股份制财务报销制度.docx

1、股份制财务报销制度股份制财务报销制度股份制财务报销制度第一部分总那么第一条为了加强公司内部，标准公司财务报销行为,倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本。第二条本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出、工程相关支出及专项支出等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出详细的财务报销制度和报销流程。第三条本制度适用公司全体。第二部分借支管理规定及借支流程第四条借款管理规定(一)借款：出差人员凭审批后的出差申请表按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。(二)其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时

2、报帐，除周转金外其他借款原那么上不允许跨月借支。(三)各项借款金额超过5000元应提早一天通知财务部备款。(四)借款销账规定：(1)借款销帐时应以借款申请单为根据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管指导批准，否那么财务人员有权回绝销帐；（2）借领支票者原那么上应在5个工作日内办理销帐手续。(五)借款未还者原那么上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。第一条借款流程(一)借款人按规定填写借款单，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。(二)审批流程：主管部门经理审核签字财务经理复核总经理审批。(三)财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续

3、。第三部分日常费用报销制度及流程第二条日常费用主要包括差旅费、费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原那么上不得超出预算。第三条费用报销的一般规定(一)报销人必须获得相应的合法票据(相关规定见发票管理制度),且发票反面有经办人签名。(二)填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求工程认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由。(三)按规定的审批程序报批。(三)报销5000元以上需提早一天通知财务部以便备款。第四条费用报销的一般流程:报销人报销单据并填写对应费用报销单须办理申请或出入

4、库手续的应附批准后的申请单或出入库单部门经理审核签字财务部门复核总经理审批到出纳处报销。第五条差旅费报销制度及流程。（一）费用标准:职务交通工具住宿标准伙食标准外埠市内交通费用一般员工火车硬卧120元/天30元/天30元/天部门负责人火车硬卧150元/天40元/天40元/天总经理助理飞机200元/天50元/天50元/天总经理及以上飞机实报实销实报实销实报实销（二）费用标准的补充说明：1.住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未到达住宿标准金额，不予补偿；超出住宿标准部分由员工自行承担。2.实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返京时间为准，12：00以后出发（或12：00以前到达）以半天

5、计，12：00以前出发（或12：00以后到达）以一天计。3.伙食标准、交通费用标准实行包干制，根据实际出差天数结算，原那么上采用额度内据实报销形式，特殊情况无相关票据时可按标准领取补贴。4.宴请客户需由总经理批准前方可报销招待费，同时按比例（早餐20、午餐或晚餐40）扣减出差人当天的伙食补贴。5.出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。（三）报销流程1.出差申请：拟出差人员首先填写出差申请表，详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用工程等，出差申请单由总经理批准。2.借支差旅费：出差人员将审批过的出差申请表交财务部,按借款管理规定办理借款手续，出纳按规

6、定支付所借款项。3.购票:出差人员持审批过的出差申请复印件，到行政部订票（原那么上机票一律用支票支付，特殊情况不能用支票的，需事先书面说明情况，经审批人签字后报财务备案）。4.返回报销：出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写差旅费报销单，部门经理审核签字，财务部审核签字，总经理审批；原那么上前款未清者不予办理新的借支。第六条费报销制度及流程(一)费用标准1.挪动通讯费：为了兼顾效率与公平的原那么，员工的费用的报销采用与岗位相关制，即根据不同岗位，根据员工工作性质和职位不同设定不同的报销标准，详细标准见行政部相关管理制度规定。2固定费：公司为员工提供工作必须的固定，并

7、由公司统一支付话费。不鼓励员工在上班期间打私人。(二)报销流程1、公司资源部每月初（10日前）将本月员工费执行标准（含特批执行标准）交财务部。2、财务部通知员工于每月中旬（20日前）按话费标准将发票交财务部集中办理报销手续。3、财务部指定专人按日常费用的审批程序集中办理员工费报批手续。4、员工到财务部出纳处签字领款（每月25日前）。5、固定费由行政部指定专人按日常费用审批程序及报销流程办理报销手续，假设遇费异常变动情况应到电信局查明原因，特殊情况报总经理批示处理方法。第十一条交通费报销制度及流程(一)费用标准：(1)员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司派车，在没有车的情况下经行政部车辆管

8、理人员同意后可以乘坐出租车;(2)市内因公公交车费应保存相应车票报销。(二)报销流程1.员工交通车票（含因公公交车票），在车票反面签经办人名字，并由行政部派车人员签字确认，按规定填好交通费报销单。2.审批:按日常费用审批程序审批。3.员工持审批后的报销单到财务处办理报销手续。第十二条办公费、低值易耗品等报销制度及流程（一）管理规定:为了合理控制费用支出,此类费用由公司行政部统一管理，集中购置,并指定专人负责。（二）报销流程1购置申请:公司行政部每季度根据需求及库存情况按预算管理方法编制购置预算，实际购置时填写购置申请单按资产管理方法规定报批。2报销程序：报销人先填写费用报销单(附出入库单)，按

