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1、00067财务管理学复习资料 00067 财务管理学 第一章一、 理解 （判断或选择）1、财务管理的对象是资金运动 2、财务管理区别于其他管理的特点，在于它是一种价值管理 3、企业资金运动所包括的经济内容主要有 资金的筹集、投放、耗费、收入和分配4、我国企业财务管理的最优目标是企业价值最大化5、财务管理最主要的职能，即财务管理的核心是财务决策 6、货币的时间价值是货币经过一定时间的投资和再投资所增加的价值7、从财务的角度看，风险主要指无法达到预期报酬率的可能性 8、通常称为普遍年金的是 后付年金 9、企业财务关系包括：企业同投资者和受资者之间的财务关系、 企业同债权人、债务人之间的财务关系、

2、企业同税务机关之间的财务关系、 企业内部各单位之间的财务关系、 企业与职工之间的财务关系10.利润最大化不宜作为企业最优的理财目标，因为：没有考虑利润取得的时间、 没有考虑所得利润与投入资本额的关系、 没有考虑所得利润与承受风险的大小、 容易诱使企业追求短期利益行为11、企业财务管理的基本环节：财务预测 、 财务分析、财务检查、财务计划 、 财务控制12、年金按收付方式不同，有：先付年金、后付年金、永续年金、展延年金13、预期投资收益率应当包括 无风险报酬率、风险报酬率 14、时间价值原理，正确地揭示了不同时点上资金之间的换算关系，是财务决策的基本依据15、资金时间价值代表着无风险的社会平均资

3、金利润率，它应是企业资金利润率的最低限度二、计算1、复利现值的计算1 /（1+i）n 2、年金现值的计算第二章一、理解 （判断或选择）1、我国企业财务通则规定，资本金可以一次或者分期筹足，并规定了首期出资的时间，数额或比例以及最后一次缴清资本金的期限。这种资本金筹集期限制度属于折衷资本制2、我国公司法规定，股份有限公司注册资本的最低限额为1000万元 3、按股东权利和义务的不同，股票分为普通股和优先股4、 人民币标明股票面值，以外币认购和进行交易，专供外国和我国港、澳、台地区的投资者买卖，并在我国的深圳、上海上市的股票的是B种股票 5、 根据我国有关规定，股票不得 折价发行6、 银行要求企业借

4、款时在银行中保留一定的存款余额，这种信用条件被称为 补偿性余额 7、 在个别资金成本的计算中，不必考虑筹资费用影响因素的是 保留盈余成本8、 最佳资金结构是指企业在一定时期最适宜有关条件下 加权平均资金成本最低，企业价值最大化的资金结构9、股票按投资主体不同可分为 国家股、 法人股 、 个人股、 外商股 10、根据有关财务制度规定，吸收直接投资时，投资者可采取的出资形式有 劳动力投资、 现金投资、 实物投资、 工业产权和非专利技术投资、土地使用权投资11、下列各项中属于资金占用费的是 发行股票的股利、 长期借款利息、债息12、在市场利率小于票面利率的情况下，债券溢价发行（ ）13、企业向银行借

5、款附有补偿性余额等信用条件时，其所负担的实际利率将大于借款合同规定的名义利率14、如果企业负债筹资为零，则财务杠杆系数为1二、识记 （问答题）1、企业筹集资金的要求有哪些？2、为实行资本金保全原则，要核算上作出了哪些要求？3、债券发行价格的高低，取决于哪几项因素？三、计算1、计算债券发行价格2、计算个别资金成本（长期借款、债券、优先股、普通股）、综合资金成本第三章一、理解 （判断或选择）1、流动资产是企业生产经营过程中短期置存的资产。2、确定货币资金最佳持有量的方法很多，通常用的方法是利用存货经济订货批量的模式进行计算，即利用存货经济批量的基本原理，求持有成本和转换成本的关系的总成本处于最低时

