最新税收政策解读.docx

1、最新税收政策解读2012最新税收政策解读1、单项选择题 （共1题） 1 开始对催化料、焦化料征收消费税的时间是（ ）。2013年1月1日 2012年12月1日 2012年11月1日 2012年10月1日 判断题 （共1题） 2 使用企业在2011年1月1日至12月31日期间购入的国产石脑油、燃料油可以申请退税。（ ）正确 错误单项选择题 （共1题） 1 根据卷烟消费税计税价格信息采集和核定管理办法（国家税务总局令第26号），下列说法错误的是（ ）。卷烟价格信息采集范围为在中华人民共和国境内销售的所有牌号、规格的卷烟 某牌号、规格卷烟批发环节应纳消费税计税价格=批发环节销售价格（1+适用批发毛利

2、率） 卷烟批发企业所在地主管税务机关负责卷烟价格信息采集和审核工作 已经国家税务总局核定计税价格的卷烟，生产企业实际销售价格高于计税价格的，按实际销售价格确定适用税率，计算应纳税款并申报纳税 判断题 （共1题） 2 企业用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油既有免税又有含税的，应分别核算，未分别核算或未准确核算的不予退税。（ ）正确 错误 单项选择题 （共1题） 1 根据关于卷烟消费税计税价格信息采集有关问题的通知（国税函201231号文件），下列说法错误的是（ ）。试运行期后，“卷烟类型”项为“国产卷烟”和“进口卷烟”的部分，可以不严格按照26号令有关规定填报 试运行期间，“卷烟类型”

3、项为“罚没卷烟”和“其他”的卷烟允许只填写合计数，无需提供明细项对应内容 第二阶段价格信息上传工作，通过税务总局电子申报软件和综合征管软件实现 在试运行期间，主管税务机关将纳税人报送的明细清单电子数据文件上传至省（自治区、直辖市和计划单列市）国家税务局 判断题 （共1题） 2 为保证数据能够及时准确集中到国家税务总局，国家税务总局每月集中抽取卷烟消费税纳税申报有效数据，数据集中抽取时间定于消费税纳税申报期结束后次月16日。（ ）正确 错误单项选择题 （共1题） 1 关于消费税出口退税，下列说法中错误的是（ ）。生产企业将自产石脑油、燃料油用于本企业连续生产乙烯、芳烃类化工产品的，按当期投入生产

4、装置的实际移送量免征消费税 未开具增值税专用发票或开具其他发票的，不得免征消费税 生产企业执行定点直供计划，销售石脑油、燃料油的数量在计划限额内，且开具有“DDZG”标识的汉字防伪版增值税专用发票的，免征消费税 使用企业被取消退（免）税资格的，其库存的免税石脑油、燃料油应当免征消费税 判断题 （共1题） 2 使用企业将外购的含税石脑油、燃料油用于生产乙烯、芳烃类化工产品，且生产的乙烯、芳烃类化工产品产量占本企业用石脑油、燃料油生产全部产品总量的50%以上（不含）的，按实际耗用量计算退还所含消费税。（ ）正确 错误 单项选择题 （共1题） 1 根据卷烟消费税计税价格信息采集和核定管理办法（国家税

5、务总局令第26号），下列说法错误的是（ ）。卷烟价格信息采集范围为在中华人民共和国境内销售的所有牌号、规格的卷烟 某牌号、规格卷烟批发环节应纳消费税计税价格=批发环节销售价格（1+适用批发毛利率） 卷烟批发企业所在地主管税务机关负责卷烟价格信息采集和审核工作 已经国家税务总局核定计税价格的卷烟，生产企业实际销售价格高于计税价格的，按实际销售价格确定适用税率，计算应纳税款并申报纳税 判断题 （共1题） 2 使用企业将外购的含税石脑油、燃料油用于生产乙烯、芳烃类化工产品，且生产的乙烯、芳烃类化工产品产量占本企业用石脑油、燃料油生产全部产品总量的50%以上（不含）的，按实际耗用量计算退还所含消费税。