9、日常费用审批程序报批。审批后的报销单及原始单据（包括结账小票）交财务部，按日常费用报销流程付款或冲抵借支。3费用归集：财务部按月根据行政部提供的各部门领用金额统计表，归集核算各部门相关费用。库存用品作为公共费用，待实际领用时分摊。第十三条招待费、培训费、资料费及其他报销制度及流程（一）费用标准1.招待费：为了标准招待费的支出，大额招待费应事前征得总经理的同意。2.培训费:为了便于公司根据需要统筹安排，此费用由公司人力资源部门统一管理，各部门培训需求应及时报送人力资源。人力资源根据实际需要编制培训方案报总经理审批。3.资料费：在保证满足需要的前提下，尽量节约本钱，注意资源共享。各部门在购置资料前

10、必须先填写资料申请表，在报销前必须到行政部资料管理人员处进展登记(资料管理人员在资料发票反面签字)。4.其他费用：根据实际需要据实支付。(二)报销流程：1.招待费由经办人按日常费用报销一般规定及一般流程办理报销手续。2.培训费由人力资源部人员根据审批程序及报销程序办理报销手续。3.资料费在报销前需办理资料登记手续，按审批程序审批后的报销单及申请表到财务处办理报销手续。4.其他费用报销参照日常费用报销制度及流程办理。第四部分工薪福利及相关费用支出制度及流程第十四条工薪福利等支出包括工资、临时工资、社会保险及各项福利等，此类费用按照资金支出制度相关规定执行。第十五条工薪福利支付流程(一)工资支付流

11、程：（1）每月20日由人力资源部将本月经公司总经理审批后的工资支付标准（含人员变动、额度变动、扣款、社会保险及住房公积金等信息）转交财务部；（2）总经理提供职工月度奖金分配表；（3）财务部根据奖金表及支付标准编制标准格式的工资表；（4）按工薪审批程序审批；（5）每月25日由财务部通过银行代发形式支付工资；（6）每月末之前员工到财务部领工资条并与工资卡内资金进展核实。（二）临时工资支付流程同工资支付流程。（三）社会保险及住房公积金支付流程：（1）由人力资源部将由公司总经理审批后的支付标准交财务部进展相关的财务处理；（2）住房公积金由人力资源部按工薪审批程序申请转帐支票支付；社会保险金由财务部协助

12、人力资源办理银行托收手续，财务部收到银行托收单据应交人力资源部专人签字确认，假设有差异应查明原因并按实际情况进展调整。（四）其他福利费支出由公司人力资源部按审批后的支付标准填写报销单经部门经理签字确认财务经理进展财务复核报总经理审批，审批后的报销单及支付标准交财务部办理报销手续。第五部分专项支出财务报销制度及流程第十六条专项支出主要包括软件及固定资产购置、咨询参谋费用、广告宣传活动费及其他专项费用等。第十七条软件及固定资产购置报销财务制度及流程。(一)填写购置申请：按公司资产管理制度相关规定填写资产购置申请单并报批。(二)报销标准：相关的协议及批准生效的购置申请。(三)结账报销：（1）资产验收

13、（软件应安装调试）无误后，经办人凭发票等资料办理出入库手续，按规定填写报销单（经办人在发票反面签字并附出入库单）；（2）按资金支出规定审批程序审批；（3）财务部根据审批后的报销单以支票形式付款；（4）假设需提早借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。第十八条其他专项支出报销制度及流程(一)费用范围：其他专项支出包括其他所有专门立项的费用（含咨询参谋、广告及宣传活动费、公司员工活动费用、办公室装修及其他专项费用）支出。(二)费用标准：此类费用一般金额较大，由主管部门经理根据实际需要向总经理提交请示报告（含工程可行性分析、费用预算及相关收益预测表等），经总经理签署审核意见后报

14、董事长及其受权人审批。(三)财务报销流程1审批后的报告文件到财务部备案，以便财务备款。2签订合同：由直接负责部门与合作方签订正式合作合同，（合同签订前由公司法律参谋的审核，合同应注明付款方式等）。3付款流程：（1）由经办人发票等资料并填写费用报销单（填写标准参照日常费用报销一般规定）；（2）按审批程序审批：主管部门经理审核签字财务复核总经理审批；（3）财务部根据审批后的报销单金额付款；（4）假设需提早借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。第六部分报销时间的详细规定第十九条为了协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，财务部将报销时间详细安排如下：1财务报销：公

