22案例80题财务简化版修改稿.docx

1、22案例80题财务简化版修改稿财会风险案例题（80题）案例分析题要求答出重点，每道题中注明（出处：-）部分的内容供大家学习参考，测试时可不必作答。1、因XX信用社人员紧张，会计主管小王兼任主出纳，设有钱箱，保管各类重控凭证，并在综合业务系统中办理结算业务。答：上述做法不正确。会计主管不可兼任主出纳，不得设置钱箱，不得保管各类重控凭证，也不可办理结算业务。（出处：浙江省农村合作金融机构综合业务系统操作规程（试行）第一章第二节柜员岗位种类维护：县级联社（合作银行）应按事权划分原则，合理确定柜员的岗位。每个柜员所能对应的柜员岗位应唯一会计主管是指管理会计业务的柜员，可以办理业务授权、参数管理、内部账

2、务凭证制作等业务，会计主管不得直接办理系统账务处理。）2、某信用社对外营业终了，柜员现金额度之和超过设定的机构现金限额的，无法签退，因此请示县清算中心，县清算中心对该信用社现金库存限额作了调整。答：上述做法不正确。未经县级联社（合作银行）会计部门的正式发文通知，县清算中心一律不得擅自维护机构和柜员额度。（出处：浙江省农村合作金融机构综合业务系统操作规程（试行）第一章第二节规定：县级联社（合作银行）应将机构柜员各类额度的设置规定以书面发文形式通知辖内各网点，并报省农信联社办事处备案。未经县级联社（合作银行）会计部门的正式发文通知，辖内机构一律不得擅自维护机构和柜员额度。）3、监控显示，因综合柜员

3、小季明天休息，当天结束工作后，将其保管的库存现金、有价单证、重要空白凭证等移出给接入柜员，因有大量破币、硬币，移交时清点时间长，就不进行移交，这部分现金自行锁在保险柜里自行保管。答：上述做法不正确。小季必须将其保管的库存现金、有价单证、重要空白凭证等重要物品移出给接入柜员。（出处：浙江省农村合作金融机构综合业务系统操作规程（试行）第一章第二节规定：柜员移交是指柜员结束工作，将其保管的库存现金、有价单证、重要空白凭证、假币、印章、抵质押物、代保管物等重要物品移出给接入柜员，接替其继续工作。）4、客户李某出示身份证及户口薄要求柜员开立本人及妻子二个人民币个人活期存款账户，柜员小张在身份证核查系统核

4、查后为李某及其妻子开立人民币个人活期存款账户各一户。答：上述做法不正确。柜员小张不得为李某妻子开立账户，如需开户，李某还应出示其妻子的身份证件及其复印件。（出处：浙江省农村合作金融机构综合业务系统操作规程（试行）第四章第一节及第二章第六节规定：个人在金融机构开立人民币个人活期存款账户或外币储蓄账户，应当出示本人身份证件及其复印件，使用实名。代理他人在金融机构开立个人活期存款账户的，代理人应当出示被代理人和代理人的身份证件及其复印件。居住在中国境内16岁以上的中国公民，应出具居民身份证或临时身份证。） 5、20XX年X月XX日7点29分，XX信用社XX分社柜员小张向柜员小王办理移交业务，接交柜员

5、小王在核心系统办理交接手续后未对现金、凭证等进行清点，中午盘库时发现收贷收息凭证第三联遗失。答：上述做法不正确。接交柜员收到移交柜员移交的现金、重要单证等实物和移交清单，应核对清单与实物是否相符。（出处：浙江省农村合作金融机构综合业务系统操作规程（试行）第一章综合业务系统的机构和柜员第二节柜员管理：接交柜员收到移交柜员移交的现金、重要单证等实物和移交清单，应核对清单与实物是否相符。接交柜员经核对无误的，启动“7172柜员接交”交易，交易成功后打印接交业务凭证。）6、20XX年X月XX日11点20分至11点40 分，XX信用社XX分社柜员XXX临时离岗，未进行锁屏处理,只是将交易屏幕最小化，11