6、的货币资金持有量。3、用期限是企业给予用户的付款时间，即用户购货后到必须付款为止的时间间隔。通常，信用期是企业根据其自身的标准制定的，但在促销时，信用期可能相应延长，这样，应收账款的数额也会相应增加 4、信用标准通常用预计的坏账损失率来衡量。5、机会成本是指企业由于将资金投放占用于应收账款而放弃的投资于其他方面的利益，机会成本是应收账款的直接成本6、企业流动资产的具体项目包括 货币资金 、 应收及预付款项、 存货 、 短期投资 、 长期投资7、采用现金结算，应遵守国家规定的现金管理原则是 钱帐分管，会计、出纳分开 、 建立现金交接手续，坚持查库制度、 遵守规定的现金使用范围、 遵守库存现金限额

7、、 严格现金存取手续，不得从支现金8、企业的货币资金支出主要包括 原材料采购支出 、 工资支出 、 期间费用支出、 偿还应付款9、商业汇票按其承兑人的不同，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票10、 评估法是指企业评价客户信用的五个方面的因素，即：品质、能力、资本、担保品和行情二、识记 （问答题）1、简述企业应收账款的三种成本2、简述实行存货归口分级管理的必要性3、企业如何催收帐款三、计算1、 计算确定经济采购批量2、 流动资金绝对节约和相对节约（教材上例题）3、 应收账款的决策分析（教材上例题）第四章一、理解 （判断或选择）1、现值指数为未来报酬的总现值除以投资额的现值。2、净现值是指投资报酬的总

8、现值减去投资额的现值。3、无形资产是无形固定资产的简称，是指不具有物质实体，能给企业提供某种特殊的经济权利，有助于企业在校长时期内获取利润的财产。4、法律和合同或者企业申请书中均未规定有效期限或者受益年限的无形资产，按照不少于10年的期限确定摊销年限。5、企业用无形资产进行投资，投资时按评估确认或合同协议约定的价值作为投资额。这一数额与无形资产的帐面净值的差额，作为企业的资本公积金处理。6、固定资产的计价方法通常有 原始价值、 残余价值 、 重置价值、 折余价值7、根据财务制度规定，不计提折旧的固定资产主要包括 房屋、建筑物以外的未使用、不需要的固定资产、 以经营租赁方式租入的固定资产、 已提

9、足折旧继续使用的固定资产、 按照规定提取维简费的固定资产、 破产关闭企业的固定资产8、固定资产投资的特点是 单项投资数额大、 施工期长、 投资回收期长、 决策成败后果深远9、商誉具有的特性是 商誉是企业长期积累而形成的、不能与企业分开而独立存在 、 商誉本身不是一项单独的能产生收益的无形资产10、非贴现法通常采用的方法是投资利润率和投资回收期11、净现值如等于零或小于零，该投资方案为不利12、非专利技术属于工业产权，但法律上没有保护规定13、商誉是指企业在有形资产一定的情况下，能得到高于正常投资报酬率所形成的价值。二、理解 （判断或选择）1、简述无形资产的内容2、简述无形资产的特点二、 三、计

10、算（教材上例题）1、净现值法 2、现值指数法第五章一、理解 （判断或选择）1、对外投资时，为筹措资金而发生的手续费、利息费、红利股息属于资本成本2、债券发行认购日至最终到期偿还日止，投资者获得的实际收益率，称为最终实际收益率3、对外投资的风险主要有 利率风险、 购买力风险、 市场风险、外汇风险、决策风险4、采用V=DK（其中V股票内在价值，D年内的股利，K企业预期收益率）进行普通股估价的，应满足条件： 企业一旦购入普通股，将长期持有； 股利收入金额在若干年内保持不变5、在兼并投资中，被兼并企业的产权归属原则上应为谁出资谁所有6、优先股的投资风险大于债券投资，但小于普通股投资二、识记 （问答题）

11、1、企业对外投资的目的和意义是什么？2、股票投资与债券投资的区别有哪些？三、计算1、 普通股的内在价值（投资价值）2、 债券的投资收益率第六章一、理解 （判断或选择）1、生产单位管理人员工资属于制造费用 2.对外投资支出不得列入企业成本费用成本管理的执行阶段是 成本控制4、企业成本管理的中心环节是车间成本管理5、直接材料、 直接工资、制造费用属于工业企业生产成本3、 销售人员工资、广告费、展览费、销售佣金、咨询费应计入企业销售费用4、 成本控制的手段主要有 凭证控制、 标准成本法、 责任成本法、 厂币控制、 制度控制5、 期间费用不计入产品生产经营成本，直接体现为当期损益6、 企业可以根据上年

