契税复习题.docx

1、契税复习题一、 单选题1、夫妻一方将婚前房产变更到另一方名下是否征收契税？ 征 不征答案：2、甲村民将其名下的宅基地转让给本村乙村民是否征收契税？征 不征答案：3、经批准减征，免征契税的纳税人改变有关土地、房屋用途，不再属于本条例第六条规定的减征，免征契税范围的，是否补缴已经减征，免征的税款？补缴 不用补缴答案：4、企业改制过程中，原企业划拨用地经批准收回，再出让给改制重组后企业的应依法缴纳契税，其计税依据是什么？应补缴的土地出让金和其他出让费用；土地评估价格。答案：5、确定契税计税依据，首先应该采用的是什么？征收机关参照市场价格核定的计税价格；纳税人申报的成交价格；中介机构评估价格。答案：6

2、、甲单位拥有土地，已单位提供资金，共建房屋怎样征收契税？对乙单位获得的部分土地使用权征收契税；对已单位分得的房产征收契税；对甲单位分得的房产征收契税；对已单位分得的房产及部分土地使用权征收契税。答案：7、有多个法定继承人，其中一个人继承房产，并对其他继承人进行经济补偿，该继承者承受了其他继承者部分房屋权属，那么对继承房产者是否征收契税？对继承房产者全额征收契税；对继承房产者承受其他继承者的部分房屋权属征收契税；对继承房产者不征收契税。答案：8、夫妻因离婚财产分割而将原共有房屋产权归属一方是否征收契税？不征收契税；对分得的部分房产征收契税；对承受房产者全额征收契税。对支付的补偿款部分征收契税。答

3、案：9、以划拨方式取得土地使用权的，经批准转让房地产时，应由房地产转让者补缴税款。其计税依据为应补缴的土地使用权出让费或者土地收益；土地评估价格。答案：10、先以划拨方式取得土地使用权，后经批准改为出让方式取得土地使用权的，应依法缴纳契税，其计税依据为应补缴的土地出让金和其他出让费用；土地评估价格。答案：11、对纳税人原属免税范围的土地、房屋改变用途后，补征契税的计税依据为原计算减征、免征税款的计税价格；改变用途之日的评估价格。答案：12、纳税人以分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的，其计税依据为合同规定的总价款；分期付款的金额。13、张三以房屋所有权交换李四的土地使用权，怎样

4、征收契税？张三按照承受的房屋价格缴纳契税；李四按照承受的房屋价格缴纳契税；张三和李四分别按照承受的房屋价格缴纳契税；由多交付货币、实物、无形资产或者其他经济利益的一方按照所交换土地使用权、房屋的价格差额缴纳税款。答案：14、城镇房屋拆迁，对拆迁居民因拆迁重新购置住房的，怎样征收契税？对拆迁居民因拆迁重新购置住房的免征契税；对购房成交价格中相当于拆迁补偿款的部分免征契税，成交价格超过拆迁补偿款的，对超过部分征收契税；对拆迁居民因拆迁重新购置住房的全额征收契税。答案：15、政府减免土地出让金，怎样征收契税？应该按照政府减免出让金的金额免征契税；不得因减免土地出让金而减免契税。答案：16、个人购买自

5、用普通住宅减半征收契税从什么时间开始执行？1999年8月1日；2002年8月21日；2005年6月1日。答案：17、“对个人首次购买90平方米及以下普通住房的，契税税率暂统一下调到1%” 从什么时间开始执行？1999年8月1日；2002年8月21日； 2008年11月1日；2010年10月1日。答案：18、张三的名下有一套普通住宅，近期如果张三再为其未成年女儿购买一套普通住宅，那么对张三的女儿征收契税的税率是多少？ 1% ； 1.5% ； 3%答案：19、纳税人买房时同时购买与房屋相关的附属设施，但承受的房屋附属设施权属单独计价，那么对该纳税人征收契税时，应该执行的税率为 与房屋相同的契税税率