6、点32分，另一柜员XX还原交易屏幕并进行了一笔存款5000元的交易。答：该柜员做法不正确。柜员临时离岗，其工作台未在本人视线范围内的，应退出应用系统或进行锁屏处理。（出处：浙江省农村合作金融机构综合业务系统操作规程（试行）第一章综合业务系统的机构和柜员第二节柜员管理：柜员临时离岗，其工作台未在本人视线范围内的，应退出应用系统或进行锁屏处理，同时将现金、有价单证、重要空白凭证、业务印章等重要实物入箱加锁保管。）7、20XX年X月XX日15：40，XX分社柜员XXX为客户办理取现19万元，但实际操作时误作存款业务，授权柜员XX未核对凭证打印信息，至此，柜员XXX库存现金短款38万元。答：上述做法不

7、正确。授权时，授权柜员应实地核对交易实物、记账凭证或其他业务操作依据与经办柜员屏幕输入信息是否一致。（出处：浙江省农村合作金融机构综合业务系统操作规程（试行）第一章综合业务系统的机构和柜员第二节柜员管理：本地授权柜员受理经办柜员的授权申请，实地核对交易实物、记账凭证或其他业务操作依据、经办柜员屏幕输入信息是否一致。）8、20XX年X月XX日14点15分，XX分社柜员XXX在自己签到的终端上办理本人存款2万元。答：上述做法不正确。柜员不得办理本人的业务。（出处：浙江省农村合作金融机构综合业务系统操作规程（试行）第一章综合业务系统的机构和柜员第二节柜员管理中“不得办理本人的业务”。）9、20XX年

8、X月XX日16点50分，XX分社柜员A向柜员B办理代理移交，无第三人分管尾箱钥匙，柜员B一人保管尾箱钥匙，第二天柜员C接交清点现金时发现现金短款500元。答：上述做法不正确。代理移交时，应确保尾箱双锁钥匙的分管。（出处：浙江省农村合作金融机构综合业务系统操作规程（试行）第一章综合业务系统的机构和柜员第二节柜员管理：代理移交时，代理接交人的现金库存不得超限，同时应确保尾箱双锁钥匙的分管。）10、20XX年X月XX日16点50分，XX分社营业终了柜员A与柜员B未实行交叉盘库，第二天早上，XX分社主任对柜员A现金盘库时发现短款1万。答：上述做法不正确。日终查库时，柜员本人应逐张清点，且必须经其他柜员

9、交叉检查大数方式（复查人员认为必要时可逐张清点）复查。（出处：浙江省农村合作金融机构综合业务系统操作规程（试行）第一章综合业务系统的机构和柜员第二节柜员管理：柜员自查现金库存，每日三次，分别为每日对外营业前、午间、日终前。日终查库时，柜员本人应逐张清点，且必须经其他柜员交叉检查大数方式（复查人员认为必要时可逐张清点）复查。）11、20XX年X月XX日17点50分，XX清算中心发现下属XX支行尚未签退，通过核心系统查询到XX支行柜员已全部签退后，清算中心即对该机构做了强制签退。答：上述做法不正确。正确做法：XX支行应向县清算中心提交申请强制签退的“非账务凭证”；县清算中心收到该“非账务凭证”，审

10、查无误后，对机构进行强制签退。（出处：浙江省农村合作金融机构综合业务系统操作规程（试行）第一章综合业务系统的机构和柜员第一节机构管理：因故机构无法正常签退的，未签退机构应及时查明原因；查明原因后仍无法正常签退的，向县清算中心提交申请机构强制签退的“非账务凭证”，县级中心机构管理人员收到提交的强制签退“非账务凭证”，审查无误，启动“7111机构签退”交易，对机构进行强制签退。）12、2009年9月5日，某某信用社柜员胡某经办，为客户梅某办理开卡业务，查看身份证后，未留存开卡人本人身份证复印件。答：上述做法不正确。客户申请单笔开卡的，查看身份证后，应留存开卡人本人身份证复印件或影像件。（出处：浙江

11、省农村合作金融机构综合业务系统操作规程（试行）第六章第二节第二点：客户申请单笔开卡的，应提供有效身份证件和复印件，代理办理的，应同时出具持卡人和代理人的有效身份证件和复印件，同时需填写浙江省农村合作银行丰收借记卡开立/升级申请书；若转账开户的，比照个人活期转账开户提供转出账户支付凭证。）13、小丽拿着个人活期存折到XX信用社取款5万元，柜员小叶请她提供身份证，但小丽没有带来，小丽说自己是老客户了，叫小叶给个方便，小叶不好意思坚持，就让小丽把身份证号码报过来，办理了取款手续。答： 上述做法不正确。小叶应核对存款人小丽本人身份证件，并摘录存款人的姓名、身份证件名称及号码。（出处：浙江省农村合作金融