12、平均单位成本和企业经营目标要求的成本降低任务测算可比产品的目标成本7、 百元产值成本指标，主要用于评价全部产品成本和不同企业成本10、原材料、燃料属于变动费用第七章一、理解 （判断或选择）1、企业采用分期收款销售方式，应在合同约定的收款日确认销售收入实现。2、某企业销售条款中约定：3/10、2/20、n/30其具体含义是： 10天内付款可享受3%的现金折扣，20天内享受2%，30天内付款，则不享受现金折扣。3、盈余公积金已达注册资金的50%时，可以不再提取。4、企业当年无利润时，经股东会特别决议，可以按照不超过股票面值6%的比率用盈余公积金分配股利。5、当企业有收益较高的投资机会时，通常会考虑

13、采用的股利分配政策是剩余股利政策6、按照产品在流通过程中的环节，产品价格可分为出厂价格、批发价格、零售价格 7、企业制定产品价格的方法主要有 成本加成定价法 、 反方向定价法、工商利润分配定价法、 本量利模型法、 E 参照同行同类产品价格定价法8、企业的利润包括营业利润、投资净收益 、 营业外收支净额 9、影响产品销售利润增减变动的因素主要有： 产品销售数量 、 产品品种结构 、 产品成本水平、 期间费用、 价格与税率10、 净收入等于销售收入减去销售退回、折让和折扣11、本量利分析法既可以用来预测销售量，也可以用来预测成本和利润12、保本点销售量是利润为0时的销售量13、利润总额=销售利润+

14、投资净收益+营业外收支净额二、识记 （问答题）1、试述国有企业利润分配程序。2、试述股份制企业利润分配程序。三、计算1、保本点销售额、目标利润销售额第八章一、理解 （判断或选择）1、在直接标价法下，应付本国货币数额的增加，表示外汇汇率上升2、在间接标价法下，应收外国货币数额的增加，表示外汇汇率下降 3、按外汇交割期限不同，外汇汇率可分为即期汇率和远期汇率4、我国实行的是以市场供求为基础的、单一的、有管理的浮动汇率制度。5、在企业生产经营期间发生的汇兑损益，应计入财务费用6、外汇的标价方法有直接标价法、 间接标价法7、利用国际信贷的方式有出口信贷、 国际商业银行贷款、 外国政府混合贷款、 国际金

15、融机构贷款 8、远期汇率比即期汇率高，称为升水；相反，则称为贴水第九章一、理解 （判断或选择）1、破产清算属于司法清算2、清算财产是用于用于清偿企业无担保债务和分配给所有者的财产3、在破产清算的情况下，清算过程中发生纠纷时，清算机构应以当事人的身份参加诉讼。4、属于清算财产的有清算前无偿转移的财产、 清算前低价转让的财产、 对未到期的债务，在清算前提前清偿的财产、（不属于清算财产的属于清算财产的，见教材）5、功能低下、数量零星、价值较少的清算财产适用的估价方法为变现收入法 6、应收款项扣除抵销财产后的余额，即为清算企业的未抵销债权7、为核算企业在清算期间为开展清算工作所支出的全部费用，应设置清

16、算费用科目。8、违反国家法律、法规，危害社会公共利益，企业被依法撤销所进行的企业清算属于行政清算9、若清算财产小于清算费用，则清算工作没必要进行下去。第十章一、理解 （判断或选择）1、 反映短期偿债能力的指标：流动比率、速动比率、现金比率2、 反映盈利能力的指标：销售收入利税（润）率、资本（金）利润率、成本费用利润率3、 反映营运能力的指标：流动资产周转率、存货周转率、应收帐款周转率速动资产扣除存货，是因为其变现能力差4、 各项比率并非越高越好5、 流动比率最佳为2：1或200%二计算1、 流动比率、速动比率、现金比率、销售收入利税（润）率、资本（金）利润率、成本费用利润率、存货周转率、应收帐