6、（ ）正确 错误 单项选择题 （共1题） 1 根据卷烟消费税计税价格信息采集和核定管理办法（国家税务总局令第26号），下列说法错误的是（ ）。卷烟价格信息采集范围为在中华人民共和国境内销售的所有牌号、规格的卷烟 某牌号、规格卷烟批发环节应纳消费税计税价格=批发环节销售价格（1+适用批发毛利率） 卷烟批发企业所在地主管税务机关负责卷烟价格信息采集和审核工作 已经国家税务总局核定计税价格的卷烟，生产企业实际销售价格高于计税价格的，按实际销售价格确定适用税率，计算应纳税款并申报纳税 判断题 （共1题） 2 企业用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油既有免税又有含税的，应分别核算，未分别核算或未

7、准确核算的不予退税。（ ）正确 错误 1 根据关于发布的公告（国家税务总局公告2012年第36号），下列说法错误的是（ ）。补办石脑油使用管理证明单的工作应于2012年8月31日前完成 2012年8月31日前，主管税务机关应将资格备案的石脑油、燃料油退（免）消费税的使用企业名称和纳税人识别号逐级上报国家税务总局 生产企业应于2012年8月31日前将2011年10月1日至2012年7月31日期间销售石脑油、燃料油开具的增值税专用发票填报过渡期生产企业销售石脑油、燃料油缴纳消费税明细表报送主管税务机关 生产企业执行定点直供计划销售石脑油、燃料油，并开具普通版增值税专用发票的，免征消费税 判断题 （

8、共1题） 2 使用企业发生石脑油、燃料油消费税退（免）税的，税务机关受理退税申请资料后，在30个工作日内完成。（ ）正确 错误 单项选择题 （共1题） 1 根据卷烟消费税计税价格信息采集和核定管理办法（国家税务总局令第26号），下列说法错误的是（ ）。卷烟价格信息采集范围为在中华人民共和国境内销售的所有牌号、规格的卷烟 某牌号、规格卷烟批发环节应纳消费税计税价格=批发环节销售价格（1+适用批发毛利率） 卷烟批发企业所在地主管税务机关负责卷烟价格信息采集和审核工作 已经国家税务总局核定计税价格的卷烟，生产企业实际销售价格高于计税价格的，按实际销售价格确定适用税率，计算应纳税款并申报纳税 判断题

9、（共1题） 2 为保证数据能够及时准确集中到国家税务总局，国家税务总局每月集中抽取卷烟消费税纳税申报有效数据，数据集中抽取时间定于消费税纳税申报期结束后次月16日。（ ）正确 错误 单项选择题 （共1题） 1 开始对催化料、焦化料征收消费税的时间是（ ）。2013年1月1日 2012年12月1日 2012年11月1日 2012年10月1日 判断题 （共1题） 2 企业用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油既有免税又有含税的，应分别核算，未分别核算或未准确核算的不予退税。（ ）正确 错误单项选择题 （共1题） 1 开始对催化料、焦化料征收消费税的时间是（ ）。2013年1月1日 2012年

10、12月1日 2012年11月1日 2012年10月1日 判断题 （共1题） 2 国家税务总局关于烟类应税消费品消费税征收管理有关问题的通知（国税函2009272号）附件1中附表3卷烟销售明细表自2013年1月1日起不再填报。（ ）正确 错误 单项选择题 （共1题） 1 以下备案事项发生变化时，使用企业不需要向主管税务机关办理备案事项变更的是（ ）。产品类型 原材料类型 纳税人识别号 附列资料目录所含的资质证件 判断题 （共1题） 2 使用企业将外购的含税石脑油、燃料油用于生产乙烯、芳烃类化工产品，且生产的乙烯、芳烃类化工产品产量占本企业用石脑油、燃料油生产全部产品总量的50%以上（不含）的，按