12、机构综合业务系统操作规程（试行）第四章第一节：活期存款账户发生人民币单笔5万元以上（含5万元）或外币等值1万美元以上（含1万美元）的现金取款,应核对存款人本人身份证件，并摘录存款人的姓名、身份证件名称及号码；代理取款的，还应核对代理人身份证件，并摘录代理人的姓名、身份证件名称及号码；发生该金额以上存现的，应核对办理人有效身份证件，并摘录身份证件名称、号码。因通存通兑业务中实际情况，对于存款人因合理理由无法提供户主身份证件或者身份证明文件，且单笔存款金额达到或超过人民币1万元或者外币等值1000美元的现金时，需核对存款人有效身份证件并复印留存。各类其他个人存款账户发生的现金存取款，均比照该条核对

13、身份证件。）14、小王拿着自己的个人活期存折到XX信用社转一笔款到某单位活期存款户里，柜员小徐根据小王填写的转账凭证办理了该笔业务。答： 上述做法不正确。转入账户为单位活期存款户的，应填写进账单一式三联。（出处：浙江省农村合作金融机构综合业务系统操作规程（试行）第四章第一节：个人活期存款存折户申请款项转出的，应提交存折，转入账户为个人活期存款户的，应填写转账凭证，填明转出账户、户名、转入账户、户名、金额等信息。转入账户为单位活期存款户的，应填写进账单一式三联。转账5万元（含5万元）以上的，还应提交转出账户户主的有效身份证件，委托他人办理的，同时提交代理人和转出账户户主的身份证件，本规程大额转账

14、业务需出具证件的，均照此办理。）15、某公司会计小李拿着开户资料到XX信用社开立基本存款账户,但因为公司法定代表人在外地出差，有效身份证件原件不能提供，只拿了法定代表人的复印件过来，柜员小王想反正其他证件都齐全，应该没有关系，就为其办理了相关开户手续。答：上述做法不正确。该法定代表人授权他人办理的应出具其法定代表人的授权书及其身份证件及其复印件，以及被授权人的身份证件及其复印件。（出处：浙江省农村合作金融机构综合业务系统操作规程（试行）第四章第九节：单位申请开立核准类银行结算账户的，应提供开户申请书和人民银行规定的相关证明文件，并保证其真实性。单位法定代表人或单位负责人直接办理的，还应出具法定

15、代表人或单位负责人的有效身份证件及其复印件；授权他人办理的还应出具其法定代表人或单位负责人的授权书及其身份证件及其复印件，以及被授权人的身份证件及其复印件。）16、2009年4月16日，某某信用社经主任某某审批、信贷员章某某审查、信贷员叶某某调查，向赵某某发放三年期最高额循环抵押贷款27万元。借款借据利率6.6375。用途为开店，期限为2009年4月16日至2010年3月15日。以赵某某的房产作抵押。 借款审批书借款利率栏、审批人意见栏、贷款调查报告均有“月利率6.75”字样。柜员办理了该笔贷款。答：上述做法不正确。该笔贷款借款审批书与借款借据利率不相符，柜员应将资料退回信贷部门，修改后重新办

16、理。（出处：浙江省农村合作金融机构贷款操作规程第十九条会计人员的审查：会计部门接到信贷部门办理的贷款凭证后，应对借款申请书、审批书、借款合同、借款借据的文本使用、填写和签名、盖章等进行详细审核。）17、XX信用社客户王某年迈体弱，柜员为方便客户，在正式挂失期满后由其儿子代为办理挂失解挂业务。答：上述做法不正确。办理解除挂失手续，必须由存款人本人办理。（出处：办理挂失解挂业务，浙江省农村合作金融机构综合业务系统操作规程（试行）第四章第十四节“挂失、解挂”：正式挂失期约定期内，存款人本要求办理存折（卡、单、证实书）补开、密码补留或销户的，应提交原挂失申请书和其本人的有效身份证件，柜员应认真审查客户