17、款周转率三、 识记 （问答题）00067财务管理学要点1、财务管理的含义及其特点、对象含义：财务管理是基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，是组织企业资金活动、是组织企业资金活动、处理企业同各方面的财务关系的一项经济管理工作，是企业管理的重要组成部分特点：财务管理区别于其他管理的特点，在于它是一种价值管理，是对企业再生产过程中的价值运动所进行的管理对象：资金筹集管理，资金投放管理，资金耗费管理，资金收入和资金分配管理，企业设立、合并、分立、改组、解散、破产的财务处理。2、企业的财务关系指企业在资金运动中与各有关方面发生的经济关系。1、企业与投资者之间的财务关系。2、企业与债

18、权人、债务人、往来客户之间的财务关系。3、企业与财税机关之间的财务关系。4、企业内部各单位之间的财务关系。5、企业与职工之间的财务关系。3、现代财务管理的价值观念有哪些？企业财务管理又称理财目标：经济效益最大化。1、利润最大化；2、资本利润率最大化或每股利润最大化；3、企业价值最大化或股东财富最大化；4、现代财务管理的价值观念有哪些？资金时间价值和投资风险价值。5、折算损益直接列入哪个报表？损益表6、年金包括哪些类型，有何差异？后付年金，即普通年金：每期期末收款、付款的年金。延期年金：距今若干期以后发生的每期期末收、付款的年金。先付年金，即预付年金：每期期初收款、付款的年金。永续年金：无期限连

19、续收款、付款的年金。7、企业的筹资渠道和方式渠道：国家财政资金；银行信贷资金；非银行金融机构资金；其他企业单位资金；职工资金和民间资金；企业自留资金；外商资金。筹资方式：吸收直接投资、放行股票、联营集资、企业内部积累、银行借款、发行债券、融资租赁、商业信用等。8、普通股的特点有哪些，分类特点：普通股股东对公司有经营管理权。在股东大会上有表决权，可以选举董事会，从而实现对公司的经营管理；普通股股利分配在优先股分红之后进行，股利多少取决与公司的经营情况；公司解散、破产时，普通股股东的剩余财产求偿权位于公司各种债权人和优先股股东之后；在公司增发新股时，有认股优先权，可以优先购买新发行的股票。股票的种

20、类：按股东权利和义务的不同，分为普通股和优先股；股票按票面有无记名，分为记名股票和无名股票；股票按票面是否表明金额，分为面值股票和无面值股票。9、补偿性余额，借款企业在银行中保留的一定数额的存款余额，约为借款的 10%-20%，其目的是降低银行贷款风险，以便补偿银行损失。10、债券的收益率债券投资收益的计算 债券投资的决策 11、坏帐损失的处理方法有哪些，坏帐准备金的计提比率1、企业发生的坏帐损失在财务处理上有两种方法：一是直接核销法，企业发生的坏帐损失直接计入成本、费用；二是坏帐备抵法，企业先估计坏帐损失，提取坏帐准备金，发生坏帐时冲减坏帐准备金。2、坏帐备抵法有多种具体方法，包括销货百分比

21、法，即按赊销贷款金额的一定比率计提坏帐准备金。帐龄分析法。按应收帐款帐龄的长短不同分别制定不同的比率，计提坏帐准备金。应收账款余额比率法。即按年末应收账款余额的一定比率计提坏帐准备金。 12、什么是外汇风险，外汇风险有哪些，企业最重要的外汇风险是什么风险？指因外汇汇率变动，使企业以外币计价的资产、负债、收入和支出增加或减少，可能发生损失，也可能形成收益，其结果是不确定的。一般说来，风险总是指遭受损失的可能性。企业的外汇风险包括交易风险、会计折算风险、经济风险三种。经济风险是企业最重要的外汇风险，因为这种风险的影响是长期的13、股利的现值的计算14、销售收入实现的时间确定：企业一般于产品已经发出