11、实际耗用量计算退还所含消费税。（ ）正确 错误 单项选择题 （共1题） 1 关于消费税出口退税，下列说法中错误的是（ ）。生产企业将自产石脑油、燃料油用于本企业连续生产乙烯、芳烃类化工产品的，按当期投入生产装置的实际移送量免征消费税 未开具增值税专用发票或开具其他发票的，不得免征消费税 生产企业执行定点直供计划，销售石脑油、燃料油的数量在计划限额内，且开具有“DDZG”标识的汉字防伪版增值税专用发票的，免征消费税 使用企业被取消退（免）税资格的，其库存的免税石脑油、燃料油应当免征消费税 判断题 （共1题） 2 国家税务总局关于烟类应税消费品消费税征收管理有关问题的通知（国税函2009272号）

12、附件1中附表3卷烟销售明细表自2013年1月1日起不再填报。（ ）正确 错误 单项选择题 （共1题） 1 根据卷烟消费税计税价格信息采集和核定管理办法（国家税务总局令第26号），下列说法错误的是（ ）。卷烟价格信息采集范围为在中华人民共和国境内销售的所有牌号、规格的卷烟 某牌号、规格卷烟批发环节应纳消费税计税价格=批发环节销售价格（1+适用批发毛利率） 卷烟批发企业所在地主管税务机关负责卷烟价格信息采集和审核工作 已经国家税务总局核定计税价格的卷烟，生产企业实际销售价格高于计税价格的，按实际销售价格确定适用税率，计算应纳税款并申报纳税 判断题 （共1题） 2 计算使用企业应退还消费税计算公式为

13、：应退还税额=实际耗用石脑油或燃料油数量石脑油或燃料油消费税单位税额。（ ） 正确 错误 单项选择题 （共1题） 1 下列项目中，不征收消费税的是（ ）。腊油、渣油 沥青 催化料、焦化料 航空煤油、润滑油 判断题 （共1题） 2 国家税务总局关于烟类应税消费品消费税征收管理有关问题的通知（国税函2009272号）附件1中附表3卷烟销售明细表自2013年1月1日起不再填报。（ ）正确 错误 单项选择题 （共1题） 1 在主管机关进行出口退税资格备案的石脑油、燃料油使用企业，每月都应向主管税务机关填报的表格不包括（ ）。石脑油、燃料油生产、外购、耗用、库存月度统计表 乙烯、芳烃生产装置投入产出流量

14、计统计表 使用企业外购石脑油、燃料油凭证明细表 用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油消费税退税申请表 判断题 （共1题） 2 使用企业发生石脑油、燃料油消费税退（免）税的，税务机关受理退税申请资料后，在30个工作日内完成。（ ）正确 错误 单项选择题 （共1题） 1 在主管机关进行出口退税资格备案的石脑油、燃料油使用企业，每月都应向主管税务机关填报的表格不包括（ ）。石脑油、燃料油生产、外购、耗用、库存月度统计表 乙烯、芳烃生产装置投入产出流量计统计表 使用企业外购石脑油、燃料油凭证明细表 用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油消费税退税申请表 判断题 （共1题） 2 企业用于生

15、产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油既有免税又有含税的，应分别核算，未分别核算或未准确核算的不予退税。（ ）正确 错误 单项选择题 （共1题） 1 以下备案事项发生变化时，使用企业不需要向主管税务机关办理备案事项变更的是（ ）。产品类型 原材料类型 纳税人识别号 附列资料目录所含的资质证件 判断题 （共1题） 2 计算使用企业应退还消费税计算公式为：应退还税额=实际耗用石脑油或燃料油数量石脑油或燃料油消费税单位税额。（ ） 正确 错误 单项选择题 （共1题） 1 省国家税务局应于（ ）汇总退（免）消费税资格备案信息报国家税务总局（货物和劳务税司）备案。次月底前 当月底前 次月初 次月15日前

