房产税的计税依据。单选题7、(共8题。每题的备选项中,只有一个最符合题意)化工厂应该缴纳的土地增值税为()万元。A116.80B121.63C140.23D171.53答案:A解析 化工厂 应纳营业税=9005%=4
8、5(万元) 应纳城市维护建设税和教育费附加=45(7%+3%)=4.5(万元) 应纳印花税=9000.5+10000.5=0.45+0.5=0.95(万元) 化工厂不是房地产开发企业,所以在计算土地增值税扣除项目金额时,其转让土地的印花税0.45万元可以单独扣除(但0.5万元的印花税因与建成的办公楼转让无关,所以不可以扣除),非房地产开发企业不能加计扣除20%。 扣除项目金额=350+100+(350+100)9%+45+4.5+0.45 =540.45(万元) 土地增值额=900-540.45=359.55(万元) 增值率=359.55540.45100%=66.53%,适用税率40%,速算
9、扣除系数5%,所以应纳土地增值税=359.5540%-540.455%=116.80(万元)单选题8、(三)甲企业系金属铝开采企业,2010年度共计拥有土地65000平方米,其中子弟学校占地3000平方米、幼儿园占地1200平方米、企业内部绿化占地2000平方米。甲企业2010年度实现铝销售100万吨。2010年甲企业共有房产原值4000万元;2010年1月1日起甲企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给本市乙企业(乙企业性质属于广告业,乙企业2010年实现营业收入1000万元)存放货物,租赁合同约定租期1年,每月租金收入1.5万元。2010年8月10日甲企业对委托施工单位建
10、设的加工车间办理验收手续,由在建工程转入固定资产原值500万元。假如甲企业所在地城镇土地使用税4元/平方米,资源税适用税额标准为每吨2元,房产税计算余值的扣除比例20%。当地规定:企业举办的托儿所、学校免征土地使用税。甲企业2010年应缴纳房产税为()万元。A36.48B37.44C40.24D42.36答案:C暂无解析单选题9、在行政诉讼案件的审理中,下列有关是否可适用调解方式结案的说法,错误的是:A人民法院审理行政案件不适用调解B某些行政案件可以调解方式结案,某些行政案件则不可C人民法院审理行政案件基本不适用调解,但若涉及行政赔偿诉讼则可以调解D人民法院审理行政案件基本不适用调解,但如果行
11、政案件附带民事诉讼,则附带民事诉讼案件可以调解答案:B考点 行政诉讼案件中的调解适用单选题10、某人为改善居住条件将已居住4年的住房出售,该房评估价格为30万元,缴纳的相关税费为2万元,售价为52万元。应缴纳的土地增值税是()万元。A3.2B6.4C8D7.3答案:A解析 出售自用住房5年或5年以上的免征土地增值税,满3年未满5年的减半征收,未满3年的按规定征收。单选题11、某市卷烟厂为增值税一般纳税人,2009年初企业拥有房产750万元,同年8月职工食堂建设完工,转入固定资产,确定房屋入账价值为50万元;拥有载货汽车5辆,自重吨位分别是25吨、12.5吨、10.3吨、56.6吨、20.1吨。
12、2009年度有关生产经营情况为:(1)当年销售卷烟120标准箱给某大型商场,向购买方开具了增值税专用发票,取得销售金额500万元,增值税额85万元;经批准销售卷烟8标准箱给使用单位和消费者个人,开具普通发票,取得销售收入23.4万元;(2)当年向税务机关缴纳增值税81.46万元,缴纳消费税222.42万元,城建税和教育费附加30.39万元;(3)当年卷烟销售成本共计为221万元;财务费用10万元;(4)发生管理费用20万元(含业务招待费4万元,含房产税和车船税);(5)销售费用10万元(含广告费8万元);(6)计入成本、费用的实发工资费用150万元,拨缴工会经费5万元(取得工会经费专用拨缴款收
13、据),支出职工福利费22.5万元和职工教育经费7.5万元;(7)营业外支出30万元,其中被工商部门行政罚款6万元,向当市养老院直接捐赠4万元,通过公益性社会团体向贫困地区捐赠20万元;(8)“投资收益”账户表明有来源于境外A国的投资收益27万元,该境外所得在境外按照10%的税率已经缴纳了税款;(9)2008年经税务机关审核的经营亏损为13.39万元。(房产税计算余值时的扣除比例为25%,当地规定载货汽车车船税的单位税额为60元/吨,房产税、车船税已经按照会计的核算准则计入了管理费用中)根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题:业务招待费和广告费应调整的应纳税所得额为()万元。A+1.6B-2.
14、1C-2.4D+2.4答案:A解析 该企业2009年销售收入总额 =500+23.4(1+17%)=520(万元)单选题12、某企业有房产原值500000元,已知当地规定的房产税扣除比例为30%,则该房产应缴纳房产税()元。A1500B3500C4200D4500答案:C解析 本题考核从价计征的房产税的计算。根据规定,从价计征房产税的,以房产余值乘以1.2%税率,应纳房产税500000(1-30%)1.2%4200(元)。单选题13、某人将私房按市场价格出租,月租金4000元,已缴纳营业税,城建税及教育费附加和房产税,而且出租前此房进行了简单装修花费1800元,问此人应纳税所得额为()元。A2
15、808B2908C3008D3108答案:B暂无解析单选题14、我国的土地增值税实行()超额累进税率。A三级B四级C五级D六级答案:答案出错解析出错单选题15、某市卷烟厂为增值税一般纳税人,2008年初企业拥有房产750万元,同年8月职工食堂建设完工,转入固定资产,确定房屋入账价值为50万元;拥有载货汽车5辆,自重吨位分别是25吨、12.5吨、10.3吨、56.6吨、20.1吨。2008年度有关生产经营情况为:(1)当年内又购进已税烟丝50吨,每吨不含税单价0.8万元,取得销售方开具的增值税专用发票,发票通过认证后,企业以银行存款支付购货金额40万元、增值税额6.8万元,烟丝全部验收入库;采购烟丝过程中共计以银行存款支付运输费用2万元,取得运输单位开具的运输发票;(2)当年生产领用烟丝45万元;销售卷烟1
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