15、司财务部每周四为财务报销日。假设当月的最后一个报销日在该月的28日以后，为了便于财务部集中时间月末结账，该报销日停顿财务报销。2借支及其他业务的不受以上的时间限制，可随时办理。第七部分附那么第二十条本制度解释权归公司财务部。第二十一条本制度经总经理办公会议讨论通过并由董事长或其受权人签字后生效。财务报销制度补充规定xx-02-0117:46|#2楼根据市级行政事业单位财务报销假设干规定，现对我校财务报销制度作如下补充规定：一、严格执行差旅费报销制度。外出学习、培训、考察、调研等经费报销，须附主办单位通知及学校指导审批意见和正式发票。各类旅行社开具的发票不得作为报销凭据。二、严格发票使用和管理制

16、度。凡开具和获得的发票等凭证，须据实填写品名、单位、数量、金额等内容，不得涂改、挖补；凡从外单位获得的发票及原始凭证，须加盖填制单位财务印章或发票专用章。无财税机关监制章、无单位名称、无开票日期、无财务印章或发票专用章的，字迹或印章不清楚，伪造、变造、作废以及其他不符合规定的发票、票据，一律不予报销；制止用白条报支各类费用。对本地100元（含100元）以上的手写发票和本地20元（含20元）以上的定额发票，一律不予报销。本补充规定从文件下发之日起执行。财务室xx年6月10日企业公司财务报销制度xx-02-0121:25|#3楼第一章、总那么第一条、为进一步强化公司财务管理，完善财务管理制度，合理

17、控制费用支出，标准公司的会计核算工作和财务报销行为，使公司财务管理制度化、标准化和可控性，发挥财务在公司消费经营管理中的作用，以保障进步公司的经济效益，特制定本制度。第二条、凡涉及公司日常物资（包括零星材料、辅助材料、设备配件、固定资产、低值易耗品、办公用具、设备仪器及工具等）采购、税费支出、日常办公费用、招待费用、车辆费、差旅费用费用及其他涉及费用支出工程的报销均按此制度要求执行。第三条、本制度适用公司全体员工。第二章、借款及预付款管理规定第四条、借款是指公司员工因公务需要的临时性借款；预付款是指因公司业务需要，需预先支付的购置材料、货物及各项需要预先支付的款项。第五条、借款管理规定凡涉及公

18、司费用性其他支出工程（如日常办公费用、招待费用、车辆费用等），经办人员凭审批后按借款审批流程和审批权限办理借款；经办人员在业务办理完毕后应及时报帐，除周转金外其他借款原那么上在结清前帐前方可办理借款。各项借款金额超过3000元应提早一天通知财务室备款。否那么，财务室有权拒付超出借款金额。第六条、预付款管理规定（一）、各项工程预付款:凡涉及公司固定资产（房屋建筑物、机器设备、工具等）建立、安装、维修等需要支付预付款，由业务经办人员根据合同规定的付款方式及金额填写资金使用付款申请单按审批程序批准后办理付款手续。（二）、日常零星物资、材料采购预付款：凡涉及公司各项物资、材料采购需要提早预付货款由业务

19、经办人员根据物资供应采购合同和零星物资材料采购比质比价单按借款审批流程和审批权限办理预付款手续。（三）、办理公司各项预付款时，业务经办人员必须向财务室提供审批的“专项合同或协议”和资金使用付款申请单或零星物资材料采购比质比价单后，方可办理预付款支付手续，预付的金额不得超出合同规定的金额，财务人员要与经济合同核对后，方可支付。（四）、公司各项预付款的支付原那么上使用银行转账方式支付，假设因特殊原因需要现金支付必须经财务会计和总经理批准。第七条、借款及预付款流程（一）、借款人凭审核批准的资金使用方案单（出差预先审批单或资金使用申请单、资金使用付款申请单、零星物资材料采购比质比价单等)填写公司统一印

20、制的借款单注明借款事由、借款金额(大小写须完全一致，不得涂改、支票或现金。)（二）审批流程：主管经理审核签字财务会计复核总经理审批。(三)、财务付款：会计根据审批后的借款单编制会计凭证财务会计审核借款人在会计凭证上签字确认出纳根据会计凭证付款。第八条、借款及预付款审批权限(一)、因公司业务借款在1万元（含1万元）以下由主管副经理审核，财务会计复核，总经理批准。(二)、因公司业务借款在1万元以上和员工私人性借款由主管副经理审核，由财务会计、总经理双签审批。(三)、公司所有借款须经总会计师在会计凭证审核批准。第八条、凡涉及公司经济业务需要领用空白转账支票的，由财务人员在支票存根上写明日期、用处及限