16、 判断题 （共1题） 2 国家税务总局关于烟类应税消费品消费税征收管理有关问题的通知（国税函2009272号）附件1中附表3卷烟销售明细表自2013年1月1日起不再填报。（ ）正确 错误 单项选择题 （共1题） 1 下列项目中，不征收消费税的是（ ）。腊油、渣油 沥青 催化料、焦化料 航空煤油、润滑油 判断题 （共1题） 2 为保证数据能够及时准确集中到国家税务总局，国家税务总局每月集中抽取卷烟消费税纳税申报有效数据，数据集中抽取时间定于消费税纳税申报期结束后次月16日。（ ）正确 错误 单项选择题 （共1题） 1 最新中华人民共和国海关对海南离岛旅客免税购物监管暂行办法，施行时间为（ ）。2

17、012年10月1日 2012年11月1日 2012年12月1日 2013年1月1日 判断题 （共1题） 2 进口电器电子产品的收货人或者其代理人在货物申报进口时缴纳基金。（ ）正确 错误单项选择题 （共1题） 1 关于废弃电器电子产品处理基金征收管理的规定，下列说法错误的是（ ）。对购进电器电子产品已缴纳基金的，可从应征基金产品销售数量中扣除 基金由财政部负责征收 基金的征收范围、征收标准依照国内销售电器电子产品基金征收范围和标准执行 基金实行按季申报，从量定额计征 判断题 （共1题） 2 电器电子产品生产者缴纳的基金不予在计算应纳税所得额时扣除。（ ）正确 错误 单项选择题 （共1题） 1

18、甲企业受乙企业委托加工生产应征基金产品，合同规定主要材料由乙企业提供，则应由哪个企业缴纳基金（ ）。甲企业 乙企业 甲、乙各负担一半 由主管税务机关选择一个企业 判断题 （共1题） 2 根据废弃电器电子产品处理基金征收管理规定，对电冰箱征税的税率是最高的。（ ）正确 错误 单项选择题 （共1题） 1 基金缴纳义务人将应征基金产品用于生产非应征基金产品，缴纳基金的时间为（ ）。生产应征基金产品时 生产非应征基金产品时 移送使用时 对外销售非应征基金产品时 判断题 （共1题） 2 基金缴纳义务人购进或者收回委托加工电器电子产品已缴纳基金的，从当期应征基金产品销售数量中扣除。（ ）正确 错误 单项选

19、择题 （共1题） 1 对饮水工程运营管理单位为建设饮水工程而承受土地使用权，应（ ）。免征契税 减半征收契税 只按土地出让金的金额征收契税 全额照章征收契税 判断题 （共1题） 2 废弃电器电子产品处理基金全额上缴国库，纳入中央政府性基金预算管理，实行专款专用。（ ）正确 错误 单项选择题 （共1题） 1 关于基金征收标准，下列说法错误的是（ ）。微型计算机11元/台 电视机13元/台 电冰箱12元/台 洗衣机7元/台、房间空调器7元/台 判断题 （共1题） 2 应征税额在人民币50元以下（含50元）的予以免征。（ ）正确 错误单项选择题 （共1题） 1 基金缴纳义务人将应征基金产品用于生产非

20、应征基金产品，缴纳基金的时间为（ ）。生产应征基金产品时 生产非应征基金产品时 移送使用时 对外销售非应征基金产品时 判断题 （共1题） 2 采取预收货款结算方式的，基金缴纳义务发生时间为收到预收款的当天。（ ）正确 错误 单项选择题 （共1题） 1 最新中华人民共和国海关对海南离岛旅客免税购物监管暂行办法，施行时间为（ ）。2012年10月1日 2012年12月1日 2013年1月1日 2012年11月1日 判断题 （共1题） 2 中华人民共和国境内电器电子产品的消费者，为基金缴纳义务人，应当缴纳基金。（ ）错误 正确 单项选择题 （共1题） 1 基金缴纳义务人不能准确核算购进和委托加工收回