17、提交的挂失申请书和身份证原件，并通过身份核查系统校验其是否为存款人本人。）18、某信用社为加强管理，必须由会计主管办理机构签到业务。答：上述做法不正确。此机构柜员都可办理机构签到业务。（出处：浙江省农村合作金融机构综合业务系统操作规程（试行）第一章第一节规定：机构签到是指机构营业日首个登录系统柜员，通过发起签到交易，使该机构的其他柜员可以正常发起业务交易办理业务的功能。首个登录系统柜员签到柜员时联动机构签到，机构签到应经他人授权。）19、张某由于案件在身，银行账户已被有权机构查询过，一天审计机关人员带着县人民法院签发的“协助冻结存款通知书”，柜员为其办理了冻结业务。答：上述做法不正确。1 审计

18、机关无权冻结存款；2 “协助冻结存款通知书” 应由有权机关执法人员依法送达。（出处：浙江省农村合作金融机构综合业务系统操作规程（试行）第四章第十四节查询、冻结、解冻、扣划：查询、冻结、扣划存款通知书与解除冻结、扣划存款通知书均应由有权机关执法人员依法送达，各机构不得接受有权机关执法人员以外的人员代为送达上述通知书。）20、某企业会计李某带着现金支票去某信用社还单位贷款，柜员叶某直接把现金取出来归还贷款。答：上述做法不正确。单位还贷时应通过转账办理，不可采用现金方式。（出处：浙江省农村合作金融机构综合业务系统操作规程（试行）第八章第一节中“自然人还贷可以用现金方式，单位还贷时应通过转账办理”。）

19、21、A企业于2013年5月6日签发一张面值为5000元的现金支票，收款人到信用社提示付款时，该企业账户余额为1000元。信用社把支票退回。答：信用社做法不正确。信用社把支票退回的同时，应对A企业处以1000元的罚款。（出处：票据管理实施办法第三十一条：签发空头支票或者签发与其预留的签章不符的支票，不以骗取财物为目的，由中国人民银行处以票面金额5但不低于000元的罚款。）22、A企业于2013年6月5日（星期三）签发一张面值为5000元的转账支票，于2013年6月17日前来提示付款，柜员小王不给客户办理业务。答：上述做法不正确。该支票并未过期，小王应给客户办理业务。（提示：支票的提示付款期自出

20、票日起10日，到期日遇节假日可顺延。该支票到期日为6月15日（星期六），顺延至6月17日。）23、A企业前往开户银行申请签发收款人为“某某公司”的现金本票，开户银行将如何操作？答：开户银行不得为A企业签发收款人为“某某公司”的现金本票。出票行签发现金银行本票时，申请人和收款人必须均为个人。（出处：浙江省农村合作金融机构综合业务系统操作规程（试行）第五章第四节：出票行签发现金银行本票时，申请人和收款人必须均为个人。申请人或收款人为单位的，不得签发现金银行本票。）24、某信用社由于人员缺少，将银行本票凭证及“银行本票专用章”交于会计李某一人保管。答：上述做法不正确。银行本票凭证及“银行本票专用章”

21、不得由同一人保管，必须严格执行“印、证”分管的制度。（出处：浙江省农村合作金融机构综合业务系统操作规程（试行）第五章第四节：出票行办理银行本票业务，必须严格执行“印、证”分管分用的制度，录入、复核双人经办。）25、某信用社柜员李某于2013年6月17日（星期一）办理A企业汇款一笔，由于收款人名称不符，对方行当天下午发出查询。李某认真查阅相关票据后，于2013年6月19日上午给予查复。答：上述做法不正确。信用社最迟应于2013年6月18日上午给予查复。（出处：浙江省农村合作金融机构综合业务系统操作规程（试行）第五章第一节：查复行收到查询信息，必须按照查询查复的要求认真查阅有关账册、凭证和资料，弄