6、； 1.5% ； 3%。答案：20、抵押贷款购买商品房契税的纳税义务发生时间是 纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天； 纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天；纳税人从银行取得抵押凭证的时间。答案：二、多选题1、张某去世后，下列哪些人员承受其生前房产不征收契税？儿子；配偶；外孙；遗嘱继承人；债权人答案：、2、下列哪些行为属于契税的征税范围？ 国有土地使用权划拨； 出租70年土地使用权； 房屋买卖； 房屋赠与；以国有土地使用权作价入股。答案： 、 、3、土地使用权转让包括哪些方式？出售；划拨；赠与；交换；出租答案：、4、以协议方式出让国有土地使用权的契税的计税依据包括哪些内容？

7、土地出让金；土地补偿费；拆迁、安置补偿费；市政建设配套费；地上附着物补偿费。 答案：、5、城镇房屋拆迁契税优惠政策适用对象被拆迁房屋的所有权人；被拆迁房屋的共有权人；被拆迁房屋所有权人的未成年子女；领取拆迁补偿款的被拆迁公有住房的承租人；被拆迁房屋所有权人的法定继承人。答案：、6、城镇房屋拆迁，对拆迁居民因拆迁重新购置住房的，怎样征收契税？对拆迁居民因拆迁重新购置住房的免征契税；对购房成交价格中相当于拆迁补偿款的部分免征契税，成交价格超过拆迁补偿款的，对超过部分征收契税。7、张三的房屋被县以上人民政府征用后，下列哪些人重新承受土房屋权属，可以免征契税？张三本人；张三的子女；张三的妻子张三的父母

8、。答案：、8、三、判断题1、国务院发布的中华人民共和国契税暂行条例施行的时间是1997年10月1日起施行。答案：对2、集体土地使用权转让不征收契税。答案：错3、退房可以退税的标准是以是否拿到房产证为准。答案：错4、债务人以房屋（所有权）、土地（使用权）向债权人抵偿债务的行为必须征收契税。答案：对5、土地、房屋被县以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的，对购房成交价格中相当于拆迁补偿款的部分免征契税。答案：错6、在中华人民共和国境内转移土地、房屋所有权，承受的单位和个人为契税的纳税人。答案: 错7、契税的征税对象是土地、房屋所有权转移的行为。答案: 错8、集体土地使用权转让要征收契税

9、。答案：对9、作价出资属于契税的征税范围。答案：对10、授权经营属于契税的征税范围。答案: 错11、纳税人因改变土地用途而签订土地使用权出让合同变更协议或者重新签订土地使用权出让合同的，补缴契税的计税依据为应补交的土地出让金。答案：对12、承受与房屋相关的附属设施不征收契税？答案: 错13、单独购买层高低于2.2米地下室不征收契税？答案：对14、出售房屋使用权不征契税。答案：对15、以获奖方式取得房屋所有权要征收契税。答案：对16、父母将家庭共有房产权属证变更到未成年子女名下不征收契税。答案: 错17、张三继承其外祖父母的房屋所有权不征收契税。答案：对18、学校代征道路要征收契税。答案：对19

10、、“唯一住房”是指在户籍所在地的唯一住房。答案: 错三、 计算题1、高新区某企业通过有偿划拨取得一块土地，地价为30万元，后经土地管理部门批准后变为出让用地，现在该地地价为50万元，但土地管理部门与该企业签订的土地出让合同中的土地出让金为20万元（50万30万），那么对该企业取得这块土地怎样征收契税？答案：计税依据20万元*3%=0.6万元2、2008年5月某企业获准使用工业用地100亩，使用期限为50年（2058年到期），每亩地成交价格40万元，那么该企业2008年应该缴纳的契税是多少？2012年5月经批准将该企业使用的100亩工业用地变为住宅用地，使用期限为70年（2078年到期），由于工业用地变为住宅用地，该企业每亩地应补缴土地出让金29万元，那么该企业2012年应补缴的契税又是多少？第一步：该企业2008年应该缴纳的契税是：40万元/亩 * 100亩* 3% = 120万元第二步：该企业2012年应补缴的契税是：29万元/亩 * 100亩* 3% = 87万元