21、额后，由业务经办人员在支票存根上和支票领用登记表上签收；支付时必须完好填写支付日期、用处及大小写金额并及时告知财务人员详细付款日期和金额；任何人不得将空白支票交给其他单位或个人，作废支票要及时交回财务室留存。遗失支票，领取人必须在第一时间告知财务室并按规定和程序办理挂失手续，假设遗失支票已被支付，领取人要按全额赔偿已支付金额。第九条、公司所有借款及预付款，原那么上必须在前帐结清之前方可再借付，确因业务需要而来不及结清前帐，必须以书面形式告知财务室，经财务会计审核同意前方可再借付。第十条、公司业务经办人员必须在单项借款业务办理完毕后按五个工作日内凭有效票据报销并结清借款或预付款；凡无理由未按规定

22、期限报销者根据实际超出天数按当期银行贷款利息加罚滞纳金；凡超过两个月不结账者，一律不予报销，财务室有权从其本人工资中扣除借款或预付款。第三章、公司费用报销规定及流程第十一条、费用报销的控制原那么：实行方案管理、分级负责、层层把关。由各部门负责人负责本部门人员费用报销的本质性、合理性的一级审查；由财务会计和财务负责人对报销票据的合法性、可行性及合理性进展二级审查；由总经理进展最后的审核批准。第十二条、费用报销流程(一)、公司所有资金支出报销按报销人报销单据并填写对应费用报销单部门经理审核签字财务会计复核总经理审批到出纳处报销的程序办理。(二)、报销人应将填写完好、附件齐全的“费用报销单”送交本部

23、门负责人和主管经理进展审核，部门负责人和主管经理应重点对费用发生的真实性、费用预算金额与实际金额的差异合理性进展审查，审查无异议后，应在“费用报销单”上签署审核意见并签名。(三)、报销当事人将获得经过本部门负责人审批签署后的“费用报销单”送交财务会计进展审核，财务会计应重点对“费用报销单”后所附的原始发票和单据进展合法性及费用金额的计算进展复核；(四)、报销当事人将获得本部门负责人、主管经理、财务会计、审批签署后的“费用报销单”，通过公司内部单据传递程序报送到公司总经理处，由总经理进展最后的审查和审批。总经理一般仅从“费用报销单”的形式要素上进展审查，看报销审批程序和相关人员的签字是否齐全、字

24、迹是否真实。总经理审查无异议后，在“费用报销单”上签署审批意见并签名；公司总经理对公司所有资金支出的报销有审核批准权利并承担相应责任。（五）、报销当事人获得审批齐全的“费用报销单”后，应在2天之内送交财务部门，办理报销手续，出纳人员应对“费用报销单”和会计凭证进展审核，重点看报销单是否有涂改、费用的计算是否正确、后附的发票是否齐全合法，审批手续是否齐备。出纳人员在审核无误前方能付款。（六）、公司所有资金支出报销必须由公司总会计师在会计凭证上审核签字。第四章、日常费用报销规定第十三条、费报销规定1、公司为管理人员提供工作必须的固定，并由公司统一支付话费。公司办公原那么上严禁员工在上班期间打私人。

25、2、公司办公费及网络使用费根据办公室核定的各职能部门费标准进展交纳和报销。3、挪动通讯费：为了兼顾效率与公平的原那么，员工的费用的报销采用与岗位相关制，即根据不同岗位，根据员工工作性质和职位不同设定不同的报销标准。第十五条、业务招待费报销规定（一）、招待费是指公司管理人员及各职能部门在业务往来中招待有关人员所发生的餐费、礼品费及其他相关费用，招待费报销原那么上实行“事前申请，确认标准，按标准报销”的控制程序。（二）、所有招待必须在申请表写明真实宴请人员和陪同人员姓名、时间、事因、。招待费用凭发票报销，并由经办人及证明人在该张发票背后签字。无审批发票反面无经办人和证明人同时签字的不予报销。（三）

26、、需签字欠帐的招待费（餐费及临时性住房等）经办当事人必须在欠帐明细单上注明时间、事由、招待单位或个人名称、金额等。（四）、公司发生的所有招待费原那么上须在发生的五日内回单报销，否那么，财务室有权回绝报销。第十六条、办公费、低值易耗品等报销规定一般管理规定:为了合理控制费用支出,此类费用由公司办公室统一方案管理，集中购置,并指定专人负责。办公用品及低值易耗品的购置由办公室按方案统一购置，并建立实物帐，详细登记办公用品的进、出情况。报销办公用品必须有正式发票，并附有供货单位加盖公章的出货单或电脑小票。第十七条、车辆费用报销规定（一）、车辆费用是指公司车辆工作过程中发生的油料费、过桥费、停车费、维修