22、清情况和原因，经会计主管或其授权的其他会计人员审核后，最迟不得超过下一个工作日上午给予查复需进行查询查复的业务，其原录入柜员不得与该业务的查询查复时的第一经办人混岗。）26、A企业于2013年6月25日签发金额5000元转账支票，收款人为B企业。信用社将钱划入C企业账户。答：上述做法不正确。信用社应将钱划入B企业账户。（出处：浙江省农村合作金融机构综合业务系统操作规程（试行）第五章第一节办理支付结算业务遵循的原则：2、谁的钱进谁的账，由谁支配。）27、2013年6月20日王某持一张现金本票，本票收款人为其丈夫李某，金额20万元整，到信用社解付， 经办柜员只查验了其丈夫的身份证件就为其办理了解付

23、。答:上述做法不正确。经办柜员必须查验王某及其丈夫的身份证件，并将二人复印件或影像件留存备查。（出处：浙江省农村合作金融机构综合业务系统操作规程（试行）第五章第四节：现金本票收款人委托他人向代理付款行（社）提示付款的必须查验收款人和被委托人的身份证件，收款人是否作委托收款背书，是否注明委托人和被委托人的身份证件名称、号码及发证机关，被委托人是否在“持票人向银行提示付款签章”处签章，并要求提交收款人和被委托人身份证件复印件留存备查。）28、某公司法人更换，公司出纳到信用社更换印鉴卡，柜员001为其办理业务，让其填写了“更换印鉴申请书”及一式两份印鉴卡，为其更换了印鉴卡，柜员未收回原企业留存印鉴卡

24、，该柜员做法是否合规？答：该柜员做法不合规。预留印鉴至少三份，并交回原印鉴卡。经信用社会计负责人或网点负责人批准后，方可办理更换印鉴手续。（出处：浙江省农村合作金融机构综合业务系统操作规程（试行）第五章第四节：开户单位预留印鉴，在三份（或可要求三份以上），以及浙江省农村合作金融系统印鉴卡管理规定开户单位更换印鉴时，必须填写“更换印鉴申请书”，并交回原印鉴卡（客户无法交回原印鉴卡的应出具书面证明，下同）。经信用社会计负责人或网点负责人批准后，方可办理更换印鉴手续。开户信用社经办人员接到单位“更换印鉴申请书”及原印鉴卡后，在与印鉴卡使用情况登记簿上记载的号码及柜员保管的印鉴卡核对无误后办理更换印鉴

25、手续，经办人员应换出所有柜员保管的该单位原印鉴卡，并加盖“已更换”章，交账务组，同时登记印鉴卡使用情况登记簿。单位出具的“更换印鉴申请书”、其中的一张旧印鉴卡应与当日凭证一起装订保管，其余旧印鉴卡作为账户档案资料保管。对单位在新印鉴启用前签发的票据，仍按新印鉴卡背面的旧印验印。）29、某年8月10日，A企业的财务人员甲持A企业的营业执照、组织代码证、税务登记证、公章、法人身份证、甲本人身份证到B信用社办理基本存款账户开户手续，填写开立银行账户结算申请书，并签订了账户管理协议书。B信用社工作人员审查了其开户资料，为A企业办理了基本存款账户的开户手续，保存了相关复印件，并预留银行印鉴。8月11日上

26、午，B信用社工作人员将A企业开立基本存款账户的资料向当地人民银行报送。当天下午，财务人员到B信用社提交收款人为A企业，付款人为同一信用社开户的E企业的转账支票一份，财务人员填写了进账单，B信用社工作人员审核支票后为其办理了入账手续。8月14日人民银行对该账户予以核准。要求：试分析上述做法是否符合有关账户管理的要求并说明理由。答：有以下几点做法不符合有关账户管理的要求：（1）、A企业开户时未提供法定代表人的授权书，B信用社为其办理开户；（2）、B信用社对核准类账户未经人民银行核准即为其办理开户手续，并办理入账和出账业务。（3）、B信用社于11日提交开户资料，人民银行于14日予以核准，不符中国人民

27、银行应于2个工作日内对银行报送的核准类账户予以核准的规定。（出处：（1）浙江省农村合作金融机构综合业务系统操作规程（试行）第四章第九节“单位活期存款管理（二）核准类账户核准前开户的处理流程：1、单位申请开立核准类银行结算账户的，应提供开户申请书和人民银行规定的相关证明文件，并保证其真实性。单位法定代表人或单位负责人直接办理的，还应出具法定代表人或单位负责人的有效身份证件及其复印件；授权他人办理的还应出具其法定代表人或单位负责人的授权书及其身份证件及其复印件，以及被授权人的身份证件及其复印件。 （2）人民币银行账户管理办法规定：开户申请书填写齐全，符合核准类账户开立条件的，信用社应将存款人的开户