21、的已缴纳基金的电器电子产品数量的，应（ ）。按实际销售数量征收基金 按实际收回数量征收基金 按实际购进数量征收基金 按主管税务机关核定的数量征收基金 判断题 （共1题） 2 应征税额在人民币50元以下（含50元）的予以免征。（ ）正确 错误 单项选择题 （共1题） 1 关于基金征收标准，下列说法错误的是（ ）。微型计算机11元/台 电视机13元/台 电冰箱12元/台 洗衣机7元/台、房间空调器7元/台 判断题 （共1题） 2 免税商店应当在机场隔离区内设立提货点，并报经海关批准。（ ）正确 错误 单项选择题 （共1题） 1 基金缴纳义务人应当自季度终了之日起（ ）内申报缴纳基金。3日 5日 1

22、0日 15日 判断题 （共1题） 2 基金缴纳义务人受托加工生产应征基金产品的，应区分原料和主要材料由何方提供，分别由委托方和受托方缴纳基金。（ ）正确 错误 单项选择题 （共1题） 1 关于废弃电器电子产品处理基金征收管理的规定，下列说法错误的是（ ）。对购进电器电子产品已缴纳基金的，可从应征基金产品销售数量中扣除 基金由财政部负责征收 基金的征收范围、征收标准依照国内销售电器电子产品基金征收范围和标准执行 基金实行按季申报，从量定额计征 判断题 （共1题） 2 根据废弃电器电子产品处理基金征收管理规定，对电冰箱征税的税率是最高的。（ ）正确 错误 单项选择题 （共1题） 1 海关对境内人员

23、认定岛内居民、非岛内居民身份的依据是（ ）。居民户口所在地 所持进出境有效证件 居民身份证签发机关 居民工作单位所在地 判断题 （共1题） 2 对分体形式空调器，按室外机的数量计征基金。（ ）正确 错误 单项选择题 （共1题） 1 进口电器电子产品的收货人或者其代理人应缴纳的基金，征收机关为（ ）。地方税务局 国家税务局 海关 财政部 判断题 （共1题） 2 海关对境外人员根据其工作单位所在地和经常居住住地认定身份。（ ）正确 错误 单项选择题 （共1题） 1 部分企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入30%的部分准予扣除，以下不属于这部分企业的是（ ）。酒类制造 医药制造 饮料

24、制造 化妆品制造 判断题 （共1题） 2 应征税额在人民币50元以下（含50元）的予以免征。（ ）正确 错误 选择题 （共1题） 1 受托加工应征基金产品，基金缴纳义务人只收取加工费的，纳税义务发生时间为（ ）。发出电器电子产品的当天 发出电器电子产品的次日 委托方提货的当天 委托方提货的次日 判断题 （共1题） 2 电器电子产品生产者缴纳的基金不予在计算应纳税所得额时扣除。（ ）正确 错误 单项选择题 （共1题） 1 处理企业申请基金补贴相关资料应当妥善保存备查，保存期限不得少于（ ）。3年 5年 10年 15年 判断题 （共1题） 2 对分体形式空调器，按室外机的数量计征基金。（ ）正确

25、错误 单项选择题 （共1题） 1 受托加工应征基金产品，基金缴纳义务人只收取加工费的，纳税义务发生时间为（ ）。发出电器电子产品的当天 发出电器电子产品的次日 委托方提货的当天 委托方提货的次日 判断题 （共1题） 2 废弃电器电子产品处理基金全额上缴国库，纳入中央政府性基金预算管理，实行专款专用。（ ）正确 错误 单项选择题 （共1题） 1 最新中华人民共和国海关对海南离岛旅客免税购物监管暂行办法，施行时间为（ ）。2012年10月1日 2012年11月1日 2012年12月1日 2013年1月1日 判断题 （共1题） 2 进口电器电子产品的收货人或者其代理人在货物申报进口时缴纳基金。（ ）正确 错误