22、，劳务已经提供，同时收讫价款或者取得收取价款的凭据时，确认销售收入的实现。15、金融市场的概念及分类概念：指资金供应者和资金需求者双方借助于信用工具进行交易而融通资金的时常，广而言之，是实现货币借贷和资金融通，办理各种票据和有价证券交易活动的市场。分类：金融市场按融资对象，分为资金市场、外汇市场和黄金市场；资金市场按交易性质，分为证券市场和借贷市场3资金市场按融资期限长短分为货币市场和资本市场4长期证卷市场按证卷交易过程，分为一级市场和二级市场16、投资基金的类型？公司型基金；契约型资金；信托受益券型资金；单个项目型基金17、兼并企业在支付兼并款项的比例的确定兼并企业原则上要一次付清兼并款项，

23、若数额较大，一次付清有困难的，取得担保后可在三年内分次支付，但第一次须支付不低于应付兼并款总额30%，其余欠款应按同期银行贷款利率付息18、我国企业筹集资本金的制度有哪些国家基金；企业基金；更新改造基金；专项拨款5C评估法19、债券的发行价格的确定债券面值、债券利率、市场利率、债券到期日。根据债券发行时，市场利率的高低不同，债券发行的方式有等价发行、折价发行和溢价发行三种。20、成本控制的标准，成本控制组织体系标准：目标成本 计划指标 消耗定额 费用预算 体系：厂部成本管理 车间成本管理 班组成本管理21、对外投资决策的依据是什么1：对外投资的盈利与增值水平 2：对外投资风险3对外投资成本4投

24、资管理和经营控制能力5筹资能力6对外投资的流动性7对外投资环境 22、什么是投资风险价值，投资风险价值的表示方法概念：指投资者由于冒着风险进行投资而获得的超过资金时间价值的额外收益，又称投资风险收益、投资风险报酬。方法：风险收益额和风险收益率23、怎样理解资金运动的规律性1各种资金形成具有空间的并存性和时间上的继起性2资金的收支要求在数量上和时间上协调平衡3不同性质的资金支出各具特点，并与相应的收入来源相匹配4资金运动同物资存在着相一致又相背离的辨证关系5企业资金运动同社会总资金运动存在着依存关系24、什么是资金成本，资金成本的作用，如何计算资金成本就是企业筹集和使用资金而支付的各种费用。资金

25、成本的作用：一。资金成本是选择资金来源，拟订方案的依据。二。资金成本是评价投资项目的可行性的主要经济标准。三。资金成本是评价企业经营成果的最低尺度。25、什么是资金时间价值，怎样衡量经济风险1资金时间价值：资金在周转率使用中由于时间因素而形成的差额价值2资金时间价值的大小通常以利息率或利息额表示，利息率的实际内容是社会资金利率26、无形资产的摊销方法无形资产从开始使用之日起，在有效使用期限内平均摊入管理费用，它要按照下列原则确定：法律和合同或者企业申请书分别规定有法定有效期限和受益年限的，按照法定有效期限与合同或者企业申请书规定的受益年限孰短的原则确定。如我国颁布的专利法规定：“发明专利权的期

26、限为15年”，“实用新型和外观设计专利的期限为5年，期满前专利权人可以申请继续三年27、筹资无差别点的含义筹资无差别点又称每股利润无差别点，是指两种筹资方案下普通股每股利润相等时的经营利润及销售收入点。28、现金管理的原则钱帐分管，会计、出纳分开 建立先进交接手续，坚持查库制度 遵守规定的先进使用范围 遵守库存现金限额 严格现金寸取手续，不得坐支现金29、租赁的特点、优缺特点：出租的设备又承租企业提出要求购买或者又承租企业直接从制造商或 销售那里选定租赁期较长，接近于资产的有效使用期，在租赁期间双方无权取消合同由承租企业负责设备的维修、保修和保险，承租企业无权拆卸改装租赁期满，按事先约定的方法