27、费、养路费、检车费、保险费及车辆肇事应由公司负担的费用等。（二）、汽车每年一次性必须支出的费用，如：年保险费、车船使用税、年审费、检测费等统一由办公室按报销程序和审批权限统一办理报销。第十八条、日常物品采购费用报销（一）、日常物品采购费用支出是指因采购零星材料、机械设备配件、劳保福利性用品及办公设施用品等所发生的费用支出。（二）、公司所有物品采购必须填写统一印制的“物品申购单”，经部门负责人和主管经理签字确认后报总会计师审核，并经总经理批准后，方可办理。（三）、物品采购后采购人员必须及时办理物品验收及入库手续，所购物品发票和物品验收单及入库单以及物品申购单一并作为报销原始票据，在三个工作日内按

28、报销程序办理报销手续；假设有特殊情况不能在规定期限内报销应及时以书面形式向财务人员说明情况，否那么财务人员有权回绝报销。第四章、财务报销原始凭证的规定第二十条、原始凭证的审核（一）、各项报销的原始凭证，经各部门经理和主管经理审核签字后，报财务审查其合法性并送公司总经理批准。（二）、原始凭证应具备的内容：1、原始凭证名称；2、填制凭证的日期；3、填制凭证单位的名称或填制人的姓名；4、经办人的签名或盖单；5、承受凭证的单位名称；6、经济业务的内容；7、数量、单价和金额；8、各种发票、收据必须符合中华人民共和国发票管理方法和施行细那么的规定。从外单位获得的原始凭证必须盖有填制单位的公章,从个人获得的

29、原始凭证，必须有填制人员的签名或盖单；对外开出的原始凭证，必须加盖单位公章，其中办理收款业务的要加盖本单位财务专用单。第二十一条、对原始凭证的技术性要求：1.凡填有大小写金额的原始凭证，大写与小写必须相符。2.购置实物的原始凭证，必须有手续完备的验收证明。需入库的物资，必须填写出入库验收单，由实物保管人员按方案或合同验收后，在验收单上填写实收数额并签章。不需入库的物资,除经办人在凭证上签章外，必须交给实物保管人员或使用人员进展验收，并在凭证上签章。3.支付款项的原始凭证，必须有收款单位或个人的收款证明以及签字，有审批人签字，并有付款的根据。4.预付性汇款，由经办人填制付款申请单，作为原始凭证，

30、不得以汇款回单代替。5.属于现金发放性质的原始凭证，原那么上应由本人领取签名。有委托别人代领的，由代领人签名；由一人代领多人的，须逐个签章，不得通栏划大括号签一个章。6.凡凭证内容不全、字迹模糊不清、与经济业务本身内容不符者，应予退回或重新补正。第七章、附那么第二十五条、本制度未涉及事项，暂总经理的意见核定报销，之后由财务室对该制度进展补充及完善。第二十六条、本制度解释权归公司财务部。第二十六条、本制度自之日起执行。财务报销制度xx-02-0121:24|#4楼到财务部门预借差旅费(借款金额超过人民币5000元的提早一天通知财务部)。员工出差返回后,填写“差旅费”报销单,按规定的时间及审批手续

31、到财务部门报销。.为了加强公司的.财务管理工作，标准公司财务行为，进步财务管理程度，统一公司的报销程序及规定，现结合公司的详细情况，特制定本制度。一、办公费办公费主要是指维持日常办公工作需要而发生的办公用品方面的支出。办公用品由经办人员填写物资申购单交部门负责人签批后报行政部，行政部审批后交财务部审批。经办人将审批后的物资申购单交公司行政部统一购置。行政部购置人凭正式发票，印章齐全，经手人验收人签字，并附购置办公用品清单后报销。二、差旅费差旅费开支范围为因公出差期间的住宿费、车船费（含飞机费用，下同）、伙食补助费、市内交通费、零星杂支等费用。员工出差应填写“出差申请表”（见附表1），并按规定程序报批后，到财务部门预借差旅费(借款金额超过人民币5000元的提早一天通知财务部)。员工出差返回后，填写“差旅费”报销单，按规定的时间及审批手续到财务部门报销。员工差旅费报销标准。员工出差分“长途”和“短途”两种，即当天能往返的为“短途”，出差时间在一天以上的为“长途”。出差地点区分为1类区，2类区，港澳台地区三种，即：一类区：特区、上海、北京、天津、南京、广州