28、申请书、相关证明文件和银行审核意见等开户资料报送中国人民银行当地分支行，经其核准后办理开户手续。（3）人民币银行账户管理办法规定：中国人民银行应于2个工作日内对银行报送的基本存款账户、临时存款账户和预算单位专用存款账户的开户资料的合规性予以审核，符合开户条件的，予以核准；不符合开户条件的，应在开户申请书上签署意见，连同有关证明文件一并退回报送银行。）30、某年8月10日，A企业的财务人员甲持A企业的营业执照、组织代码证、税务登记证、公章、法人身份证、甲本人身份证到B信用社办理基本存款账户开户手续，填写开立银行账户结算申请书，并签订了账户管理协议书。B信用社工作人员审查了其开户资料，为A企业办理

29、了基本存款账户的开户手续，保存了相关复印件，并预留银行印鉴。8月10下午，财务人员持以上证件和D信用社的借款合同到C信用社开立一个一般存款账户，同时甲又向C信用社购买转账支票一本，并当场签发收款人为B公司的转账支票一份，收款人开户银行为C信用社，填写了进账单， C信用社工作人员审查完后办理了转账手续。要求：试分析上述C信用社的做法是否符合有关账户管理的要求并说明理由。答： C信用社的做法与有关账户管理规定有以下不符之处：（1）C信用社不能凭D信用社的借款合同和开户资料为其办理开户手续，应凭C信用社的借款合同和开户资料为其办理开户手续，同时未审核开户许可证。（2） C信用社未遵循账户开立后三个工

30、作日后才能发生付款业务的制度。（出处：（1）人民币银行结算账户管理办法规定：存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证和下列证明文件：存款人因向银行借款需要，应出具借款合同；存款人因其他结算需要，应出具有关证明。（）浙江省农村合作金融机构综合业务系统操作规程（试行）第四章第九节：单位活期存款管理开立单位结算账户，自核准或备案之日起3个工作日后，方可办理付款业务，但注册验资的临时存款账户（验资户）转为基本存款账户和因借款转存开立的一般账户除外。）31、某年1月25日，客户邓某持本人身份证件和“广州XX连锁店有限公司”向某工商局出具的同意邓某在

31、某市设立连锁专卖店的申请书，以及委托邓某全权申办独立法人的“XX连锁店某市第一分店”的委托书等相关资料，向A信用社申请开立了临时验资户。1月29日“广州XX连锁店有限公司”以投资款名义电汇12.4万元人民币到该临时验资账户上。在报工商部门审批执照期间，邓某以工商局要求先成立专卖店后才能成立公司为由，单独以“某市九龙坡区XX连锁店”的名义办理了个体营业执照，也在A信用社开立了基本存款账户，要求A信用社将上述临时验资账户账上的款项划转到新开立的“某市九龙坡区XX连锁店”账户内，A信用社随即以特种转账凭证将12.4万元进行了划转。同年2月，由于“XX连锁店某市第一分店”未得到工商部门核准，“广州XX

32、连锁店有限公司”决定将原临时验资户的验资款划回本公司，但发现此款已被转移，邓某不知去向。于是以A信用社“在未仔细审核取款人真实身份的情况下，将此款付给了不合法的取款人”为由向法院提起诉讼，要求A信用社赔偿验资款12.4万元及利息。1、分析A信用社在开户过程中存在的不当之处。2、说出在验资成功和不成功时银行应如何处理？答：（1)A信用社处理不当之处是：把“XX连锁店某市第一分店”的验资款转入了“某市九龙坡区XX连锁店”。（2) 验资成功的，银行根据营业执照、开户许可证等证件，把验资款划至该客户的基本存款账户中；验资不成功的，则根据验资不成功的相关证明或验资人申请撤资等证明，把验资款退还原验资人，并且退款渠道不变，即转账划入的仍转账划出，现金存入的可以现金退还。（出处：浙江省农村合作金融机构综合业务系统操作规程（试行）第四章第九节单位活期存款管理：验