27、处理设备，包括退还租赁公司、继续租赁、企业留购，即以很少的“名义货价”买下设备。优点：融资租赁比借款容易获得，资金使用期限与设备寿命期限接近承租企业不必事先一次支付全部设备价款就能引进或构进所需先进技术设备，可以解决企业资金不足的矛盾融资与融物相结合，企业可以及时引进和购买设备，减少企业直接购买的中间环节和费用，给企业提供了方便 缺点：承租企业对租入的设备没有所有权，不能按需要进行拆卸、改装；筹资所费的代价较高。30、影响债券发行价格的因素1.债券票面价值，即债券面值 2.债券利率 3.市场利率 4.债券到期日31、信用标准的衡量指标：坏帐损失率32、企业固定资产管理的基本要求，哪些固定资产不

28、计提折旧，固定资产折旧法哪些？基本要求：保护固定资产的完整无缺；提高固定资产的完好程度和利用效果；正确核定固定资产需用量；正确计算固定资产折旧额，有计划地计提固定资产折旧；加强固定资产投资的预测。33、固定资产折旧额的计算固定资产折旧总额，是用原始价值加上清理费用减去残余价值计算而得的。34、在税前利润中支付的利息有哪些？在税后利润中支付的利息有哪些？35、什么是盈亏临界点，盈亏理解点的销售量，盈亏临界点的销售额，怎样计算盈亏临界点：企业刚好能收回成本和交纳锐金的资金36、目标利润的销售量和销售额，怎样计算37、什么是顺差，什么是逆差？顺差：1外汇收入大于支出，外汇盈余2逆差：外汇支出大于外汇

29、收入收支失衡。38、什么是无形资产，什么是商誉？无形资产：是无形固定资产的简称，是指不具有物质实体，能给企业提供某种特殊的经济权利，有助于企业在较长时期内获取利润的财产。商誉：指企业在有形资产一定的情况下，能得到高于正常投资报酬率所形成的价值。39、财务分析的基本要素有哪些财务分析的主体，即对企业财务报表进行分析的机构和人员。 财务分析的依据，主要是企业编制的财务报表，包括资产负债表、利润表、财务状况变动表、有关附表、会计报表附注等。 财务分析的方法，即对财务报表提供的信息进行比较、评价并拟定对策的方法。 财务分析的客体，即财务评价的对象。 财务分析的目的，即进行财务分析的最终目标。40、货币

30、资金最佳持有量的确定货币资金是一种非盈利资产，过多地保持货币资金势必会降低企业的盈利能力，然而货币资金过少也会给企业带来资金周转困难和增加财务风险。为此，企业必须确定其货币资金的最佳持有量。确定合理的货币资金持有量是货币资金管理的中心目的之一，也是货币资金日常管理的重要内容。41、存货最佳持有量的确定42、固定资产投资可行性分析，五个主要指标的概念及计算投资利润率：将固定资产投资项目交付使用后预计可能达到的年利润总额，同投资总额相比较，就可求得固定资产的投资利润率指标2投资回收期：收回投资总额所需时间3净现值：是指投资报酬的总现值同投资额现值的差额4现值指数：是指未来报酬的总现值对于投资额现值

31、的比率5内含报酬率：当现金净流量等于零时43、加速流动资金周转而形成的节约形式一般有两种形式，即绝对节约和相对节约。企业由于加速流动资金周转，可以在生产和销售任务不变的情况下减少流动资金占用量，并且从周转中腾出一部分流动资金。企业加速流动资金周转，还能够以原有的流动资金数量来完成更多的生产和销售任务，做到多增产少增资，甚至增产不增资。44、什么是销售费用、财务费用销售费用：指企业在销售产品、自制半成品和提供劳务过程中所发生的各项费用。财务费用：指企业为筹集资金而发生的各项费用。45、对外投资成本包括哪些？企业对外投资风险主要有哪些？按对外投资形成的产权关系不同，分为股权投资和债权投资 对外投资按投资方式不同，分为事物投资与证券投资对外投资按投出资金的收回期限，分为短期投资和长期投资风险：1.利率风险 2.购买力风险 3.市场风险 4.外汇风险 5.决策风险46、支票付款期限5天，转让地区为10天47、企业对外投资的目的、功能目的：1.灵活调度资金